Avaliacao I - Individual - Auditoria

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:826490)
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Prova 60118504
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 7/3
Nota 7,00
A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da 
ética geral, de onde o profissional recebe as normas de conduta referentes à responsabilidade para 
com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de 
ética muito rígido. De acordo com Attie (2010), no que se refere aos princípios éticos pertinentes à 
auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas.
V- Outras responsabilidades e práticas.
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos.
( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço.
( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, 
sempre com responsabilidade perante ao público.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
A III - II - I - V - IV.
B IV - II - I - III - V.
C I - II - IV - III - V.
D IV - I - II - V - III.
O auditor independente, ao finalizar o trabalho, deve emitir sua opinião sobre a empresa 
auditada baseado em todo processo apurado e analisado. Essa opinião segue alguns parâmetros de 
auditoria, e o auditor somente pode se abster de emiti-la quando não tiver informações suficientes 
para fazê-la. Outras alternativas são emitir o relatório com ressalva ou com parecer adverso. Analise 
as sentenças a seguir:
I- O relatório com ressalva pode ser emitido quando a empresa auditada não pratica os princípios 
contábeis.
II- As demonstrações financeiras não interferem no parecer do auditor.
III- O fato de o auditor não conseguir aplicar todos os procedimentos para a conclusão do seu 
trabalho justificam a emissão do relatório com ressalva.
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IV- Os registros contábeis devem estar completos; caso contrário, é uma razão para que o relatório 
tenha ressalvas.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença III está correta.
B As sentenças II e IV estão corretas.
C As sentenças I, III e IV estão corretas.
D As sentenças I, II e IV estão corretas.
O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não haja 
distorção na execução dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas normas determinam a 
estrutura dentro da qual o auditor decide sobre o que é necessário à elaboração de um exame de 
demonstrações financeiras, à realização do exame e à redação do relatório". Estas regras devem ser 
seguidas por todos os auditores, sem exceção". Uma das obrigações do auditor é a emissão do parecer 
final onde ele expressa sua opinião sobre as demonstrações contábeis e assume a responsabilidade 
pelo que está sendo apresentado. Mesmo que ele se abstenha de emitir sua opinião, o auditor precisa 
gerar uma declaração especificando os motivos que o levaram a esta decisão. Assinale a 
alternativaCORRETA que apresenta o parecer do auditor com opinião sem ressalva:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 
2009.
A Quando o auditor decide abster-se da opinião.
B Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com os princípios
contábeis.
C Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames.
D Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de acordo com as
normas contábeis e legislação em vigor.
O auditor, para a execução de suas atividades, precisa seguir os procedimentos mencionados nas 
Normas Profissionais de Auditor Independente – NBC P1. Deve ainda verificar a existência de 
coligações, controladas, coligadas ou empresas participantes do mesmo grupo. Assim, considerando 
as situações em que se encontram impedimentos para o auditor realizar os seus trabalhos, analise as 
seguintes sentenças:
I- O auditor pode ser acionista, apresentando participação direta ou indireta na empresa. Assim, 
entende-se que apresenta facilidade para a realização da auditoria.
II- O auditor não poderá assumir o trabalho caso tenha algum grau de parentesco em linha reta com 
os administradores, sócios ou com empregados que exercem atividades na área contábil.
III- O auditor, nos últimos dois anos, não pode ter tido nenhum vínculo com a empresa em que 
realizará seus trabalhos, evitando assim qualquer inferência no seu parecer.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e II estão corretas.
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B As sentenças II e III estão corretas.
C Somente a sentença II está correta.
D As sentenças I e III estão corretas.
A validação das informações contidas na contabilidade somente pode ser realizada de acordo 
com a utilização da ferramenta de auditoria. Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que 
contribuem de acordo com a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem 
realizados. Sobre a auditoria de revisão limitada, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para 
as falsas: 
( ) É realizada de acordo com a urgência em casos específicos e que se deseja investigar certas 
circunstâncias. 
( ) Refere-se ao exame do conjunto de demonstrações contábeis de um período, sem, no entanto, 
aplicar todos os procedimentos de auditoria. 
( ) É utilizada para determinar o valor real dos investimentos dos acionistas majoritários da 
empresa. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis ajustes necessários 
ao atendimento das normas do IFRS.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - V.
B V - F - F - V.
C V - V - F - F.
D F - V - V - V.
Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, estudo e 
avaliação das transações financeiras, verificação dos procedimentos e rotinas, bem como as 
demonstrações financeiras de uma organização. Pode-se dizer também que a auditoria é uma técnica 
eficaz para verificar e confirmar a veracidade dos registros contábeis. De acordo com esse contexto, 
analise as sentenças a seguir:
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis.
II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos registros 
contábeis.
III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por parte dos gestores 
ou funcionários poderá ser levado em consideração.
IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as informações, ele 
poderá emitir opiniões sobre as demonstrações contábeis.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e III estão corretas.
B As sentenças III e IV estão corretas.
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C As sentenças II e III estão corretas.
D As sentenças I, II e IV estão corretas.
Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor 
trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a estas formas, uma das que 
podemos destacar é a finalidade a que se destina a auditoria. Além desta, outras formas de auditoria 
podem ser realizadas, como quando existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa. Sobre a 
utilização da Auditoria Interna e Auditoria Externa, assinale a alternativa CORRETA:
A De acordo com a forma de relacionamentocom seus investidores.
B De acordo com a relação entre os empregados e o auditor.
C De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada.
D De acordo com a forma de pagamento da auditoria.
As empresas necessitam apresentar todas as movimentações financeiras e contábeis com a 
utilização de demonstrativos contábeis, como o Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do 
Exercício, Demonstração do Fluxo de Caixa, entre outros. Esses demonstrativos devem ser avaliados 
e validados pela auditoria. Sobre a utilização da auditoria, assinale a alternativa CORRETA:
A Auditoria da qualidade utilizada para atestar os procedimentos das rotinas da produção da
empresa, e desta forma evidenciar a correta utilização das normas internas para a produção.
B
Utiliza-se a auditoria contábil apenas como a técnica para a evidenciação dos registros da
produção da empresa, pois estão relacionados com a formação das receitas das vendas da
empresa.
C Auditoria ambiental serve para correlacionar o Programa de Sustentabilidade da Empresa, e
assim assegurar a sua Certificação Ambiental.
D
A auditoria contábil é a técnica que se utiliza para verificar e confirmar se as informações
contábeis estão devidamente registradas de acordo com os preceitos legais, podendo assim
apresentar a situação econômica e financeira da empresa.
Um bom sistema de controle interno permite auxiliar o auditor a realizar a verificação dos 
registros contábeis na empresa. A auditoria permite validar essas informações contidas na 
contabilidade. Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de acordo com a 
necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria de 
revisão integral, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Estabelece a investigação do exame de parte dos registros contábeis.
( ) Pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis evidências de erros 
ou fraudes. 
( ) A auditoria mais completa é a geral e integral, que atinge o máximo de extensão e profundidade 
nos exames. 
( ) Esse tipo de auditoria é necessário e aconselhável, pois não possui elevado custo para a entidade, 
e o auditor externo pode executá-la, pois permite a sua permanência na empresa em tempo integral.
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Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - V.
B F - V - V - V.
C F - V - V - F.
D V - F - F - V.
A profissão de auditor ainda não está regulamentada, por isso cabe ao profissional de 
contabilidade, o contador, exercer os serviços de auditoria. Para exercer de forma eficiente esta 
função, o profissional deve ter qualificações que o permitam fazê-la para analisar, interpretar e dar 
seu parecer. Sobre alguns princípios básicos para um profissional desta área, analise as opções a 
seguir:
I- Percepção técnica para identificar rapidamente possíveis problemas na empresa.
II- Seguir regras morais e éticas para garantir a qualidade do serviço.
III- Liberdade para fazer julgamentos sem pressão externa ou interna.
IV- Dar parecer sem comprometer nenhum dos setores da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As opções II e IV estão corretas.
B Somente a opção IV está correta.
C As opções I, III e IV estão corretas.
D As opções I, II e III estão corretas.
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