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Tema: Ciclo contábil de uma empresa seguradora Prof.: Priscilla Silva Silvestrin Disciplina: Cálculo Atuarial Aluna: Ana Roberta Melo A contabilidade atuarial caracteriza-se pelos conceitos e normas contábeis aplicáveis aos instrumentos financeiros decorrentes das atividades de seguro, nas suas diversas modalidades (PADOVEZE; FRANCISCHETTI, 2019). Já o cálculo atuarial envolve o uso de métodos estatísticos e matemáticos para avaliar riscos financeiros. Os principais conceitos técnicos relacionados ao cálculo atuarial em seguros são: 1) risco, que corresponde à possibilidade da ocorrência do evento que foi segurado, sendo crucial que haja uma necessidade econômica envolvida; 2) sinistro, que é a realização do risco previsto na apólice do seguro; 3) apólice, que corresponde ao contrato legal entre a seguradora e o segurado, estabelecendo termos, condições e detalhes da cobertura de seguro oferecida; 4) prêmio, que é o valor previsto em contrato que o segurado paga para a empresa seguradora, onde valor do prêmio depende de diversas condições. No cálculo atuarial, esses conceitos são interligados garantindo as seguradoras avaliar os riscos, definir prêmios justos, estimar as reservas necessárias para pagar os sinistros futuros e, manter a saúde financeira do negócio. O ciclo (econômico e contábil) de uma empresa seguradora compreende inicialmente o segurado fazendo contato na seguradora com os dados para cadastro, e o oferecimento da proposta do seguro pelos corretores. Após, há a análise de dados da proposta recebida e a aceitação do risco (com revisão dos cálculos atuariais). Quando da emissão da apólice, as receitas de prêmios são reconhecidas no momento da venda e contabilizadas pelo seu valor total (em Caixa, quando a vista ou em Prêmio a receber, quando a prazo), e as comissões pagas antecipadamente as corretoras são lançadas como Custos de Aquisição Diferidos – ambas contas relacionadas a emissão da apólice são do Ativo. A seguradora é obrigada a investir o dinheiro que ela recebe a título de prêmio (como uma constituição de reservas) em Aplicações no mercado financeiro (Ativo não circulante). O processo de pagamento de benefício em uma empresa de seguro se inicia com o recebimento, pela companhia, de um aviso de sinistro. Neste momento do ciclo de uma apólice de seguro, o montante da obrigação (valor do benefício) para com o segurado é determinável, com base nos termos da apólice de seguros, com razoável segurança. Para compatibilizar receitas e despesas, é preciso fazer estimativas da obrigação (provisão de benefícios) e dos encargos correlatos. A contabilização da provisão é contabilizada no Passivo circulante e efetuada por boletos enviados para a contabilidade. A provisão de sinistro refere-se somente à parte que cabe à companhia seguradora. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS PADOVEZE, C. L.; FRANCISCHETTI, C. E. Contabilidade atuarial fundamentos-seguro e previdência, contabilização e tributação, noções de cálculo atuarial. Curitiba, 2019. DOMINATO, M. S.; CALÇADA, T. T. M. Cálculo Atuarial. São Paulo, 2022. (Apostila) DE SOUZA, S. Seguros: contabilidade, atuária e auditoria. Saraiva, 2007.
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