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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694394)
Peso da Avaliação 10,00
Prova 69476063
Qtd. de Questões 20
Nota 10,00
O trabalho realizado pelo auditor independente dá uma maior garantia ao investidor de que todos os 
registros contábeis/financeiros efetuados pela entidade auditada estão em conformidade. E para 
garantir que não ocorram eventos posteriores que comprometam o relatório do auditor, este solicita à 
entidade auditada a emissão do relatório de eventos subsequentes.
 
Sobre eventos subsequentes para fins de auditoria, assinale a alternativa CORRETA: 
A São eventos que ocorrem em sequência, ou seja, um depois do outro. 
B São eventos que apontam os erros identificados durante o processo de auditoria independente.
C São eventos ocorridos entre a data das demonstrações contábeis e a data do relatório do auditor
independente. 
D São eventos que impossibilitam a análise da totalidade dos fatos. 
Diversos órgãos, como CFC, CVM e IBRACON emitem normas que regulamentam a forma de 
registrar as movimentações contábeis, bem como a atividade exercida pelo auditor independente. Por 
isso, é necessário que o auditor independente atente às diversas normas editadas pelos diversos órgãos 
regulamentadores.
 
Com base nas regulamentações emitidas pelos órgãos regulamentadores, analise as afirmativas a 
seguir:
 
I- CVM – Comissão de Valores Mobiliários regulamenta as atividades relacionadas com o Mercado 
de Capitais.
II- IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil audita trabalhos das empresas de 
auditoria.
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III- CRC - Conselho Regional de Contabilidade edita exclusivamente as normas do auditor interno.
IV- Banco Central regula o mercado financeiro brasileiro.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas I e III estão corretas. 
B Somente a afirmativa II está correta.
C As afirmativas I e IV estão corretas.
D As afirmativas I, II e III estão corretas. 
O objetivo principal do auditor independente é a emissão de um parecer acerca das demonstrações 
contábeis/financeiras auditadas. Dependendo do resultado dos trabalhos de auditoria, este parecer 
pode ser emitido com opinião não modificativa ou com opinião modificativa.
 
Sobre as características da opinião não modificativa e da opinião modificativa, associe os itens, 
utilizando o código a seguir:
 
I- Opinião não modificativa.
II- Opinião modificativa.
 
( ) Abstenção de opinião.
( ) Opinião com ressalva.
( ) Opinião limpa.
( ) Opinião adversa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A I – II – I – II. 
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B II – II – I – II.
C I – II – II – I. 
D II – I – I – II.
A totalidade das informações de uma entidade pode ser de grandeza significativa. Quando o auditor 
independente se depara com uma quantidade muito grande de informações, pode chegar à conclusão 
de que não é possível avaliar a totalidade das informações. Quando isso ocorre, o auditor 
independente deve recorrer à amostragem.
 
Sobre o momento em que o auditor independente deve recorrer à amostragem, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A Quando estiver sem vontade de analisar todos os dados disponibilizados.
B Quando ocorrer a impossibilidade de análise da totalidade dos fatos. 
C Quando os honorários recebidos forem insuficientes para as horas contratadas.
D Quando identificar erros nos processos que estão sob análise.
O auditor independente é necessariamente um profissional desvinculado da entidade auditada. Isso 
ocorre pela necessidade de independência profissional entre auditor e auditada. Desse modo, o auditor 
independente sempre fará parte de uma estrutura também independente.
 
De acordo com a necessidade de uma estrutura jurídica válida e os modelos em que o profissional de 
auditoria pode atuar, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) O auditor pode ser pessoa jurídica, autônomo ou empregado.
( ) O auditor pode ser auditor interno e auditor externo.
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( ) O auditor pode ser entidade pública ou entidade privada.
( ) O auditor pode ser pessoa jurídica, pessoa física ou pessoa exclusa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A V – F – F – F. 
B F – V – V – V.
C F – V – F – F.
D F – F – V – F.
Podemos chamar de opinião limpa aquela opinião emitida pelo auditor independente quando não 
encontrar inconsistências nos registros da entidade que mereçam destaque. Contudo, nem sempre isso 
ocorre. É possível que as demonstrações auditadas apresentem distorções relevantes e que exijam a 
emissão de opinião com ressalva ou ênfase.
 
Sobre o momento em que o auditor deve emir opinião com ressalva ou ênfase, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A Quando as demonstrações estiverem de acordo com as normas reguladoras.
B Quando considerar ser inadequado para a realização do trabalho. 
C Quando identificar inconsistências relevantes nas demonstrações auditadas. 
D Quando houver desentendimentos pessoais com a entidade auditada.
Mesmo que não exista previsão legal ou norma reguladora que exija a revisão das demonstrações 
contábeis por empresa de auditoria independente, essa é uma liberalidade para qualquer entidade que 
deseje auditar suas demonstrações.
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Sobre o motivo de uma empresa legalmente desobrigada auditar seus demonstrativos, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A Para baixar multas impostas pela RFB.
B Para eliminar a necessidade de auditoria interna. 
C Para garantir a veracidade de suas demonstrações. 
D Para cumprir com as exigências legais.
A Matriz SWOT é uma importante ferramenta de planejamento, sendo composta por quatro itens de 
análise do ambiente interno e externo. Diante disso, assinale a alternativa que apresenta os possíveis 
aspectos identificados pela ferramenta citada: 
A Resultados obtidos, dificuldades, boas práticas e desafios.
B Deficiências, grade de sucessos, áreas de foco e metas.
C Pontos fortes, pontos fracos, oportunidades e ameaças.
D Missão, valores, resultados esperados e competências.
Eventos subsequentes são aqueles fatos que ocorrem entre a data final das demonstrações contábeis e 
a emissão do relatório do auditor. Para evitar que o parecer do auditor deixe de refletir a realidade da 
entidade auditada, é solicitado à administração da auditada que emita o relatório de eventos 
subsequentes, em que deve relatar a existência de qualquer evento importante que possa alterar a 
situação financeira da entidade.
 
De acordo com evento subsequente importante que deve ser relatado pela administração, classifique 
V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Demissão de um funcionário recém contratado.
( ) Recebimento em dinheiro de duplicata não relevante.
( ) Falência de cliente com valor importante de duplicatas.
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( ) Venda dos estoques existentes ao final do período.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A F – F – V – V. 
B V – F – F – V.
C V – V – F – V.
D V – V – F – F.
Determinadas empresas são obrigadas a dar publicidade para suas demonstrações contábeis. E sempre 
que existir a exigência de publicação dessas demonstrações, exige-se também que os mesmos estejam 
auditados por auditoria independente.
 
Sobre o motivo de os demonstrativos serem oferecidos para revisão de equipe de auditoria 
independente, assinale a alternativa CORRETA: 
A A revisão por equipe de auditoria independente garante que não há nenhum lançamento contábil
incorreto em todos os níveis de complexidade.
B A revisão por equipe de auditoria independente nãoé obrigatória, estando incorreta a afirmação
apresentada.
C A revisão por equipe de auditoria independente é uma liberalidade da empresa para posterior
publicação de seus demonstrativos em jornais locais. 
D A revisão por equipe de auditoria independente certifica que os demonstrativos estão em acordo
com as normas de contabilidade e refletem a realidade financeira da entidade.
O planejamento consiste em uma atividade de previsão da ação a ser realizada, implicando definições 
de necessidades a atender, objetivos a atingir dentro das possibilidades, procedimentos e recursos a 
serem empregados, tempo de execução e formas de avaliação.
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LIBÂNEO, José Carlos. Organização e gestão da escola: teoria e prática. Goiânia: Alternativa, 
2001.
 
Nesse sentido, analise as afirmações que seguem e assinale V para verdadeiro e F para falso:
 
( ) Planejar ajuda a concretizar aquilo que se almeja.
( ) Planejar implica em reconhecer a atual realidade e identificar as possibilidades de melhoria.
( ) Planejar é estabelecer as ações que serão executadas.
( ) Planejar é um processo de tomada de decisões.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A V – F – V – V.
B V – V – F – V.
C V – V – V – V.
D V – V – V – F.
Os órgãos reguladores de mercado, como, por exemplo a CVM e o Banco Central, possuem amparo 
legal para definir regras de atuação, inclusive para o estabelecimento de normas que orientem e 
controlem as atividades exercidas pelos auditores independentes. Um exemplo disso são as 
disposições encontradas na Lei 6.385/76 e 6.404/76, ambas editadas pela União.
 
Sobre disposição regulamentada por lei federal, assinale a alternativa CORRETA: 
A Auditores internos necessitam obrigatoriamente de registro no Banco Central para o exercício
de suas atividades.
B Auditores externos somente podem auditar internamente quando possuir registro na CVM e
Banco Central.
C Companhias de capital aberto somente podem ser auditadas por empresa de auditoria com
registro na CVM. 
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D Empresas de auditoria obrigatoriamente devem possuir registro em todos os órgãos reguladores
de mercado. 
O objetivo final do auditor independente é a emissão de uma opinião. É possível, entretanto, que não 
seja possível ao auditor a emissão de uma opinião limpa. Isso pode ocorrer em consequência dos 
resultados obtidos durante a execução dos trabalhos de auditoria. Quando isso ocorre, o auditor 
independente pode emitir uma opinião adversa.
 
Sobre o momento em que o auditor independente deve emitir uma opinião adversa, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A Quando as demonstrações estiverem de acordo com as normas reguladoras.
B Quando identificar que as demonstrações estão adequadas à entidade. 
C Quando identificar inconsistências relevantes nas demonstrações auditadas. 
D Quando não obtiver evidência suficiente e adequada para emitir sua opinião.
O comportamento do profissional de auditoria pode influenciar positivamente ou negativamente a 
execução dos seus trabalhos. E para que não ocorram reações inesperadas por parte do cliente 
auditado, é esperado que o profissional de auditoria apresente determinados comportamentos.
 
Sobre os tipos de comportamentos que são esperados pelo profissional de auditoria, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A Boa educação e ética profissional. 
B Soberba e julgamento severo.
C Severidade e desinteresse.
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D Bajulação e favorecimento pessoal. 
Durante a realização dos trabalhos de auditoria independente, é importante que o auditor siga uma 
determinada sequência de procedimentos, garantindo desta forma que todas as etapas do processo de 
auditoria sejam cumpridas. Uma das etapas do processo é o planejamento da auditoria, também 
conhecido como plano de trabalho.
 
De acordo com as etapas do planejamento da auditoria pelo auditor independente, classifique V para 
as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Avaliar se o trabalho vale a pena.
( ) Conhecer as atividades e os sistemas utilizados.
( ) Elaborar lista de erros que pretende identificar.
( ) Mapear as áreas de maior relevância.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A V – V – V – V.
B F – V – V – V.
C F – F – V – V.
D F – V – F – V.
A independência do auditor em relação à entidade auditada talvez seja o requisito mais importante a 
ser cumprido pelo auditor independente. As normas de auditoria NBC PA determinam ações que 
devem ser tomadas sempre que for constatada a violação das regras de independência do auditor.
 
Sobre as normas que regem a independência do auditor, associe os itens, utilizando o código a seguir:
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I- Constatada a dependência.
II- Constatada a independência.
 
( ) Eliminar imediatamente o fator que gerou a dependência.
( ) Comunicar aos interessados nos trabalhos de auditoria.
( ) Avaliar a importância da violação e se há riscos para a emissão do parecer.
( ) Registrar e dar continuidade aos trabalhos de auditoria.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A I – I – I – II.
B I – II – I – II.
C II – I – II – II.
D I – I – I – I.
O planejamento é uma das funções básicas da administração de qualquer organização e pessoa, seja 
no ramo empresarial, educacional ou pessoal, sendo uma ferramenta que possibilita prever problemas 
e reduzir os impactos que eles trarão. Nesse sentido, podemos afirmar que o planejamento permite 
que...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A Sejam organizados os recursos que serão utilizados, identificando pessoas para atribuir tarefas e
funções.
B Sejam analisados os caminhos e suas chances de sucesso, rumo ao alcance dos objetivos.
C Sejam corrigidas imperfeições nos processos de trabalho, adequando o ambiente interno.
D Sejam definidas as ações a serem seguidas, analisando o que é mais adequado de acordo com os
objetivos.
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Durante a realização dos trabalhos de auditoria independente, é importante que o auditor siga uma 
determinada sequência de procedimentos, garantindo desta forma que todas as etapas do processo de 
auditoria sejam cumpridas. Uma das etapas do planejamento é a identificação da materialidade.
 
Sobre o conceito de materialidade para fins de planejamento de auditoria, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A É considerado material quando pode ser tocado. Ex: mercadoria em estoque. 
B É o valor fixado pelo auditor como irrelevante para avaliação das demonstrações. 
C É saber se existe ou não uma determinada mercadoria ou conta contábil.
D É material a coisa palpável e imaterial aquilo que é conceitual.
Para garantir o sucesso de um planejamento, ele deve seguir uma sequência de ações que são 
ordenadas de modo a analisar o presente e o futuro, sempre tendo como ponto final nossos objetivos.
 
Sobre o planejamento, assinale a alternativa correta:
A Depois de elaborado, o plano de ação deve ser implantado, avaliado e adotadas medidas de
correção sempre que necessário.
B Uma vez definido, o plano de ação deve ser implantado e, caso julgado incoerente, deve ser
refeito.
C Não podemos definir um plano de ação como o mais adequado, pois os cenários estão em
constante mudança.
D O plano de ação deve considerar apenas o cenário futuro, realizando previsões baseadas na
emoção e na razão.
No decorrer da execução dos trabalhos de auditoria independente faz-se necessária a constante 
comunicação com a administração da entidade auditada. A melhor forma de comunicar fatos e 
conclusões obtidas é mediante a formalização, com apresentação de relatório. Os relatórios de 
auditoria serão utilizados no decorrer de todo o trabalho.
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Com base nos relatórios de auditoria, analise as afirmativas a seguir:
 
I- Relatórios finais sintéticos: apresentam informações resumidas.
II- Relatórios finais analíticos: apresentam as informações de forma aberta.
III- Relatórios confidenciais: são publicados em jornais de grande circulação.
IV- Relatórios parciais: são comunicados de forma verbal.
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A As afirmativas II e III estão corretas. 
B As afirmativas I e II estão corretas.
C As afirmativas I, III e IV estão corretas. 
D Somente a afirmativa IV está correta.
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