AVALIAÇÃO 2 OBJETIVA

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Avaliação II - Individual (Cod.:826949)
Código da prova: 66153783
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Período para responder: 05/06/2023 - 20/06/2023
Peso: 1,50
1 -
Os ganhos de capital, as demais receitas e os resultados positivos decorrentes de receitas não abrangidas pela
receita bruta, serão acrescidos à base de cálculo do IRPJ e da CSLL no Lucro Presumido.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a ordem para a inclusão dos ganhos de capital e demais
receitas na base de cálculo do IRPJ e CSLL no Lucro Presumido:
A )
Antes de aplicar os percentuais de presunção sobre a receita bruta, aplicam-se percentuais de presunção
diferentes sobre ganho de capital e outras receitas.
B )
Após aplicar os percentuais de presunção sobre a receita bruta, aplicam-se percentuais de presunção
diferentes sobre ganho de capital e outras receitas.
C )
Após aplicar os percentuais de presunção, pois não há que estimar o lucro sobre ganho de capital e outras
receitas, já que nesses casos o lucro é 100%.
D )
Antes de aplicar os percentuais de presunção, pois há que estimar o lucro sobre ganho de capital e outras
receitas, juntamente com a receita bruta.
2 -
Assim como alíquotas, bases de cálculo, cumulatividade e não cumulatividade, o período de apuração do
IRPJ e CSLL varia conforme o regime tributário da empresa.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o período de apuração do IRPJ e CSLL no Lucro Presumido:
A )
Semestral.
B )
Trimestral.
C )
Mensal.
D )
Anual.
3 -
Os tributos tem seus próprios elementos; por exemplo: base de cálculo, alíquota, período de apuração; que
podem variar conforme o regime de tributação da empresa. Isso significa que no Lucro Presumido, a forma
de calcular IPI pode ser diferente do que no Lucro Real.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as características do IPI no Lucro Presumido:
A )
A base de cálculo é o produto; a alíquota varia conforme o produto; o período de apuração é mensal e o
regime é cumulativo.
B )
A base de cálculo é o produto; a alíquota varia conforme o produto; o período de apuração é trimestral e o
regime é não cumulativo.
C )
A base de cálculo é o produto; a alíquota varia conforme o produto; o período de apuração é mensal e o
regime é não cumulativo.
D )
A base de cálculo é o produto; a alíquota varia conforme o produto; o período de apuração é trimestral e o
regime é cumulativo.
4 -
O regime de tributação é um sistema que estabelece a cobrança de impostos de cada empresa, de acordo com
o montante da arrecadação. Além disso, ele também vai depender de vários outros fatores inerentes ao
negócio, como o porte, o tipo de atividade exercida, e o faturamento, por exemplo. No Brasil, os regimes
mais comuns são o Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional, mas nem todas as empresas estão
aptas a escolherem um ou outro regime. No que se refere às características de entidades que podem optar
pelo Lucro Presumido, analise as sentenças a seguir:
I- A pessoa jurídica cuja receita bruta total no ano-calendário anterior tenha sido igual ou inferior a R$
78.000.000,00 poderá optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido.
II- A pessoa jurídica que estiver obrigada à tributação pelo lucro real poderá optar pela tributação com base
no lucro presumido.
III- Algumas empresas são obrigadas a optar pelo Lucro Presumido.
Assinale a alternativa CORRETA:
A )
Somente a sentença I está correta.
B )
As sentenças II e III estão corretas.
C )
As sentenças I e II estão corretas.
D )
Somente a sentença III está correta.
5 -
O Simples Nacional é um dos regimes tributários existentes no Brasil. A Lei complementar nº 123/2006
norteia o referido regime ao abordar sobre possibilidades, impedimentos, alíquotas e anexos. No que se
refere aos anexos do Simples Nacional, analise as sentenças a seguir:
I- O Anexo I refere-se às empresas com atividades de comércio.
II- O Anexo II refere-se às empresas com atividades de indústria.
III- Os Anexos III, IV e V referem-se às empresas com atividades de serviços.
Assinale a alternativa CORRETA:
A )
Somente a sentença III está correta.
B )
As sentenças I, II e III estão corretas.
C )
Somente a sentença I está correta.
D )
Somente a sentença II está correta.
6 -
O Lucro Presumido pode ser um regime benéfico para empresas que tenham as margens de lucro acima da
presunção definida em lei, poucos custos operacionais e uma folha de pagamento baixa. No que se refere ao
comportamento dos tributos no Lucro Presumido, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota do Imposto Sobre Serviços (ISS) varia de 2% a 5%.
II- O Imposto Sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) será não cumulativo.
III- O Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI) será cumulativo.
IV- A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) terá uma alíquota de 3%.
Assinale a alternativa CORRETA:
A )
As sentenças I, II e III estão corretas.
B )
As sentenças I e III estão corretas.
C )
As sentenças I, II e IV estão corretas.
D )
Somente a sentença IV está correta.
7 -
O Lucro Presumido é uma forma de tributação simplificada para estabelecer a base de cálculo do Imposto de
Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) das empresas.
Pode ser um regime benéfico para empresas que tenham as margens de lucro acima da presunção definida
em lei, poucos custos operacionais e uma folha de pagamento baixa. No que se refere aos percentuais de
presunção do Lucro Presumido, analise as sentenças a seguir:
I- Para revenda de combustível e derivados, os percentuais de presunção são 1,6% e 12% para IRPJ e CSLL,
respectivamente.
II- Para a atividade de comércio, os percentuais de presunção são 8% e 12% para IRPJ e CSLL,
respectivamente.
III- Para a atividade de indústria, os percentuais de presunção são 8% e 12% para IRPJ e CSLL,
respectivamente.
IV- Para a atividade de transporte de cargas, os percentuais de presunção são 16% e 12% para IRPJ e CSLL,
respectivamente.
Assinale a alternativa CORRETA:
A )
As sentenças I, II e III estão corretas.
B )
As sentenças II e IV estão corretas.
C )
As sentenças I, III e IV estão corretas.
D )
Somente a sentença IV está correta.
8 -
O Lucro Presumido é regido principalmente pelo Decreto nº 9.580 de 2018, que é conhecido como
Regulamento do Imposto de Renda, ou RIR/2018, que regulamenta a tributação, a fiscalização, a arrecadação
e a administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. Dessa forma, o RIR/2018
norteia também o Lucro Real e Lucro Arbitrado. No que se refere ao comportamento dos tributos Lucro
Presumido, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- É possível aproveitar créditos fiscais de Imposto Sobre Serviços (ISS) no Lucro Presumido.
PORQUE
II- O Imposto Sobre Serviços (ISS) é um tributo cumulativo.
Assinale a alternativa CORRETA:
A )
As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
B )
As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
C )
A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
D )
A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
9 -
Uma das principais diferenças entre os regimes de tributação Lucro Presumido e Real é a forma de encontrar
a base de cálculo de IRPJ e CSLL. No Lucro Presumido, existem percentuais de presunção que são utilizados
como base de cálculo para estimar o lucro das empresas.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os percentuais de presunção utilizados por empresas do setor
de transporte de passageiros, no que se refere ao IRPJ e CSLL no Lucro Presumido, respectivamente:
A )
32% e 32%.
B )
16% e 12%.
C )
8% e 12%.
D )
1,6% e 12%.
10 -
Os tributos têm seus próprios elementos; porexemplo: base de cálculo, alíquota, período de apuração; que
podem variar conforme o regime de tributação da empresa. Isso significa que no Lucro Presumido, a forma
de calcular ISS pode ser diferente do que no Lucro Real.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as características do ISS no Lucro Presumido:
A )
A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2,5% a 5%; período de apuração mensal e
regime não cumulativo.
B )
A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2,5% a 5%; período de apuração mensal e
regime cumulativo.
C )
A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2% a 5%; período de apuração mensal e
regime cumulativo.
D )
A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2% a 5%; período de apuração mensal e
regime não cumulativo.