Atividade 3 e 4 - Auditoria I - Corrigida - Nota 10

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AUDITORIA I 
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PORTFOLIO - 04 
 
Atividade Referente Aula 03 e 04 
 
DEVEM SER ENVIADAS NO PORTFOLIO 04. 
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1) Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo: 
 
a) Auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. 
b) Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos 
c) Levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução do 
litígio 
d) Emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis 
 
2) Considerando a orientação da NBC P 1.8, sobre a utilização de trabalho de um 
especialista, analise as afirmações abaixo. 
Um especialista pode ser: 
I. Contratado pela entidade auditada; 
II. Contratado pelo auditor interno; 
III. Empregado pela entidade auditada; 
IV. Empregado pelo auditor independente. 
Assinale a alternativa correta: 
a) Todas estão erradas 
b) Somente a IV, III estão erradas 
c) Somente a II está correta 
d) Somente a II está errada 
e) Todas estão corretas 
 
3) Quando o controle interno é excelente o auditor externo deve: 
 
a) Fazer maior volume dos testes 
b) Não fazer testes 
c) Fazer menor volume dos testes 
d) Aumentar os procedimentos de auditoria 
 
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4) O principal objetivo do auditor externo é: 
 
a) Verificar a necessidade de novas normas. 
b) Examinar o balanço patrimonial 
c) Examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião 
d) Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da empresa 
 
 
5) Para que a função da auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo 
qualquer sombra de dúvida quanto a honestidade e aos padrões morais do auditor, 
devem ser respeitados os princípios ético-profissionais de: 
 
a) Confidencialidade, Integridade e Parcialidade 
b) Independência, Parcialidade e Eficiência 
c) Independência, Integridade, e Eficiência 
d) Independência, Integridade e Ineficiência 
 
6) Com base nas Normas Brasileiras de Contabilidade - NBCs, devem ser excluídas das 
Demonstrações Contábeis consolidadas as entidades controladas que se encontrem nas 
seguintes situações: 
 
a) Com efetivas e claras evidências de perda de continuidade e cujo patrimônio seja avaliado, 
ou não, a valores de liquidação. 
b) Quando haja possibilidade de venda por parte da controladora, em futuro próximo, mesmo 
que ainda não tenha efetiva e clara evidência de realização devidamente formalizada. 
c) Cujas operações não mantenham semelhança com as operações da entidade controladora 
d) Que encerrem seus exercícios sociais com mais de 60 dias de diferença da data do 
encerramento da controladora. 
 
7) De acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do Auditor em Relação à Fraude no 
Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, julgue os itens abaixo e, em 
seguida, assinale a opção CORRETA. 
 
I – É objetivo do auditor identificar e avaliar os riscos de distorção relevantes nas 
demonstrações contábeis decorrentes de fraudes. 
II – É objetivo do auditor obter evidências de auditoria suficientes e apropriadas sobre os 
riscos identificados de distorção relevante decorrente de fraude, por meio da definição 
e implantação de respostas apropriadas. 
III- É objetivo do auditor responder adequadamente face à fraude ou à suspeita de 
fraudes identificada durante a auditoria. 
 
Estão certos os itens: 
 
a) I, II e III. 
b) I e II, apenas. 
c) I e III, apenas. 
d) II e III, apenas. 
 
 
8) Sob o ponto de vista da ética, comente os principais aspectos que o Auditor 
Independente deve seguir na condução de um trabalho de auditoria. 
RESPOSTA: 
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Independência – É um dos princípios norteadores do auditor ao acertar ou não determinados 
trabalhos de auditoria. É condição primordial para que no exercício de suas funções a sua 
interpretação de tudo que foi constatado está absolutamente independente e imparcial. 
O auditor não pode ter vínculos conjugais, ou parentesco com pessoas de algum cargo 
administrativo ou acionista, não se pode ter relação direta ou indireta como acionista 
interessado, interesse financeiro, relação de trabalho como empregado e outros 
impedimentos. 
Integridade – O auditor deve ser íntegro, pois no desempenho de suas funções ele poderá ser 
culpado por deixar de expressar fatos importantes acerca das demonstrações financeiras, 
devendo reunir evidencias suficientes para justificar a expressão de sua opinião. 
Eficiência – O exercício da auditoria é individual e intransferível, o auditor tem 
responsabilidade técnica pelos serviços executados. O profissional deve ter perspectivas do 
tempo que suas tarefas serão executadas, prazos e extensão, ou seja, na execução de seu 
trabalho deve-se resguardar com seus papeis de trabalho de todos os procedimentos que ele 
se utilizou e como foi elaborado, para assim apresentar se necessário as razões que 
influenciaram sua conclusão no parecer. 
Confidencialidade – É elementar na atividade de auditoria o sigilo e confidencialidade, pois o 
profissional tem acesso a informações restritas, não devendo ele divulgar informações em seu 
próprio benefício ou de terceiro. Informações somente poderão ser dadas a terceiros se 
houver determinação legal ou formalmente expressa pela empresa auditada. 
 
 
 
 
 
 
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