Avaliação II - Individual

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:885941)
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Prova 69399611
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 7/3
Nota 7,00
Os órgãos reguladores exercem um papel fundamental para o controle, o monitoramento e as 
melhorias no mercado de Auditoria. Além do CFC, o órgão que cria as regras e exerce a regulação 
dos auditores e de suas atividades nas empresas, outros órgãos regulam partes específicas do mercado 
financeiro, que está diretamente relacionado com os aspectos contábeis e de gestão dos recursos 
empresariais. A partir dessa regulação, os gestores, os funcionários e os investidores podem usufruir 
de um mercado mais eficiente e transparente, com base em dados confiáveis fornecidos pelos 
processos de Auditoria Contábil.
Em relação aos órgãos reguladores no mercado de Auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale 
(V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O IBRACON auxilia na regulação das atividades desempenhadas pelos Auditores Independentes.
( ) O IIA Brasil exerce ações de apoio na regulação das atividades dos Auditores Externos e 
Independentes.
( ) A CVM é a responsável por regular e aplicar penalidades em caso de descumprimento de regras, 
no mercado de bolsa de valores e afins na B3.
( ) O BACEN é o responsável direto por normatizar, fiscalizar e punir o mercado imobiliário, de 
investimentos e os mercados de bolsa e balcão na B3.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, V, V, F.
B V, F, V, F.
C F, F, V, F.
D V, V, F, F.
As normas de Auditoria Contábil são estabelecidas a partir das Normas Brasileiras de Contabilidade 
(NBCs) e definem importantes fatores que auxiliam tanto os auditores quanto as empresas auditadas. 
Elas proporcionam a padronização, a transparência e maiores níveis de eficiência para os programas 
de Auditoria, o que beneficia grandemente todas as empresas e os profissionais dessa área, bem como 
o mercado em geral.
No contexto das NBCs, considerando a NBC TA 200, analise as afirmativas a seguir:
1. Reúne um conjunto de normas e orientações da Auditoria Independente.
2. Abrange tanto os aspectos técnicos quanto as orientações nos processos de Auditoria 
Independente.
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3. Regula as atividades dos auditores independentes, também conhecidos como auditores 
externos.
4. Permite a padronização das práticas de Auditoria Interna, sendo de vital importância para os 
controles internos.
É correto apenas o que se afirma em: 
A II, III e IV.
B II e IV.
C I e III.
D I, II e III.
Os riscos financeiros estão presentes em todas as empresas. Como forma de diminuí-los, a Auditoria 
Contábil fornece importantes ferramentas, para que possam ser controlados os aspectos contábeis, 
isto é, para que haja um melhor controle sobre o patrimônio da organização e um aumento na 
confiabilidade dos dados, beneficiando as relações com stakeholders, o que pode atrair mais 
investidores e clientes.
Compreendendo os fundamentos dos riscos financeiros, analise as afirmativas a seguir:
1. Os riscos de liquidez correspondem à incapacidade de pagamento no curto prazo.
2. Os riscos de insolvência correspondem à incapacidade de pagamento no longo prazo .
3. Os riscos contábeis são relativos aos métodos aplicados no controle interno e nos 
demonstrativos.
É correto o que se afirma em:
A I, II e III.
B II e III, apenas.
C I e II, apenas.
D I, apenas.
Os riscos existentes em um processo de Auditoria podem ser divididos em algumas categorias, como 
os riscos de distorção, o risco de não detecção, o risco de controle ou mesmo a ocorrência de fraudes 
nas aplicações de programas de Auditoria.
Considerando o risco de controle, analise as afirmativas a seguir:
É
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1. É o risco relacionado a eventuais corrupções, como o suborno.
2. É o risco relacionado às anotações realizadas nos papéis de trabalho.
3. É o risco relacionado a eventuais mudanças na legislação da empresa.
4. É o risco que pode ser diminuído com uma melhor organização do auditor.
É correto o que se afirma em: 
A II e III, apenas.
B I, II e III, apenas.
C I, II, III e IV.
D I e IV, apenas.
Além de conhecimentos técnicos específicos à área contábil, é interessante ao profissional auditor 
que conheça conceitos econômicos, administrativos e gerenciais para melhorar a própria visão sobre 
uma empresa, as relações com outros agentes e com o ambiente em que a empresa está inserida. 
A partir da Análise SWOT, um auditor poderá:
1. Compreender os pontos fortes de uma empresa e, com isso, aplicar testes, a fim de verificar o 
correto cumprimento dos aspectos contábeis nesses setores.
2. Estabelecer estratégias de planejamento a partir de sete perguntas-chave, para que possa, 
então, compreender melhor a posição da empresa em um mercado.
3. Identificar ameaças à organização auditada e, com isso, entender melhor a contabilidade, os 
processos gerenciais e desempenhar, assim, melhores testes em sua auditoria.
É correto o que se afirma em:
A I e III, apenas.
B I, apenas.
C II e III, apenas.
D I, II e III.
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O Planejamento de Auditoria é um importante mecanismo de apoio ao Planejamento Estratégico 
realizado por uma empresa. Em outras palavras, ao planejar a Auditoria, o auditor pode auxiliar os 
gestores a mapear os pontos críticos de uma empresa por ordem de importância e riscos e, a partir 
dessas informações, os administradores da empresa podem desempenhar ações de curto, médio e 
longo prazo para a empresa. Esses planos envolvem, obviamente, aspectos contábeis e financeiros 
relacionados diretamente com a parte prática da Auditoria Contábil.
Considerando o planejamento como uma ferramenta de apoio à empresa e à Auditoria, analise as 
afirmativas a seguir:
1. O Planejamento Tático/Gerencial delimita as ações de longo prazo, envolvendo grandes 
impactos nas realidades contábeis de uma organização.
2. O Planejamento Operacional é o responsável por delimitar as ações de curto prazo, 
envolvendo, por exemplo, as atividades produtivas da empresa.
3. O Plano Estratégico é o responsável pelas ações de longo prazo, em horizontes amplos de 
tempo e que se relacionam com os níveis hierárquicos inferiores.
4. O Planejamento Estratégico delimita as ações a serem realizadas no médio prazo da 
companhia, por exemplo, os planos de expansão ou as fontes adicionais de receita.
É correto o que se afirma em:
A I, II e III, apenas.
B I e IV, apenas.
C II, III e IV, apenas.
D II e III, apenas.
A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou 
independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um 
item em específico trata das capacidades analíticas, de investigação e da utilização de uma 
mentalidade questionadora para identificar as provas de Auditoria que sirvam como base para o 
parecer. 
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Julgamento profissional.
B Ceticismo profissional.
C Boa-fé.
D Independência.
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As normas de Auditoria Contábil são estabelecidas a partir das Normas Brasileiras de Contabilidade 
(NBCs) e definem importantes fatores que auxiliam tanto os auditores quanto as empresas auditadas. 
Elas proporcionam a padronização, a transparência e maiores níveis de eficiência para os programas 
de Auditoria, o que beneficia grandemente todas as empresas e os profissionais dessa área, bem como 
o mercado em geral.
No contexto das NBCs, considerando a NBC TA 200, analise as afirmativas a seguir:
1. Reúne um conjunto de normas e orientações da Auditoria Independente.
2. Abrange tanto os aspectos técnicos quanto as orientações nos processos de Auditoria 
Independente.
3. Regula as atividades dos auditores independentes, também conhecidos como auditores 
externos.
4. Permite a padronização das práticas de Auditoria Interna, sendo de vital importância para os 
controles internos.
É correto apenas o que se afirmaem: 
A II e IV.
B I, II e III.
C I e III.
D II, III e IV.
Em relação aos riscos empresariais sobre os quais a Auditoria executa as ações voltadas à diminuição 
dos riscos, existem diferentes tipos de riscos, desde aqueles identificados pelo prejuízo à reputação e 
à marca de uma empresa até os riscos pertinentes aos processos criminais ou civis contra uma 
organização. A partir da Auditoria, uma empresa pode se precaver contra esses riscos, aplicando 
estratégias mais assertivas em sua gestão de riscos.
Considerando a definição desses dois tipos de risco, assinale a alternativa que exibe corretamente as 
definições desses riscos na ordem respectiva:
A Imagem - Legais.
B Financeiros - Imagem.
C Liquidez - Endividamento.
D Reputação - Burocráticos.
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Para a correta aplicação dos processos de Auditoria em empresas, o auditor deverá aplicar uma série 
de testes e ter certas características durante o próprio trabalho, tomando cuidados especiais para 
garantir a eficiência do processo, além de evitar desvios na conduta ou nas ações planejadas. Dessa 
forma, os dados representados em seu parecer poderão ser mais confiáveis e transparentes, 
otimizando os resultados da auditoria realizada.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Os auditores contábeis, sejam eles internos ou independentes, devem aplicar o ceticismo ao 
realizarem o próprio trabalho, mantendo-se sempre céticos, isto é, aplicando métodos investigativos 
para buscar informações que sirvam como base para as informações coletadas e que comporão o 
próprio parecer de auditoria.
PORQUE
II. Os stakeholders (partes interessadas) de uma empresa podem falsificar, manipular ou esconder 
dados e informações ao auditor para evitar prejuízos a si mesmo ou para a própria empresa. Podem, 
também, dificultar o fornecimento de informações para o auditor, visando aos mesmos resultados.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
A A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
B A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
C As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
D As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
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