AV Contabilidade Tributaria

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Exercício
 avalie sua aprendizagem
(CFC / Consulplan 2019 - adaptada)
O conceito de tributo pode ser encontrado no art. 3º do Código Tributário Nacional, ao exprimir que "tributo é toda prestação pecuniária
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante
atividade administrativa plenamente vinculada". Ao condicionar a existência do tributo a sua instituição em lei, tal de�nição encontra-se
amparada por qual dos princípios constitucionais
A competência tributária é a aptidão de criar tributos, facultada a cada um dos entes federativos. O texto constitucional não é omisso e
de�ne regras relativas à competência tributária dos entes federativos.  De acordo com essas regras:
A taxa é um tributo que, nos temos da legislação, pressupõem uma atividade estatal especí�ca que justi�que sua cobrança (art. 145, II e III),
que poderá consistir no exercício do poder de polícia ou na prestação de serviço público especí�co e divisível. É considerada uma taxa a
cobrança de:
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Lupa  
 
DGT0148_202309073811_TEMAS
Aluno: CAROLINE OLIVEIRA PUCCIARIELLO Matr.: 202309073811
Disc.: CONTABILIDADE TRIB  2023.3 EAD (GT) / EX
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de
questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este
modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
03386INTRODUÇÃO A CONTABILIDADE E A LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIAS
 
1.
Seletividade
Anterioridade
Isonomia
Irretroatividade
Legalidade
Data Resp.: 26/09/2023 14:58:33
Explicação:
O princípio da legalidade no âmbito tributário tem fundamento constitucional no art. 150, I, CF, que impõe como uma limitação do poder
de tributar a exigência ou aumento de tributo "sem lei que o estabeleça". Esse princípio está em consonância com a de�nição de tributo
como obrigação *ex lege*, prevista no art. 3º, CTN, e que foi transcrito no enunciado da questão
 
2.
a competência para instituir e cobrar a contribuição para custeio de regime de previdência próprio de seus servidores, e em benefício
deles, é, apenas, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
os Estados têm competência para instituir o IPI, o ISS e o IPVA.
os Municípios têm competência para instituir o IPI, o ISS e o IPVA.
a competência para instituir e cobrar a contribuição de melhoria, a contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública, é,
apenas dos Estados.
a União tem competência para instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias
pro�ssionais ou econômicas.
Data Resp.: 26/09/2023 14:59:32
Explicação:
Segundo os artigos 153 e 154 da Constituição Federal a União tem competência de instituir Contribuições Especiais: tributo destinado
ao �nanciamento da seguridade social, como o INSS, PIS e COFINS.
 
3.
multa por atraso na entrega de obrigação acessória.
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Quais das seguintes opções é um tipo de lançamento tributário?
A Administração Tributária desempenha um papel crucial na coleta de receitas para o Estado, garantindo que os recursos necessários para o
funcionamento do governo sejam arrecadados de maneira adequada. A Administração Tributária tem competência para �scalizar o
pagamento de:
I- Tributos
II- Impostos
III- Contribuições
IV- Taxas
V- Doações
è correto que se a�rmar:
 
A Exclusão de Responsabilidade ocorre quando: 
�scalização de cemitérios.
conta de água e esgoto.
estacionamento em áreas públicas por guardador autorizado.
pedágio de uma rodovia pública.
Data Resp.: 26/09/2023 15:00:25
Explicação:
A �scalização de cemitérios é uma taxa de uma atividade estatal devido a uma prestação de serviço público especí�co e divisível
EM2120058PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO E AUDITORIA FISCAL E TRIBUTÁRIA
 
4.
Lançamento por fato gerador.
Lançamento por declaração.
Lançamento ilícito.
Lançamento por impugnação.
Lançamento por base de cálculo.
Data Resp.: 26/09/2023 15:02:05
Explicação:
Lançamento por declaração, também chamado de lançamento misto, está previsto no art. 147 do CTN e consiste no lançamento que é
efetuado com base na declaração do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à
autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação.
Há também o lançamento de ofício  (ou direto) previsto no art. 149, do CTN e o lançamento por homologação, previsto no art. 150, do
CTN.
As outras opções não são modalidades de lançamento.
 
5.
I, II e V, apenas. 
I, II, III, IV e V.
I, II, III e V, apenas. 
I, II, III e IV, apenas.
II e V, apenas. 
Data Resp.: 26/09/2023 15:02:40
Explicação:
A competência da Administração Tributária está relacionada principalmente à �scalização e cobrança de tributos, impostos,
contribuições e taxas. Doações não são normalmente de competência da Administração Tributária �scalizar e cobrar, a menos que
estejam sujeitas a alguma forma de tributação, o que varia de acordo com a legislação de cada país.
 
6.
O próprio contribuinte faz a correção de informação prestada incorretamente para a Administração Tributária 
Alguém denuncia uma infração tributária de terceiros 
O contribuinte pratica elisão �scal 
O contribuinte faz o pagamento das multas 
O contribuinte realiza o parcelamento de suas dívidas 
Data Resp.: 26/09/2023 15:03:30
O Imposto sobre Produtos Industrializados tem sido utilizado pelo governo como um instrumento para proteger o mercado nacional e
equilibrar a concorrência entre o mercado interno e externo. O IPI também é utilizado para atribuir uma alíquota menor àqueles produtos
tidos como essenciais, conforme os critérios que o legislador assim entender.
Sobre o IPI, imposto sobre os produtos industrializados, de acordo com a Constituição Federal:
(   ) É caracterizado como seletivo, em função da essencialidade do produto;
(   ) É um tributo cumulativo pois ocorre a compensação de créditos de valores pagos em operações anteriores;
(   ) O IPI incide sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
(   ) O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) está incluído na base de cálculo do IPI.
Julgue os itens acima em verdadeiro (V) ou falso (F) e, em seguida, assinale a alternativa contendo a ordem correta das respostas, de cima
para baixo.
O Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI) é um tributo de competência da União, previsto no inciso IV do art. 153 da CR/88.  Em
relação ao IPI pode-se a�rmar que o imposto é caracterizado como:
O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) encontra-se previsto no art. 156, I, da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do CTN, os
quase indicam ser o Município o sujeito ativo competente para instituição do imposto. Analise as seguintes a�rmações sobre o IPTU:
I. Imóvel pertencente a instituição de assistência social sem �ns lucrativos, mesmo que alugado a terceiros, são imunes ao IPTU, desde que o
valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades essenciais para as quais a entidade foi constituída.
II. O imposto de competência dos Municípios tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel, que esteja
localizado em zona urbana do Município e se consubstancia "medicante �cção jurídica"no primeiro dia do ano civil (1º de janeiro).
III. Os sujeitos passivos do IPTU são os titulares de qualquer direito inerente à propriedade de imóvel urbanos e rurais.
03388TRIBUTOS SOBRE O CONSUMO
 
7.
F - F - V - V.
V - V - V - F.
V - F - V - V.
V - V - F - F.
V - F - F - V.
Data Resp.: 26/09/2023 15:04:31
Explicação:
O IPI é um tributo não-cumulativo pois ocorre a compensação de créditos de valores pagos em operações anteriores e o IPI não incidesobre produtos industrializados destinados ao exterior.
 
8.
Seletivo e não cumulativo.
Não é seletivo e nem cumulativo.
Seletivo e cumulativo.
Cumulativo para alguns tipos de produtos especí�cos.
Apenas não cumulativo.
Data Resp.: 26/09/2023 15:05:06
Explicação:
O IPI é um tributo não cumulativo, ou seja, ocorre a compensação de créditos de valores pagos em operações anteriores. E a
Constituição caracteriza o IPI como um tributo seletivo em função da essencialidade do produto. De maneira mais simpli�cada isso quer
dizer o IPI deverá ser menos oneroso, ou seja, com alíquotas menores, para os produtos mais essências para a população
03387TRIBUTOS SOBRE O PATRIMÔNIO
 
9.
Apenas a a�rmativa I é correta.
As a�rmativas I, II são corretas.
Apenas a a�rmativa II é correta.
As a�rmativas I e III são corretas.
As a�rmativas I, II e III são corretas.
Data Resp.: 26/09/2023 15:06:06
Explicação:
A a�rmativa III é falsa pois, os sujeitos passivos do IPTU são os titulares de qualquer direito inerente à propriedade de imóvel somente
urbanos, não inclui imóveis rurais.
 
O Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) foi criado para substituir a Taxa Rodoviária Única (TRU) extinta em 1986. A
principal mudança tributária na substituição da TRU pelo IPVA foi a alteração da espécie tributária. A TRU era uma taxa cobrada
previamente ao registro.  Agora temos um imposto que incide sobre a propriedade de um veículo automotor.  Sobre o IPVA, é correto a�rmar
que:
10.
O imposto sobre a propriedade de veículos automotores tem como fato gerador a propriedade plena de qualquer tipo de veículo.
O IPVA é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, mas pode ser instituído pelos Municípios na ausência de
legislação estadual.
Será exigido o imposto: de ônibus e micro-ônibus utilizados exclusivamente em linhas de transporte de passageiros, inclusive dentro
da mesma área metropolitana.
Suas hipóteses de isenção e de não incidência determinadas mediante acordo entre os Estados.
O imposto será devido anualmente e recolhido nos prazos �xados em regulamento, sendo facultado ao contribuinte liquidar seu
débito a partir da data da ocorrência do fato gerador.
Data Resp.: 26/09/2023 15:07:03
Explicação:
O fato gerador do IPVA é a propriedade (plena ou não) de veículos automotores. Não se exigirá o imposto de ônibus e micro-ônibus
utilizados exclusivamente em linhas de transporte urbano de passageiros, inclusive dentro da mesma área metropolitana.
    Não Respondida      Não Gravada     Gravada
Exercício inciado em 26/09/2023 14:56:35.