Avaliacao III Final - AC

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1A área da Contabilidade desempenha um importante papel na gestão de empresas, seja diretamente sobre os 
aspectos de controle contábil, seja na gestão financeira da empresa e no seu desempenho econômico. Podemos 
considerar a Contabilidade como uma área interdisciplinar em uma organização, porque, a partir de suas práticas, a 
empresa poderá entender a sua situação atual, projetar-se para o futuro e gerenciar todas suas operações de forma 
mais eficaz. 
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: 
I. Ao analisarmos os fundamentos da Auditoria Contábil, deparamo-nos com diversas áreas de estudo que 
fundamentam as aplicações. Dentre elas, temos as áreas da Economia e Finanças, que são fundamentais para as 
práticas de Auditoria. 
PORQUE 
II. A microeconomia é a responsável por análises de mercados e movimentos de demanda e oferta das empresas e 
consumidores, enquanto a macroeconomia é responsável por políticas públicas na área de câmbio, setor monetário e 
controle de preços. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: 
A As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
B A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa. 
C A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira. 
D As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 
2Aplicar programas de Auditoria Externa em uma organização permite que os diversos stakeholders de uma empresa 
possam ter confiança suficiente nos demonstrativos financeiros divulgados. Assim, podem tomar as melhores 
decisões sobre os próprios investimentos. A Auditoria Externa também permite identificar os diversos índices 
financeiros que medem a eficiência no uso de recursos, o que fornece importantes informações sobre o desempenho 
de uma empresa. Tudo isso, de forma confiável e transparente. 
Considerando os índices financeiros, analise as afirmações a seguir: 
1. A organização possui bons níveis de lucro, analisando os índices de endividamento. 
2. A empresa tem capacidade de satisfazer os acionistas, com os índices de valor de mercado. 
3. Uma organização possui uma administração operacional eficiente, com os índices de atividade. 
4. Uma empresa tem problemas de pagamento no curto prazo, ao analisarmos os índices de liquidez. 
É correto o que se afirma em: 
A II, III e IV, apenas. 
B III e IV, apenas. 
C II e III, apenas. 
D I, II e III, apenas. 
 
3As informações geradas a partir da Auditoria Interna atendem primariamente à alta administração de uma 
organização. Nesse sentido, a partir da realização de uma Auditoria, esse nível hierárquico procederá para analisar e 
decidir sobre o que fazer em relação às melhorias ou à correção de erros elencados pelo auditor interno. Em seguida, 
traçam-se estratégias e elas são repassadas para os demais níveis, responsáveis por aplicar o que foi planejado. 
Em relação aos demais níveis hierárquicos, além do nível estratégico (alta gerência), o nível responsável por 
implementar diretamente as práticas estabelecidas pode ser definido como o nível: 
A operacional. 
B tático. 
C logístico. 
D gerencial. 
 
4Para garantir a execução da auditoria em tempo hábil e de forma que atenda aos objetivos e às necessidades 
estipulados entre o auditor e a empresa auditada, o auditor deve proceder com testes para coletar evidências 
suficientes para basear o seu parecer. Essas evidências podem ser coletadas de inúmeras formas, a depender das 
necessidades, das extensões de análise e de outras variáveis previstas no plano de auditoria realizado. 
Considerando as evidências em auditoria, seus testes e tipos, analise as afirmativas a seguir: 
I. O auditor poderá usar apenas uma fonte informacional externa, pois as fontes internas poderão mentir ou manipular 
as informações e comprometer as evidências. 
II. O auditor deve solicitar à empresa para acessar estoques, arquivos ou quaisquer outros meios necessários de 
forma física, inspecionando-os, além de conferir a documentação. 
III. As evidências abrangem apenas acontecimentos ocorridos até a elaboração e/ou divulgação dos demonstrativos 
contábeis por parte da empresa que está sendo auditada. 
IV. O teste de repetição de cálculos por parte do auditor deve ser realizado sempre que surgirem dúvidas quanto aos 
métodos ou sobre os valores apresentados durante uma auditoria. 
 
É correto o que se afirma em: 
A III e IV, apenas. 
B I, apenas. 
C II e IV, apenas. 
D I, II e III, apenas. 
 
5As NBCs são fundamentais para organizar as regras, orientar o trabalho do auditor e para padronizar as atividades 
realizadas em uma auditoria contábil. Nesse sentido, são diversas as regras a serem observadas durante os 
processos de emissão do parecer contábil ou relatório de opinião do auditor, que é processo fundamental na etapa 
de encerramento da auditoria. 
Considerando as NBCs que orientam a elaboração dos relatórios de opinião em auditoria, classifique V para as 
afirmativas verdadeiras e F para as falsas: 
( ) A NBC TA 700 orienta as ações dos auditores na elaboração de relatórios sem modificação de opinião, sem 
ocorrência de distorções relevantes. 
( ) A NBC TA 560 regula as normas referentes aos aspectos gerais da elaboração de um relatório de opinião de 
auditoria, seja com ou sem ressalva. 
( ) A NBC TA 705 é responsável pelas regras dos procedimentos de elaboração da opinião sem modificações, isto 
é, sem ressalvas ou comentários. 
( ) A NBC TA 700 normatiza e orienta a execução do parecer de auditoria com modificação, sejam eles com 
ressalvas, adversos ou com abstenção de opinião. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
A V, F, F, F. 
B F, V, V, F. 
C V, V, F, F. 
D V, F, F, V. 
 
6A Auditoria Baseada em Riscos (ABR) prevê algumas estratégias focadas nos riscos empresariais, isto é, com base 
nas práticas de Auditoria, é capaz de identificar, diminuir e corrigir diversos riscos existentes em uma empresa. A 
partir dessa abordagem, a empresa também pode mensurar a própria maturidade em relação aos riscos, 
considerando análises de ações já executadas na gestão de riscos para que possa melhorar as próprias práticas em 
relação ao tema. 
Considerando a abordagem de riscos em Auditoria e os níveis de maturidade de riscos, assinale a alternativa que 
exibe corretamente a maturidade de gestão de riscos em nível gerenciado: 
A O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em pleno funcionamento e é bem difundida em todos os 
setores organizacionais. 
B O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos é executada em apenas alguns setores e, nos demais, ainda 
está sendo implementada. 
C O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em início de análise e implementação na organização. 
D O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está bem implementada e bem comunicada a todos os 
colaboradores da empresa. 
 
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada. 
7A governança corporativa é um conceito empresarial intimamente ligado às práticas de Auditoria Contábil. Em seus 
fundamentos, podemos destacar as práticas que envolvem os princípios de prestação de contas, transparência e 
responsabilidade corporativa. Dentre esses conceitos, um deles é especialmente interessante aos stakeholders, 
porque torna possível acompanhar as informações adicionais que sejam de seu interesse, e não somente as 
impostas por algum tipo de regulação. Essa ação permite melhorar as relações entre os stakeholders e a 
organização que pratica auditorias regulares. 
Considerando o princípio descrito no enunciado, é correto defini-lo como o princípio de: 
A Transparência. 
B Accountability. 
C Compliance. 
D Equidade. 
 
8O processo de finalização da auditoria contábil é representado pela emissão do parecer de auditoria, também 
conhecido como relatório de opinião do auditor. Nesse documento, são emitidos pareceres sobre a situação da 
empresade acordo com o objeto de auditoria, logo, a partir dessa disponibilização, todas as partes envolvidas podem 
analisar os resultados e aplicar eventuais ações corretivas para melhorar seus aspectos contábeis. 
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: 
I. O auditor contábil poderá emitir um parecer com modificação de opinião sempre que julgar necessário, isto é, 
quando, a partir de suas análises, verificar que existem inconsistências ou distorções relevantes nos objetos 
analisados durante a auditoria. 
PORQUE 
II. As inconsistências identificadas no processo de auditoria devem ser reportadas no relatório de opinião modificada, 
e essas informações podem comprometer aspectos de compliance e referentes ao risco de imagem de uma 
organização, principalmente, os identificados nos relatórios de abstenção de opinião. 
Assinale a alternativa correta: 
A As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
C As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
9Para coletar provas e ter formas de usar informações precisas e concretas em seu parecer, o auditor contábil deve 
prosseguir com diversos testes para atingir esse objetivo. É necessário conhecimento técnico para que o auditor seja 
capaz de identificar corretamente as fontes dessas informações, bem como realizar os testes necessários. 
Nesse contexto, analise as afirmativas a seguir sobre os testes analíticos substantivos executados em uma auditoria: 
I. Os testes analíticos substantivos são apenas observacionais, não usando métodos matemáticos para analisar as 
provas coletadas e verificar a sua veracidade e fidedignidade. 
II. O auditor poderá comparar informações do ano vigente com períodos passados a fim de identificar distorções 
relevantes que apontam indícios de erros contábeis ou fraudes. 
III. O auditor pode comparar os dados contábeis da empresa auditada com concorrentes ou empresas do mesmo 
porte e ramo, a fim de ter um padrão sobre os resultados analisados. 
IV. Assim como dados passados, o auditor poderá analisar projeções futuras e compará-las com a situação atual e a 
capacidade operacional da empresa em busca de informações relevantes. 
 
É correto o que se afirma em: 
A II e III, apenas. 
B I e IV, apenas. 
C I, II e III, apenas. 
D II, III e IV, apenas. 
 
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada. 
10Os riscos existentes em um processo de Auditoria podem ser divididos em algumas categorias, como os riscos de 
distorção, o risco de não detecção, o risco de controle ou mesmo a ocorrência de fraudes nas aplicações de 
programas de Auditoria. 
Considerando o risco de controle, analise as afirmativas a seguir: 
1. É o risco relacionado a eventuais corrupções, como o suborno. 
2. É o risco relacionado às anotações realizadas nos papéis de trabalho. 
3. É o risco relacionado a eventuais mudanças na legislação da empresa. 
4. É o risco que pode ser diminuído com uma melhor organização do auditor. 
É correto o que se afirma em: 
A I, II e III, apenas. 
B I, II, III e IV. 
C I e IV, apenas. 
D II e III, apenas.