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03386INTRODUÇÃO A CONTABILIDADE E A LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIAS
	 
		
	
		1.
		Em 2018, a carga tributária no Brasil atingiu o seu pico histórico de 35,07 do PIB (Produto Interno Bruto). Nessa época, cada brasileiro precisou trabalhar cerca de 128 dias apenas para quitar seus compromissos com o pagamento de tributos. Considerando a definição da legislação brasileira sobre taxas e impostos, pode- se afirmar que uma distinção entre as duas espécies está descrita na alternativa:
	
	
	
	Taxas não são tributos e impostos são tributos.
	
	
	A taxa é um tributo que pode ser calculado em função do capital das empresas, enquanto o imposto não.
	
	
	A taxa é um tributo vinculado, isto é, pressupõe atividade do Estado voltada para o devedor.
	
	
	Ambos são tributos, mas o imposto tem referência direta para o contribuinte e a taxa não.
	
	
	Impostos dependem da atividade estatal e taxas são previstas em lei.
	Data Resp.: 16/10/2023 17:24:11
		Explicação: 
Os impostos são tributos previstos em lei - independentemente de qualquer atividade estatal em relação ao contribuinte. Ou seja, não estão vinculados a nenhuma prestação específica do poder público.  E taxas são tributos que, nos temos da legislação, pressupõem uma atividade estatal específica que justifique sua cobrança, que poderá consistir no exercício do poder de polícia ou na prestação de serviço público específico e divisível.
	
	
	 
		
	
		2.
		O empréstimo compulsório caracteriza-se como um tributo não vinculado, uma vez que os recursos arrecadados com a sua instituição deverão ser utilizados para suprimento das despesas gerais em favor nação.  É motivo que possibilite à União instituir empréstimo compulsório a necessidade de:
	
	
	
	suprir despesas extraordinárias, decorrentes de conflito armado no interior do país
	
	
	realizar investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional
	
	
	atender interesse das categorias profissionais ou econômicas
	
	
	suprir despesas relacionadas a coleta domiciliar de lixo
	
	
	contribuição para realização de obras de pavimentação de rua
	Data Resp.: 16/10/2023 17:29:11
		Explicação: 
A instituição de empréstimos compulsórios deve atender as condições estabelecidas pela Constituição:
I - para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência;
II - no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, inciso III, alínea "b" da CR/88.
	
	
	 
		
	
		3.
		Modernamente, os tributos são usados como instrumento auxiliar do poder regulatório do Estado sobre a propriedade particular e as atividades privadas que tenham implicações com o bem-estar social. Sobre os seguintes tributos:
I. Imposto sobre propriedade territorial rural (ITR)
II. Imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD)
III. Imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI)
Os impostos acima competem, respectivamente:
	
	
	
	aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios, à União
	
	
	aos Estados e Distrito Federal, à União, aos Municípios
	
	
	à União, aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal
	
	
	aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal, à União
	
	
	à União, aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios
	Data Resp.: 16/10/2023 17:32:06
		Explicação: 
Segundo as determinações da Constituição (CR/88), o imposto sobre propriedade territorial rural (ITR) é de competência da União; o imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD) é de competência dos Estados e Distrito Federal e o imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI) é de competência dos municípios.
	
	
	EM2120058PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO E AUDITORIA FISCAL E TRIBUTÁRIA
	 
		
	
		4.
		A Exclusão de Responsabilidade ocorre quando: 
	
	
	
	Alguém denuncia uma infração tributária de terceiros 
	
	
	O próprio contribuinte faz a correção de informação prestada incorretamente para a Administração Tributária 
	
	
	O contribuinte pratica elisão fiscal 
	
	
	O contribuinte faz o pagamento das multas 
	
	
	O contribuinte realiza o parcelamento de suas dívidas 
	Data Resp.: 16/10/2023 17:37:36
		Explicação: 
A exclusão de responsabilidade ocorre quando o próprio contribuinte faz a correção de informações prestadas incorretamente para a Administração Tributária. Isso significa que o contribuinte reconhece o erro em suas declarações ou informações fiscais e toma a iniciativa de corrigi-lo junto às autoridades fiscais antes que sejam identificados e questionados pela Administração Tributária.
Portanto, a resposta correta é:
"O próprio contribuinte faz a correção de informação prestada incorretamente para a Administração Tributária."
	
	
	 
		
	
		5.
		Quais dos seguintes impostos não faz parte da guia de pagamento do Simples Nacional: 
	
	
	
	IOF 
	
	
	ISS 
	
	
	CSLL 
	
	
	ICMS 
	
	
	IRPJ 
	Data Resp.: 16/10/2023 17:38:48
		Explicação: 
 
A guia de pagamento do Simples Nacional engloba vários impostos federais, estaduais e municipais, simplificando o processo de pagamento de impostos para empresas de pequeno porte. Dos impostos listados, o único que não faz parte da guia de pagamento do Simples Nacional é o Imposto sobre Operações Financeiras (IOF).
	
	
	 
		
	
		6.
		A primeira etapa do Processo Administrativo Tributário termina: 
	
	
	
	Quando a Administração Tributária lavra o Auto de Infração ou realiza o arquivamento do PAT 
	
	
	Quando a Administração Tributária cancela o CNPJ do Contribuinte 
	
	
	Quando a Administração Tributária realiza a denúncia do contribuinte ao Ministério Público 
	
	
	Quando o contribuinte recorre ao poder judiciário 
	
	
	Com a condenação do contribuinte 
	Data Resp.: 16/10/2023 17:39:16
		Explicação: 
A primeira etapa do Processo Administrativo Tributário termina quando a Administração Tributária lavra o Auto de Infração ou realiza o arquivamento do PAT (Processo Administrativo Tributário).
	
	
	03388TRIBUTOS SOBRE O CONSUMO
	 
		
	
		7.
		A base de cálculo no IPI, nas operações internas (ocorridas dentro do país) é o valor da operação por qual a mercadoria deixa o estabelecimento do industrial ou do comerciante a ele equiparado. Sobre a base de cálculo do IPI, analise as afirmações abaixo:
 
I. O valor do ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) é descontada para determinação da base de cálculo do IP;
II. Fretes, seguros e outras despesas fazem parte da composição do valor do produto e por isso são considerados na base de cálculo do IPI;
III. Os descontos incondicionais não são descontados na base de cálculo do IPI. Ou seja, Se um produto é vendido por R$ 100,00 (cem reais) e na venda é concedido um desconto de R$ 10,00 (dez reais) para o comprador. O valor do desconto não será retirado da base de cálculo do IPI.
Estão corretas as afirmações:
	
	
	
	I, II e III.
	
	
	I e II apenas.
	
	
	I e III apenas.
	
	
	I apenas.
	
	
	II e III apenas.
	Data Resp.: 16/10/2023 17:40:14
		Explicação: 
O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) está incluído na base de cálculo do IPI. Isso ocorre porque o ICMS é um tributo "por dentro", ou seja, o seu valor está incluído no valor do produto. A base de cálculo do IPI é definida por: Base de cálculo = (Valor do produto + Frete + Seguro + Outras Despesas Acessórias)
	
	
	 
		
	
		8.
		A tributação das empresas com relação ao Programa de Integração Social (PIS) e à Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS) é feita em dois regimes: o regime cumulativo e o regime não cumulativo. Em relação aos dois regimes, considere:
I. Em regra geral, as alíquotas do PIS e da Cofins, no regime não cumulativo são de 1,65% para o PIS e 7,6% para a Cofins.
II. As empresas optantes pelo Lucro Presumido, sujeitas ao regime cumulativo, as alíquotas do PIS e Cofins adotadas,são 0,65% e 3%, respectivamente
III. O regime cumulativo permite a apropriação de créditos pela empresa.
IV. Em regra geral, as alíquotas do PIS e da Cofins, no regime cumulativo são de 0,65% para o PIS e 3% para a Cofins.
Está correto o que é descrito APENAS nas afirmações:
	
	
	
	III.
	
	
	I e III.
	
	
	II e III.
	
	
	II.
	
	
	I e II.
	
	03387TRIBUTOS SOBRE O PATRIMÔNIO
	 
		
	
		9.
		O Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) foi criado para substituir a Taxa Rodoviária Única (TRU) extinta em 1986. A principal mudança tributária na substituição da TRU pelo IPVA foi a alteração da espécie tributária. A TRU era uma taxa cobrada previamente ao registro.  Agora temos um imposto que incide sobre a propriedade de um veículo automotor.  Sobre o IPVA, é correto afirmar que:
	
	
	
	O imposto sobre a propriedade de veículos automotores tem como fato gerador a propriedade plena de qualquer tipo de veículo.
	
	
	O imposto será devido anualmente e recolhido nos prazos fixados em regulamento, sendo facultado ao contribuinte liquidar seu débito a partir da data da ocorrência do fato gerador.
	
	
	Será exigido o imposto: de ônibus e micro-ônibus utilizados exclusivamente em linhas de transporte de passageiros, inclusive dentro da mesma área metropolitana.
	
	
	O IPVA é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, mas pode ser instituído pelos Municípios na ausência de legislação estadual.
	
	
	Suas hipóteses de isenção e de não incidência determinadas mediante acordo entre os Estados.
	Data Resp.: 16/10/2023 17:43:27
		Explicação: 
O fato gerador do IPVA é a propriedade (plena ou não) de veículos automotores. Não se exigirá o imposto de ônibus e micro-ônibus utilizados exclusivamente em linhas de transporte urbano de passageiros, inclusive dentro da mesma área metropolitana.
	
	
	 
		
	
		10.
		O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) encontra-se previsto no art. 156, I, da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do CTN, os quais indicam que a competência tributária de instituição do tributo ser dos municípios da federação. Quanto ao Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana - IPTU. É possível afirmar que:
	
	
	
	Na determinação da base de cálculo do IPTU, não se considera o valor dos bens móveis mantidos, em caráter permanente ou temporário, no imóvel, para efeito de sua utilização, exploração, aformoseamento ou comodidade.
	
	
	A base do cálculo do IPTU é o valor de mercado do imóvel, atualizado anualmente seguindo o cenário econômico nacional.
	
	
	Possui natureza predominantemente fiscal e poderá ser progressivo em razão do valor do imóvel.
	
	
	O fato gerador do IPTU ocorre, mensalmente, no primeiro dia de cada mês.
	
	
	O contribuinte do IPTU é o proprietário do imóvel, e não o titular do seu domínio útil ou o possuidor.
	Data Resp.: 16/10/2023 17:49:39
		Explicação: 
Segundo 182, § 4º, inciso II, o IPTU poderá:
I - ser progressivo em razão do valor do imóvel; e II - ter alíquotas diferentes de acordo com a localização e o uso do imóvel.