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QUESTIONÁRIO – AUDITORIA – AULA 01-02-03-04-05-06-07-08 01 - O mercado brasileiro, qualquer que seja o setor de atividade e salvo algumas exceções, é bastante competitivo e volátil. Por isso, as empresas identificaram ao longo dos anos que os bons resultados não estão apenas vinculados a um bom produto, mas também a uma boa gestão. O mercado de auditoria interna vem ganhando espaço dentro das entidades e gerando valor a elas. Assinale a alternativa correta em relação ao papel e posicionamento da auditoria interna dentro das empresas. Resposta - Reportando-se hierarquicamente ao mais alto cargo existente na empresa, a auditoria interna busca garantir a manutenção saudável do ambiente de controles internos e mapear os riscos do negócio de forma a evitar perdas e potencializar ganhos. 02 - O trabalho do auditor independente é de extrema importância para a sociedade. Apesar disso, no passado já ocorreram diversos problemas em que o parecer emitido por empresas de auditoria independente não refletia a realidade e favorecia as empresas auditadas. Assinale a alternativa que melhor descreve os objetivos de uma auditoria externa e os cuidados que devem ser tomados para garantir um parecer imparcial e realista da situação econômico-financeira das empresas auditadas. Resposta - A auditoria contábil é um dos serviços mais vendidos pelas firmas de auditoria ao redor do mundo. Para garantir a qualidade destes serviços, foi instituído que apenas contadores registrados podem executar o trabalho de auditoria contábil. 03 - Ao longo dos anos, foram criados diversos órgãos para regulamentar e controlar a evolução da profissão e do mercado de auditoria no Brasil. Analise as questões e aponte a que retrata o correto papel do respectivo órgão relacionado à auditoria. Resposta - Os Institutos dos Auditores Internos do Brasil (IIA Brasil) são voltados à regulamentação e ao fortalecimento da auditoria interna no Brasil. 04 - Marque a alternativa que melhor diferencia o auditor interno do externo. Resposta - Quantidade e profundidade dos testes realizados durante o trabalho de auditoria. 05 - Assinale a afirmativa correta em relação a órgãos, objetivos e obrigações da profissão de auditoria. Resposta - A maior contribuição de um auditor para com o auditado é a transparência de sua opinião. Além disso, no caso da auditoria interna, além da opinião, devem ser ponderadas as recomendações do auditor, que são valiosas para o andamento dos negócios. 01 - Assinale a alternativa correta em relação ao relatório de auditores independentes: Resposta - O auditor deverá ressalvar seu parecer quando entender que as informações financeiras possuem distorções relevantes. 02 - Marque a alternativa correta em relação à estrutura de relatórios em auditorias internas e externas. Resposta - Falhas na estrutura das demonstrações são consideradas relevantes, portanto podem ser tratadas em parágrafo de ênfase. 03 - Carta de controles internos é: Resposta - Documento emitido pela auditoria externa ao final do trabalho contendo parecer sobre o ambiente de controles da empresa auditada. 04 - Assinale a alternativa que melhor representa os benefícios de uma auditoria, considerando o tipo de trabalho realizado: Resposta - As recomendações da auditoria interna em um trabalho de auditoria interna, minimizam perdas, portanto é um importante benefício de uma auditoria. 05 - Em relação aos relatórios de auditoria interna e externa é correto afirmar que: Resposta - Os relatórios são completamente diferentes em função dos objetivos dos trabalhos e do público que irá receber o resultado do trabalho. 01 - Marque a alternativa correta em relação às características que melhor representam o perfil do auditor. Resposta - Equilíbrio emocional, excelente raciocínio lógico e integridade ética. 02 - Em relação ao padrão de conduta e aos deveres éticos e responsabilidades dos auditores, aponte a opção correta. Resposta - O auditor deve trabalhar de forma discreta e manter sigilo sobre os fatos apurados durante seu trabalho, porém, se identificar irregularidades que possam afetar a sociedade, tem como dever alertar as autoridades responsáveis pela avaliação destes fatos, embora esteja sendo pago pela empresa auditada. 03 - O encerramento de uma auditoria é o que dita os eventos subsequentes ao trabalho. Logo, para evitar possíveis degastes, é primordial que os trabalhos sejam encerrados de forma amigável e parceira. Assinale a alternativa que melhor relata o encerramento de uma auditoria. Resposta - As inconformidades e os pontos positivos devem ser apresentados de forma clara e objetiva aos auditados; devem também ser alinhados os planos de ação e os prazos de correção das inconformidades. 04 - Em relação ao conhecimento técnico dos auditores, marque a opção correta. Resposta - Uma auditoria pode ser realizada por profissionais de diversas áreas, como Administração, Contabilidade, Engenharia e Medicina. Há algumas restrições para certos tipos de auditorias, e a formação do auditor dependerá da necessidade da empresa. 05 -A postura do auditor durante o trabalho pode determinar o resultado da auditoria. Avalie e assinale a alternativa que melhor representa a postura do auditor durante o trabalho. Resposta - O auditor deve se relacionar profissionalmente com todas as pessoas envolvidas no processo, abordando-as de forma humilde e respeitosa. 01 - O sistema de controle compreende o plano organizacional e todos os métodos e procedimentos adotados pela administração. Por que é importante se ter qualidade nesses controles internos? Resposta - Para se obter bons resultados de todo o processo operacional. 02 - A informação e a comunicação fazem parte da estrutura dos controles internos e têm como princípios identificar, armazenar e comunicar as informações relevantes no período determinado para o andamento do processo por outras áreas. Muitas vezes, a falta de informação paralisa um processo. Por que isso gera custo para a empresa? Resposta - Todas as atividades seguem um ciclo, e, se esse ciclo é interrompido, o custo se estende por todo o processo, em função do retrabalho. 03 - Os procedimentos de controle são medidas e ações estabelecidas para prevenir ou detectar riscos inerentes à tempestividade, à fidedignidade e à precisão da informação contábil. São classificadas em procedimentos de prevenção e procedimentos de detecção. Quando uma fraude é detectada, como a auditoria pode contribuir? Resposta - Dando sugestões de novos procedimentos para o controle interno, de modo a evitar que a situação se repita. 04 - As informações obtidas sobre o controle interno são registradas pelo auditor independente de uma ou do conjunto de duas ou três das formas: Resposta - Comunicação escrita, questionários padronizados e fluxogramas. 05 - De quem é a responsabilidade pelo controle interno? Resposta - De todos os colaboradores e da gestão da empresa. 01 - A finalidade da avaliação dos controles internos é: Resposta - Detectar erros, omissões e irregularidades nos processos operacionais. 02 - Para avaliar um sistema de controle interno é necessário conhecer esse sistema, principalmente o operacional. Como o auditor pode obter esse conhecimento? Resposta - Lendo os procedimentos e os manuais da empresa ou por meio de uma entrevista com funcionário da empresa. 03 - O processo de avaliação consiste em três etapas: 1. O realce do sistema; 2. A avaliação do sistema; 3. A realização de testes de cumprimento de normas internas. A etapa de realce do sistema consiste em: Resposta - Obter informações de pessoas para ter certeza de que o sistema funciona. 04 - Os questionários devem ser divididos em seções devido à natureza de cada atividade. Além das perguntas, o que mais pode ser colocado junto a essas perguntas? Resposta - Uma lista de controles internos, os quais deverão ser confrontados com as respostas dadas durante o trabalho de avaliação dos controles. 05 - A rotina do departamento ou da área pode ser descrita por fluxograma ou de forma narrativa. O fluxograma é: Resposta - O fluxo darotina elaborado por meio de símbolos e descrição genérica 01 - Com relação às normas e aos procedimentos contábeis, analise as opções e aponte a correta. Resposta - A venda de mercadorias e bens ou a prestação de serviços a prazo gera para a entidade um direito que é registrado nas contas a receber, que fica localizada no ativo. 02 - Avalie as afirmativas a seguir e indique a correta. Resposta - Todo valor sem exatidão de recebimento deve constituir provisão para possível perda em conta adequada e retificadora no ativo. 03 - Em se tratando de evidenciações internas e externas, verifique as opções a seguir e indique a correta. Resposta - A confirmação negativa permite ao devedor que aponte apenas se a informação constante está incorreta. 04 - Quanto aos procedimentos de confirmação, aponte a opção correta. Resposta - Os testes alternativos ajudam a confirmar de modo eficaz as contas a receber. 05 - Dentro dos procedimentos de auditoria de contas a receber, são apresentados alguns métodos. Considere apenas a opção correta. Resposta - O exame de cálculos contempla também o montante das duplicatas a receber. 01 - Com relação à auditoria de estoques e ao inventário físico, indique a alternativa correta. Resposta - Os estoques representam os bens que foram adquiridos e cujo destino é a venda. 02 - Com relação à auditoria de estoques, marque a alternativa que se enquadra nos objetivos desse tipo de auditoria. Resposta - A determinação de um controle eficaz para estoques. 03 - Analise as afirmativas que abordam os custos de aquisição e de transformação e também quanto aos produtos acabados ou em fase de andamento. Após analisar, indique a alternativa correta. Resposta - Nos produtos acabados e em processo, é preciso fazer uma análise referente às despesas gerais de produção de forma rigorosa. O objetivo é o exame que confirma se todos os custos indiretos são relativos à produção e se somente estes foram incluídos. 04 - Avalie as alternativas que tratam sobre o controle interno e aponte a correta. Resposta - A utilização de solicitação de materiais que serão usados na fabricação corresponde a um controle interno. 05 - Com relação aos procedimentos de auditoria de estoques, indique a alternativa correta. Resposta - É preciso que o auditor observe o que foi apurado através do inventário e analise, entre outros, o controle das etiquetas. 01 - Avalie as questões apresentadas e aponte qual é a alternativa correta. Resposta - A depreciação existe em virtude da vida útil estipulada para o bem. 02 - Alguns pontos são abordados na verificação dos objetivos da auditoria do imobilizado. Analise as alternativas e indique a correta. Resposta - A área de testes de auditoria do ativo imobilizado corresponde aos direitos que tenham bens com designação à manutenção das atividades da empresa ou executados com este objetivo. 03 - Com relação aos conceitos usuais no ativo imobilizado e comuns aos auditores, analise e identifique a única resposta correta. Resposta - O valor justo compreende o valor pelo qual um ativo pode ser acordado entre partes interessadas, conhecedoras do negócio e independentes entre si, com ausência de itens que exijam a liquidação da transação. 04 - Verifique as afirmativas sobre o controle interno e aponte a opção correta. Resposta - A distribuição de funções nas áreas de compras e de recebimento dos bens representa um ponto forte no controle interno do imobilizado. 05 - A partir das afirmativas apresentadas, responda qual a questão correta. Resposta - O valor justo referente a terrenos e edifícios normalmente é determinado a partir de fatos baseados no mercado.
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