PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO ATIVIDADE 1]

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UNIVERSIDADE ANHEMBI MORUMBI
Ciências Contábeis
Aluna:
Thaiane de Souza Chaves – RA 2022201791
ATIVIDADE 1
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO
 São Paulo, SP
2023
Ao longo da unidade, pudemos analisar o funcionamento de dois tributos estaduais: o ICMS e o IPVA.
Considerando o critério de materialidade para cada um desses impostos, traga um exemplo de empresa cuja operação comercial, se sujeite à tributação do:
· ICMS:
· ICMS-ST progressivo:
· IPVA:
Relate uma operação comercial de cada uma delas, explicando a forma de incidência e o cálculo, conforme o aprendizado obtido.
Resposta:
ICMS – Exemplo: Empresa Magazine Luiza. 
Podemos citar uma empresa de São Paulo que fornece eletrodomésticos para uma empresa do Espírito Santo, onde a empresa do Espírito Santo compra 500 caixas de um determinado modelo de eletrodoméstico no valor 350 reais a caixa com ICMS de 7%, sendo que no Espírito Santo esse eletrodoméstico não é cobrado o ICMS, mais sim a ST que é pago separado dos demais imposto, o valor do ICMS é pago pelo gerador da nota fiscal no valor do produto. 
Cálculo do ICMS – valor dos produtos * o percentual do ICMS = valor do ICMS 
Valor do produto R$ 1.750,00. 
 1.750,00*0,07 = 122,50
Forma de incidência: Sendo o consumidor final contribuinte do ICMS, ele que 
será o responsável pelo recolhimento
ICMS-ST progressivo – Exemplo: Farmacêutica Glaxosmithkline (GSK)
O recolhimento do ICMS ST é a antecipação do ICMS que a empresa (indústria) do seu cliente pagaria ao vender aquela mercadoria ao consumidor final.
Podemos citar uma empresa farmacêutica que distribui seus medicamentos para todo o Brasil com impostos de acordo com o estado que irá receber a mercadoria. Esse medicamento já saiu da indústria com o preço de venda tabelado. 
Exemplo e forma de incidência:
Preço Fábrica de R$100,00 e o Preço Máximo ao Consumidor é de R$130,00. Todavia, uma análise feita pelo governo mostrou que a média de valor ao qual esse mesmo produto é vendido é na verdade de R$104,00. Dessa forma, a fim de calcular o valor dos impostos a seres cobrados sobre a venda desse medicamento, o governo considera o PMC reduzido em 20%. Em virtude de apuração, temos que: 130 – 20% = 104.Então, aplica-se a alíquota de impostos de, por exemplo, 18% sobre o valor do PF reduzido, ou seja: 104 * 18% = 18,72.
Porém a Indústria ou Distribuidora, decida vender esse produto a uma farmácia com um desconto de 40%, ou seja, R$60,00.
Para que o imposto embutido no PF, ou ICMS próprio, seja calculado, temos que: 60 * 18% = 10,80.
Para calcular a ST, pega-se o valor do PMC reduzido, multiplica-se pela alíquota 18% e subtrai-se o ICMS próprio.
Logo: 104 * 18% = 18,72 – 10,80 = ST: R$7,92.
 
Indústria Farmacêutica Distribuidor
 
 Comércio varejista
 
 
 Consumidor final
IPVA – Ao comprar um veículo automotor, o proprietário passa a ter obrigação anual do IPVA.
Exemplo: Acabo de comprar um carro no valor de R$ 100.000,00, a alíquota do imposto no estado do Rio de Janeiro é de 4% do valor do veículo.
Cálculo do IPVA: 100.000,00*4,0% = 4.000,00
Forma de incidência: O IPVA é calculado sobre valor venal do veículo, valor divulgado e atualizado através da tabela FIPE (Fundação Instituto de Pesquisas Econômicas). Com o passar dos anos esse valor vai caindo, consequentemente o valor do imposto também. Após 15 anos