prova 2 contabilidade e planejamento tributario

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cadêmico: Edimarcia Ricardo Pedroso (1299146) 
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) 
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:637920) ( peso.:1,50) 
Prova: 20412285 
Nota da Prova: 10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Vários são os regimes de apuração de Imposto de Renda e Contribuição Social 
disponíveis para que a Pessoa Jurídica possa fazer sua opção. Alguns fatores são 
determinantes para a escolha do regime de apuração, entre eles o desejo de economia 
tributária e a obrigatoriedade instituída em lei. Os regimes de apuração são o Simples 
Nacional, o Lucro Arbitrado, o Lucro Presumido e o Lucro Real. Com base nesses 
regimes de apuração, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Simples Nacional. 
II- Lucro Arbitrado. 
III- Lucro Presumido. 
IV- Lucro Real. 
 
( ) Essa forma de apuração do lucro é aplicada pela autoridade tributária quando a 
contabilidade apresentada pelo contribuinte não permite a apuração do lucro. 
( ) O método de apuração do lucro para base de cálculo do IRPJ e CSLL é 
aplicável para todas as sociedades, independente do valor de lucro apurado. 
( ) Regime de apuração aplicado para Micro Empresas e Empresas de Pequeno 
Porte, com aplicação de alíquotas de impostos reduzidas e simplificação das 
obrigações acessórias. 
( ) Método de apuração do lucro considerado como o mais justo e que possibilita a 
obtenção de benefícios fiscais. 
( ) Para a determinação da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição 
Social, aplica-se um percentual sobre o faturamento. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - II - III - IV - I. 
 b) II - I - II - III - IV. 
 c) II - IV - I - IV - III. 
 d) IV - II - IV - I - III. 
 
2. O Governo Federal, a partir da edição da Lei Complementar 123/06, instituiu um 
regime de apuração diferenciado para empresas com um determinado nível de 
faturamento. Nomeou-se esse regime de apuração como Simples Nacional, e as 
empresas enquadradas nesse ramo possuem uma designação específica, que é 
determinada conforme seu faturamento. Como são nomeadas as empresas optantes 
do Simples Nacional, regidas pela Lei Complementar nº 123/06? 
 a) ME - Microempresa; e EPP - Empresa de Pequeno Porte. 
 b) Sociedade Anônima de Capital Fechado. 
 c) Sociedade Anônima de Capital Aberto. 
 d) Sociedade por Ações. 
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3. O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e 
CSLL do período. Após averiguar todas as particularidades dessa forma de 
tributação e confirmar a existência de vantagem real na sua adoção, o contribuinte 
deve fazer a opção por essa modalidade de tributação. Assinale a alternativa 
CORRETA que apresenta a forma como o contribuinte opta pelo Lucro Presumido: 
 a) O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB. 
 b) A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte. 
 c) A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL. 
 d) O contador faz a opção pela modalidade no e-CAC por meio do e-CNPJ. 
 
4. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da 
empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo 
de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o 
resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos 
planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: 
 a) Identificar possibilidades de redução de tributos. 
 b) Manter os pagamentos de tributos regulares. 
 c) Sonegar para pagar menos impostos. 
 d) Escolher o melhor regime de tributação. 
 
5. Ao iniciar o ano calendário, ou em situação bastante específica, no decorrer deste, a 
Pessoa Jurídica deve fazer a opção pela forma de tributação do seu lucro. A forma 
escolhida para tributar o lucro dependerá de uma série de fatores, resultado de um 
aprofundado estudo realizado antes do início efetivo do ano calendário. 
Considerando as formas de tributação do lucro existentes, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real. 
 b) Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base. 
 c) Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado. 
 d) Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base. 
 
6. Depois de apurado o Lucro Real do exercício e efetuados os devidos ajustes exigidos 
pela legislação tributária, deve-se efetuar o cálculo do valor do imposto a pagar. Qual 
alíquota deve-se aplicar para o cálculo do IRPJ sobre o Lucro Real, apurado pelas 
pessoas jurídicas em geral? 
 a) Alíquota de 15%. 
 b) Alíquota de 8%. 
 c) Alíquota de 9%. 
 d) Alíquota de 12%. 
 
7. A legislação determina períodos para as diferentes formas de apuração do lucro. 
Alguns desses períodos podem ser iguais para as diversas formas de apuração, 
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enquanto outros períodos são específicos. Para a apuração do lucro e definição da 
base de cálculo do IRPJ e CSLL, tomando como base o Lucro Arbitrado e o período 
definido pela legislação para sua apuração, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Período de apuração mensal, ocorrendo ao final de cada mês do ano. 
II- Período de apuração bimestral, ocorrendo ao final de cada bimestre do ano. 
III- Período de apuração trimestral, ocorrendo ao final de cada trimestre do ano. 
IV- Período de apuração semestral, ocorrendo ao final de cada semestre. 
V- Período de apuração anual, ocorrendo ao final de cada ano. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e IV estão corretas. 
 b) Somente a sentença III está correta. 
 c) Somente a sentença I está correta. 
 d) Somente a sentença V está correta. 
 
8. Assim como o Lucro Real, o Lucro Presumido é uma das formas existentes para a 
apuração da base de cálculo necessária à aplicação da tributação do Imposto de 
Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. É uma forma de apuração da 
base de cálculo do IRPJ e CSLL definido na legislação tributária, aplicável ao 
contribuinte em conformidade com as normas correlatas. Considerando as 
especificidades do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
( ) Utiliza-se como Lucro Presumido um percentual do faturamento do período. 
( ) É necessário identificar o Lucro Contábil para determinação do Lucro 
Presumido. 
( ) A forma de tributar o PIS e a COFINS são influenciados pela adoção do Lucro 
Presumido. 
( ) Todos os benefícios fiscaisestão disponíveis à empresa do Lucro Presumido. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) V - F - F - F. 
 c) F - V - F - V. 
 d) F - F - V - V. 
 
9. As Pessoas Jurídicas que exercem a atividade de serviços contábeis estão autorizadas 
a optar pelo Simples Nacional desde que cumpram com algumas exigências legais 
voltadas ao atendimento à sociedade. Considerando as condições a serem cumpridas 
pelos escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional, analise as 
sentenças a seguir: 
 
I- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade 
deve fornecer ao fisco informações sigilosas de seus clientes. 
II- A inscrição e a primeira declaração do MEI devem ser fornecidas gratuitamente 
pelos escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional. 
III- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade 
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deve admitir colaboradores com necessidades especiais. 
IV- Os escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional devem promover 
eventos orientativos para seus clientes também optantes pelo Simples Nacional. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença I está correta. 
 b) As sentenças I e II estão corretas. 
 c) As sentenças II e IV estão corretas. 
 d) As sentenças II e III estão corretas. 
 
10. A empresa AEI apresenta as seguintes informações a serem utilizadas para calcular o 
valor do Simples Nacional a recolher: 
 
EPP sujeita à aplicação da Tabela 1. 
Mês de tributação: Abril/X3. 
Receita do mês de Abril/X3: R$ 90.000,00. 
Receita acumulada entre Abril/X2 a Março/X3: R$ 690.000,00. 
Alíquota a ser aplicada em Abril/X3: 8,28%. 
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o valor do Simples Nacional a ser 
recolhido: 
 a) O total a recolher é R$ 9.936,00. 
 b) O total a recolher é R$ 57.132,00. 
 c) O total a recolher é R$ 49.680,00. 
 d) O total a recolher é R$ 7.452,00. 
 
 
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