AUDITORIA CONTÁBIL

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AUDITORIA CONTÁBIL 
 
QUESTÃO 01) Ao No que concerne a Termos e Significado, relacione a 1º coluna com a 2ª e 
em seguinte assinale a sequência correta: 
1-Risco de Detecção. 
2-Suficiência das Evidências de Auditoria. 
3-Adequação das Evidência de Auditoria. 
4-Risco de Auditoria. 
5-Evidência de Auditoria. 
(__) São as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se 
baseia a sua opinião. 
(__) É a medida da quantidade da evidência de auditoria. 
(__) É a medida da qualidade da evidência de auditoria; isto é, sua relevância e confiabilidade 
no fornecimento de suporte às conclusões em que se baseia a opinião do auditor. 
(__) É o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as 
demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. 
(__) É o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de 
auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser 
relevante individualmente ou em conjunto com outras distorções. 
a) 1,2,3,4,5. 
b) 1,3,5,4,2. 
c) 2,4,5,1,3. 
d) 4,3,5,2,1. 
e) 5,2,3,4,1. 
GABARITO: e) 5,2,3,4,1. 
***** Evidências De Auditoria: são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar 
suas conclusões em que se baseia a sua opinião. As evidências de auditoria incluem 
informações contidas nos registros contábeis subjacentes às demonstrações contábeis e outras 
informações. 
***** Suficiência Das Evidências De Auditoria: Medida da quantidade da evidência de auditoria. 
A quantidade necessária da evidência de auditoria é afetada pela avaliação do auditor dos 
riscos de distorção relevante e também pela qualidade de tal evidência 
***** Adequação Da Evidência De Auditoria: Medida da qualidade da evidência de auditoria; 
isto é, sua relevância e confiabilidade no fornecimento de suporte às conclusões em que se 
baseia a opinião do auditor. 
***** Risco De Auditoria: Risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada 
quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. O risco de auditoria é uma 
função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção. 
***** Risco De Detecção: Risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir 
o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que 
possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções 
QUESTÃO 02) De acordo com a NBC TA 705 – Modificações na Opinião do Auditor 
Independente, escolha o tipo de opinião modificada que o auditor independente deve expressar 
ou abster-se, quando, ao concluir sua auditoria, encontrar as seguintes situações: 
(a) Tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, 
individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações 
contábeis; ou 
(b) Não consegue obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua 
opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, 
sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas, não, generalizados. 
a) Abstenção de opinião 
b) Opinião adversa 
c) Opinião com ressalva. 
d) Opinião modificada com ênfase. 
e) Opinião modificado com outros assuntos. 
GABARITO: c) Opinião com ressalva. 
QUESTÃO 03) Durante um trabalho de auditoria foram detectadas as seguintes informações 
sobre a concessão de uma linha de ônibus: 
- Valor de custo de R$ 70.000,00 em 31.12.2017. 
- Amortização acumulada de R$ 10.500,00 em 31.12.2017. 
- Aplicação da NBC TG 01 (R3) acusou um valor recuperável de R$ 52.500,00, com base no 
fluxo de caixa descontado (Valor de Uso) desse direito. 
A posição do auditor independente em relação a esse ativo intangível é de: 
a) Recomendar que a empresa reconheça uma perda de R$ 2.500,00 para redução ao valor 
recuperável do ativo. 
b) Recomendar que a empresa reconheça uma perda de R$ 3.500,00 para redução ao valor 
recuperável do ativo. 
c) Recomendar que a empresa reconheça uma perda de R$ 7.000,00 para redução ao valor 
recuperável do ativo. 
d) Recomendar que a empresa reconheça uma perda de R$ 10.500,00 para redução ao valor 
recuperável do ativo. 
e) Recomendar que a empresa reconheça uma perda de R$ 17.500,00 para redução ao valor 
recuperável do ativo. 
GABARITO: c) Recomendar que a empresa reconheça uma perda de R$ 7.000,00 para 
redução ao valor recuperável do ativo. 
QUESTÃO 04) Em relação ao papel e à época do planejamento de Auditoria estabelecido na 
NBC TA 300 - Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, a etapa de 
planejamento deve considerar diversos fatos, EXCETO que: 
a) A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte e a 
complexidade da entidade. 
b) O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época 
e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. 
c) O auditor pode optar por discutir alguns elementos do planejamento da auditoria 
especificado na norma de auditoria com a administração da entidade, de forma a facilitar a 
condução e o gerenciamento do trabalho de auditoria. 
d) O planejamento como atividade principal é uma fase inicial e isolada da auditoria e que inicia 
e termina no início da auditoria. 
e) O planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de 
auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de 
auditoria. 
GABARITO: d) O planejamento como atividade principal é uma fase inicial e isolada da 
auditoria e que inicia e termina no início da auditoria. 
QUESTÃO 05) Uma deficiência de controle interno existe quando: 
I - O controle é planejado, implementado ou operado de tal forma que não consegue prevenir, 
ou detectar e corrigir tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis. 
II - Falta um controle necessário para prevenir, ou detectar e corrigir tempestivamente, 
distorções nas demonstrações contábeis. 
III - Medidas que antecedem o processamento de um ato ou um fato, para prevenir a 
ocorrência de omissões, inadequações e intempestividade da informação contábil. 
a) Apenas o item I está correto. 
b) Apenas o item II está correto. 
c) Apenas o item III está correto. 
d) Estão corretos os itens I, II. 
e) Estão corretos os itens II, III. 
GABARITO: d) Estão corretos os itens I, II. 
Para fins das normas de auditoria, os termos a seguir possuem os seguintes significados a eles 
atribuídos: 
Deficiência de controle interno existe quando: O controle é planejado, implementado ou 
operado de tal forma que não consegue prevenir, ou detectar e corrigir tempestivamente, 
distorções nas demonstrações contábeis; ou falta um controle necessário para prevenir, ou 
detectar e corrigir tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis. 
A Deficiência significativa de controle interno é a deficiência ou a combinação de deficiências 
de controle interno que, no julgamento profissional do auditor, é de importância suficiente para 
merecer a atenção dos responsáveis pela governança. 
QUESTÃO 06) Ao estabelecer e executar procedimentos de auditoria, o auditor deve 
considerar a relevância e confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de 
auditoria. Em havendo dúvida a respeito da confiabilidade das informações ou indicações de 
possível fraude, nos termos das normas de auditoria - NBC TA, exige-se que o auditor: 
a) Amplie o escopo da auditoria e determine que modificações são necessárias no controle 
interno para solucionar o assunto. 
b) Comunique o fato à administração da empresa e suspenda os trabalhos de auditoria até que 
o assunto seja solucionado. 
c) Comunique o fato ao seu superior e aplique novos procedimentos de auditoria para 
esclarecer o assunto. 
d) Faça investigações adicionais e determine que modificações ou adições aos procedimentos 
de auditoria são necessários para solucionaro assunto. 
e) Solicite informações aos envolvidos com as possíveis fraudes ou falsificação de documentos 
e aplique novos procedimentos de auditoria para esclarecer o assunto. 
GABARITO: d) Faça investigações adicionais e determine que modificações ou adições aos 
procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto. 
Fonte: NBC TA (Item A21) 
QUESTÃO 07) Considere as hipóteses abaixo: 
I) A entidade não toma a ação apropriada com referência a uma fraude, considerada pelo auditor 
como necessária nas circunstâncias, mesmo no caso em que a fraude não é relevante para 
as demonstrações contábeis. 
II) A consideração do auditor dos riscos de distorção relevante decorrente de fraude e dos 
resultados da auditoria indica risco significativo de fraude relevante e generalizada. 
III) O auditor tem preocupação significativa quanto à competência ou integridade da administração 
ou dos responsáveis pela governança. 
Constitui circunstância excepcional que pode surgir e colocar em dúvida a capacidade do 
auditor, deixando-o sem condições de continuar os trabalhos, o indicado em: 
a) I, apenas. 
b) II, apenas. 
c) I, II e III. 
d) I e III, apenas. 
e) II e III, apenas. 
GABARITO: c) I, II e III. 
Fonte: NBC TA (Item A.54) 
QUESTÃO 08) Nas auditorias das demonstrações contábeis o auditor deve preparar 
tempestivamente a documentação de auditoria. Quanto à forma, ao conteúdo e à extensão, o 
auditor deve levar em conta, entre outros, os seguintes fatores: 
I. Resultado de auditorias anteriores e os ajustes promovidos pela entidade. 
II. Natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados. 
III. Volume dos recursos e a importância das transações realizadas pela entidade. 
IV. Riscos identificados de distorção relevante. 
V. Tamanho e complexidade da entidade. 
Está correto o que se afirma APENAS em: 
a) I, II, e V. 
b) I, III e IV 
c) II e III. 
d) II, IV e V. 
e) III, IV e V. 
GABARITO: d) II, IV e V. 
A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de fatores como: 
tamanho e complexidade da entidade; natureza dos procedimentos de auditoria a serem 
executados; riscos identificados de distorção relevante; Importância da evidência de auditoria 
obtida; natureza e extensão das exceções identificadas; necessidade de documentar a 
conclusão ou a base da conclusão não prontamente determinável a partir da documentação do 
trabalho executado ou da evidência de auditoria obtida; metodologia e as ferramentas de 
auditoria usadas. (Fonte: NBC TA 230) 
QUESTÃO 09) Em relação às estimativas contábeis realizadas pela empresa auditada, o 
auditor independente deve: 
a) Aceitar os valores apresentados, por serem subjetivos e de responsabilidade da 
administração e de seus consultores jurídicos ou áreas afins. 
b) Periodicamente exigir da administração e de seus advogados carta de responsabilidade 
pelas estimativas efetuadas, eximindo a auditoria de avaliar os cálculos e premissas. 
c) Reavaliar as premissas e cálculos e, quando discordar, determinar a modificação dos 
valores. 
d) Revisar os julgamentos e decisões feitos pela administração na elaboração destas 
estimativas contábeis, para identificar se há indicadores de possível tendenciosidade da 
administração. 
f) Sempre que constatar possível tendenciosidade da administração, concluir que as 
estimativas contábeis estão inadequadas, ressalvando o relatório. 
GABARITO: d) Revisar os julgamentos e decisões feitos pela administração na 
elaboração destas estimativas contábeis, para identificar se há indicadores de possível 
tendenciosidade da administração. (Fonte: NBC TA itens A124 e A125) 
QUESTÃO 10) De acordo com a resolução nº 1.211/2009 NBC TA 300 R1, o planejamento da 
auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano 
de auditoria. Quanto à definição da estratégia global e ao desenvolvimento do plano de 
auditoria. relacione a COLUNA II de acordo com a COLUNA I. 
COLUNA I 
1. Estratégia global 
2. Plano de Auditoria 
COLUNA II 
( ) Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o 
trabalho. 
( ) A natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de 
risco, conforme estabelecido na NBC TA 315 – Identificação e avaliação dos riscos de 
distorção relevante por meio do entendimento da entidade e de seu ambiente. 
( ) A natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria 
planejados no nível de afirmação, conforme previsto na NBC TA 330 , resposta do auditor aos 
riscos avaliados. 
( ) Definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e 
a natureza das comunicações requeridas. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA. 
a) 1, 1, 2, 2. 
b) 1, 1, 2, 2 
c) 1, 2, 2, 1. 
d) 2, 1, 1, 2. 
e) 2, 2, 1, 1. 
GABARITO: c) 1, 2, 2, 1. 
***** Na estratégia global, o auditor deve: identificar as características do trabalho para definir o 
seu alcance; definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da 
auditoria e a natureza das comunicações requeridas; considerar os fatores que no julgamento 
profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho; 
considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria e, quando 
aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do 
trabalho para a entidade e determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos 
necessários para realizar o trabalho 
***** O plano de auditoria, que deve incluir a descrição de: a natureza, a época e a extensão 
dos procedimentos planejados de avaliação de risco, conforme estabelecido na NBC TA 315 – 
Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da 
Entidade e de seu Ambiente; a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais 
de auditoria planejados no nível de afirmação, conforme previsto na NBC TA 330 – Resposta 
do Auditor aos Riscos Avaliados; outros procedimentos de auditoria planejados e necessários 
para que o trabalho esteja em conformidade com as normas de auditoria