QUESTÕES OBJETIVAS LEGISLAÇÃO E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO (DIR34) FLEX

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QUESTÕES OBJETIVAS FLEX – LEGISLAÇÃO E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO (DIR34) – UNIASSELVI
1. Dentro da estrutura sistemática do Estado, as normas jurídicas se organizam de maneira hierarquizada, partindo da norma superior, genérica, abstrata e fundamental, passando por toda uma cadeia para chegar finalmente às normas de menor hierarquia, concretas e específicas. Tal organização é atribuída ao princípio da hierarquia das leis, que ensina que a norma inferior só é válida se for compatível à superior. Dessa forma, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Lei complementar. 
II- Medida provisória. 
III- Lei delegada. 
IV- Decreto. 
( I ) Possui esse nome, pois tem a função de acrescer o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição, pois seu ?quorum? para aprovação é qualificado. 
( III ) O Congresso Nacional concede poder ao Presidente para que ele baixe uma lei sobre determinada matéria. Seu uso é restrito e, em matéria tributária, não é utilizada. 
( II ) O chefe do Executivo se utiliza desta medida quando houver relevância e urgência, e pode tratar sobre qualquer matéria, exceto aquelas reservadas para lei complementar. 
( IV ) Ato típico do Poder Executivo, tem função de regulamentar um dispositivo legal. 
2. Independente do tamanho do Estado, ele ainda precisa de receitas para se manter e atingir seus objetivos. Portanto, precisa manter sua atividade financeira, que, segundo Harada (2006, p. 33), está pautada às três necessidades públicas básicas. Quais são essas necessidades?
FONTE: HARADA, Kiyoshi. Direito Financeiro e Tributário. 15. ed. São Paulo: Atlas, 2006.
a) Prestação de serviço público ? O exercício regular do poder sobre as empresas privadas ? A intervenção no domínio social.
b) Prestação de serviço privado ? O exercício regular do poder de vigilância ? A intervenção no domínio social.
c) Prestação de serviço privado ? O exercício regular do poder sobre as empresas privadas ? A intervenção nas finanças pessoais dos munícipes.
d) Prestação de serviço público ? O exercício regular do poder de polícia ? A intervenção no domínio econômico.
3. Quando o operador do direito interpreta as normas, ele busca conhecer o sentido expressado por ela, adequando-a ao caso concreto. Para essa interpretação, dá-se o nome de hermenêutica jurídica. Quanto à interpretação e à integração das normas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) Analogia é uso da justiça na avaliação do caso em particular. 
( F ) Equidade é a aplicação da lei para uma situação similar, sem previsão legal. Esse instrumento é permitido, desde que não seja usado para cobrar tributo não previsto em lei. 
( V ) Princípios Gerais do Direito Tributário e do Direito Público são encontrados na Constituição, e são normas primordiais na confecção de todas as normas jurídicas. 
4. As normas nem sempre são facilmente interpretadas, muitas vezes dificultando assim sua aplicação ao caso concreto. Ainda, mesmo diante da diversidade e complexidade do sistema jurídico pode acontecer que para determinada situação não exista uma norma, o que gera uma lacuna. A lei também prevê essas situações, em que o aplicador do direito utilizará outros meios de interpretar e resolver o caso concreto. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Na analogia, na falta de norma, o aplicador do direito vale-se de norma semelhante para resolver a demanda.
( V ) A analogia não pode ser utilizada para criar tributos não previstos em lei.
( F ) A equidade pode ser utilizada para evitar o pagamento de tributos.
( F ) Por expressa previsão legal, a equidade será aplicada antes da analogia.
5. O Sistema Tributário Nacional é formado pelas regras jurídicas que têm como finalidade instituir e arrecadar os tributos de competência da União, Estados, Distrito Federal e municípios. Com relação ao Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa CORRETA:
a) Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
b) As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos, desde que a base permita a interpretação extensiva.
c) Lei ordinária poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da competência de a União, por lei, estabelecer normas de igual objetivo.
d) Cabe à lei ordinária dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os municípios.
6. Em decorrência de mandamento constitucional, a lei complementar estabelece normas gerais em matéria tributária, nomeadamente sobre tributos e suas espécies. O Código Tributário Nacional atende à determinação constitucional e disciplina esta matéria. Com base no CTB e nas espécies tributárias, analise as sentenças a seguir:
I- Tributo e imposto são espécies de taxa. ERRADA
II- Taxa é uma das espécies de imposto. ERRADA
III- Tributo é uma das espécies de taxa. ERRADA
IV- Imposto é uma das espécies de contribuição de melhoria. ERRADA
V- Contribuição de melhoria é uma das espécies de tributo. CORRETA
7. Jaison foi condenado ao pagamento de uma cesta básica e multa pelo Juizado Especial da Comarca de Céu Azul pelo crime de injúria. Ao pagar a multa foi buscar a opinião de Juca, acadêmico da Uniasselvi que estuda a disciplina de Legislação e Planejamento Tributário. Jaison questionou Juca sobre a multa ser um tributo. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) A multa pode ser vista como um tributo, haja vista tratar-se de uma prestação pecuniária obrigatória.
( V ) Uma das características do tributo é que não constitua sanção de ato ilícito, motivo pelo qual a multa aplicada não pode ser vista como tributo.
( F ) Como foi uma ordem judicial amparada por lei, haja vista ser essa umas das características do tributo, pode ser vista como tal.
( V ) A multa em questão não é tributo, pois descumpre os requisitos básicos, dentre os demais a legalidade e a compulsoriedade. 
8. Grande parte da arrecadação do Estado se dá através da cobrança de tributos, somando-se a receita pública. Tal arrecadação visa custear as despesas e os investimentos destinados a atender às necessidades da sociedade. As receitas públicas podem ser classificadas de diversas maneiras, de acordo com o parâmetro usado. De maneira geral, elas podem ser divididas quanto:
a) Às funções eminentemente fiscais, já que incidem em quase todas as etapas da cadeia produtiva.
b) À forma de manter a harmonia da Federação Brasileira; a Constituição de 1988 determinou que as receitas tributárias fossem divididas entre a União, os Estados-membros, o Distrito Federal e os municípios.
c) À determinação de sua base de cálculo, para incidir somente sobre o valor agregado em cada operação.
d) À periodicidade (ordinárias e extraordinárias), quanto à destinação do seu gasto (correntes e de capital), quanto à natureza (orçamentária e extraorçamentária), ou, ainda, quanto à afetação patrimonial (efetivas e por mutação patrimonial).
9. Maria iniciou seu trabalho na câmara de vereadores como estagiária. Sua função era auxiliar o assessor parlamentar, revisando os artigos das leis e as enviando para publicação. Maria sabe que para uma lei ter validade precisa se tornar pública, ou seja, vigente. Sobre vigência, analise as seguintes afirmativas:
I- A legislação tributária deverá respeitar os princípios da anterioridade e noventena. CORRETA
II- Via de regra, o tempo entre a publicação da lei e sua vigência é de 30 dias. ERRADA
III- Via de regra, os atos administrativos levam 30 dias para o início de sua vigência. ERRADA
IV- A vaccatio legis é o período de tempo entre a publicação da lei e sua vigência. CORRETA
10. Os impostos são tributos não vinculados por excelência, por estarem relacionados com uma manifestação de riqueza do contribuinte. O Código Tributário Nacional, em seu artigo 16, é claro ao mencionar que: "o impostoé o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte". Acerca dos impostos, analise as sentenças a seguir:
I- O pagamento de impostos não exige uma contraprestação por parte do Estado, cabendo apenas o pagamento pelo contribuinte. CORRETA 
II- O imposto se distingue das demais espécies de tributos porque tem como fato gerador uma situação que independe de atividades estatais específicas. CORRETA
III- Os impostos são também denominados tributos não contraprestacionais e contributivos. CORRETA
IV- Todo contribuinte que realiza o pagamento de seus impostos em dia, têm direito a uma contraprestação por parte do Estado, seja em serviços ou produtos. ERRADA
Assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e municípios. Disponível em: https://bit.ly/2PRBoc3. Acesso em: 30 ago. 2018.
11. Isenção é a dispensa do pagamento do tributo devido, não sendo causa de não incidência tributária, pois mesmo com a isenção, os fatores geradores continuam a correr gerando as perspectivas obrigações tributários. Já o instituto da anistia impede que o fisco faça o lançamento de penalidades ligadas ao descumprimento das obrigações acessórias. Sobre isenção e anistia previstas no Código Tributário Nacional, assinale a alternativa CORRETA:
a)	A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares.
b)	A isenção e a anistia são modalidades de extinção do crédito tributário.
c)	A anistia, quando concedida, deverá corresponder a todo território nacional.
d)	A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento da obrigação acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente.
12. O Código Tributário Nacional conceituou o lançamento tributário como um procedimento administrativo privativo da autoridade administrativa, que busca verificar a ocorrência do fato gerador. Ocorrido o fato gerador não é apenas um poder, mas também um dever da autoridade efetuar o lançamento. Quanto aos tipos de lançamento tributário, assinale a alternativa CORRETA:
a)	O lançamento por declaração é feito totalmente pela administração pública.
b)	O lançamento por declaração é efetuado com base na declaração do sujeito ativo.
c)	O lançamento por homologação refere-se aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito ativo o dever de antecipar o pagamento.
d)	O lançamento de ofício é totalmente realizado pela administração pública.
13. O lançamento tributário pode acontecer através da autoridade administrativa, que homologa o crédito constituído pelo contribuinte. Quanto às formas de extinção do crédito tributário, que tem sua previsão legal no art. 156 do Código Tributário Brasileiro, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Pagamento consiste na entrega do valor devido a título de tributo.
( F ) Transação é a dispensa do pagamento total ou parcial do tributo vencido, autorizado mediante lei.
( F ) Remissão é um acordo celebrado entre duas ou mais pessoas para resolver a pendência entre eles, deve ser autorizada por lei.
( V ) Compensação ocorre quando duas pessoas são, ao mesmo tempo, credora e devedora da outra, possibilitando que façam um encontro de contas, e se deem quitação mútua, até que as suas obrigações se contrabalancem.
14. A imunidade constitucional garante que determinados bens, pessoas, patrimônios ou serviços sejam deixados de fora da obrigatoriedade da cobrança de tributos. Quanto à garantia constitucional da imunidade que impede a cobrança de tributos sobre determinados fatos e pessoas, analise as afirmativas a seguir:
I- A imunidade está prevista no art. 150 da CRFB/88 e veda a instituição de impostos sobre templos de qualquer culto. CORRETA
II- O fundamento das imunidades é a preservação de valores que a Constituição reputa relevantes. CORRETA
III- A imunidade tributária é a qualidade da ação que pode ser atingida pelo tributo. ERRADA
IV- A imunidade dos partidos políticos só alcança o patrimônio, a renda e os serviços relacionados com as finalidades essenciais. CORRETA
15. A suspensão da exigibilidade do crédito tributário não é definitiva, tem caráter temporário e não importa na desconstituição do crédito, que continua inalterado. Sobre as modalidades de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, analise as seguintes sentenças:
I- Suspende a exigibilidade do crédito tributário a moratória. CORRETA
II- Suspende a exigibilidade do crédito tributário o depósito de seu montante parcial. ERRADA
III- Suspende a exigibilidade do crédito tributário a concessão de medida liminar em mandado de segurança. CORRETA
IV- Suspendem a exigibilidade do crédito tributário as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo. CORRETA
16. Os impostos devem obediência a alguns princípios. Entretanto, há impostos que devem obediência a apenas um, excluindo outros, como é o caso do IPI, em que respeita apenas a "noventena". Conforme previsto na Constituição Federal, há impostos que devem obediência integral aos princípios da legalidade, anterioridade anual e anterioridade nonagesimal. Sobre esses impostos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) A propriedade de veículos automotores - IPVA.
( F ) A renda e proventos de qualquer natureza - IR.
( V ) Serviços de qualquer natureza - ISS/ISSQN.
( F ) A propriedade territorial urbana - IPTU.
17. A Constituição Federal, em seu artigo 5º, prevê o seguinte: 
?Todos são iguais perante a lei, sem distinção de qualquer natureza, garantindo-se aos brasileiros e aos estrangeiros residentes no País a inviolabilidade do direito à vida, à liberdade, à igualdade, à segurança e à propriedade.?
De acordo com essa afirmação, qual o princípio constitucional que estabelece esse artigo?
a) Princípio da Isonomia.
b) Princípio da Vedação ao Confisco.
c) Princípio da Capacidade Contributiva.
d) Princípio da Imunidade.
18. José era casado com Cláudia, e ambos laboravam na mesma empresa, contudo, em funções distintas. Cláudia secretariava diretamente o diretor da empresa desde o ano de 2000, e recebia salário superior ao de José, que laborava no setor de compras, desde o ano de 2014. Ao estudar a disciplina de Legislação e Direito Tributário, José ficou intrigado pelo fato de sua esposa pagar mais imposto de renda do que ele. Sobre o que fundamenta tal cobrança, analise as sentenças a seguir: 
I- José paga menos IR devido ao princípio da capacidade contributiva, que é um desdobramento do princípio da isonomia. CORRETA
II- O princípio aplicado para justificar a cobrança do exemplo é o da anterioridade. ERRADA
III- Cláudia paga mais IR devido ao princípio da vedação ao confisco. ERRADA
IV- Tal cobrança a maior do IR de Cláudia decorre do princípio da capacidade contributiva. CORRETA
19. Quando tratamos sobre o Princípio da Anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, devemos observar suas duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou tão somente Anterioridade) e da Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 (noventa) dias entre a criação ou aumento de um tributo e sua cobrança. Destaca-se, contudo, que alguns impostos não se submetem ao Princípio da Anterioridade. Sobre esse imposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para fins de majoração.
( V ) Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; operações de crédito.
( F ) Impostos sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;propriedade de imóveis urbanos.
( F ) Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais. 
20. A Empresa Gomes Frotscher possui uma dívida de valor elevado referente a débitos tributários de ICMS e gostaria de negociá-los para dar início a um pedido de recuperação judicial. Em virtude da dificuldade financeira que enfrenta, não possui o valor total para quitação do débito à vista. Assim, pretende realizar o parcelamento junto ao órgão responsável. Com relação às disposições do Código Tributário Nacional sobre o parcelamento, assinale a alternativa CORRETA:
a) O parcelamento para empresas que se encontram em recuperação judicial abrange apenas os débitos inscritos em dívida ativa e deve observar a forma e condição estabelecidas em lei complementar.
b) O parcelamento do crédito tributário do devedor em processo de recuperação judicial exclui a incidência de multas e juros.
c) A falta de lei específica para empresas em recuperação judicial recairá na aplicação das leis gerais de parcelamento do ente da Federação ao devedor que se encontre nessa situação, não podendo, nesse caso, ser o prazo de parcelamento inferior ao concedido pela lei federal específica.
d) Não há previsão legal e muito menos possibilidade de parcelamento de débitos tributários de empresas em recuperação judicial.
21. O artigo 5º do Código Tributário Nacional traz o conceito da teoria tripartida das espécies tributárias ao mencionar que tributos são: imposto, taxas e contribuição de melhoria. Entretanto, a doutrina e a jurisprudência trazem a previsibilidade de se admitir a existência de outras figuras tributárias, prevalecendo a chamada teoria quinquepartite, também conhecida como quinquepartida ou pentapartida. 
Sobre quais são as espécies tributárias na visão da teoria pentapartida, assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e municípios. Disponível em: https://bit.ly/2okAI2a. Acesso em: 30 ago. 2018.
a) Impostos, taxas de serviços, taxas do poder de polícia, contribuições de melhoria e contribuições parafiscais ou especiais.
b) Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos sociais e contribuições parafiscais ou especiais.
c) Impostos, taxas, contribuições sociais, empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais.
d) Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais.
22. Os impostos são tributos não vinculados por excelência, por estarem relacionados com uma manifestação de riqueza do contribuinte. O Código Tributário Nacional, em seu artigo 16, é claro ao mencionar que: "o imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte". Sobre o exposto, assinale a alternativa INCORRETA:
a) Os impostos são também denominados tributos não contraprestacionais e contributivos.
b) O pagamento de impostos não exige uma contraprestação por parte do Estado, cabendo apenas o pagamento pelo contribuinte.
c) Todo contribuinte que realiza o pagamento de seus impostos em dia, têm direito a uma contraprestação por parte do Estado, seja em serviços ou produtos.
d) O imposto se distingue das demais espécies de tributos porque tem como fato gerador uma situação que independe de atividades estatais específicas.
23. O Sistema Tributário brasileiro procura agir com equilíbrio, fazendo um contraponto entre o poder do Estado em cobrar um tributo, ou seja, adquirir receitas e evitar a sobrecarrega do contribuinte. Sobre a atividade financeira do Estado, analise as sentenças a seguir:
I- O Estado tem como finalidade o bem-estar de todos, o que consequentemente tornará possível a vida em sociedade. CORRETA
II- Para conseguir atingir a sua finalidade e cumprir com as necessidades de políticas públicas, o Estado precisa de receitas. Do contrário, não conseguiria suprir toda demanda populacional. CORRETA
III- A fim de cumprir com o pagamento de suas dívidas (despesas), o Estado visa arrecadar (receitas) por meio de tributos. Contudo, com exceção das receitas, todas as despesas estão submetidas ao controle orçamentário público. ERRADA
IV- Preocupado em manter o equilíbrio fiscal e o planejamento estratégico de suas ações, a gestão administrativa do Estado deve colocar as receitas em frente às despesas, evitando um débito maior que o crédito. CORRETA
24. Tributo é gênero e pode ser conceituado como toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Todavia, segundo o STF, cinco são as espécies tributárias existentes no ordenamento jurídico brasileiro: taxas, impostos, empréstimo compulsório, contribuição de melhoria e contribuições especiais. Com relação às espécies tributárias, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) A taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviços públicos de coleta, remoção e tratamento ou destinação de lixo ou resíduos provenientes de imóveis não viola o artigo 145, inciso II, da Constituição Federal. 
( F ) O serviço de iluminação pública pode ser remunerado mediante taxa. 
( F ) A União, mediante lei ordinária, poderá instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou da iminência desta. 
( V ) Compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de atuação nas respectivas áreas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: TOMÉ. Fabiana Del Padre. Contribuições para Seguridade Social: A luz da Constituição Federal. Curitiba: Juruá, 2010.
25. De acordo com entendimento do Supremo Tribunal Federal (STF), o efeito extrafiscal ou a calibração do valor do tributo de acordo com a capacidade contributiva podem ser obtidos pela modulação da alíquota. Em princípio, portanto, não ofende a Constituição a utilização de impostos com função extrafiscal com o objetivo de compelir ou afastar o indivíduo de certos atos ou atitudes. A respeito dos impostos extrafiscais, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) As alíquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), do Imposto sobre a Importação de Produtos Estrangeiros (II) e do Imposto de Renda (IR) podem ser alteradas por decreto. 
( V ) O IPI deve respeitar, conforme prescreve a Constituição, a regra da anterioridade nonagesimal. 
( V ) Apenas a alíquota do Imposto sobre a Exportação (IE), e não a base de cálculo pode ser alterada por ato infralegal. 
( F ) O IPI e o Imposto de Importação (II) seguem o princípio da legalidade estrita.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: www.stf.jus.br/portal/jurisprudencia/visualizarEmenta.asp?s1=000328791&BASE=baseMonocraticas. Acesso em: 17 jul. 2018.
26. Referente à repartição das receitas públicas, a Constituição de 1988 determinou que as receitas tributárias fossem divididas da União para os Estados e Distrito Federal, referentes aos recursos tributários por ela arrecadados, e dos Estados para os Municípios situados em seus territórios, dos recursos por eles arrecadados. Quais as duas formas de transferência de receitas públicas utilizadas no Brasil? Assinale a alternativa CORRETA:
a) Parcial e Integral.
b) Financeira e Não financeira.
c) Direta e Indireta.
d) Carta de Crédito e Depósito (TED).
27. A expressão latina "pecúnia non olet" - o dinheiro não tem cheiro - refere-se ao fato de o Estado não estar impedido de tributar uma renda pelo fato dela ser ilícita. Assim, pode-se afirmar que não importa a origem da riqueza para haver a incidência tributária. Sobre o que dispõe o Código Tributário Nacional acerca dos tributos, assinale a alternativa INCORRETA:a) É irrelevante a capacidade civil ou a licitude do ato para que haja o fato gerador e sua tributação. Dessa forma, pode o traficante de drogas ser tributado por seu enriquecer ilícito.
b) A hipótese de incidência do tributo é sempre algo licíto. O fato poderá ser ilícito, porém a hipótese de incidência (previsão normativa) deverá ser lícita.
c) Podem ser pagos em espécie, in natura ou in labore.
d) Os tributos podem incidir sobre bens e rendimentos decorrentes de atos ilícitos, embora não possam ser utilizados como sanção.
28. O prefeito da cidade de São Paulo, visando à limpeza e à organização do município, resolveu instituir uma taxa para custear o serviço de coleta e remoção do lixo doméstico. A taxa será calculada em decorrência da frequência da coleta e remoção dos dejetos e da área construída do imóvel ou a testada do terreno. Sobre essa taxa, assinale a alternativa CORRETA:
a) Ilícita, em virtude da base de cálculo utilizada ser elemento idêntico ao do IPTU.
b) Ilegítima, pois a coleta e remoção do lixo não podem ser considerados como serviço público específico e divisível.
c) Lícita, pois a atividade da Administração Pública que regula ato de interesse público referente à higiene é criada em razão da taxa do poder de polícia.
d) Legal, desde que haja uma equivalência razoável entre o valor cobrado do contribuinte e o custo individual do serviço que é prestado.
29. A obrigação tributária é um fato jurídico previsto em lei que faz nascer o dever de pagar tributos ao Estado. Tal obrigação pode ser principal ou acessória, ou seja, principal quando o contribuinte possui o dever de pagar o tributo, já a acessória quando a lei prevê uma obrigação de fazer ou não fazer algo. Ainda, a obrigação tributária possui alguns aspectos relevantes, como o material, por exemplo. Sobre os aspectos da obrigação tributária, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) O aspecto temporal leva em consideração o momento de ocorrência do fato gerador e a aplicação da legislação cabível.
( V ) Atribui-se ao aspecto quantitativo o fato de determinar um valor aferível a ser cobrado do contribuinte pelo tributo.
( V ) O aspecto espacial faz referência ao local que gerou a obrigação tributária.
( F ) No aspecto quantitativo, base de cálculo e alíquota se confundem.
30. A Empresa Gomes Frotscher possui uma dívida de valor elevado referente a débitos tributários de ICMS e gostaria de negociá-los para dar início a um pedido de recuperação judicial. Em virtude da dificuldade financeira que enfrenta, não possui o valor total para quitação do débito à vista. Assim, pretende realizar o parcelamento junto ao órgão responsável. Com relação às disposições do Código Tributário Nacional sobre o parcelamento, analise as sentenças a seguir:
I- O parcelamento do crédito tributário do devedor em processo de recuperação judicial exclui a incidência de multas e juros. ERRADA
II- O parcelamento para empresas que se encontram em recuperação judicial abrange apenas os débitos inscritos em dívida ativa e deve observar a forma e condição estabelecidas em lei complementar. ERRADA
III- Há expressa previsão legal sobre a possibilidade de se prever condições especiais de parcelamento para débitos tributários de empresas em recuperação judicial. CORRETA
IV- A falta de lei específica para empresas em recuperação judicial recairá na aplicação das leis gerais de parcelamento do ente da Federação ao devedor que se encontre nessa situação, não podendo, nesse caso, ser o prazo de parcelamento inferior ao concedido pela lei federal específica. CORRETA
31. Três representantes legais da empresa São Jorge omitiram da folha de pagamento da empresa e deixaram de recolher as contribuições previdenciárias de funcionários no período de 2017. Como consequência desses atos, houve a realização de lançamento de ofício pelos agentes fiscais. A fim de evitar um processo criminal, os representantes legais ingressaram com ação anulatória do lançamento tributário, realizando o depósito integral do montante exigido. Sobre o depósito do montante integral do crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA:
a) Causa de exclusão da exigibilidade do crédito tributário, porque não equivale ao pagamento do débito.
b) Causa de extinção do crédito tributário e, como consequência, da extinção da ilicitude da conduta.
c) Causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, pois pagamento e depósito não se confundem. O primeiro extingue o crédito, e o segundo suspende sua exigibilidade.
d) Causa de exclusão do crédito tributário, pois o depósito corresponde ao pagamento do crédito tributário.
32. A Constituição Federal, em seu artigo 5º, prevê o seguinte: 
?Todos são iguais perante a lei, sem distinção de qualquer natureza, garantindo-se aos brasileiros e aos estrangeiros residentes no País a inviolabilidade do direito à vida, à liberdade, à igualdade, à segurança e à propriedade.?
De acordo com essa afirmação, qual o princípio constitucional que estabelece esse artigo?
a) Princípio da Isonomia.
b) Princípio da Vedação ao Confisco.
c) Princípio da Imunidade.
d) Princípio da Capacidade Contributiva.
33. Uma vez nascida a obrigação tributária, surge com ela o direito do Estado de cobrar o tributo. Esse direito se traduz no crédito tributário. A esse respeito, analise as seguintes sentenças:
I- Para que ocorra o crédito tributário, se faz necessário que o Estado execute um procedimento administrativo chamado lançamento tributário. CORRETA
II- O crédito tributário decorre da obrigação acessória e tem a mesma natureza desta. ERRADA
III- O nascimento do crédito tributário não é automático e é resultante de um procedimento administrativo chamado lançamento tributário. CORRETA 
IV- Para constituição do crédito tributário basta que nasça a obrigação, não necessitando da declaração obrigatória do lançamento. ERRADA
34. A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação profissional ou função exercida. Acerca desse princípio, assinale a alternativa CORRETA:
a)	Imunidade.
b)	Isonomia e igualdade.
c)	Segurança.
d)	Perdão.
35. O Sistema Tributário Nacional é formado pelas regras jurídicas que têm como finalidade instituir e arrecadar os tributos de competência da União, Estados, Distrito Federal e municípios. Com relação ao Sistema Tributário Nacional e, de acordo com a Constituição Federal, assinale a alternativa CORRETA:
a)	Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do município instituinte.
b)	As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos, desde que a base permita a interpretação extensiva.
c)	Cabe à lei ordinária dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os municípios.
d)	Lei complementar poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da competência de a União, por lei, estabelecer normas de igual objetivo.
36. Os impostos devem obediência a alguns princípios. Entretanto, há impostos que devem obediência a apenas um, excluindo outros, como é o caso do IPI, em que respeita apenas a "noventena". Conforme previsto na Constituição Federal, há um imposto que deve obediência integral aos princípios da legalidade, anterioridade anual e anterioridade nonagesimal. Sobre a que corresponde esse imposto, analise as sentenças a seguir:
I- A propriedade de veículos automotores - IPVA. ERRADA
II- A renda e proventos de qualquer natureza - IR. ERRADA
III- Serviços de qualquer natureza - ISS/ISSQN. CORRETA 
IV- A propriedade territorial urbana - IPTU. ERRADA
37. O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos no Brasil, além de contemplar também as sanções pelo descumprimento de seusartigos. Dentre outros, estabelece as possibilidades em que o lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa. Analise as afirmativas a seguir:
I- O lançamento de ofício pode ser revisto pela autoridade administrativa quando a declaração é prestada por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária. ERRADA
II- O lançamento de ofício pode ser revisto quando se comprove falsidade, erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido na legislação tributária como sendo de obrigação facultativa. ERRADA
III- O lançamento de ofício pode ser revisto quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação. CORRETA
IV- O lançamento de ofício pode ser revisto quando deva ser apreciado fato não conhecido ou não comprovado em lançamento anterior. CORRETA
38. As normas nem sempre são facilmente interpretadas, muitas vezes dificultando assim sua aplicação ao caso concreto. Ainda, mesmo diante da diversidade e complexidade do sistema jurídico pode acontecer que para determinada situação não exista uma norma, o que gera uma lacuna. A lei também prevê essas situações, em que o aplicador do direito utilizará outros meios de interpretar e resolver o caso concreto. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Na analogia, na falta de norma, o aplicador do direito vale-se de norma semelhante para resolver a demanda.
( V ) A analogia não pode ser utilizada para criar tributos não previstos em lei.
( F ) A equidade pode ser utilizada para evitar o pagamento de tributos.
( F ) Por expressa previsão legal, a equidade será aplicada antes da analogia.
39. Como o Brasil é uma federação, de acordo com a CF, cada ente federativo terá legitimidade se usufruir de autonomia administrativa e fiscal. Desta feita, a CF instituiu a competência tributária de cada um dos Entes da federação. Contudo, existe uma concentração maior de tributos na esfera federal. Alerta a esta disparidade, o legislador constituinte determinou que algumas das receitas tributárias deveriam ser repartidas com outros entes da federação. Sobre a repartição das receitas públicas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) A transferência indireta ocorre diretamente na arrecadação do tributo. 
( V ) A Constituição Federal de 1988 determinou que as receitas tributárias fossem divididas entre a União, os Estados-membros, o Distrito Federal e os municípios. 
( F ) A transferência direta é a participação que ocorre quando uma parcela da arrecadação de um tributo é destinada a um fundo que é repassado segundo critérios previstos em lei complementar. 
40. A lei é corretamente aplicada quando enquadra seu comando ao fato concreto correspondente. Via de regra não retroage, é aplicada a fatos futuros e que ainda dependem de julgamento. Sobre a aplicação retroativa da lei, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) A lei se aplica a fato já ocorrido quando expressamente interpretativa, com exceção a aplicação de penalidade prevista no conteúdo interpretado.
( V ) Aplica-se a nova lei a fato pretérito quando deixa de considerá-lo como infração.
( F ) Aplica-se a lei nova a fato acontecido em até 90 dias anteriores à publicação.
( V ) A lei pode retroagir para beneficiar o contribuinte, jamais para prejudicá-lo.
41. Diante da complexidade das normas jurídicas surgiu a necessidade de interpretá-la, determinando seu sentido e alcance. Para que tal interpretação se realizasse, nasceu uma ciência dedicada à interpretação e à integração das normas. Essa ciência é chamada de:
a) Hermenêutica.
b) Semântica.
c) Equidade.
d) Analogia.
42. A fonte primordial do Direito Tributário é a lei e, em sentido amplo, ela é todo comando legal que faz parte do ordenamento jurídico. Considerando que a lei é fruto de um processo legislativo, assinale a alternativa CORRETA:
a) É o conjunto de ações realizadas pelos Órgãos do Poder Executivo.
b) É o conjunto de ações realizadas pelos Órgãos do Poder Judiciário.
c) É o conjunto de ações realizadas pelos Órgãos do Poder Legislativo, com o objetivo de proceder à elaboração das leis.
d) É o conjunto de ações realizadas pelo povo.
43. Januário é presidente da câmara legislativa do município de Antares, e, como tal, resolveu pessoalmente instituir um novo tributo municipal, sem a aprovação da câmara, a fim de arrecadar fundos para a construção de um novo parque, atendendo, assim, ao pleito da comunidade. Sobre o princípio que Januário feriu, analise as opções a seguir:
I- Legalidade. CORRETA
II- Pessoalidade. ERRADA 
III- Universalidade. ERRADA
IV- Estado democrático de direito. ERRADA
44. A Constituição Federal delegou a cada ente político a prerrogativa de instituir tributos. Tal prerrogativa é repartida entre cada ente, de modo que cada qual tem competência para impor prestações tributárias, dentro da esfera que lhe é assinalada pela Constituição. De acordo com o tema, assinale a alternativa CORRETA que apresenta a competência tributária concedida a apenas uma pessoa política:
a) Competência residencial.
b) Competência privativa.
c) Competência tributária.
d) Competência comum.
45. Dentre as limitações constitucionais ao poder de tributar, existem alguns princípios. Assinale a alternativa CORRETA que indica esses princípios:
a) Princípio da união, princípio da legalidade, princípio da revalidação, princípio da vedação ao confisco, princípio jurídico.
b) Princípio da competência tributária, princípio da eficiência, princípio da legalidade, princípio da isonomia.
c) Princípio da legalidade, princípio da anterioridade e da noventena, princípio da isonomia, princípio da capacidade contributiva, princípio da vedação ao confisco.
d) Princípio da isonomia, princípio tributário, princípio da legalidade, princípio da eficácia, princípio da capacidade tributária.
46. O Sistema Tributário brasileiro procura agir com equilíbrio, fazendo um contraponto entre o poder do Estado em cobrar um tributo, ou seja, adquirir receitas e, evitar a sobrecarrega do contribuinte. Nesse sentido, e com base na atividade financeira do Estado, assinale a alternativa CORRETA:
a) Preocupado em manter o equilíbrio fiscal e o planejamento estratégico de suas ações, a gestão administrativa do Estado deve colocar as despesas em frente às receitas, evitando um débito maior que o crédito.
b) A fim de cumprir com o pagamento de suas dívidas (despesas), o Estado visa arrecadar (receitas) por meio de tributos. Contudo, com exceção das receitas, todas as despesas estão submetidas ao controle orçamentário público.
c) Para conseguir atingir a sua finalidade e cumprir com as necessidades de políticas públicas, o Estado precisa de despesas. Do contrário, não conseguiria suprir toda demanda populacional.
d) O Estado tem como finalidade o bem-estar de todos, o que consequentemente tornará possível a vida em sociedade.
47. O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos no Brasil, além de complementar também as sanções pelo descumprimento de seus artigos. Dentre outros, estabelece as possibilidades e as modalidades de lançamento tributário. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) Na homologação, é a autoridade quem faz o lançamento, valendo-se das informações obtidas com o contribuinte.
( V ) O lançamento de ofício é aquele que independe da conduta do contribuinte para a constituição do crédito tributário.
( V ) O lançamento por homologação é quando o contribuinte paga o tributo mediante conferência prévia do Fisco.
( V ) O lançamento pode ser de ofício quando for comprovado, por exemplo, que o sujeito passivo agiu com fraude.
48. Uma vez nascida a obrigação tributária, surge com ela o direito do Estado de cobrar o tributo. Esse direito se traduz no crédito tributário. A esse respeito, analise as seguintes sentenças:
I- Para que ocorra o crédito tributário, se faz necessário que o Estado execute um procedimentoadministrativo chamado lançamento tributário. CORRETA
II- O crédito tributário decorre da obrigação acessória e tem a mesma natureza desta. ERRADA
III- O nascimento do crédito tributário não é automático e é resultante de um procedimento administrativo chamado lançamento tributário. CORRETA
IV- Para constituição do crédito tributário basta que nasça a obrigação, não necessitando da declaração obrigatória do lançamento. ERRADA
49. A Constituição Federal prevê a determinadas pessoas e fatos uma imunidade tributária. Tal imunidade se justifica pela função estendida do Estado feita pelas entidades beneficiadas, que possuem objetivos altruístas e desinteressados. Sobre imunidade tributária, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Os recursos obtidos pelas entidades beneficiadas devem ser empregados em sua totalidade no país.
( V ) É obrigação das entidades manter os livros contábeis em dia, de forma correta, aptos a serem apresentados caso sejam solicitados.
( F ) Como previsto pela CF, mesmo a entidade não possuindo escrituração contábil não pode o fisco suspender o benefício da imunidade.
( F ) Tanto o sindicato patronal quanto o dos trabalhadores são contemplados com a imunidade tributária.
50. O sistema tributário brasileiro obedece à hierarquia de leis, de acordo com o princípio da supremacia da constituição, em que prega que as normas constitucionais encontram-se em um patamar de superioridade com relação às demais leis, servindo de fundamento e validade a essas. Sobre a temática, analise as sentenças a seguir: 
I- Lei Ordinária é aquela que trata de matérias em geral; o quorum para sua aprovação, reduzido, é de metade mais um dos votantes. CORRETA
II- Decreto é ato típico do Poder Executivo, tem a função de regular um dispositivo legal. CORRETA
III- Normas complementares: possui esse nome pois têm a função de complementar o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição, pois seu quorum para aprovação é qualificado (metade mais um dos membros do Parlamento). ERRADA
IV- Decreto Legislativo é utilizado pelo Congresso Nacional para ratificação de acordos internacionais firmados pelo Poder Executivo. CORRETA