Contabilidade Tributaria

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Disc.: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA   
	
	
	Acertos: 1,8 de 2,0
	21/09/2023
		1a
          Questão
	Acerto: 0,2  / 0,2
	
	(CFC / Consulplan 2019 - adaptada)
O conceito de tributo pode ser encontrado no art. 3º do Código Tributário Nacional, ao exprimir que "tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada". Ao condicionar a existência do tributo a sua instituição em lei, tal definição encontra-se amparada por qual dos princípios constitucionais
		
	
	Anterioridade
	
	Isonomia
	 
	Legalidade
	
	Seletividade
	
	Irretroatividade
	Respondido em 21/09/2023 17:43:48
	
	Explicação:
O princípio da legalidade no âmbito tributário tem fundamento constitucional no art. 150, I, CF, que impõe como uma limitação do poder de tributar a exigência ou aumento de tributo "sem lei que o estabeleça". Esse princípio está em consonância com a definição de tributo como obrigação *ex lege*, prevista no art. 3º, CTN, e que foi transcrito no enunciado da questão
	
		2a
          Questão
	Acerto: 0,2  / 0,2
	
	Faz parte da Administração Tributária: 
		
	
	O Ministério da Economia 
	
	O Ministério da Fazenda 
	
	O Poder Judiciário 
	
	A Polícia Federal 
	 
	A Receita Federal 
	Respondido em 21/09/2023 17:44:15
	
		3a
          Questão
	Acerto: 0,2  / 0,2
	
	UFPB (INSTITUTO AOCP - 2019 - adaptada)
Os tributos sobre vendas são aqueles cobrados sobre o produto ou serviço comercializado, podendo ter incidência federal, estadual ou municipal. A incidência desses tributos varia de acordo com a mercadoria ou serviço comercializado. Sobre os impostos e contribuições nas operações de compras e vendas, assinale a alternativa correta.
		
	
	Na comercialização de mercadorias e produtos, existe a inclusão do IPI no preço final.
	 
	Nas operações de compras e vendas, existem diversos impostos e contribuições que fazem parte dessas negociações, como o ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS.
	
	Os impostos e contribuições podem ser considerados débitos fiscais nas operações de compras, gerando obrigações para os compradores das mercadorias.
	
	O IPI e ICMS são contribuições, enquanto o PIS e o COFINS são impostos que fazem parte das transações de compra e de venda.
	
	Os valores de impostos e contribuições inerentes às operações de venda são obrigações da empresa perante os fiscos municipais (ICMS, IPI), estaduais (ISS) ou federais (PIS, COFINS).
	Respondido em 21/09/2023 17:45:29
	
	Explicação:
Há incidência de tributos em diversas operações, sempre dependentes do fato gerador de cada um deles. Os principais tributos são aqueles incidentes em operações de compra e venda de mercadoria
	
		4a
          Questão
	Acerto: 0,2  / 0,2
	
	O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) encontra-se previsto no art. 156, I, da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do CTN, os quais indicam que a competência tributária de instituição do tributo ser dos municípios da federação. Quanto ao Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana - IPTU. É possível afirmar que:
		
	
	O fato gerador do IPTU ocorre, mensalmente, no primeiro dia de cada mês.
	
	Na determinação da base de cálculo do IPTU, não se considera o valor dos bens móveis mantidos, em caráter permanente ou temporário, no imóvel, para efeito de sua utilização, exploração, aformoseamento ou comodidade.
	 
	Possui natureza predominantemente fiscal e poderá ser progressivo em razão do valor do imóvel.
	
	O contribuinte do IPTU é o proprietário do imóvel, e não o titular do seu domínio útil ou o possuidor.
	
	A base do cálculo do IPTU é o valor de mercado do imóvel, atualizado anualmente seguindo o cenário econômico nacional.
	Respondido em 21/09/2023 17:46:21
	
	Explicação:
Segundo 182, § 4º, inciso II, o IPTU poderá:
I - ser progressivo em razão do valor do imóvel; e II - ter alíquotas diferentes de acordo com a localização e o uso do imóvel.
	
		5a
          Questão
	Acerto: 0,2  / 0,2
	
	A competência tributária é a aptidão de criar tributos, facultada a cada um dos entes federativos. O texto constitucional não é omisso e define regras relativas à competência tributária dos entes federativos.  De acordo com essas regras:
		
	
	os Municípios têm competência para instituir o IPI, o ISS e o IPVA.
	
	a competência para instituir e cobrar a contribuição de melhoria, a contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública, é, apenas dos Estados.
	
	a competência para instituir e cobrar a contribuição para custeio de regime de previdência próprio de seus servidores, e em benefício deles, é, apenas, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
	 
	a União tem competência para instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas.
	
	os Estados têm competência para instituir o IPI, o ISS e o IPVA.
	Respondido em 21/09/2023 17:46:55
	
	Explicação:
Segundo os artigos 153 e 154 da Constituição Federal a União tem competência de instituir Contribuições Especiais: tributo destinado ao financiamento da seguridade social, como o INSS, PIS e COFINS.
	
		6a
          Questão
	Acerto: 0,0  / 0,2
	
	O ganho tributário em um leasing em comparação a uma compra se dá porque: 
		
	 
	O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para fins de PIS/COFINS 
	
	A compra pode ser deduzida completamente como despesa para fins de IRPJ/CSLL 
	
	A compra pode ser deduzida completamente como despesa para fins de PIS/COFINS  
	
	O leasing é mais barato nominalmente que a compra 
	 
	O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para fins de IRPJ/CSLL 
	Respondido em 21/09/2023 17:47:35
	
		7a
          Questão
	Acerto: 0,2  / 0,2
	
	A tributação das empresas com relação ao Programa de Integração Social (PIS) e à Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS) é feita em dois regimes: o regime cumulativo e o regime não cumulativo. Em relação aos dois regimes, considere:
I. Em regra geral, as alíquotas do PIS e da Cofins, no regime não cumulativo são de 1,65% para o PIS e 7,6% para a Cofins.
II. As empresas optantes pelo Lucro Presumido, sujeitas ao regime cumulativo, as alíquotas do PIS e Cofins adotadas, são 0,65% e 3%, respectivamente
III. O regime cumulativo permite a apropriação de créditos pela empresa.
IV. Em regra geral, as alíquotas do PIS e da Cofins, no regime cumulativo são de 0,65% para o PIS e 3% para a Cofins.
Está correto o que é descrito APENAS nas afirmações:
		
	
	I e II.
	
	II.
	 
	I e III.
	
	III.
	
	II e III.
	Respondido em 21/09/2023 17:48:13
	
	Explicação:
A apropriação de créditos deverá ser realizada no regime não cumulativo.
	
		8a
          Questão
	Acerto: 0,2  / 0,2
	
	O Imposto Territorial Rural (ITR) é um tributo de competência da União, previsto no inciso VI do art. 153 da CR/88. Encontra-se disciplinado por meio da Lei n.º 9.393, de 19 de dezembro de 1996, e regulado por meio do Decreto Federal nº 4.382, de 19 de setembro de 2002. Há casos, entretanto, em que os Municípios ficam responsáveis pela sua arrecadação. Levando em consideração os dados apresentados, assinale a alternativa correta.
		
	 
	O ITR será fiscalizado e cobrado pelos Municípios em que se situa a sede da propriedade do imóvel rural que assim optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal.
	
	O ITR é um imposto de tributação progressivo e suas alíquotas são fixadas de forma a atender as demandas de produção dos imóveis rurais.
	
	O ITR tem alíquota reduzida para imóvel rural que seja explorado por associação ou cooperativa de produção.
	
	O ITR incide sobre pequena gleba rural, desde que o seu proprietário a explore só ou com sua família, e não possua outro imóvel.
	
	O ITR não incide sobre o imóvel declarado de interessesocial para fins de reforma agrária.
	Respondido em 21/09/2023 17:49:04
	
	Explicação:
Conforme destacado pela Lei 9.393/96. Art. 17. A Secretaria da Receita Federal poderá, também, celebrar convênios com: I - órgãos da administração tributária das unidades federadas, visando delegar competência para a cobrança e o lançamento do ITR;
	
		9a
          Questão
	Acerto: 0,2  / 0,2
	
	Modernamente, os tributos são usados como instrumento auxiliar do poder regulatório do Estado sobre a propriedade particular e as atividades privadas que tenham implicações com o bem-estar social. Sobre os seguintes tributos:
I. Imposto sobre propriedade territorial rural (ITR)
II. Imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD)
III. Imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI)
Os impostos acima competem, respectivamente:
		
	
	aos Estados e Distrito Federal, à União, aos Municípios
	
	aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal, à União
	
	aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios, à União
	 
	à União, aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios
	
	à União, aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal
	Respondido em 21/09/2023 17:49:43
	
	Explicação:
Segundo as determinações da Constituição (CR/88), o imposto sobre propriedade territorial rural (ITR) é de competência da União; o imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD) é de competência dos Estados e Distrito Federal e o imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI) é de competência dos municípios.
	
		10a
          Questão
	Acerto: 0,2  / 0,2
	
	O Juros Sobre Capital Próprio como forma de distribuição de rendimento aos acionistas: 
		
	
	É mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL 
	
	É mais vantajoso para a empresa do Simples nacional pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL 
	 
	É mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 19% na alíquota do IR/CSLL 
	
	É mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL 
	
	É mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 19% na alíquota do IR/CSLL 
	Respondido em 21/09/2023 17:50:13