Auditoria - Mapas Mentais - Aula 0

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Tipos 
 
 
 
 
Conceito Objetivo 
Contábil financeira 
 CONFORMIDADE 
Operacional 
Governamental 
Trabalho de Asseguração 
OBTENÇÃO E AVALIAÇÃO DE EVIDÊNCIAS PARA EMISSÃO DE UMA OPINIÃO 
COM RELAÇÃO À ADEQUAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DE UMA 
ENTIDADE COM RELATÓRIO FINANCEIRO APLICÁVEL 
AUMENTAR O GRAU DE CONFIANÇA NAS 
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS POR PARTE DOS USUÁRIOS 
 AVALIA SE AS ATIVIDADES DAS EMPRESAS ESTÃO DE ACORDO 
COM AS EXIGÊNCIAS REGRAS OU REGULAMENTOS 
 OBJETIVO DE COMPARAÇÃO COM DETERMINADA NORMA 
 AUDITORIA CONTÁBIL É UM TIPO DE AUDTIORIA DE ASSEGURAÇÃO 
 IN SCFI MF 01/2001 
REVOGADA PELA IN 03/2017 
OBTENÇÃO E AVALIAÇÃO DE 
EVIDÊNCIAS PARA EMISSÃO DE UMA 
OPINIÃO COM RELAÇÃO À ADEQUAÇÃO 
DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DE 
UMA ENTIDADE 
AVALIA A ECONOMIA, A EFICIÊNCIA, A EFICÁCIA 
E A EFETIVIDADE DAS ATIVIDADES 
OPERACIONAIS DE UMA ENTIDADE 
NBC 
TA e PA: INDEPENDENTE 
TI e PI: INTERNA 
TP e PP: PERÍCIA 
CONFORMIDADE 
COM RELATÓRIO 
FINACEIRO 
APLICÁVEL 
PERMITIR ELABORAR 
DC LIVRE 
DISTORÇÃO 
RELEVANTE 
TODAS 
INFORMAÇÕES 
IRRESTRITO 
PESSOAS 
NECESSÁRIO NAS DECISÕES SOBRE: 
MATERIALIDADE, RISCO, PROCEDIMENTOS, EVIDÊNCIAS, 
OPINIÕES E CONCLUSÕES 
INTEGRIDADE 
ELABORAR DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 
ASSEGURAR A VIABILIDADE FUTURA DA ENTIDADE 
ATESTAR A EFICIÊNCIA/EFICÁCIA DOS NEGÓCIOS 
IDENTIFICAR ERROS E FRAUDES 
ASSISTIR A ADM NO SEUS OBJETIVOS 
OBJETIVIDADE 
COMPETÊNCIA PROFISSIONAL E ZELO 
CONFIDENCIALIDADE 
COMPORTAMENTO PROFISSIONAL 
JULGAMENTO PROFISSIONAL 
CETICISMO EVIDÊNCIAS CONTRADITÓRIAS 
DÚVIDA CONFIABILIDADE INFO 
POSSÍVEIS FRAUDES ESTAR ALERTA A: 
Auditoria Independente 
 
Responsabilidade ADM 
OBTER SEGURANÇA RAZOÁVEL QUE DC COMO 
UM TODO ESTÃO LIVRES DISTORÇÃO RELEVANTE 
Independentemente se causado por fraude ou erro 
 
 
 PRINCÍPIOS 
ÉTICOS 
ELABORAÇÃO 
DEMONSTRAÇÃO CONTÁBIL 
 
CONTROLE 
INTERNO 
FORNECER AO 
AUDITOR ACESSO 
 
OBJETIVOS DO AUDITOR 
EXPRESSAR OPINIÃO DC ELABORADA CONF. 
RELATÓRIO FINANCEIRO APLICÁVEL 
RELATÓRIO SOBRE DC 
COMUNICAR-SE CONFORME NBC TA’S 
NÃO É OBJETIVO AUDITOR 
 
 
Os Termos 
Objetivo 
Condições Prévias 
Aud. Recorrente 
Mudança 
AUDITOR ACEITA / CONTINUA 
SOMENTE QUANDO: 
CONDIÇÕES PRÉVIAS 
E ENTENDIMENTO COMUM 
SOBRE OS TERMOS 
ESTRUTURA DO 
RELATÓRIO FINANCEIRO 
RESPONSABILIDADE 
DA ADM 
DETERMINAR SE 
É ACEITÁVEL 
OBTER CONCORDÂNCIA P/ 
EVITAR MAL-ENTENDIDO 
FORMALIZAÇÃO DEVEM 
INCLUIR CARTA DE CONTRATAÇÃO 
OU OUTRA FORMA ESCRITA 
OBJETIVO E ALCANCE DO JOB 
RESPONSABILIDADE ADM / AUDITOR 
ESTRUTURA RELATÓRIO FINANCEIRO APLICÁVEL 
FORMA E CONTÉUDO RELATÓRIO AUDITOR 
 AVALIAR SE 
PRECISA REVISAR OS TERMOS 
LEMBRAR A ADM SOBRE OS TERMOS 
Auditor pode decidir não enviar nova carta de contratação 
JUSTIFICATIVA 
Nos Termos 
RAZOÁVEL (PODE) 
NÃO RAZOÁVEL (Ñ PODE) 
MAL-ENTENDIDO NATUREZA SERVIÇO 
INFO INCORRETA, INCOMPLETA, INSATISFATÓRIA 
CONCLUIR QUE 
POLÍTICAS CONTÁBEIS 
OU MUDANÇAS NELAS 
NÃO APROPRIADAS
PROCEDIMENTOS
TRABALHOS 
INICIAIS
SALDOS INICIAIS CONTÊM DISTORÇÕES AFETAM 
DE FORMA RELEVANTE AS D.C.
AUDITORIA INICIAL
OBJETIVO
CONCLUSÕES
OBTER EVIDÊNCIA 
DE AUDITORIA 
APROPRIADA E 
SUFICIENTE 
SOBRE SE
POLÍTICAS CONTÁBEIS APLICADAS DE MANEIRA UNIFORME
MUDANÇAS NESSAS POLÍTICAS DEVIDAMENTE 
REGISTRADAS APRESENTADAS DIVULGADAS
D.C. PERÍODO 
ANTERIOR
NÃO AUDITADA
AUDITADA OUTRO 
AUDITOR
SALDOS FINAIS PERÍODO ANTERIOR FORAM 
CORRETAMENTE TRANSFERIDOS PRO CORRENTE
SALDOS INICIAIS REFLETEM A APLICAÇÃO DE 
POLÍTICAS CONTÁBEIS APROPRIADAS
REVISAR OS PAPÉIS DE TRABALHO DO AUDITOR 
INDEPENDENTE ANTECESSOR
AVALIAR SE OS PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA EXECUTADOS 
(OU EXECUTAR) NO PERÍODO CORRENTE FORNECEM 
EVIDÊNCIA RELEVANTE PARA OS SALDOS INICIAIS
- COM RESSALVA
- ABSTENÇÃO
- COM RESSALVA
- ADVERSA
OBTER EVIDÊNCIA
PROCEDIMENTOS
IMPOSSIBILIDADE 
OBTER EVIDÊNCIA