Prova - Ética e Normas Profissionais em Contabilidade

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1
	O Código Civil, na redação que lhe foi dada em 2002, estabeleceu responsabilidades diferenciadas e específicas para o profissional contábil. Sobre tais responsabilidades, analise as afirmativas a seguir:
I - O profissional contábil é solidariamente responsável com o seu preponente (contratante), no que se refere aos atos dolosos, relativos às atividades que lhe dizem respeito, perante terceiros. 
II - Quando houver comprovação de prejuízo ao cliente ou a terceiro por inabilidade profissional caracterizando culpa ou por erro intencional ou dolo, o profissional contábil fica sujeito ao ressarcimento dos prejuízos decorrentes.
III - As disposições do Código Civil evidenciam o aumento do grau de responsabilidade e transparência do profissional contábil, levando-o a um maior cuidado na execução dos seus trabalhos.
Indique a alternativa correta:
		
		
	
	a
	Todas as afirmativas são verdadeiras.
	
	
	b
	Somente a afirmativa I é falsa.
	
	
	c
	Todas as afirmativas são falsas.
	
	
	d
	Somente a afirmativa II é verdadeira.
	
	
	e
	Somente a afirmativa I é verdadeira.
	Pontuação: 1
	 
	2
	A Comissão de Educação Profissional Continuada (CEPC/CFC) foi constituída para regulamentar e acompanhar a EPC – Educação Profissional Continuada, que é um programa do CFC que visa a atualizar e aprimorar os conhecimentos e o desenvolvimento de competências profissionais e técnicas, bem como as habilidades multidisciplinares e o comportamento social, moral e ético dos profissionais da contabilidade. Essa comissão tem diversas atribuições.
Fonte: Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Educação Profissional Continuada.
Em relação às atribuições do CEPC/CFC, analise as afirmativas a seguir.
I. Receber os pedidos de credenciamentos das instituições candidatas a capacitadoras, dos cursos, eventos, entre outras.
II. Acompanhar os relatórios das atividades no sistema web
III. Fiscalizar as capacitadoras e, se necessário, descredenciar os cursos e eventos que não estiverem de acordo com as regras.
IV. Orientar, normatizar e fiscalizar o exercício da profissão contábil.
V. Julgar recursos em última instância encaminhados pelas capacitadoras ou profissionais.
Considerando o contexto apresentado, analise as afirmativas a seguir:
		
		
	
	a
	III e IV, apenas
	
	
	b
	I, III, IV e V, apenas.
	
	
	c
	I, II e III, apenas.
	
	
	d
	II, IV e V, apenas.
	
	
	e
	I e II, apenas.
	Pontuação: 1
	 
	3
	A HR Engenharia, insatisfeita com os serviços prestados pela Contab Serv. Contábeis Ltda., decidiu trocar de fornecedor de serviços contábeis e solicitou que a Contab fizesse a transferência de todos os livros e documentos para a nova empresa de contabilidade. Alegando que ainda tinha créditos a receber da HR, a Contab recusou-se a efetuar a solicitada transferência. Essa recusa da Contab em transferir os documentos:
		
		
	
	a
	Não fere o Código de Ética, porém, a conduta da HW Engenharia, ao não saldar seus débitos junto a Contab, é uma afronta à ética e à moral.
	
	
	b
	Não fere o Código de Ética, já que a Contab tinha créditos a receber junto a HW Engenharia.
	
	
	c
	Fere o Código de Ética, uma vez que, sob nenhuma hipótese, livros e documentos podem ser retidos pelo profissional contábil.
	
	
	d
	A recusa na transferência dos documentos por parte da Contab não é um procedimento a ser julgado no âmbito da ética.
	
	
	e
	Não fere o Código de Ética se os documentos forem transferidos no ato do recebimento do crédito da Contab junto a HW Engenharia.
	Pontuação: 1
	 
	4
	A NBC PG 100 classifica as ameaças que podem comprometer a prática de princípios éticos por parte do profissional contábil em diferentes tipos, de acordo com as circunstâncias que lhes deram origem. A ameaça de que “o profissional de contabilidade não fará uma avaliação apropriada referente a um julgamento dado ou serviço prestado por ele mesmo ou por pessoas físicas ou jurídicas com as quais tenha ligação direta ou indireta, ou seja, uma perda de independência referente ao assunto” é denominada:
		
		
	
	a
	Ameaça de intimidação.
	
	
	b
	Ameaça de familiaridade.
	
	
	c
	Ameaça de interesse próprio.
	
	
	d
	Ameaça de defesa de interesse do cliente.
	
	
	e
	Ameaça de autorrevisão.
	Pontuação: 1
	 
	5
	O Conselho de Controle de Atividades Financeiras - Coaf, vinculado administrativamente ao Banco Central, tem como missão produzir inteligência financeira e promover a proteção dos setores econômicos contra a lavagem de dinheiro e o financiamento do terrorismo.
O Coaf recebe, examina e identifica ocorrências suspeitas de atividade ilícita e comunica às autoridades competentes para instauração de procedimentos. Além disso, coordena a troca de informações para viabilizar ações rápidas e eficientes no combate à ocultação ou dissimulação de bens, direitos e valores.
O Conselho aplica penas administrativas nos setores econômicos para os quais não exista órgão regulador ou fiscalizador próprio  (fonte: https://www.fazenda.gov.br/orgaos/coaf).
O Conselho de Controle de Atividades Financeiras (COAF) incluiu as empresas e os profissionais de contabilidade e auditoria como pessoas sujeitas ao mecanismo de controle, no sentido de constituírem agentes de prevenção dos crimes de lavagem de dinheiro. Tais profissionais devem prestar informações ao COAF sobre determinadas operações.
Dentre as operações citadas a seguir, indique quais estariam dispensadas de comunicação ao COAF.
		
		
	
	a
	Operações de gestão de fundos, valores mobiliários ou outros ativos.
	
	
	b
	Operações de criação, exploração ou gestão de sociedades de qualquer natureza, fundações, fundos fiduciários ou estruturas análogas.
	
	
	c
	Operações de abertura ou gestão de contas bancárias, de poupança, investimento ou de valores mobiliários.
	
	
	d
	Operações de compra e venda de equipamentos para usinas nucleares.
	
	
	e
	Operações de compra e venda de imóveis, estabelecimentos comerciais ou industriais, ou participações societárias de qualquer natureza.
	Pontuação: 1
	 
	6
	A estrutura, a organização, o funcionamento e as competências dos Conselhos de Contabilidade – CFC e CRCs –, que são pessoas jurídicas de direito público, foram estabelecidos pelo Regulamento Geral dos Conselhos de Contabilidade. Analise as afirmativas a seguir sobre o funcionamento desses Conselhos:
I. Os Conselhos de Contabilidade têm a competência de orientar, disciplinar e fiscalizar, sob os aspectos técnicos e éticos, a atuação em território nacional do profissional contábil, além de regular sobre os princípios contábeis.
II. São também de competência dos Conselhos de Contabilidade o cadastro de qualificação técnica e os programas de educação continuada, como também editar as Normas de Contabilidade de natureza técnica e profissional.
III. O Conselho Federal de Contabilidade é composto por 27 membros efetivos e igual número de suplentes.
IV. Na composição dos membros, deve ser considerada a proporção de um terço de contadores e dois terços de técnicos, tanto para o CFC como para os CRCs.
Estão corretas as afirmativas:
		
		
	
	a
	I, II e III, apenas.
	
	
	b
	II, III e IV, apenas.
	
	
	c
	I, II, III e IV.
	
	
	d
	III e IV., apenas.
	
	
	e
	I e IV, apenas.
	Pontuação: 1
	 
	7
	Uma das funções dos Conselhos Regionais de Contabilidade é orientar os profissionais por meio de palestras, seminários e workshops nos sindicatos, nas universidades e nas demais instituições vinculadas à área contábil. A outra função primordial é a fiscalização da profissão contábil. Explique como ocorre esse processo de fiscalização, qual o objetivo da fiscalização e qual o procedimento aplicável pelo Conselho se ocorrer violação na conduta do profissional de Contabilidade.
		
	O processo de fiscalização do CRC é para verificar se os contadores dos seus estados correspondentes estão praticando atividades dentro das normas e condutas de contabilidade, e os procedimentos aplicáveis caso haja desacordo com as normas vão desde, punições no próprio CRC ou pode "subir" para o CFC também que irá julgare condenar em última instância, e poderão ser penas leves até cassação do registro no CRC, caso seja passível para tal.
Conceito: Meio certo - Pontuação: 3
Explicação:
Como ocorre o processo de fiscalização
A fiscalização do exercício da profissão contábil é exercida pelo Conselho Federal de Contabilidade e pelos Conselhos Regionais de Contabilidade por meio dos fiscais, que são contadores e técnicos de contabilidade contratados especificamente para essa tarefa, e pelas pessoas do Sistema CFC/CRCs, tendo por objetivo garantir o cumprimento da função institucional e atuar como fator de proteção da sociedade.
Objetivo da fiscalização
A atividade de fiscalização visa principalmente valorizar a imagem da profissão e proteger o usuário da contabilidade. Assim, a fiscalização deve: zelar para que sejam cumpridas as leis, os princípios e as normas reguladoras do exercício da profissão contábil, estimular o recolhimento pontual de tributos, a honestidade e a diligência na prática da contabilidade, valorizando o conceito do profissional, cooperar para a integração profissional e a consolidação dos princípios éticos e atuar como fator de proteção aos usuários das informações contábeis.
Procedimento aplicável pelos CRCs  
Se ocorrer violação na conduta do profissional de contabilidade, o conselho deve abrir um processo para a apuração dos fatos, e a punição será aplicada se a irregularidade for de fato comprovada.
	 
	Legenda:
	   Alternativa correta
	   Resposta do aluno