Atividade Avaliativa Especial - Prova 2 (1)

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS 
Curso: Ciências Contábeis 
Semestre: 5º 
Disciplina: Auditoria II 
ATIVIDADE AVALIATIVA ESPECIAL (AAE) 2 
Professor: Gustavo Deboleto 
 
ORIENTAÇÕES 
 
Cada Atividade respondida de forma correta terá até 1 ponto por anotação correta 
 
 
1) Assinale a afirmativa falsa sobre o trabalho do Auditor: 
a) Os honorários do auditor independente devem constar de carta-proposta ou documento 
equivalente. 
b) O auditor independente deverá submeter-se a exame de competência profissional. 
c) Os honorários devem ser calculados tomando como base o número de horas estimadas para 
realização dos serviços. 
d) O auditor independente pode utilizar especialistas legalmente habilitados para a realização 
de seu trabalho, compartilhando a responsabilidade. 
e) O auditor independente deverá comprovar a participação em programa de educação 
continuada. 
 
2) Um dos motivos que levam uma empresa a contratar o serviço de um auditor externo é: 
a) atender as exigências estatutárias. 
b) aumentar os lucros. 
c) arranjar novos mercados para seus produtos. 
d) promover melhor política de administração de pessoal. 
 
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3) Para que a função da auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo qualquer 
sombra de dúvida quanto a honestidade e aos padrões morais do auditor, devem ser respeitados 
os princípios ético-profissionais de: 
a) Confidencialidade, Integridade e Parcialidade. 
b) Independência, Parcialidade e Eficiência. 
c) Independência, Integridade, e Eficiência. 
d) Independência, Integridade e Ineficiência. 
 
4) É fator determinante para a recusa de um trabalho de auditoria externa: 
a) o auditor ser importante acionista da empresa auditada. 
b) o auditor ter conhecimento suficiente sobre o negócio da empresa. 
c) a possibilidade de o profissional contratado poder realizar o trabalho com imparcialidade. 
d) a necessidade de uso de especialistas para avaliação de áreas específicas. 
e) a existência de fraude ou erro nas demonstrações auditadas. 
 
5) Quando o controle interno é excelente o auditor externo deve: 
a) fazer maior volume dos testes. 
b) não fazer testes. 
c) fazer menor volume dos testes. 
d) aumentar os procedimentos de auditoria. 
 
6) Parecer que evidencia que o auditor não encontrou problemas: 
a) com ressalvas. 
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b) sem ressalvas. 
c) adverso. 
d) negativa de parecer. 
7) Leia a afirmativa abaixo e assinale a alternativa correta. 
Considerando a opção que representa o objetivo da auditoria externa é: 
O processo pelo qual o auditor se certifica de que as demonstrações financeiras representam 
adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da 
empresa. 
Porque 
Deve cuidar da elaboração das normas e procedimentos internos econômicos, financeiros e de 
auditoria da empresa auditada. 
a) A primeira afirmativa está correta e a segunda está correta. 
b) A primeira afirmativa está correta e a segunda está incorreta. 
c) Ambas afirmativas estão corretas. 
d) Ambas afirmativas estão incorretas. 
8) O planejamento em auditoria consiste na determinação antecipada dos procedimentos a 
serem aplicados. Em relação ao Planejamento do Trabalho de Auditoria Interna, é correto 
afirmar que: 
a) Compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para 
definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado de acordo com as diretrizes 
estabelecidas pela administração da entidade. 
b) Não considera como os fatores relevantes na execução dos trabalhos, o conhecimento 
detalhado na política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade, das atividades 
operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos. 
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c) Documenta os programas de trabalho informalmente preparados, detalhando-se o que for 
necessário para complicar os procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, 
oportunidade, extensão técnico e usos de especialista. 
d) Objetiva estabelecer de forma detalhada todas as etapas a serem desenvolvidas no trabalho 
anual de auditoria, definido pela experiência do auditor em empresas semelhantes à 
empresa auditada. 
9) Cite três finalidades dos papéis de trabalho. 
Evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas; 
Servir de suporte aos relatórios; 
Constituir um registro que possibilite consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados 
com a auditoria; 
 
 
10) As normas de auditoria estabelecem algumas situações de carater impeditivo para a 
execução de trabalhos de auditoria independente. Quais são elas? 
Conforme explanado no início desta Norma, os exemplos de perda de independência citados não são 
exaustivos. Assim sendo, outras situações podem ensejar o conflito de interesses e a perda de 
independência. Por este motivo, a entidade de auditoria deve, permanentemente, avaliar se ela se 
encontra em situação que possa ensejar o conflito de interesse e aparentar a perda de independência e, 
como parte dessa análise, verificar as possibilidades de aplicação de salvaguardas e, não sendo 
possível, renunciar o trabalho de auditoria ou outros trabalhos ou atividades que possam estar 
produzindo o conflito de interesses e a perda de independência.