Avaliação final de Contabilidade e planejamento tributário

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Acadêmico:
	Graciele da Costa Silva (1473356)
	
	Disciplina:
	Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:637922) ( peso.:3,00)
	Prova:
	21202507
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	O Lucro da Pessoa Jurídica sofre a incidência do IRPJ e da CSLL de acordo com o regime de tributação adotado pela empresa. Temos distinção nas formas de tributação para o Lucro Real, o Lucro Presumido e o Simples Nacional. Se considerarmos a forma de tributar o IRPJ para as empresas do Lucro Real, será necessário verificar as obrigatoriedades na determinação do lucro tributável. Considerando as regras aplicáveis às empresas do Lucro Real, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A Pessoa Jurídica deve partir de seu Lucro Contábil e identificar o Lucro Fiscal para fins de tributação do IRPJ e da CSLL.
(    ) Para identificar o Lucro Fiscal tributável, a Pessoa Jurídica utiliza o Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR.
(    ) No LALUR são efetuados lançamentos de adição e exclusão determinados pela legislação tributária.
(    ) Os lançamentos de adição efetuados na parte A do LALUR não possuem origem na escrituração contábil. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - F.
	 b)
	F - V - V - F.
	 c)
	F - F - F - V.
	 d)
	V - V - V - F.
	2.
	As alíquotas dos tributos são percentuais definidos na legislação tributária, aplicáveis sobre uma base de cálculo, para fins de determinar o valor a ser recolhido pelo contribuinte. Para o IRPJ e a CSLL das empresas optantes pelo Lucro Real, aplicam-se quatro alíquotas. Considerando as alíquotas aplicáveis ao IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 9% mais adicional de 15%.
II- IRPJ de 10% e CSLL de 15% mais adicional de 10%.
III- IRPJ de 15% mais adicional de 10% e CSLL de 9% ou 15%.
IV- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 24%.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença III está correta.
	 b)
	Somente a sentença II está correta.
	 c)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença I está correta.
	3.
	O tributo possui diversos elementos que compõem a sua estrutura. Para que haja a cobrança do tributo, deve ocorrer movimentação nos elementos dessa estrutura. Um dos elementos do tributo é a base de cálculo. Assinale a alternativa CORRETA que, segundo o direito tributário, define base de cálculo:
	 a)
	Valor econômico, que será um valor em unidade não monetária.
	 b)
	É o montante sobre o qual deve ser aplicada a alíquota específica para fins de cálculo do valor a recolher.
	 c)
	O valor da venda da mercadoria e de acordo com a vontade de contribuir do sujeito ativo.
	 d)
	O valor fixo no qual será aplicado o percentual do valor de um tributo, levando-se em conta a capacidade contributiva do contribuinte.
	4.
	As empresas enquadradas no Simples Nacional são divididas em ME ? Micro Empresa ou EPP ? Empresa de Pequeno Porte, de acordo com as normas estabelecidas na legislação tributária. Essa divisão auxilia a empresa a identificar as alíquotas aplicáveis ao seu faturamento para fins de definição da tributação incidente. Considerando as definições de ME e EPP relacionadas ao Simples Nacional, analise as sentenças a seguir:
I- O enquadramento como ME ou EPP é feito considerando o faturamento do ano imediatamente anterior.
II- O Lucro Líquido do exercício é utilizado pelo ente tributante para enquadramento da Pessoa Jurídica como ME ou EPP.
III- Iniciando as atividades no decorrer do ano calendário, deve-se considerar o faturamento médio da classe empresarial.
IV- A opção por ME e EPP somente será solicitada no início do ano calendário.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença I está correta.
	 c)
	Somente a sentença II está correta.
	 d)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	5.
	Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
	 a)
	Código Civil.
	 b)
	Instrução Normativa.
	 c)
	Constituição Federal.
	 d)
	Decreto Legislativo.
	6.
	Os elementos que compõem o tributo são diversos. Todos são necessários para que o tributo exista, mas não necessariamente atuam em conjunto. A lei define cada um deles e atribui sua aplicação. Dentre os elementos definidos pela lei, identificamos a alíquota, que é o percentual aplicável sobre a base de cálculo, de modo a auferir o valor de tributo a ser pago. A alíquota possui diversas caraterísticas que a identificam. Sobre as características da alíquota, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Não há distinção entre a alíquota aplicável com relação à forma de tributação do lucro adotada pelo contribuinte. 
(    ) Para cada tributo incidirá uma alíquota específica, que será definida em lei.
(    ) A alteração da alíquota deverá sempre ser feita por meio de lei, sendo necessário transformar a alteração em lei, quando efetuada por meio de outra medida.
(    ) A relação base de cálculo, alíquota e tributo a ser pago independe de determinação legal.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - F.
	 b)
	F - V - V - F.
	 c)
	F - F - V - V.
	 d)
	V - F - F - V.
	7.
	As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem um regime de apuração tributário totalmente diferenciado das demais empresas. O intuito do governo ao instituir o Simples Nacional é reduzir a carga tributária da Pessoa Jurídica sujeita a esse regime de tributação. E um dos fatos mais marcantes da Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional é a impossibilidade de auferir créditos tributários. Agora, vamos analisar as contabilizações de aquisição a seguir, considerando que foram efetuadas por uma empresa do Simples Nacional que adquiriu insumos de outra Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real:
I- D - Estoques (AC).
    C - Fornecedores( PC).
II- D - Estoques (AC).
     D - ICMS a Recuperar (AC).
     C - Fornecedores (PC).
III- D - Estoques (AC).
      D - ICMS a Recuperar (AC).
      D - PIS a Recuperar (AC).
      D - Cofins a Recuperar (AC).
      C - Fornecedores.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As opções II e III estão corretas.
	 b)
	Somente a opção II está correta.
	 c)
	Somente a opção III está correta.
	 d)
	Somente a opção I está correta.
	8.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	 b)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	 c)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	 d)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	9.
	Cada ente tributante possui competência para legislar sobre os tributos que lhe competem, seguindo as normas instituídas pela Constituição Federal e pelas Leis Complementares que regulamentam os tributos. Entretanto, alguns tributos são de competência comum, ou seja, tanto municípios, quanto estados e a União podem instituir. Considerando os tributos aplicáveis em todas as esferas tributárias, analise as sentenças listadas a seguir e classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A Taxa e a Contribuição de Melhoria são de competência de todos os entes tributantes.
(    ) ATaxa e a Contribuição Patronal são de competência de todos os entes tributantes.
(    ) A Taxa e a Contribuição Social são de competência de todos os entes tributantes.
(    ) A Taxa e a Contribuição ao INSS são de competência de todos os entes tributantes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V - F.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	V - F - F - F.
	 d)
	F - F - V - V.
	10.
	A não cumulatividade de um tributo determina a possibilidade de apropriação de créditos fiscais decorrentes da aquisição de determinados produtos, mercadorias e serviços. A não cumulatividade é cercada de particularidades instituídas pela legislação tributária que regulamenta cada tributo. Considerando as características dos tributos não cumulativos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O valor dos tributos não cumulativos reduz o custo de aquisição de materiais.
(    ) Os tributos incidentes na operação de aquisição de insumos de produção somam-se ao valor das mercadorias, possibilitando aumentar o custo de aquisição.
(    ) Os tributos não cumulativos devem ser representados em contas individualizadas na escrituração contábil.
(    ) Em uma mesma operação de aquisição, é possível creditar-se de mais de um tributo.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - F.
	 b)
	V - F - V - V.
	 c)
	F - F - V - F.
	 d)
	V - F - F - F.
	11.
	(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
	 a)
	R$ 12.790,00.
	 b)
	R$ 11.826,00.
	 c)
	R$ 13.690,00.
	 d)
	R$ 13.710,00.
	12.
	(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$   10.000,00
Juros Passivos..........................................R$   20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
	 a)
	R$ 102.000,00
	 b)
	R$ 92.000,00
	 c)
	R$ 82.000,00
	 d)
	R$ 72.000,00
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