DIREITO TRIBUTARIO

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DIREITO TRIBUTÁRIO 
A seletividade das alíquotas do IPI tem como critério:
R:A essencialidade dos produtos
A opção pelo Simples Nacional que implica o recolhimento mensal, pela microempresa ou empresa de pequeno porte, mediante documento único de arrecadação em substituição aos valores devidos segundo a legislação
específica de cada tributo, abrange:
R: Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI
Não se considera industrialização a operação:
Que altere a apresentação do produto, pela colocação da embalagem, quando esta se destine apenas ao transporte da mercadoria
Assinale a opção que corresponda, na mesma ordem, às expressões respectivas:
Prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal Tem por fato gerador a prestação de limpeza pública urbana. 
R: Tributo, imposto, taxa.
Em Face da Constituição Federal, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem as seguintes características:
R: Universalidade e progressividade
No encerramento do exercício os dados apresentados pela Sociedade Empresária Limita foram:
Lucro antes da contribuição social (CSLL) R$ 320.000,00
Adições na base de cálculo da CSLL R$ 50.000,00
Exclusões na base de cálculo da CSLL R$ 65.000,00
Base de cálculo negativa da CSLL de períodos
anteriores R$ 30.000,00
O valor da CSLL devida, referente a esse período de apuração, calculada à alíquota de 9%, será, em R$, de:
R: 24.750,00
O imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, é de competência:
R: Dos Municípios e do Distrito Federal.
De acordo com a legislação brasileira é proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Indique o princípio que retrata essa frase:
R:Legalidade
Em termos judiciais, o princípio da não-cumulatividade do IPI e do ICMS:
R: Propicia ao contribuinte que se compense o imposto pago nas operações de entrada com o que for devido nas operações de saída.
O ICMS incide sobre as seguintes operações, com exceção de:
R: Operações de qualquer natureza de que decorra a transferência de propriedade de estabelecimento industrial, comercial ou de outra espécie.
A seletividade das alíquotas do IPI tem como critério
R: A essencialidade dos produtos.
A opção pelo Simples Nacional que implica o recolhimento mensal, pela microempresa ou empresa de pequeno porte, mediante documento único de arrecadação em substituição aos valores devidos segundo a legislação
específica de cada tributo, abrange:
R: Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI
Não se considera industrialização a operação:
R; Que altere a apresentação do produto, pela colocação da embalagem, quando esta se destine apenas ao transporte da mercadoria
Em Face da Constituição Federal, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem as seguintes características:
R: Universalidade e progressividade.
O imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, é de competência:
R:Dos Municípios e do Distrito Federal
 
Assinale a situação que poderia constituir fato gerador do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS:
R: A exibição de filmes pelos cinemas localizados no Município.
O saldo da conta ICMS a Recuperar representa:
R: Crédito da empresa com o governo.
Assinale a alternativa correta quanto à incidência do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas.
R: O contribuinte que tenha optado pelo lucro presumido não pode usar o coeficiente de presunção sobre suas receitas financeiras para calcular a base de cálculo do imposto.
No que diz respeito ao imposto sobre produtos industrializados, nasce a obrigação tributária:
R; Com a ocorrência do fato gerador.
A microempresa ou empresa de pequeno porte que explore atividade de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, gerenciamento de ativos (asset management) ou compra de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring) ou que execute operações de empréstimo, de financiamento e de desconto de títulos de crédito, exclusivamente com recursos próprios, tendo como contrapartes microempreendedores individuais, microempresas e empresas de pequeno porte, inclusive sob a forma de empresa simples de crédito:
R: Não poderá recolher os impostos e contribuições na forma do Simples Nacional.
O Município, em relação ao ISS, é
R: Sujeito ativo
A Companhia Comercial H.S.A é tributada pelo Lucro Real Anual, com antecipações mensais em bases estimadas (estimativa mensal). Apresentou as seguintes informações, referente às receitas auferidas no mês de fevereiro/2011: Venda de mercadorias – R$ 250.000,00 Prestação de serviços – R$ 75.000,00
Considerando-se as informações recebidas da Companhia H.S.A e as
determinações da legislação fiscal do Imposto de Renda, para as empresas tributadas pelo Lucro Real com antecipação mensal em bases estimadas, o valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) a recolher, referente ao mês de fevereiro, em reais, é:
R: R$ 4.860,00
Aos ESTADOS, com ente de federação, compete instituir, conforme Constituição Federal de 1988, impostos sobre:
R: ICMS, IPVA e ITCMD.
Quanto à obrigação tributária, marque a alternativa VERDADEIRA:
R: A obrigação acessória é o pagamento do tributo ou da penalidade, enquanto a obrigação principal é aquela sem conteúdo pecuniário, que se traduz em prestações positivas ou negativas no interesse da fiscalização ou arrecadação de tributos.
Complete a lacuna: “os impostos________________________________ são mensurados com base no próprio bem, independentemente das condições pessoais do contribuinte, como podem ser o IPI, ICMS, IPTU, IPVA, ITR, IOF e outros, com exceção ao IR.”
Identifique a alternativa que contém ERROS:
R: O fato gerador de um tributo pode nascer de um ato ilícito e por motivo descrito em decreto federal apenas
Complete a lacuna: “_________________ é uma atividade fiscalizatória que disciplina o exercício de um direito individual para preservação do interesse público.
R: ato de polícia
Em relação aos empréstimos compulsórios, pode-se AFIRMAR que:
R: Os empréstimos compulsórios têm por objetivo atender despesas ordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou de sua iminência, ou ainda, no caso de investimento de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
Assinale a alternativa que apresenta ERRO:
R: A Constituição Federal garante o direito de propriedade e permite o
confisco pelo Estado.
Das alternativas adiante, marque a VERDADEIRA:
R: A imunidade tributária é uma hipótese de incidência constitucional.
Suspendem a exigibilidade do crédito tributário, EXCETO:
R: Anistia
Quanto às contribuições de melhoria, é CORRETO afirmar que:
R: A contribuição de melhoria tem como hipótese de incidência a valorização de imóveis, decorrente de obra pública.
Assinale a alternativa ERRADA:
O lançamento do tributo não é obrigatório, pois o tributo é um bem público disponível da administração pública que pode fazer um juízo de valor sobre a situação do cidadão, conferindo imunidade.
Marque a alternativa CORRETA, conforme conceito do Direito Tributário Brasileiro:
R: O Poder Executivo, pode, nas condições e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas do imposto de exportação, a fim de ajustá-las aos objetivos da política cambial e do comércio exterior, por sua natureza extrafiscal.
Em relação às contribuições, pode-se NEGAR que:
Interessante observar que a exigência do pagamento das contribuições não está vinculada de qualquer atividade estatal correspondente.
Complete a lacuna: “O/A ____________________é um meio legalmente previsto para que os contribuintes possam pagar suas dívidas fiscais; geralmente é utilizado por aqueles que não dispõem do total do valor da dívida de imediato.” R: parcelamento
Marque a alternativa INCORRETA:
· Remissão,ou perdão, é o ato pelo qual o credor dispensa graciosamente o devedor de pagar a dívida.
· Transação é o acordo para pôr o fim ao litígio, a qual se dá mediante concessões recíprocas, isto é, cada interessado compensa um pouco do que entende ser o seu direito.
· Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
· Compensação é o encontro de dívidas, de contas. Se o contribuinte é ao mesmo tempo credor e devedor da Fazenda, poderá ocorrer uma compensação.
· A prescrição extingue o direito, pertencente ao credor, da ação de cobrança do crédito tributário, também pelo decurso do prazo de 5 anos, contada da data da sua constituição definitiva.
Identifique a alternativa que contém ERROS:
O fato gerador de um tributo pode nascer de um ato ilícito e por motivo descrito em decreto federal apenas.
Complete a lacuna: “O/A ____________________é um meio legalmente previsto para que os contribuintes possam pagar suas dívidas fiscais; geralmente é utilizado por aqueles que não dispõem do total do valor da dívida de imediato.”
Parcelamento
Marque a alternativa VERDADEIRA sobre exigibilidade do crédito tributário:
Pode ser suspensa, entre outras, com a moratória e o parcelamento.
Marque a alternativa CORRETA, conforme conceito do Direito Tributário Brasileiro:
O Poder Executivo, pode, nas condições e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas do imposto de exportação, a fim de ajustá-las aos objetivos da política cambial e do comércio exterior, por sua natureza extrafiscal.
Indique a assertiva CORRETA:
 A remissão é a negociação da dívida pelo credor.
O pagamento é a satisfação da prestação objeto da obrigação tributária.
Complete a lacuna: “os impostos________________________________ são mensurados com base no próprio bem, independentemente das condições pessoais do contribuinte, como podem ser o IPI, ICMS, IPTU, IPVA, ITR, IOF e outros, com exceção ao IR.”
R: reais
Quanto à TAXA, pode-se AFIRMAR que:
A hipótese de incidência tributária é o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
São espécies tributárias:
Impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições sociais ou especiais e empréstimos compulsórios.
Assinale a assertiva CORRETA:
· As alíquotas do IR são variáveis de acordo com o nível dos rendimentos do contribuinte, observando, com isso, o princípio da progressão ao não confisco urbano.
· ITR é o imposto do Estado pago sobre imóveis que estejam situados na zona urbana e rural.
· O imposto indireto é aquele que a carga econômica é suportada exclusivamente por aquele que deu ensejo ao fato gerador, como é o caso do IR.
· Para equilibrar o mercado financeiro, o Poder Executivo pode alterar as alíquotas do IOF e o IPI por ato administrativo, sem observa a lei.
· O IOF tem função extrafiscal, podendo ser utilizado como instrumento de política financeira.
Assinale a alternativa CORRETA sobre taxa e tarifa:
· A taxa é a remuneração pela utilização facultativa e contratada de serviços, bens públicos ou aquisição de mercadorias.
· É vedado à União taxas.
· São exemplos de taxas as cobradas dos usuários pelo serviço de transporte urbano ou mesmo a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público.
· Tarifa constitui receita originária do Estado
Assinale a alternativa CORRETA:
· Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade plenamente vinculada.
· O tributo, que é imposição do Estado, não é fundamentado numa determinação legal e não deve ser pago obrigatoriamente.
· O tributo é uma prestação, uma satisfação obrigacional, que não precisa ser paga ao sujeito passivo.
· Em face do princípio da legalidade, prevalente no Estado de Direito, somente a lei pode instituir o tributo.
Compete à União instituir, conforme a Constituição Federal de 1988, impostos sobre:
· IR, IOF, IE e IPTU.
· IPI, ICMS, ISS e IR.
· ITBI, ISS, IR e IGF.
· IE, IR, IOF e ITR.
Em relação às contribuições, pode-se NEGAR que:
· As contribuições de seguridade social estão estabelecidas na Constituição Federal e têm como função subsidiar o orçamento da seguridade social.
· A Constituição Federal, em seu artigo 149, permitiu exclusivamente à União, instituir contribuições de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas.
· Também chamadas de contribuições interventivas ou de CIDEs, têm por finalidade ser um instrumento de planejamento econômico de governo, corrigindo as distorções e abusos de segmentos, servindo como um mecanismo regulatório de mercado.
· Interessante observar que a exigência do pagamento das contribuições não está vinculada de qualquer atividade estatal correspondente.
Em relação aos empréstimos compulsórios, pode-se AFIRMAR que:
· O empréstimo compulsório atinente a investimento de caráter urgente e de relevante interesse nacional não deve respeitar os princípios tributários.
· A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, por meio da edição de lei complementar, e ordinárias simultaneamente, podem instituir os empréstimos compulsórios
· A aplicação dos recursos advindos do empréstimo compulsório é vinculada à despesa que fundamentou sua instituição.
· Os empréstimos compulsórios têm por objetivo atender despesas ordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou de sua iminência, ou ainda, no caso de investimento de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
Assinale a alternativa que apresenta o enunciado ERRADO:
· No lançamento por homologação, a participação do contribuinte é ainda maior, ele presta informações para o lançamento e antecipa o pagamento. Cabe à Fazenda Pública apenas homologar ou não os atos realizados.
· No lançamento de ofício não existe qualquer participação do contribuinte. A Fazenda Pública já dispõe de todas as informações necessárias e procede ao lançamento diretamente.
· Os lançamentos não podem ser objeto de revisão via administrativa, tendo em vista a presunção de veracidade dos atos administrativos.
Marque a alternativa que contém ERROS:
· A imunidade dos templos é uma forma de garantir a liberdade de crença.
· A pessoa física ou jurídica, que adquire um bem imóvel pertencente a uma entidade imune, também usufrui do benefício da imunidade.
· A imunidade é aplicada somente para as entidades sindicatos patronais dos trabalhadores, não se estendendo aos sindicatos patronais.
· A imunidade das entidades protege o patrimônio, a renda e os serviços, desde que relacionados com as finalidades essenciais dos entes.
Assinale a alternativa ERRADA:
A finalidade social consiste em um valor em que todos o consideram como tal, ou seja, um bem individual de cada um.
Assinale a alternativa que apresenta ERRO:
· De acordo com o princípio da anterioridade, é assegurada ao contribuinte o conhecimento prévio e antecipado da instituição ou majoração dos tributos.
· São exceções ao princípio da anterioridade geral, entre outros, o II, IE, IPI.
· A Constituição Federal garante o direito de propriedade e permite o confisco pelo Estado.