Avaliação On-Line 2 (AOL 2) - Auditoria Contábil

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Avaliação On-Line 2 (AOL 2)
1. Pergunta 1
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Considere a seguinte situação:
O senhor Alcebíades, recém-formado em contabilidade, foi convidado por um amigo a analisar uns demonstrativos contábeis de uma empresa em que trabalha. Na posse da documentação auxiliar, dos livros contábeis e das notas explicativas, Alcebíades percebeu que as receitas e despesas só foram registradas nos períodos posteriores às suas ocorrências e quando estas haviam sido recebidas ou quitadas. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os princípios da contabilidade, assinale a alternativa que apresenta o tratamento correto das contas contábeis, na lógica estribada pelo princípio da competência.
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1. Os dispêndios e passivos correspondentes são registrados como contas de resultado em um mesmo período.
2. Os ativos e passivos correspondentes são registrados como contas extrapatrimoniais em um mesmo período.
3. Os ativos e dispêndios correspondentes são registrados como contas de resultado em um mesmo período.
4. Correta: Os recursos e dispêndios correspondentes são registrados como contas de resultado em um mesmo período. Resposta correta
5. Os recursos e dispêndios correspondentes são registrados como contas patrimoniais em um mesmo período.
2. Pergunta 2
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A entidade deve criar procedimentos eficazes e eficientes que garantam e aumentem a produtividade de seus produtos e/ou serviços, de uma maneira que não constitua aumento de custos e respeite as determinações dos institutos de qualidade e fiscalizatórios
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre controle interno, dentre as categorias de controle, pode-se afirmar que o texto faz referência à categoria:
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1. incumbida pela observância em sentido amplo e restrito de leis e regras provenientes do Estado, órgãos de controle independentes e da própria entidade. Além disso, esta está ligada à normatização.
2. concentrada na preparação do parecer opinativo das demonstrações contábeis elaboradas pela entidade, respeitando as ordenações de caráter jurídico e profissional.
3. ligada às ferramentas de controle dos fluxos financeiros e econômicos da entidade ante o cenário mercadológico em que se situa, influenciando os investimentos futuros.
4. Correta: atrelada à atividade-fim e os objetivos sociais elencados em documento de constituição da entidade. Chama-se operacional, porém abrange também a fabricação, o comércio e o serviço. Resposta correta
5. centralizada nas atividades, registro e elaboração dos relatórios contábeis, albergando as atividades de custos, de apuração do resultado e de determinações tributárias.
3. Pergunta 3
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Leia o trecho a seguir:
A empresa WX Ltda. realizou as seguintes operações no mês de novembro:
- Vendas a vista no valor de R$ 25.000,00;
- Vendas a prazo no valor de R$ 15.000,00;
- Teve despesas incorridas e pagas em novembro no valor de R$ 7.500,00;
- Teve despesas incorridas em novembros e pagas em Dezembro no valor de R$ 10.050,00.
A empresa WX Ltda. pediu ao seu controller que apurasse o lucro destas operações referentes a novembro, pelo regime de caixa e de competência.
Considerando essas informações e o conteúdo estudado, pode-se afirmar que os lucros respectivos destes dois regimes são: 
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1. Correta: R$ 17.500,00 e R$ 22.450,00. Resposta correta
2. R$ 25.000,00 e R$ 7.500,00.
3. R$ 22.450,00 e R$ 4.950.
4. R$ 17.500,00 e R$ 4.950.
5. R$ 17.500 e R$ 10.50,00.
4. Pergunta 4
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Diferente de outras profissões, na auditoria, a desconfiança deve nortear todas as análises. Nada poderá ser revisto sob a óptica da certeza. É como se toda e qualquer informação, por mais consistente que seja, sempre precise ser testada e aprovada após um exame criterioso.
Diante disso e do conteúdo estudado sobre direcionamento dos testes, responda: qual é o termo técnico para esta desconfiança presumida do auditor:
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1. princípio da prudência: o auditor o utiliza na análise das contabilizações de origem duvidosa.
2. imparcialidade profissional: o auditor deve trabalhar com a dúvida, pois garante a neutralidade de suas ações.
3. Correta: ceticismo profissional: o auditor deve estar munido disso na execução de suas atividades na entidade. Resposta correta
4. ética profissional: o auditor tratará todas as informações contábeis que o circunda, com desconfiança.
5. auditoria corretiva: o auditor, para detectar e corrigir problemas, ampara-se em uma desconfiança profissional.
5. Pergunta 5
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A entidade pode ser uma pessoa física ou jurídica desde que desempenhe uma atividade com ou sem fins econômicos e que opte ou que seja obrigada a elaborar relatórios econômico-financeiros. Destarte é preciso conhecer as características fundamentais da contabilidade para geração e elaboração de informações pertinentes para as tomadas de decisão. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o princípio da entidade, analise as afirmativas a seguir:
I. É necessário haver divisão patrimonial entre a entidade e os seus proprietários, evitando uma confusão entre os seus respectivos bens, direitos e obrigações.
II. No âmbito da contabilidade e da auditoria, a entidade como conhecemos hoje se apresenta sem uma personalidade definida, tendo um caráter meramente tangível.
III. O princípio da entidade, ao lado do princípio da continuidade, é um dos esteios indispensáveis para a contabilidade, qualificando-a como um modelo de ciência.
IV. A despersonificação da pessoa jurídica, tratada claramente no ordenamento jurídico brasileiro, não converge com o princípio da entidade das ciências contábeis.
Está correto apenas o que se afirma em:
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1. II e IV.
2. II e III.
3. Correta: I e III. Resposta correta
4. III e IV.
5. I e IV.
6. Pergunta 6
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As entidades, atualmente, precisam periodicamente revisar suas determinações para entender o que acontece a sua volta e buscar uma ligação com as novas ideias do mundo tecnológico. Elas não podem ser uma ilha de produção, apenas preocupadas com sua lucratividade e produtividade, é necessário que sejam fontes de inspiração, tanto nas ideias progressivas quanto na transparência.
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre teste de observância, pode-se afirmar que o seu foco de avaliação é o(a):
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1. controle interno, preocupando-se com os impactos relevantes nos valores e registros dos demonstrativos contábeis.
2. Correta: controle interno, focando na eficiência e eficácia no dia a dia da entidade e entre seus colaboradores. Resposta correta
3. controle externo, observando as determinações legais dos governos e órgãos fiscalizadores dentro da entidade.
4. controle de fraudes, identificando os principais focos de erros e fraudes contidos nas demonstrações contábeis.
5. controle produtivo, investigando possíveis perdas e desperdícios em toda cadeia produtiva da entidade.
7. Pergunta 7
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Leia o trecho a seguir:
“[...] o termo compliance tem origem no verbo inglês to comply, que significa agir de acordo com a lei, uma instrução interna, um comando ou uma conduta ética, ou seja, estar em compliance é estar em conformidade com as regras internas da empresa, de acordo com procedimentos éticos e as normas jurídicas vigentes.”
Fonte: CARVALHO, A. C. et al. Manual de compliance. 2ª ed. Rio de Janeiro: Forense, 2020, p. 40.
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre categorias de controle interno, pode-se afirmar que o compliance pertence à categoria:
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1. responsável pela atenção dos procedimentos e ditames, legais ou não, com intuito de aperfeiçoar a produtividade.
2. responsável pela elaboração das condutas e atitudes perante à entidade sob parâmetros éticos.
3. Correta: responsável pela observância das determinações normativas, originárias da legislação estatal e da própria entidade. Resposta correta
4. responsável pela representação da entidade perante os litígios, ritos e atos da esfera jurídica.5. responsável pelas movimentações operacionais ou não, que influenciam os relatórios da contabilidade.
8. Pergunta 8
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Leia o trecho a seguir:
“No trabalho direto, o auditor deve mensurar ou avaliar o objeto de acordo com os critérios aplicáveis. Adicionalmente, o auditor deve aplicar as habilidades e técnicas de asseguração para obter evidências apropriadas e suficientes sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios aplicáveis.”
Fonte: Conselho Federal de Contabilidade. Norma brasileira da contabilidade – NBC TA estrutura conceitual. Brasília: CFC, 2015, p. 5. Disponível em: <https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTAESTRUTURACONCEITUAL.pdf>. Acesso em: 15 out. 2020.
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre testes de superavaliação e subavaliação, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. ( ) Contas contábeis com erros de valores exorbitantes passarão pelo teste de superavaliação. 
II. ( ) As contas contábeis com erros de valores diminutos passarão pelo teste de superavaliação. 
III. ( ) O teste de subavaliação é um tipo de exame pertencente ao rol de testes de aderência.
IV. ( ) O teste de superavaliação é geralmente aplicado em contas do ativo e despesas. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
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1. F, V, F, V.
2. F, F, V, V.
3. Correta: V, F, F, V. Resposta correta
4. V, V, F, F.
5. V, F, V, F.
9. Pergunta 9
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A empresa WX Ltda. contratou um consultor para examinar suas demonstrações e apontar algumas melhorias em suas políticas contábeis. O consultor deparou com a seguinte situação: os ativos eram registrados com valores de mercado, reduzindo os valores de frete e impostos, e logo alertou que aquela operação estava no mínimo ferindo dois princípios da contabilidade.
Os registros contábeis devem constar de seus valores originários, deixando a impressão de que a empresa persiste, acima de qualquer coisa. Considerando essas informações e o conteúdo estudado, os princípios levantados pelo consultor são:
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1. princípio da entidade e princípio da oportunidade.
2. princípio pelo registro do valor original e princípio da oportunidade.
3. Correta: princípio pelo registro do valor original e princípio da continuidade. Resposta correta
4. princípio pelo registro do valor original e princípio da entidade.
5. princípio da continuidade e princípio da entidade.
10. Pergunta 10
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Leia o trecho a seguir:
“A escrituração da companhia será mantida em registros permanentes, com obediência aos preceitos da legislação comercial e desta Lei e aos princípios de contabilidade geralmente aceitos, devendo observar métodos ou critérios contábeis uniformes no tempo e registrar as mutações patrimoniais segundo o regime de competência.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 6.404 de 15 de dezembro de 1976. Dispõe sobre as Sociedades por Ações. Diário Oficial da União, Brasília, DF, 17 dez. 1976. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l6404consol.htm>. Acesso em: 15 out. 2020.
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os Princípios da Contabilidade, analise os princípios a seguir e associe-os com os seus respectivos conceitos:
1) Registro pelo valor original.
2) Entidade.
3) Prudência.
4) Continuidade.
5) Oportunidade.
( ) Uma precaução impeditiva para superavaliação de ativos e subavaliação de passivos.
( ) A disponibilidade das informações deve ocorrer o mais rápido possível e de forma íntegra para que não comprometa as tomadas de decisões.
( ) Custo histórico resultante de um ativo fabricado ou comprado, incluindo também as contraprestações pagas e necessárias para sua fabricação ou compra.
( ) Distinção patrimonial pertencente ao proprietário e o que é pertencente a sua empresa.
( ) Ainda que seja um evento incerto, a entidade tem suas funcionalidades contínuas e constantes.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
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1. 3, 5, 2, 4, 1.
2. 3, 5, 1, 4, 2. 
3. Correta: 3, 5, 1, 2, 4. Resposta correta
4. 3, 1, 5, 2, 4.
5. 5, 3, 1, 4, 2.