GESTÃO TRIBUTÁRIA

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GESTÃO TRIBUTÁRIA 
 
QUESTÃO 1) Os tributos PIS, Cofins e o ICMS são de competência tributária de qual ente 
político “respectivamente”? 
a) União, União e Estado; 
b) Municípios, Municípios e União; 
c) Municípios, União e Estado; 
d) União, Estado e Territórios 
e) Estado, União e Territórios; 
GABARITO: a) União, União e Estado; 
Competência tributária da União 
Ela está prevista nos Arts.153 e 154 da CF. Os tributos que podem ser instituídos por ela são: 
- Imposto de Importação 
- Imposto de Exportação 
- IR 
- IPI 
- IOF 
- ITR 
- IGF 
- Imposto extraordinário (em caso de guerra) 
- Empréstimo compulsório 
- Impostos residuais 
- Contribuições especiais 
- Contribuição para o custeio do regime previdenciário de seus servidores públicos 
- Taxas e Contribuições de melhoria 
No tocante aos impostos de competência da União, além desses poderá a lei instituir outros, 
lembrando-se que esse evento se dá através de lei ordinária, excetuando-se o IGF, 
empréstimos compulsórios,impostos e contribuições residuais, que ocorrem mediante Lei 
Complementar. 
 
Competência tributária dos Estados e Distrito Federal 
Ela está prevista no Art. 155 da CF. Os tributos que podem ser instituídos por eles são: 
- ICMS 
- ITCMD 
- IPVA 
- Contribuição para o custeio do regime previdenciário de seus servidores públicos 
- Taxas e Contribuições de melhoria 
 
Competência tributária dos Municípios e do Distrito Federal 
Ela está prevista no Art. 156 da CF. Os tributos que podem ser instituídos por eles são: 
- IPTU 
- ISS 
- ITBI 
- Contribuição para o custeio do regime previdenciário de seus servidores públicos 
- Contribuição para o Serviço de Iluminação Pública 
- Taxas e Contribuições de melhoria 
 
QUESTÃO 2) Queiroz sonegou uma operação tributável e deixou de recolher o tributo 
devido em determinado exercício financeiro. Passados 5 anos contados após o determinado 
exercício financeiro (fato gerador), foi lavrado auto de infração (AI) contra o contribuinte e o 
débito fiscal resultou definitivamente constituído no mesmo exercício, sendo inscrito como 
dívida ativa no exercício seguinte. Passados 5 anos contados da sua inscrição como dívida 
ativa a Fazenda Pública ingressou com a Execução Fiscal contra o contribuinte. Nesta 
hipótese está caracterizado: 
a) Decadência. 
b) Prescrição. 
c) Remissão. 
d) Transação 
e) Anistia. 
GABARITO: b) Prescrição. 
Mesmo que haja a obrigação tributária o estado tem prazos para o lançamento do crédito 
bem como a cobrança. 
A Prescrição extingue o crédito tributário após o lançamento (o Fisco não poderá mais 
propor ação de execução fiscal contra o devedor do tributo). 
A Decadência é a perda do direito do Fisco de constituir o crédito tributário dentro do prazo 
legal, ou seja a decadência extingue o direito do Fisco realizar o lançamento ou lavrar o auto 
de infração. 
O prazo decadencial é de 5 anos e conta-se a partir do primeiro dia do exercício seguinte 
(ano seguinte) àquele em que o lançamento poderia ter sido realizado (art. 173, I do CTN). O 
inciso I do art. 173 do CTN criou uma regra geral para a contagem do termo inicial (ou termo 
"a quo") do prazo decadencial tributário: o prazo começa a correr em 1º de janeiro do ano 
seguinte à data em que ocorreu o fato gerador. 
 
QUESTÃO 3) Sobre o Crédito Tributário, podemos dizer que: 
a) Não decorre da obrigação principal 
b) Não tem a mesma natureza da obrigação tributária 
c) Não decorre da obrigação principal, mas tem a mesma natureza desta 
d) Decorre da obrigação acessória e tem a mesma natureza desta 
e) Decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta 
GABARITO: e) Decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta 
Entende-se por "Crédito Tributário" a prestação em moeda ou outro valor nela se possa 
exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e 
Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, 
responsável ou terceiro). 
Dispõe o artigo 139 do nosso Código Tributário Nacional que o crédito tributário decorre da 
obrigação principal (pagamento do tributo ou da penalidade pecuniária) e tem a mesma 
natureza desta. 
 
QUESTÃO 4) Sobre a PRESCRIÇÃO E A DECADÊNCIA, pode-se afirmar que: 
a) Ambas são modalidade de extinção do crédito tributário. 
b) A primeira é modalidade de suspensão e a segunda é de extinção do crédito tributário. 
c) Ambas são modalidades de suspensão do crédito tributário. 
d) Ambas são modalidade de interrupção do crédito tributário. 
e) A segunda é modalidade de suspensão e a primeira é modalidade de interrupção. 
GABARITO: a) Ambas são modalidade de extinção do crédito tributário. 
O artigo 156 do Código Tributário Nacional prescreve as hipóteses de extinção do crédito 
tributário, são eles: 
1 - Pagamento: é a modalidade de extinção do crédito tributário por meio da quitação do 
débito. O pagamento apenas do crédito tributário, quando há multa, não é capaz de 
extinguir o crédito, devendo haver o pagamento da integralidade (Principal + Multa) 
2 - Decadência: é o instituto de direito material que demarca o fim do prazo para se constituir 
o crédito tributário. É o lapso entre o fato gerador e o lançamento. De tal modo, o não 
lançamento dentro do prazo decadencial extingue o crédito do mundo fático, ainda que não 
constituído no mundo jurídico. 
3 - Prescrição: é o instituto de direito material que versa sobre o direito de o Fisco exigir o 
pagamento do crédito tributário regularmente constituído, de modo que o decurso do prazo 
leva à perda de direito material de cobrança do crédito. 
4 - Compensação: é a modalidade de extinção do crédito tributário, por meio do qual o 
contribuinte tem valores a receber do Fisco e também tem créditos a serem exigidos. Desse 
modo, em vez de receber: faz-se o chamado encontro de contas. 
5 - Transação: é a modalidade de extinção do crédito tributário, consistente na feitura de um 
acordo para que se possa extinguir o crédito, pois a lei pode autorizar acordos, mediante 
concessões mútuas que importem em terminação. 
6 - Remissão: é a modalidade de extinção do crédito tributário por meio do perdão do 
crédito, de forma total ou parcial, nas hipóteses: 
i) situação econômica do sujeito passivo desfavorável; 
ii) erro ou ignorância do sujeito passivo quanto à matéria do fato; 
iii) pequena importância do crédito tributário; 
iv) considerações de equidade, em relação com as características pessoais ou materiais do 
caso; 
v) condições peculiares a determinada região do território da entidade tributante. 
7 - Conversão de depósito em renda: é a hipótese de extinção do crédito tributário, por meio 
do qual havendo depósito na discussão judicial e posterior improcedência da ação, o 
montante é convertido em renda em favor da Fazenda Pública, extinguindo-se o crédito 
tributário. 
8 - Pagamento antecipado e homologação do lançamento: trata-se de hipótese de 
lançamento por homologação, pela qual uma vez constituído o crédito tributário e procedido 
ao pagamento, ter-se-á a extinção do crédito tributário, por meio da posterior homologação. 
9 - Consignação em pagamento: consiste modalidade de extinção do crédito tributário por 
meio de depósito judicial, nos seguintes casos: 
i) recusa de recebimento ou subordinação do recebimento a outra obrigação; 
ii) subordinação do recebimento à exigência administrativa sem fundamento legal; 
iii) bitributação. 
10 - Decisão administrativa irreformável/definitiva que não mais pode ser objeto de ação 
anulatória: é a decisão proferida no processo administrativo, que entende pela não 
existência do fato gerador, anulando o lançamento e por consequência extinguindo-se o 
crédito tributário. 
11 - Decisão judicial passada em julgado: consiste na decisão judicial irreformável que 
entende pela extinção do crédito tributário. 
12 - Dação em pagamento em bens imóveis: é modalidade deextinção do crédito tributário, 
por meio da qual a lei permite que seja dado como forma de pagamento do tributo um bem 
imóvel. 
 
QUESTÃO 5) Sobre o ICMS é incorreto afirmar que: 
a) Incide sobre circulação de mercadorias e serviços de transporte interestadual e 
intermunicipal e de comunicação. 
b) Nunca poderá incidir sobre prestações de serviço. 
c) Não incide sobre importações feitas por pessoas físicas para uso próprio 
e) Pode incidir sobre determinadas prestações de serviço. 
d) É de competência dos Estados e DF. 
GABARITO: QUESTÃO ANULADA 
Nesta questão o examinador tentou inovar, porém esqueceu de revisar antes de sua 
publicação. 
Há mais que uma alternativa errada, o que anula a questão são elas: 
alternativa c) "Não incide sobre importações feitas por pessoas físicas para uso 
próprio". Incide SIM. Isso foi determinado pelo STF através do RE 1.221.330 (Relator Ministro 
Luiz Fux) 
alternativa b) "Nunca poderá incidir sobre prestações de serviço" . Transporte de 
passageiros é uma prestação de serviço. 
 
QUESTÃO 6) Quanto à Limitação do Poder de Tributar: 
a) É um poder absoluto do Estado 
b) A União pode aumentar ou exigir tributo sem lei anterior que o estabeleça 
c) Contribuintes que se encontrem em situação equivalente podem ter tratamento desigual 
em relação ao mesmo tributo 
d) O poder de tributar é limitado por disposições constitucionais e princípios implícitos 
e) A União pode cobrar tributos que tenham fato gerador ocorrido antes do início da vigência 
da lei 
GABARITO: d) O poder de tributar é limitado por disposições constitucionais e princípios 
implícitos 
 
QUESTÃO 7) São exemplos de Obrigações Acessórias tributárias, exceto: 
a) PAGAMENTO GUIA DO ICMS; SPED. 
b) NF-e; SPED. 
c) EFD ICMS/IPI; NF-e. 
d) SPED; CIAP. 
e) EFD; SINTEGRA. 
GABARITO: a) PAGAMENTO GUIA DO ICMS; SPED. 
Para resolver esta questão precisaremos entender estas siglas: 
** O Sistema Público de Escrituração Digital (SPED). Este é o sistema criado pelo governo 
federal para o recebimento de informações fiscais e contábeis das empresas. Uma 
verdadeira plataforma para envio das obrigações acessórias para o FISCO. O SPED é 
composto pelos seguintes módulos: Central de Balanços / CT-e / ECD / ECF / EFD 
Contribuições / EFD ICMS IPI / EFD-Reinf / e-Financeira / eSocial / MDF-e / NFC-e / NF-e / NFS-
e / Simplificação 
** O CIAP (Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente) é utilizado pelo contribuinte 
que adquirir bem para compor o ativo permanente para fins de controle de crédito do ICMS 
do Ativo Permanente. 
** A Escrituração Fiscal Digital (EFD) é um arquivo digital, que se constitui de um conjunto 
de escriturações de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das 
unidades federadas e da Receita Federal do Brasil, bem como de registros de apuração de 
impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte. Este arquivo 
deverá ser assinado digitalmente e transmitido, via Internet, ao ambiente Sped. 
** O Sintegra (Sistema Integrado de Informações Sobre Operações Interestaduais com 
Mercadorias e Serviços) é um sistema central que concentra informações do contribuinte e 
as comunica para os fiscos estaduais, ou seja a SEFAZ (Secretaria da Fazenda), e a Receita 
Federal. 
 
QUESTÃO 8) O desconto feito no holerite do trabalhador com a identificação INSS diz 
respeito a qual espécie tributária? 
a) Imposto; 
b) Empréstimo Compulsório; 
c) Contribuição Social. 
d) Contribuição de melhoria; 
e) Taxa; 
GABARITO: c) Contribuição Social 
A contribuições são uma espécie de tributo destinada a custear atividades estatais 
específicas que não são inerentes ao Estado. Têm, como destino, a intervenção no domínio 
econômico (exemplo: fundo de garantia do tempo de serviço), o interesse das categorias 
econômicas ou profissionais (exemplo: contribuição sindical) e o custeio do sistema da 
seguridade social (exemplo: previdência social). 
 
QUESTÃO 9) Sobre o Crédito Tributário é correto afirmar que: 
a) É constituído pelo lançamento tributário não admitida em nenhuma hipótese a execução 
fiscal sem prévia inscrição em dívida ativa. 
b) Aplica-se sempre ao lançamento, a lei que estiver em vigor na época da sua realização. 
c) Pode ser revisto por iniciativa de ofício da autoridade administrativa, não admitida 
alteração por impugnação do sujeito passivo. 
d) No caso do imposto de renda, exige pagamento antecipado e declaração de ajuste, 
configurando-se em lançamento por declaração. 
e) Não admite, em hipótese alguma, exclusão ou extinção. 
GABARITO: a) É constituído pelo lançamento tributário não admitida em nenhuma hipótese 
a execução fiscal sem prévia inscrição em dívida ativa. 
O erro da "alternativa b" é Aplica-se sempre ao lançamento, a lei que estiver em vigor na 
época do fato-gerador. 
O erro da "alternativa c" é que o sujeito passivo pode sim impugnar o crédito tributário 
O erro da "alternativa d" é que o imposto de renda é lançado por homologação. 
O erro da "alternativa e" é que o credito tributário está sim sujeito à exclusão ou extinção. 
 
QUESTÃO 10) Sobre as espécies tributárias é correto afirmar que: 
a) O traço que distingue os impostos das contribuições de melhoria é que estas têm sua 
receita vinculada à realização da obra pública que fundamentou sua instituição enquanto 
aqueles são tributos de receita não vinculada. 
b) O fato gerador da contribuição de melhoria corresponde à valorização 
imobiliária decorrente de obra pública ou privada. 
c) A semelhança da taxa e os impostos é que ambos são tributos vinculados. 
d) Hipótese de incidência e fato gerador têm exatamente a mesma definição. 
e) A semelhança entre os empréstimos compulsórios no caso de guerra externa e o imposto 
extraordinário de guerra é a instituição por lei ordinária, e também a identidade de fato 
gerador. 
GABARITO: a) O traço que distingue os impostos das contribuições de melhoria é que estas 
têm sua receita vinculada à realização da obra pública que fundamentou sua instituição 
enquanto aqueles são tributos de receita não vinculada. 
O erro da "alternativa b" é que a contribuição de melhoria é a não vinculação com obras 
privadas. 
O erro da "alternativa c" é que a impostos, ao contrário das taxas, não são vinculados. 
O erro da "alternativa d" é que só existe fato gerador se houver previsão em lei (Hipótese de 
incidência) 
 
QUESTÃO 11) A expiração do prazo legal para lançamento de um tributo, sem que a 
autoridade administrativa fiscal competente o tenha constituído, caracteriza hipótese de: 
a) Decadência. 
b) Prescrição. 
c) Transação. 
d) Remissão. 
e) Cautelar. 
GABARITO: a) Decadência. 
Decadência: é o instituto de direito material que demarca o fim do prazo para se constituir 
o crédito tributário. É o lapso entre o fato gerador e o lançamento. De tal modo, o não 
lançamento dentro do prazo decadencial extingue o crédito do mundo fático, ainda que não 
constituído no mundo jurídico. 
 
QUESTÃO 12) No Sistema Tributário Nacional, qualifica-se como obrigação acessória: 
a) Emitir notas fiscais. 
b) Pagar multa de mora. 
c) Pagar os juros de mora. 
d) Pagar quaisquer acréscimos aos tributos devidos. 
e) Pagar penalidades pecuniárias aplicada ao contribuinte. 
GABARITO: a) Emitir notas fiscais. 
Entende-se como obrigações acessórias o dever administrativo cuja finalidade é gerenciar o 
cumprimento da obrigação tributária que o tributo exige, fornecendo aos órgãos 
fiscalizadores informações que confirmem o pagamento da obrigações principais. Emitir 
notas fiscais, por exemplo, é uma obrigação acessória. 
 
QUESTÃO 13) Assinale a alternativa CORRETA: 
a) O Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) é obrigação acessória. 
b) A obrigação tributária é principal, acessória e complementar. 
c) A nota fiscal eletrônica é a obrigação principal na circulação de mercadoria. 
d) A obrigação acessória é o pagamento do tributo.e) Na prestação de serviços a emissão da nota fiscal eletrônica de serviços é 
obrigação principal. 
GABARITO: a) O Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) é obrigação acessória. 
O Sistema Público de Escrituração Digital (SPED). Este é o sistema criado pelo governo federal 
para o recebimento de informações fiscais e contábeis das empresas. Uma verdadeira 
plataforma para envio das obrigações acessórias para o FISCO. O SPED é composto pelos 
seguintes módulos: Central de Balanços / CT-e / ECD / ECF / EFD Contribuições / EFD ICMS 
IPI / EFD-Reinf / e-Financeira / eSocial / MDF-e / NFC-e / NF-e / NFS-e / Simplificação 
 
QUESTÃO 14) A competência da União para a instituição de impostos não previstos de 
forma expressa na constituição federal é chamada de: 
a) Competência Residual. 
b) Competência Relativa. 
c) Competência Cumulativa. 
d) Competência Suplementar. 
e) Competência Subsidiária. 
GABARITO: a) Competência Residual. 
Competência residual é aquela que pertence apenas a União. A União poderá instituir por 
meio de lei complementar impostos residuais, isto é, outros que não sejam de sua 
competência, desde que não cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo 
próprios dos discriminados na Constituição. 
 
QUESTÃO 15) O imposto Sobre Grande Fortunas (IGF) poderá ser instituído pelo exercício 
de competência: 
a) Privativa da União. 
b) Privativa da União e dos Estados. 
c) Residual da União. 
d) Privativa da União e dos Municípios. 
e) Extraordinários dos Estados. 
GABARITO: a) Privativa da União. 
Competência tributária da União 
Ela está prevista nos Arts.153 e 154 da CF. Os tributos que podem ser instituídos por ela são: 
- Imposto de Importação 
- Imposto de Exportação 
- IR 
- IPI 
- IOF 
- ITR 
- IGF 
- Imposto extraordinário (em caso de guerra) 
- Empréstimo compulsório 
- Impostos residuais 
- Contribuições especiais 
- Contribuição para o custeio do regime previdenciário de seus servidores públicos 
- Taxas e Contribuições de melhoria 
No tocante aos impostos de competência da União, além desses poderá a lei instituir outros, 
lembrando-se que esse evento se dá através de lei ordinária, excetuando-se o IGF, 
empréstimos compulsórios,impostos e contribuições residuais, que ocorrem mediante Lei 
Complementar. 
 
QUESTÃO 16) Queiroz, miliciano autônomo, contribui mensalmente para o Instituto 
Nacional do Seguro Social (INSS). Queiroz utiliza-se dos serviços bancários que todo dia 15 
efetua o recolhimento da contribuição previdenciária descontando tal valor da conta 
corrente bancária do Queiroz e repassando ao INSS. Segundo o Código Tributário Nacional, 
esta situação: 
a) Configura hipótese de lançamento tributário, na modalidade de lançamento por 
homologação. 
b) Configura hipótese de lançamento tributário, na modalidade de lançamento por 
declaração. 
c) Não configura hipótese de lançamento tributário, porque a contribuição feita por Queiroz 
não tem natureza tributária. 
d) Configura hipótese de lançamento tributário, realizado de ofício pelo sujeito ativo, 
mediante o auxílio da instituição bancária, a quem se atribui capacidade tributária ativa. 
e) Configura hipótese de lançamento tributário, na modalidade direta, tendo em vista que 
foi Queiroz quem fez a declaração do valor devido. 
GABARITO: a) Configura hipótese de lançamento tributário, na modalidade de lançamento 
por homologação. 
O lançamento por homologação é a modalidade em que a constituição do crédito é feita 
sem prévio exame da autoridade. O sujeito passivo apura, informa e paga a parcela em 
dinheiro referente a obrigação tributária. Nos casos de lançamento por homologação, a lei 
exige o pagamento independentemente de qualquer ato prévio do sujeito ativo. O 
lançamento por homologação ocorre quando é confirmada, pelo sujeito ativo, de forma 
expressa (por ato formal e privativo do sujeito ativo) ou tácita (consistente no decurso do 
prazo legal para efetuar-se a homologação expressa e havendo omissão do sujeito ativo em 
realizá-la), o pagamento efetuado pelo sujeito passivo. Ou seja, ocorrido o fato gerador, o 
sujeito passivo detém o dever legal de praticar as operações necessárias à determinação do 
valor da obrigação tributária, bem como o de recolher o montante apurado, 
independentemente da prática de qualquer ato pelo sujeito ativo, ressalvada a possibilidade 
deste aferir a regularidade do pagamento efetuado. 
 
QUESTÃO 17) Assinale a alternativa FALSA: 
a) Considera-se Dívida Ativa da Fazenda Pública somente a tributária, a qual abrange 
atualização monetária, juros de mora e demais encargos previstos em lei ou contrato. 
b) A cobrança judicial dos créditos da Fazenda Pública é disciplinada pela Lei nº 6.830/80, 
tendo aplicação subsidiária o Código de Processo Civil. 
c) O único título executivo que instrui a Execução Fiscal é a Certidão de Dívida Ativa. 
d) Após o trânsito em julgado da sentença penal condenatória, intimado a pagar 
e) Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito de natureza tributária 
regularmente inscrita, cujo prazo para pagamento esteja esgotado. a pena de multa que lhe 
fora fixada, mas não o fazendo, o condenado terá a sua dívida inscrita na Fazenda Pública, 
com a consequente Execução Fiscal. 
GABARITO: a) Considera-se Dívida Ativa da Fazenda Pública somente a tributária, a qual 
abrange atualização monetária, juros de mora e demais encargos previstos em lei ou 
contrato. 
O erro da questão é apenas a forma como ela foi transcrita. A transcrição correta é: " 
Constitui Dívida Ativa da Fazenda Pública aquela definida como tributária ou não tributária 
na Lei nº 4.320, de 17 de março de 1964, com as alterações posteriores, que estatui normas 
gerais de direito financeiro para elaboração e controle dos orçamentos e balanços da União, 
dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal." 
Constitui Dívida Ativa da Fazenda Pública aquela definida como tributária ou não tributária 
na Lei 4.320/1964, com as alterações posteriores, que estatui normas gerais de direito 
financeiro para elaboração e controle dos orçamentos e balanços da União, dos Estados, 
dos Municípios e do Distrito Federal. Qualquer valor, cuja cobrança seja atribuída por lei à 
União, aos Estados, aos Municípios e ao Distrito Federal, será considerado Dívida Ativa da 
Fazenda Pública. 
 
QUESTÃO 18) Assinale a alternativa FALSA: 
a) Tem legitimidade ativa no processo de execução fiscal: a União, os Estados, o Distrito 
Federal, os Municípios e os Contribuintes. 
b) A execução fiscal poderá ser promovida contra: o devedor, o fiador, o espólio, a massa, o 
responsável e os sucessores a qualquer título. 
c) Na execução fiscal e possível, também, a penhora on line. 
d) Penhora é a apreensão judicial de bens, do executado para garantir o pagamento do 
débito em cobrança executiva. 
e) São bens penhoráveis: dinheiro, imóveis, ações (títulos mobiliários). 
GABARITO: a) Tem legitimidade ativa no processo de execução fiscal: a União, os Estados, o 
Distrito Federal, os Municípios e os Contribuintes. 
A legitimidade ativa para propositura da ação de execução fiscal é da Fazenda Pública, assim 
entendida como: a União, os Estados, o DF, os Municípios, suas respectivas autarquias, e 
fundações públicas de direito público. As empresas públicas e as sociedades de economia 
mista estão excluídas do conceito de Fazenda Pública, e, portanto, não se submetem ao 
regime de execução fiscal da Lei 6.830/1980, com ressalva da Empresa Brasileira de Correios 
e Telégrafos (ECT) e da Caixa Econômica Federal (CEF) para cobrança de FGTS (Lei 
8.844/1994, art. 2º). O Superior Tribunal de Justiça consolidou o entendimento de que os 
Conselhos Profissionais, com exceção da OAB, por ostentarem a natureza de autarquias 
especiais também possuem legitimidade ativa para propositura da execução fiscal, 
considerando a natureza jurídica de tributo (taxa) de suas anuidades. 
 
QUESTÃO19) Um crédito tributário regularmente inscrito na repartição 
administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado para o pagamento, é 
denominado: 
a) Dívida Ativa. 
b) Restos a pagar. 
c) Parcela não restituível. 
d) Indébito tributário. 
e) Juros de Mora. 
GABARITO: a) Dívida Ativa. 
Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente 
inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para 
pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular. A dívida 
regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-
constituída. O contribuinte que discordar do montante do débito poderá protocolar, perante 
a unidade de atendimento competente, requerimento de revisão de débito inscrito em 
Dívida Ativa da União, juntamente com os documentos comprobatórios do pedido. 
 
QUESTÃO 20) O imposto Sobre Operações Financeiras (IOF) poderá ser instituído pelo 
exercício de competência: 
a) Privativa da União. 
b) Extraordinários dos Estados. 
c) Residual da União. 
d) Privativa da União e dos Estados. 
e) Privativa da União e dos Municípios. 
GABARITO: a) Privativa da União. 
Competência tributária da União 
Ela está prevista nos Arts.153 e 154 da CF. Os tributos que podem ser instituídos por ela são: 
- Imposto de Importação 
- Imposto de Exportação 
- IR 
- IPI 
- IOF 
- ITR 
- IGF 
- Imposto extraordinário (em caso de guerra) 
- Empréstimo compulsório 
- Impostos residuais 
- Contribuições especiais 
- Contribuição para o custeio do regime previdenciário de seus servidores públicos 
- Taxas e Contribuições de melhoria 
No tocante aos impostos de competência da União, além desses poderá a lei instituir outros, 
lembrando-se que esse evento se dá através de lei ordinária, excetuando-se o IGF, 
empréstimos compulsórios,impostos e contribuições residuais, que ocorrem mediante Lei 
Complementar.