Auditoria Fiscal e tributária PROVA

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Os auditores fiscais e tributários estão sujeitos as mesmas penalidades destinadas aos contadores, quando for identificado o descumprimento das normas contábeis estabelecidas nos códigos profissionais estabelecidas pelo CPC e demais órgão regulamentadores.
 
Quanto as penalidades do CFC aplicáveis ao contador e estendíveis ao auditor fiscal e tributário, assinale a alternativa CORRETA:
 
 
A
 Advertência pública, censura reservada e censura formal.
B
 Advertência reservada, advertência formal e prisão.
C
  Advertência pública, censura pública e censura informal. 
D
 Advertência reservada, censura reservada e censura pública. 
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A partir de determinado momento o fisco passou a adotar a forma eletrônica de emissão de documentos fiscais e envio de declarações mensais e anuais, tais como os livros fiscais de entrega obrigatória. Tanto o contribuinte quanto o fisco passaram a utilizar ferramentas tecnológicas para o cumprimento de obrigações legais, que geraram vantagens para ambos os lados
 
Considerando as alterações provocadas pelo uso da tecnologia no cumprimento de obrigações legais, associe os itens utilizando os códigos a seguir:
 
I- Vantagem ao contribuinte.
 
II- Vantagem ao fisco.
 
( ) Redução na quantidade de papel utilizado.
 
( ) Cruzamento entre diversas declarações eletrônicas.
 
( ) Integração entre notas fiscais e livros fiscais.
 
( ) Maior detalhamento das informações enviadas.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
 
A
 I – II – I – II. 
B
 I – II – II – I. 
C
 II – I – I – II.
D
 I – II – II – II. 
3
A aplicação da ética nos trabalhos de auditoria fiscal e tributária é tão importante quanto sua aplicação em qualquer outra atividade profissional. E muitas das profissões regulamentadas possuem seu próprio código de ética, de acordo com as exigências daquela profissão.
 
Considerando o que se espera do auditor fiscal e tributário em termos de ética profissional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) O profissional de auditoria deve zelar pela ética em seus trabalhos.
 
( ) Os resultados são mais importantes do que o cumprimentos dos preceitos éticos.
 
( ) A ética deve ser aplicada mesmo que não exista um código específico estabelecido.
 
( ) O auditor fiscal e tributário deve possuir a ética profissional em sua essência.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A
 V – F – V – V. 
B
  F – V – V – V.
C
 F – F – V – V.
D
 V – F – F – V. 
4
A partir dos documentos e livros fiscais, guias de tributos, comprovantes de pagamento e demais informações fornecidas pela entidade auditada, o auditor fiscal e tributário pode fazer uma série de verificações para certificar-se de que os cálculos efetuados, bem como as guias pagas e as declarações enviadas estão corretas e coerentes. A quantidade e tipo de informações irá depender do tipo, tamanho e forma de tributação da entidade que está sob auditoria.
 
Considerando o regime de apuração adotado pela entidade e as informações a serem verificadas pelo auditor fiscal e tributário para definição dos valores de IRPJ e CSLL a serem pagos, associe os itens utilizando os códigos a seguir:
 
I – Optante pelo Simples Nacional.
 
II - Optante pelo Lucro Presumido.
 
III – Optante pelo Lucro Real.
 
( ) Utilizar o faturamento e a movimentação financeira da entidade auditada.
 
( ) Utilizar toda a movimentação fiscal e contábil da entidade auditada.
 
( ) Utilizar o faturamento da entidade auditada.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
 
A
 III – II – I.
B
 I – II – III. 
C
 II – I – III. 
D
 II – III – I. 
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Independente do tributo que estiver sob análise do auditor fiscal e tributário, é esperado que sejam efetuadas determinadas checagens, aplicáveis a todos os tributos incidentes sobre as operações da entidade auditada. A verificação de determinados itens garante que o recolhimento do tributo tenha sido efetuado de forma adequada, em acordo com o que determinam as normas legais.
 
Considerando as checagens que devem ser efetuadas pelo auditor fiscal e tributário durante seus trabalhos de auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Intimidar a entidade auditada.
 
( ) Utilizar informações privilegiadas para obtenção de vantagens.
 
( ) Verificar se guias emitidas foram pagas.
 
( ) Verificar se as declarações foram entregues.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
 
A
 F – F – V – V. 
B
 F – V – V – F. 
C
 V – V – F – V. 
D
 V – F – F – F.
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Para que o auditor fiscal e tributário possa exercer adequadamente sua profissão, é necessário que possua o conhecimento específico aplicada em sua área de atuação. As áreas de atuação podem ser, por exemplo, em tributos diretos, tributos indiretos ou folha de pagamento.
 
Quando o auditor fiscal e tributário for especialista em folha de pagamento, sobre quais tributos ele deve ter domínio, assinale a alternativa CORRETA:
 
 
A
 INSS e FGTS. 
B
 IRPJ, CSLL e IPTU. 
C
 ICMS, IPI, PIE e COFINS. 
D
 IPTU, ICMS, ISS e INSS
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O cumprimento do código de ética do auditor fiscal e tributário pode ser avaliado de acordo com suas atitudes em relação aos trabalhos realizados:
 
(A) O profissional de auditoria fiscal e tributária apresenta ética no desenvolvimento de suas funções quando guarda sigilo sobre as informações a que tenha acesso;
 
(B) Todas as informações as quais o auditor fiscal e tributário tenha acesso são sigilosas e não devem ser compartilhadas por qualquer meio externo à entidade auditada.
 
A respeito do caso hipotético apresentado, analise as seguintes asserções:
 
I- Foi apresentada uma afirmação de ética pelo profissional de auditoria fiscal e tributária na situação (A) enquanto apresenta-se na situação (B) uma confirmação ética de sigilo profissional do auditor fiscal e tributário.
 
PORQUE
 
II- Uma das formas éticas de zelar pelo de auditoria fiscal e tributária e manter sigilo profissional relacionado com as informações acessadas durante o processo de auditoria fiscal e tributária.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 
 
A
 A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
B
 As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira. 
C
 As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 
D
  A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
8
O auditor fiscal e tributário elabora seu plano de trabalho de auditoria visando checar os registros realizados pela entidade auditada. E para a realização dos trabalhos, solicita uma série de documentos e comprovações necessários ao cumprimento de seu planejamento.
 
Quanto ao foco central de um trabalho de auditoria fiscal e tributária, assinale a alternativa CORRETA:
 
 
A
 Identificar divergências na escrituração fiscal e tributária da entidade auditada.
B
 Apurar o cumprimento de normas estabelecidas por órgãos regulamentadores. 
C
 Comunicar a organização dos resultados alcançados em seus trabalhos.
D
  Conhecer a estrutura da organização para aplicação de seus trabalhos. 
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Existem dois tipos de comunicação: a verbal e a não verbal. A verbal se utiliza de palavras para comunicar, como, por exemplo, a comunicação oral e a comunicação escrita. Já a comunicação não verbal, utiliza-se de outras ferramentas para transmitir as informações.
 
Nesse sentido, assinale V para verdadeiro e F para falso nas afirmações que seguem:
 
( ) Comunicação por mímica: são os gestos das mãos, do corpo e da face.
( ) Comunicação por expressões faciais: é o olhar, a forma dos lábios e a contração dos músculos da face.
( ) Comunicação pela postura: é o modo como sentamos, o corpo inclinado para trás ou para frente e até mesmo a posição dos pés.
( ) Comunicação por gestos: pode ser voluntária, como um beijo ou um cumprimento, mas também pode ser involuntária, como, por exemplo, mãos que não param de rabiscar ou de mexer em algo.
 
Assinale a alternativa que apresentaa sequência correta de respostas:
A
F – V – V – V.
B
F – V – V – F.
C
V – V – V – V.
D
V – V – V – F.
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Uma das tarefas do auditor fiscal e tributário é o de refazer os cálculos dos tributos auferidos pela entidade auditada. É importante confirmar os valores apurados pela entidade para fins de validação das informações contidas nas demonstrações contábeis, bem como para a certificação da regularidade fiscal e tributária da entidade.
 
Analise e considere os efeitos que podem ser gerados por cálculos incorretos na apuração de tributos. Em seguida, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Pagamento de tributos a maior que o devido.
 
( ) Pagamento de tributos a menor que o devido.
 
( ) Recebimento de notificações fiscais e fiscalizações.
 
( ) Regularidade tributária da entidade.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
 
A
 F – F – F – V.
B
 V – V – V – F. 
C
  V – F – F – V.
D
 V – V – V – V. 
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Para que haja uma comunicação, é necessária a presença de alguns elementos, tais como: destino ou destinatário, emissor ou fonte, canal de comunicação, entre outros.
 
Diante disso, assinale a alternativa correta sobre o processo de comunicação:
A
A informação transmitida foi comunicada, mesmo não sendo recebida ou compreendida.
B
Para que haja comunicação é necessário que o destinatário da informação a receba e a compreenda.
C
O que importa é transmitir a informação e comunicar, pois não há necessidade que a outra pessoa entenda.
D
Comunicação é o processo de transmissão de informação de uma pessoa para outra e entendida pelo emissor.
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Comunicação é o processo de transmissão de informação de uma pessoa para outra e compartilhada por ambas.
 
Nesse sentido, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca dos elementos que compõem o processo de comunicação:
 
( ) Emissor ou fonte: é a pessoa, coisa ou processo para o qual a mensagem é enviada.
( ) Mensagem: é o uso de SMS e mensagens de Whatsapp.
( ) Canal: espaço situado entre emissor e receptor.
( ) Destino ou destinatário: é a pessoa, coisa ou processo que emite a mensagem.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A
V – F – F – F.
B
V – F – V – F.
C
F – V – V – F.
D
F – F – V – F.
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Durante os trabalhos de auditoria o auditor fiscal e tributário deve estar atento a todas as movimentações efetuadas pela entidade auditada. A checagem deve ser realizada tanto no quesito pagamento de tributos quanto no quesito envio de informações ao fisco. Ambos os quesitos são de extrema importância e devem ser cumpridos adequadamente.
 
O pagamento do tributo é considerado uma obrigação principal.
 
Sobre como é denominada a obrigação de envio de declaração, assinale a alternativa CORRETA:
 
A
 Obrigação de envio. 
B
 
Obrigação assessória. 
C
 Obrigação paralela.
D
 Obrigação de entregar. 
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Os tributos indiretos podem apresentar características de cumulatividade e de não cumulatividade. Essas características são influenciadas por diversos fatores, a depender do regime de apuração adotado pela entidade, ou pela destinação que será dada ao material ou serviço, ou ainda a diversos fatores específicos a cada entidade ou operação realizada.
 
No que identifica quando o tributo é cumulativo, assinale a alternativa CORRETA:
 
 
A
 Não obriga ao débito fiscal dos tributos pelas vendas.
B
 Permite o crédito fiscal dos tributos sobre a venda.
C
 Permite compensar créditos das aquisições com débitos das vendas.
D
 Não permite a utilização de créditos fiscais nas aquisições.
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Segundo Fabretti (2004, p. 57), tributos diretos são: “Os que recaem sobre a pessoa física ou jurídica que tem relação pessoal e direta com o fato gerador. Esses tributos incidem sobre o patrimônio e a renda, e são considerados tributos de responsabilidade pessoal.”
Fonte: FABRETTI, Láudio Camargo. Contabilidade Tributária. São Paulo: Atlas; 2004.
 
Quanto aos principais tributos diretos que recaem sobre a entidade, assinale a alternativa CORRETA:
 
A
 ISS, IRPF, IRPJ, INSS e FGTS. 
B
 IRPJ, CSLL, IRPF, IPTU e IPVA.
C
  ICMS, IPI, PIS, COFINS e IPTU. 
D
 INSS, FGTS, IPTU, IPVA e ICMS.
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Diversas são as normativas que regem os trabalhos do auditor fiscal e tributário. Podemos citar como exemplo, as legislações que regulamentam os tributos, bem como as diversas normas de contabilidade que regulamentam os trabalhos do profissional da contabilidade e, consequentemente do profissional da auditoria.
 
Quanto ao item que demonstra com mais precisão o foco dos estudos da disciplina de Auditoria Fiscal e Tributária, assinale a alternativa CORRETA:
A
 A identificação de erros de escrituração fiscal e tributária. 
B
 A correta aplicação da legislação nos escritórios de auditoria.
C
  A identificação do pagamento indevido de tributos.
D
  A correta aplicação nas normas fiscais e tributárias vigentes. 
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A programação neurolinguística (PNL) faz com que todos tenham uma predominância sensorial, ou seja, interpreta-se o mundo de forma mais visual, auditiva ou sinestésica. Embora todos tenham os sistemas visual, auditivo e sinestésico, é comum que um deles seja mais desenvolvido que os outros e que isso influencie na forma de aprender sobre os mais diversos temas.
 
Diante disso, analise e associe os itens que seguem:
 
I – Estilo de aprendizagem visual.
II – Estilo de aprendizagem auditiva.
III – Estilo de aprendizagem sinestésica.
 
( ) As pessoas com este estilo de aprendizagem fazem uso de imagens para obter e reter as informações.
( ) As pessoas com este estilo de aprendizagem captam melhor as informações fazendo ou executando.
( ) As pessoas com este estilo de aprendizagem captam e retêm melhor as informações ouvindo.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A
I – II – III.
B
III – I – II.
C
II – III – I.
D
I – III – II.
18
O profissional da contabilidade, incluindo-se aqui o auditor fiscal e tributário deve manter determinados comportamentos em relação aos seus colegas de classe, de modo a demonstrar o respeito pela classe profissional, bem como cumprir o que determina o código de ética.
Considerando as normas que regem o comportamento esperado do contabilista e do auditor fiscal e tributário, associe os itens utilizando os códigos a seguir:
 
I- Comportamento ético.
 
II- Comportamento antiético.
 
( ) Não fazer referências prejudiciais e desabonadoras ao colegas de classe.
 
( ) Não se desentender com colegas de classe em caso de substituição nos trabalhos.
 
( ) Não se apropriar indevidamente de trabalhos de outros colegas de classe.
 
( ) Não compartilhar resultados com colegas que tenham participação no trabalho.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
 
A
 I – I – I – II. 
B
 I – I – II – I. 
C
 II – I – I – II.
D
 I – II – II – II. 
19
Segundo Santos et al (2007): “Compreende a revisão dos procedimentos fiscais adotados pela empresa, mediante o exame de documentos, livros e registros, declarações, inspeções e obtenção de informações e confirmações internas e externas, relacionadas com o controle do patrimônio, objetivando mensurar dos valores dos tributos e o registro das demonstrações contábeis.”
Fonte: SANTOS, Luiz José dos. SCHMIDT, Paulo. GOMES, José Mário Matsumura. Fundamentos de Auditoria Fiscal. São Paulo: Atlas; 2007.
 
O autor, ao elaborar a frase transcrita acima, tratava de qual tipo de auditoria?
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A
 Tratava da auditoria de regularidade. 
B
 Tratava da auditoria fiscal. 
C
 Tratava da auditoria financeira. 
D
 Tratava da auditoria gerencial.
20
A ética deve fazer parte do perfil dos profissionais da contabilidade que se especializam na área da auditoria fiscal e tributária. Ela é tão importante para o bom cumprimento das atividades quanto a experiência do profissional que está em campo.
 
Considerando a quem se aplica o código de ética profissional da classe contábil, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Ao Contador e ao Técnico em Contabilidade.
 
( ) Ao Auditor Independente.
 
( ) AoAuditor Interno.
 
( ) Ao Médico do Trabalho.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
 
A
 V – V – V – F. 
B
 F – F – V – V.
C
 V – V – F – V.
D
  F – V – V – V.