Avaliação da Disciplina - Auditoria

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:753466)
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Prova 70613883
Qtd. de Questões 20
Nota 9,50
De acordo com Crepaldi (2019, p. 35): “Com o advento das Leis n. 10.637/2002 e n. 10.833/2003, foi 
instituído o regime não cumulativo de apuração da contribuição ao PIS e Cofins, que passou por 
numerosas e substanciais modificações em curto espaço de tempo.”
Fonte: CREPALDI, Silvio Aparecido; CREPALDI, Guilherme Simões. Auditoria Fiscal e Tributária. 
2. ed. Saraiva, 2019.
Considerando o texto de Crepaldi, no que demonstra o regime não cumulativo do PIS e da COFINS, 
assinale a alternativa CORRETA:
 
A Os débitos e créditos fiscais das compras são compensados com a guia paga no mês
subsequente. 
B Os créditos e débitos fiscais das vendas são compensados com a guia paga no mês subsequente.
C Os créditos fiscais das vendas podem ser compensados com os débitos fiscais das compras. 
D Os créditos fiscais das compras podem ser compensados com os débitos fiscais das vendas. 
Segundo Santos et al (2007): “Compreende a revisão dos procedimentos fiscais adotados pela 
empresa, mediante o exame de documentos, livros e registros, declarações, inspeções e obtenção de 
informações e confirmações internas e externas, relacionadas com o controle do patrimônio, 
objetivando mensurar dos valores dos tributos e o registro das demonstrações contábeis.”
Fonte: SANTOS, Luiz José dos. SCHMIDT, Paulo. GOMES, José Mário Matsumura. Fundamentos 
de Auditoria Fiscal. São Paulo: Atlas; 2007.
 
O autor, ao elaborar a frase transcrita acima, tratava de qual tipo de auditoria?
 
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Assinale a alternativa CORRETA: 
A Tratava da auditoria gerencial.
B Tratava da auditoria fiscal. 
C Tratava da auditoria de regularidade. 
D Tratava da auditoria financeira. 
O auditor fiscal e tributário encontrará durante seus trabalhos de auditoria diversas declarações fiscais 
enviadas pela entidade auditada. Um dos trabalhos do auditor é verificar se as informações enviadas 
nas diversas declarações são coerentes entre si, visto que o fisco possui ferramentas que permitem o 
cruzamento de dados de declarações diferentes.
 
Considerando o cruzamento de dados possível pelo fisco, analise as seguintes afirmativas:
 
I- É possível cruzar informações da DFTF x guias de IRPJ pagas.
 
II- É possível cruzar informações da DFTF x ECF.
 
III- É possível cruzar informações da DFTF x PGDAS.
 
IV- É possível cruzar informações da ECF x guias de IRPJ pagas.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 
 
A As afirmativas I, II e IV estão corretas. 
B As afirmativas I, II e III estão corretas. 
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C As afirmativas I e III estão corretas. 
D Somente a afirmativa III está correta.
O comportamento do profissional de Auditoria Fiscal e Tributária pode influenciar positivamente ou 
negativamente a execução dos seus trabalhos. E para que não ocorram reações inesperadas por parte 
do cliente auditado, é esperado que o profissional de Auditoria Fiscal e Tributária apresente 
determinados comportamentos.
 
Quanto aos comportamentos esperados pelo profissional de Auditoria Fiscal e Tributária, assinale a 
alternativa CORRETA:
 
 
A Bajulação e favorecimento pessoal. 
B Severidade e desinteresse. 
C Soberba e julgamento severo.
D Boa educação e ética profissional.
Para que o auditor fiscal e tributário possa exercer adequadamente sua profissão, é necessário que 
possua o conhecimento específico aplicada em sua área de atuação. As áreas de atuação podem ser, 
por exemplo, em tributos diretos, tributos indiretos ou folha de pagamento.
 
Quando o auditor fiscal e tributário for especialista em tributos indiretos, sobre quais tributos ele deve 
ter domínio, assinale a alternativa CORRETA:
 
A IRPJ, CSLL e IPTU. 
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B 
ICMS, IPI, PIS e COFINS.
C IPTU, ICMS, ISS e INSS
D INSS e FGTS. 
A regularidade na escrituração dos livros fiscais e envio das declarações fiscais exigidas pelo fisco é 
uma das grandes preocupações das entidades, e essa preocupação também se estende ao auditor fiscal 
e tributário. Manter e confirmar o cumprimento das obrigações fiscais vai muito além de enviar 
arquivos eletrônicos, visto a complexidade encontrada no preenchimento de todos os livros e 
declarações fiscais.
 
Considerando a complexidade no preenchimento das declarações eletrônicas auditadas, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) O auditor deve se preocupar em verificar se as informações declaradas eletronicamente estão 
corretas.
 
( ) Uma vez que o arquivo eletrônico passou pelo validador, o auditor não necessita mais checar as 
informações declaradas.
 
( ) O auditor deve estar ciente de que o fisco possui ferramentas que possibilitam o cruzamento 
entre declarações eletrônicas.
 
( ) A revisão das declarações eletrônicas pelo auditor dá maior segurança de que as informações 
enviadas estão corretas.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A F – V – F – F.
B V – F – V – V. 
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C F – F – F – V. 
D V – F – V – F. 
O auditor fiscal e tributário deve ter zelo pela sua profissão, o que reflete diretamente em toda a 
classe profissional. Uma das formas de zelar pela profissão é seguir o que determina o código de ética 
profissional, tanto durante a realização dos trabalhos de auditoria, quanto antes de aceitar o trabalho a 
ser realizado.
 
Considerando o que determina o código de ética, o que o profissional de contabilidade e, 
consequentemente o auditor fiscal e tributário não devem fazer, assinale a alternativa CORRETA:
 
 
A Transferir trabalhos a outros profissionais habilitados. 
B Fazer propaganda na mídia de sua empresa de auditoria.
C Publicar trabalhos técnicos e científicos. 
D Solicitar e/ou receber práticas e vantagens de forma ilícita. 
Os trabalhos de auditoria fiscal e tributária podem ter origem dentro da própria instituição, 
independente de obrigatoriedade legal, para fins de verificação da regularidade da entidade em 
relação as suas obrigações fiscais e tributárias. Essa é uma das características da auditoria interna.
 
No que apresenta uma característica da auditoria interna, assinale a alternativa CORRETA:
 
 
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A É realizada por profissionais independentes com a entidade. 
B É realizada por auditores fiscais e tributários do governo estadual.
C É realizada por colaboradores da própria entidade. 
D É realizada por auditores fiscais e tributários do governo federal. 
O CTN – Código Tributário Nacional regulamenta os assuntos relacionados a tributos, tanto os temas 
que dizem respeito ao pagamento do tributo quanto aos demais temas relacionados ao tributo, como 
por exemplo, as obrigações assessórias. Se quisermos saber quais são as obrigações assessórias que 
devem ser cumpridas pela entidade auditada, então podemos utilizar o CTN como fonte de pesquisa.
 
Considerando o que está definido no CTN, as sentenças abaixo citam obrigações assessória. 
Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Emissão de nota fiscal.
 
( ) Pagamento da guia de IRPJ.
 
( ) Escrituração de livros fiscais.
 
( ) Envio de declarações eletrônicas.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
 
A V – F – F – V. 
B V – F – V – V. 
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C F – F – V – F. 
D V – V – F – F.
Atribuir um valor ao serviço pode ser uma tarefa difícil quando os trabalhos de auditoria são 
realizados na área fiscal e tributária. E para auxiliar na realizaçãoda tarefa de precificar os serviços, o 
NBC PG 01 dá algumas dicas do que podemos considerar como ponto de mensuração.
 
Considerando o que determina o CPC PG 01, no que identifica alguns dos elementos que podem ser 
considerados para definir o preço do serviço, assinale a alternativa CORRETA:
 
 
A O preço fixo determinado pelo escritório de auditoria.
B A relevância, tempo, complexidade e custo do serviço. 
C O resultado ilícito que será auferido durante o serviço.
D A quantidade de erros multiplicada por um valor unitário. 
Para que haja uma comunicação, é necessária a presença de alguns elementos, tais como: destino ou 
destinatário, emissor ou fonte, canal de comunicação, entre outros.
 
Diante disso, assinale a alternativa correta sobre o processo de comunicação:
A Para que haja comunicação é necessário que o destinatário da informação a receba e a
compreenda.
B O que importa é transmitir a informação e comunicar, pois não há necessidade que a outra
pessoa entenda.
C A informação transmitida foi comunicada, mesmo não sendo recebida ou compreendida.
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D Comunicação é o processo de transmissão de informação de uma pessoa para outra e entendida
pelo emissor.
Comunicação é o processo de transmissão de informação de uma pessoa para outra e compartilhada 
por ambas.
 
Nesse sentido, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca dos elementos que compõem o 
processo de comunicação:
 
( ) Emissor ou fonte: é a pessoa, coisa ou processo para o qual a mensagem é enviada.
( ) Mensagem: é o uso de SMS e mensagens de Whatsapp.
( ) Canal: meio físico ou virtual situado entre emissor e receptor.
( ) Destino ou destinatário: é a pessoa, coisa ou processo que emite a mensagem.
 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A F – V – V – F.
B V – F – V – F.
C F – F – V – F.
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D V – F – F – F.
Segundo Fabretti (2004, p. 57), tributos diretos são: “Os que recaem sobre a pessoa física ou jurídica 
que tem relação pessoal e direta com o fato gerador. Esses tributos incidem sobre o patrimônio e a 
renda, e são considerados tributos de responsabilidade pessoal.”
Fonte: FABRETTI, Láudio Camargo. Contabilidade Tributária. São Paulo: Atlas; 2004.
 
Quanto aos principais tributos diretos que recaem sobre a entidade, assinale a alternativa CORRETA:
 
A INSS, FGTS, IPTU, IPVA e ICMS.
B ICMS, IPI, PIS, COFINS e IPTU. 
C ISS, IRPF, IRPJ, INSS e FGTS. 
D IRPJ, CSLL, IRPF, IPTU e IPVA.
Existem dois tipos de comunicação: a verbal e a não verbal. A verbal se utiliza de palavras para 
comunicar, como, por exemplo, a comunicação oral e a comunicação escrita. Já a comunicação não 
verbal, utiliza-se de outras ferramentas para transmitir as informações.
 
Nesse sentido, assinale V para verdadeiro e F para falso nas afirmações que seguem:
 
( ) Comunicação por mímica: são os gestos das mãos, do corpo e da face.
( ) Comunicação por expressões faciais: é o olhar, a forma dos lábios e a contração dos músculos da 
face.
( ) Comunicação pela postura: é o modo como sentamos, o corpo inclinado para trás ou para frente e 
até mesmo a posição dos pés.
( ) Comunicação por gestos: pode ser voluntária, como um beijo ou um cumprimento, mas também 
pode ser involuntária, como, por exemplo, mãos que não param de rabiscar ou de mexer em algo.
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Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A V – V – V – V.
B V – V – V – F.
C F – V – V – V.
D F – V – V – F.
A auditoria fiscal e tributária pode ser enquadrada em duas classificações que apresentam 
características bem distintas, apesar de seu foco ser muito parecido. A primeira é a auditoria interna e 
a segunda é a auditoria independente.
 
No que que se refere as exigências para atuação como auditor independente, analise as seguintes 
afirmativas:
 
I- Registro no CNAI.
 
II- Registro no CRC.
 
III- Educação continuada.
 
IV- Obter o título de Bacharel em Contabilidade.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
 
A IV – II – I – III. 
B II – I – IV – III. 
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C III – II – IV – I.
D II – IV – I – III. 
A programação neurolinguística (PNL) faz com que todos tenham uma predominância sensorial, ou 
seja, interpreta-se o mundo de forma mais visual, auditiva ou sinestésica. Embora todos tenham os 
sistemas visual, auditivo e sinestésico, é comum que um deles seja mais desenvolvido que os outros e 
que isso influencie na forma de aprender sobre os mais diversos temas.
 
Diante disso, analise e associe os itens que seguem:
 
I – Estilo de aprendizagem visual.
II – Estilo de aprendizagem auditiva.
III – Estilo de aprendizagem sinestésica.
 
( ) As pessoas com este estilo de aprendizagem fazem uso de imagens para obter e reter as 
informações.
( ) As pessoas com este estilo de aprendizagem captam melhor as informações fazendo ou 
executando.
( ) As pessoas com este estilo de aprendizagem captam e retêm melhor as informações ouvindo.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A III – I – II.
B I – II – III.
C I – III – II.
D II – III – I.
A partir de determinado momento o fisco passou a adotar a forma eletrônica de emissão de 
documentos fiscais e envio de declarações mensais e anuais, tais como os livros fiscais de entrega 
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obrigatória. Tanto o contribuinte quanto o fisco passaram a utilizar ferramentas tecnológicas para o 
cumprimento de obrigações legais, que geraram vantagens para ambos os lados
 
Considerando as alterações provocadas pelo uso da tecnologia no cumprimento de obrigações legais, 
associe os itens utilizando os códigos a seguir:
 
I- Vantagem ao contribuinte.
 
II- Vantagem ao fisco.
 
( ) Redução na quantidade de papel utilizado.
 
( ) Cruzamento entre diversas declarações eletrônicas.
 
( ) Integração entre notas fiscais e livros fiscais.
 
( ) Maior detalhamento das informações enviadas.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
 
A II – I – I – II.
B I – II – II – I. 
C I – II – II – II. 
D I – II – I – II. 
A contabilidade divide-se em diversas áreas distintas, passando pela gerencial, custos, tributária e 
controladoria, por exemplo. Da mesma forma a área fiscal e tributária é bastante ampla e pode ser 
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subdividida diversas vezes, de acordo com a especificidade que a equipe de auditoria queira atribuir.
 
Quanto as principais subdivisões da área fiscal e tributária, assinale a alternativa CORRETA:
 
 
A Tributos indiretos, diretos, folha de funcionários e escrituração parafiscal.
B Tributos diretos, indiretos, folha de pagamento e escrituração fiscal. 
C Tributos diretos, paralelos, folha de salários e escrituração fiscal. 
D Tributos indiretos, parafiscais, folha de pagamento e escrituração contábil. 
O auditor fiscal e tributário deve possuir um vasto conhecimento da legislação tributária, de acordo 
com sua área de atuação. E para desenvolver de forma adequada o conhecimento da legislação, é 
preciso conhecer, além das normas propriamente ditas, também a forma como se estrutura a 
hierarquia das normas.
 
Considerando o conhecimento esperado do auditor fiscal e tributário da legislação que trata dos 
tributos diretos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Os tributos diretos possuem uma legislação que lhes dá suporte a aplicação e cobrança.
 
( ) Os tributos diretos, diferentemente dos indiretos, não precisam de previsão constitucional.
 
( ) Os tributos diretos não necessitam de Lei Complementar para instituir base de cálculo e fato 
gerador.
 
() Os tributos diretos podem ser regulamentados, como ocorre, por exemplo, com o ICMS.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
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A F – F – V – F. 
B V – F – F – V. 
C V – V – V – F.
D F – V – V – F.
Uma das tarefas do auditor fiscal e tributário é o de refazer os cálculos dos tributos auferidos pela 
entidade auditada. É importante confirmar os valores apurados pela entidade para fins de validação 
das informações contidas nas demonstrações contábeis, bem como para a certificação da regularidade 
fiscal e tributária da entidade.
 
Analise e considere os efeitos que podem ser gerados por cálculos incorretos na apuração de tributos. 
Em seguida, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Pagamento de tributos a maior que o devido.
 
( ) Pagamento de tributos a menor que o devido.
 
( ) Recebimento de notificações fiscais e fiscalizações.
 
( ) Regularidade tributária da entidade.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
 
A V – V – V – V. 
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B V – F – F – V.
C F – F – F – V.
D V – V – V – F. 
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