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Análisis financiero de la empresa “Comercializadora ABC” Autores Giseth Tatiana Cantor Vargas Luz Dary Bernal Cruz Isabella Cardona Molina Andrea Paola Campo Pérez ficha 54306 Docente Luisa Fernanda Zapata Navales Corporación unificada nacional de educación superior Materia visión financiera 2023 Resumen Para el análisis financiero realizado a la empresa se efectuó la evaluación de la salud financiera y el desempeño de esta. Basándonos en la recopilación y reajuste de los estados financieros (ajustando el impuesto de renta y la utilidad del ejercicio), luego realizando los estados financieros, con el propósito tomar decisiones estratégicas para la Comercializadora ABC. Así mismo, el análisis financiero se realizó mediante la comparación de estos indicadores en los dos periodos consecutivos (2021 y 2022). Luego de identificar tendencias, fortalezas y debilidades, así como a evaluar el rendimiento y la eficiencia operativa, para tomar decisiones eficaces para el buen funcionamiento de la entidad. Abstract For the financial analysis carried out on the company, the evaluation of its financial health and performance was carried out. Based on the compilation and readjustment of the financial statements (adjusting the income tax and the profit for the year), then preparing the financial statements, with the purpose of making strategic decisions for Comercializadora ABC. Likewise, the financial analysis was carried out by comparing these indicators in the two consecutive periods (2021 and 2022). After identifying trends, strengths and weaknesses, as well as evaluating performance and operational efficiency, to make effective decisions for the proper functioning of the entity. Introducción Los indicadores financieros son utilizados como una herramienta para determinar desde la rentabilidad y la liquidez hasta la solidez financiera y la eficiencia operativa de la empresa. Cada uno de estos indicadores proporciona una visión única de aspectos críticos de una entidad, cabe resaltar, que su interpretación debe ser adecuada y es esencial para comprender el panorama financiero en su totalidad, además tener aspectos en cuenta como el tipo de empresa y actividad económica que realice. En esta introducción, Observaremos como es el comportamiento de la Comercializadora ABC frente a su desempeño financiero, así como de inversiones y proyectos. Lo anterior por medio de unas herramientas valiosas para evaluar y optimizar la salud financiera de esta empresa y tomar decisiones que se ajusten a su razón económica. Tabla de contenido Introducción 3 Balance General de COMERCIALIZADORA ABC. 6 Estado de resultado COMERCIALIZADORA ABC 7 Indicadores financieros y de actividad año 2021 8 Indicadores financieros y de actividad año 2022 9 Análisis vertical del balance general 10 Análisis vertical del estado de resultado 17 Análisis horizontal del balance general 19 Activos 19 Pasivos 20 Patrimonio 21 Análisis horizontal del estado de resultado 22 Recomendaciones para la toma de decisiones 23 Conclusión 24 Referencias 25 Tabla de ilustraciones Ilustración 1Estado de situación financiera Comercializadora ABC 6 Ilustración 2 Estado de resultado Comercializadora ABC 7 Ilustración 3 Indicadores financieros y de actividad año 2021 8 Ilustración 4 Indicadores financieros y actividad año 2022 9 Ilustración 5 Análisis vertical del activo año 2021 10 Ilustración 6 Análisis vertical del pasivo año 2022 11 Ilustración 7 Análisis vertical del pasivo en relación con patrimonio año 2021 12 Ilustración 8 Análisis vertical de patrimonio año 2021 13 Ilustración 9 Análisis vertical del activo año 2022 13 Ilustración 10 Análisis vertical de pasivo año 2022 14 Ilustración 11 Análisis vertical pasivo en relación con el patrimonio 15 Ilustración 12 Análisis vertical del patrimonio año 2022 16 Ilustración 13 Análisis vertical estado de resultado año 2021 17 Ilustración 14 Análisis vertical estado de resultado año 2022 18 Ilustración 15 Análisis horizontal activos 19 Ilustración 16 Análisis horizontal pasivos 20 Ilustración 17 Análisis horizontal patrimonio 21 Ilustración 18 Análisis horizontal estado de resultado 22 Balance General de COMERCIALIZADORA ABC.Ilustración 1Estado de situación financiera Comercializadora ABC Comercializadora ABC 2 Estado de resultado COMERCIALIZADORA ABCIlustración 2 Estado de resultado Comercializadora ABC Indicadores financieros y de actividad año 2021 Ilustración 3 Indicadores financieros y de actividad año 2021 Indicadores financieros y de actividad año 2022 Ilustración 4 Indicadores financieros y actividad año 2022 Análisis vertical del balance general 2021 ANALISIS VERTICAL DEL ACTIVO 2021 ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL ACTIVOS 56.313.000,0 46.888.340,0 103.201.340,0 Ilustración 5 Análisis vertical del activo año 2021 Interpretación Según la representación gráfica, observamos que el activo corriente tiene un porcentaje del 54,57%, con relación al activo total; el activo no corriente tiene un porcentaje del 45,43% con relación al activo total. Ilustración 6 Análisis vertical del pasivo año 2022 Interpretación Según la representación gráfica, evidenciamos que los pasivos corrientes representan el 100% con relación al pasivo total. Ilustración 7 Análisis vertical del pasivo en relación con patrimonio año 2021 ANALISIS VERTICAL DEL PASIVO EN RELACION PASIVO MAS PATRIMONIO 2021 TOTAL PASIVO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PAS Y PAT 40.942.945,0 62.258.395,0 103.201.340,0 Interpretación Según la representación gráfica, evidenciamos que los pasivos corrientes representan el 39,67% con relación al total pasivo más patrimonio y que el patrimonio representa el 60,33% con respecto al mismo total. ANALISIS VERTICAL DEL PATRIMONIO 2021 APORTES SOCIALES RESERVAS OCASIONAL UTILIDAD DEL EJERCICIO 37.467.644,0 4.300.996,0 20.489.755,0 Ilustración 8 Análisis vertical de patrimonio año 2021 Interpretación Según la representación gráfica, se observa que los aportes sociales representan el 19,85%; las reservas ocasionales el 4,17%; y por último, la utilidad del ejercicio que representa el 19,85% del total pasivo más patrimonio. 2022 ANALISIS VERTICAL DEL ACTIVO 2022 ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL ACTIVOS 65.395.500,0 90.247.091,0 155.642.591,0 Ilustración 9 Análisis vertical del activo año 2022 Interpretación Según la representación gráfica, observamos que el activo corriente tiene un porcentaje del 42,02%, con relación al activo total; el activo no corriente tiene un porcentaje del 57,98% con relación al activo total. ANALISIS VERTICAL DEL PASIVO 2022 PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES TOTAL PASIVO 74.068.762,9 - 74.068.762,9 Ilustración 10 Análisis vertical de pasivo año 2022 Interpretación Según la representación gráfica, evidenciamos que los pasivos corrientes representan el 100% con relación al pasivo total. ANALISIS VERTICAL DEL PASIVO EN RELACION PASIVO MAS PATRIMONIO 2022 TOTAL PASIVO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PAS Y PAT 74.068.762,9 81.573.828,2 155.642.591,0 Análisis vertical pasivo en relación con patrimonio 2022 52,41% 47,59% TOTAL PASIVO TOTAL PATRIMONIO Ilustración 11 Análisis vertical pasivo en relación con el patrimonio Interpretación Luego de analizar la gráfica, observamos que el pasivo está cerca de igualar al patrimonio con un valor porcentual del 47,59% y con el 52,41% respectivamente, en relación con el total pasivo más patrimonio Ilustración 12 Análisis vertical del patrimonio año 2022 ANALISIS VERTICAL DEL PATRIMONIO 2022 APORTES SOCIALES RESERVAS OCASIONAL UTILIDAD DEL EJERCICIO 37.467.644,0 4.300.996,0 39.805.188,2 Interpretación Se observa que los aportes sociales representan el 24,07%; las reservas ocasionales el 2,76%; y, por último, la utilidad del ejercicio que representa el 25,57% del total pasivo más patrimonio. Análisis vertical del estado de resultadoIlustración 13 Análisis vertical estado de resultado año 2021 Interpretación Según la representación gráfica, se observa que el costo de venta equivale el 65,08% con respecto a los ingresos totales, así como se observa que el impuesto de renta equivale a 14,07% con respecto a los ingresos totales, siendo mayor que la utilidad del ejercicio con un valor porcentual de 13,55% en relación con los ingresos, por último, siendo el más bajo están los gastos operacionales denotando minoría en base al total de estos ingresos Ilustración 14 Análisis vertical estado de resultado año 2022 Interpretación Luego de analizar la representación gráfica, se interpreta que el costo de venta y la utilidad del ejercicio tienen mayor relevancia con respecto a los ingresos representando el 54,55% y el 21,81% respectivamente, así mismo, el impuesto de renta y los gastos operacionales tienen variaciones casi que equivalentes con el 11,90% y el 11,74% respectivamente, esto en relación con los ingresos operacionales Análisis horizontal del balance general ActivosIlustración 15 Análisis horizontal activos Caja: De acuerdo al análisis financiero de la cuenta de caja observamos que en el año 2021 tiene un valor de 583.000 y en el año 2022 un valor de 666.000 y muestra una variación positiva de 83.000 equivalente a 14,2%. Bancos: Según el estado financiero en la cuenta de banco en el año 2021 tiene un saldo de 23.460.000 y en el año 2022 de 27.900.000, podemos observar una variación positiva de 4.440.000 que es equivalente a 18,9% Cuentas por cobrar: En la cuenta de cuentas por cobrar observamos que en el año 2021 tiene un saldo de 940.000 y en el año 2022 de 800.000, lo que nos refleja una variación negativa de 140.000 que es equivalente a -14,9% Clientes: En clientes nos muestra una variación positiva de 585.000 con respecto al año 2021 de 3.900.000 al año 2022 de 685.000 equivalente a un 15% Mercancía no fabricada por la empresa: De acuerdo a la cuenta de mercancía no fabricada por la empresa para el año 2021 tuvo un saldo de 27.500.000 y en el año 2022 un saldo de 31.625.000 con una variación de 4.125.000 equivalente al 15% Activos corrientes: Se observa que en Activos Corrientes hay una variación de 9.082.500 que corresponde al año 2021 con un valor de 56.313.000 y el año 2022 con un valor de 65.305.500 con un equivalente a 16,1% Equipo de oficina: En equipo de oficina se tiene una variación de 45.000.000 que equivale a un 900% respecto al año 2021 con un valor de 5.000.000 y el año 2022 con un valor de 50.000.000 Activos no corrientes: Acorde a los Activos No Corrientes en el año 2021 teníamos un saldo de 46.888.340 y en el año 2022 tenemos un saldo de 90.247.091, lo cual refleja una variación de 43.358.751 equivalente a 92,5% Total activos: En el Total Activo tenemos un equivalente de 50,8% debido a la variación de 52.441.251 que se tuvo del saldo de 103.201.090 del 2021 y el saldo de 155.642.591 del 2022 Pasivos Ilustración 16 Análisis horizontal pasivos Obligaciones financieras: En la cuenta de pasivo de obligaciones financiera con bancos nacionales observamos que hubo una variación de 9.870.000 equivalente a 1566,7% respecto a la diferencia del saldo de 630.000 del 2021 con el saldo de 10.500.000 del 2022 Proveedores: De acuerdo a la cuenta de proveedores observamos que en el año 2021 tiene un valor de 2.400.000 y en el año 2022 un valor de 8.000.000 y muestra una variación positiva de 5.600.000 equivalente a 233,3%. Costos y gastos por pagar: En la cuenta de Costos y Gastos nos muestra una variación positiva de 2.005.200 con respecto al año 2021 de 210.000 al año 2022 de 2.215.200 equivalente a un 954,9% Pasivos: Concorde a la informacion presentada en el estado de balance en los pasivos corrientes y el total de pasivos se tuvo una variación de 33.125.818 equivalente a 80,9% respecto al año 2021 que tuvo un saldo de 40.942.945 y el año 2022 que tuvo un saldo de 74.068.763 PatrimonioIlustración 17 Análisis horizontal patrimonio Utilidad del ejercicio: Se observa que en la utilidad del ejercicio hay una variación de 19.315.433 que corresponde al año 2021 con un valor de 20.489.755 y el año 2022 con un valor de 39.805.188 con un equivalente a 94,3% Logramos ver una variación 19.315.433 equivalente a 31% en el total del patrimonio correspondiente a los saldos de 62.258.395 del año 2021 y el saldo de 81.573.828 del año 2022 Análisis horizontal del estado de resultado Ilustración 18 Análisis horizontal estado de resultado ingresos operacionales: El total de los ingresos operacionales tiene una variación de 31.300.000 correspondiente al año 2021 que tuvo un saldo de 151.200.000 y en el año 2022 un valor de 182.500.000 con un equivalente de 20,7% Costo de ventas: En el estado de resultado la cuenta de costo de venta tiene un equivalente de 1,2 debido a la variación de 1.150.000 que se tuvo del salo del año 2021 de 98.400.000 y en el año 2022 99.550.000 Utilidad bruta: La utilidad bruta en el año 2021 tiene un valor de 52.800.000 y en el año 2022 un valor de 82.950.000 con una variación de 30.150.000 equivalente a 57,1% Gastos operacionales: Según el análisis financiero en la cuenta de gastos operaciones en el año 2021 se tuvo un saldo total de 21.277.300 y en el año 2022 un valor total de 21.711.249 con una variación de 433.949 equivalente a 2,0% Utilidad antes de impuesto: De acuerdo a la información presentada en el estado de resultado la utilidad antes de impuesto tiene una variación de 27.716.051 equivalente a 94,3% respecto al año 2021 que tuvo un saldo de 31.522.700 y el año 2022 que tuvo un saldo de 61.238.751 Utilidad del ejercicio: La utilidad del ejercicio en el año 2021 fue de 20.489.755 y en el año 2022 fue de 39.805.188, lo cual nos da una variación de 19.315.433 equivalente a 94,3% Recomendaciones para la toma de decisiones Aumentar la liquidez: Se recomienda buscar formas de incrementar los activos líquidos, como cuentas por cobrar, sobre todo el inventario porque presenta baja rotación. Se puede reducir el inventario excesivo por medio de nuevas políticas de ventas o invertir en instrumentos financieros de corto plazo. Renegociación de deudas: Se recomienda que las deudas a corto plazo, como el préstamo préstamos bancarios del año 2022, establecer un acuerdo con la entidad financiera para considerar renegociar plazos o tasas de interés. Optimización del inventario: Se recomienda mantener un inventario equilibrado. Evitando el exceso de inventario que pueda inmovilizar capital de trabajo, que representó decremento en el segundo año, con esto, se evitaría manejar inventario obsoleto. Análisis de la demanda: Se recomienda evaluar la demanda del mercado y los patrones de compra de los clientes de la Comercializadora ABC. Con esto se ajusta los niveles de inventario de acuerdo con la temporada y la demanda real. Revisión de compras: Se recomienda evaluar las políticas de compras, y así asegurarse de que estén alineadas con las necesidades de la empresa. Planificación de ventas y marketing: Se recomienda elaborar estrategias de marketing y ventas más efectivas para aumentar la demanda de productos de baja rotación, como, por ejemplo, descuentos comerciales por la adquisición del bien. Negociación con proveedores actuales y visualizar el mercado otros proveedores: Se recomienda considerar la renegociación de contratos con proveedores con respecto al costo de adquisición, además, buscar fuentes de suministro más económicas, y evaluar constantemente las opciones para reducir costos sin comprometer la calidad de los productos de la Comercializadora ABC Conclusión En conclusión, Determinamos que el análisis financiero de Comercializadora ABC proporciona una visión integral de su salud financiera estable por medio de los procedimientos utilizados y de las interpretaciones dadas, también determinando que tiene una tendencia de que su desempeñooperativo va en óptimas condiciones con respecto a los ingresos ordinarios. Recalcamos que la empresa en su segundo año carece de liquidez, pero que con las recomendaciones y estrategias planteadas su situación financiera puede evolucionar con respecto a la mejora. Referencias Sánchez, N. (2007). El marco lógico. Metodología para la planificación, seguimiento y evaluación de proyectos. Visión Gerencial, 3. Padilla, M., Quispe, A., & Telenchana, P. (2017). Aplicación de Análisis Financiero. Ambato: Centro de Contabilidad y Auditoría. Analisis vertical del activo 2021 ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTES 56313000 46888340 Analisis vertical del pasivo 2021 PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES 40942945 0 Analisis vertical pasivo en relacion con patrimonio 2021 TOTAL PASIVO TOTAL PATRIMONIO 40942945 62258395 Analisis vertical del patrimonio 2021 36,31% 4,17% 19,85% APORTES SOCIALES RESERVAS OCASIONAL UTILIDAD DEL EJERCICIO 37467644 4300996 20489755 Analisis vertical del activo 2022 ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTES 65395500 90247091 Analisis vertical del pasivo 2022 PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES 74068762.849999994 0 Analisis vertical del patrimonio 2022 24,07% 2,76% 25,57% APORTES SOCIALES RESERVAS OCASIONAL UTILIDAD DEL EJERCICIO 37467644 4300996 39805188.150000006 ANALISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADO 2021 COSTO DE VENTA GASTOS OPERACIONALES IMPUESTO DE RENTA 35% UTILIDAD DEL EJERCICIO 98400000 21277300 11032945 20489755 ANALISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADO 2022 COSTO DE VENTA GASTOS OPERACIONALES IMPUESTO DE RENTA 35% UTILIDAD DEL EJERCICIO 99550000 21711249 21433562.849999998 39805188.150000006 Analisis horizontal de activos DIC.2021 CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR CLIENTES PROVISIONES MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA TOTAL ACTIVOS CORRIENTES NO CORRIENTE EQUIPO DE OFICINA VEHICULO (CAMIONETA OROCH, LAND CRUISE TX) DEP. ACUM. EQUIPO DE OIFICINA DEP. ACUM. FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 583000 23460000 940000 3900000 -70000 27500000 56313000 5000000 0 -541660 -6200000 630000 46888340 DIC. 2022 CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR CLIENTES PROVISIONES MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA TOTAL ACTIVOS CORRIENTES NO CORRIENTE EQUIPO DE OFICINA VEHICULO (CAMIONETA OROCH, LAND CRUISE TX) DEP. ACUM. EQUIPO DE OIFICINA DEP. ACUM. FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 666000 27900000 800000 4485000 -80500 31625000 65395500 50000000 0 -622909 -7130000 0 90247091 VARIACIÓN CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR CLIENTES PROVISIONES MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA TOTAL ACTIVOS CORRIENTES NO CORRIENTE EQUIPO DE OFICINA VEHICULO (CAMIONETA OROCH, LAND CRUISE TX) DEP. ACUM. EQUIPO DE OIFICINA DEP. ACUM. FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 83000 4440000 -140000 585000 -10500 4125000 9082500 45000000 0 -81249 -930000 -630000 43358751 % CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR CLIENTES PROVISIONES MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA TOTAL ACTIVOS CORRIENTES NO CORRIENTE EQUIPO DE OFICINA VEHICULO (CAMIONETA OROCH, LAND CRUISE TX) DEP. ACUM. EQUIPO DE OIFICINA DEP. ACUM. FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 0.14236706689536879 0.18925831202046037 -0.14893617021276595 0.15 0.15 0.15 0.16128602631719141 9 0.15 0.15 -1 0.92472352401471236 Analisis horizontal pasivos DIC.2021 BACOS NACIONALES PROVEEDORES NACIONALES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 35% IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES PRESTAMOS Y FINANCIACIONES BANCOS NACIONALES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 630000 2400000 210000 11032945 26600000 70000 40942945 0 0 0 DIC. 2022 BACOS NACIONALES PROVEEDORES NACIONALES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 35% IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES PRESTAMOS Y FINANCIACIONES BANCOS NACIONALES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 10500000 8000000 2215200 21433562.849 999998 31920000 0 74068762.849999994 0 0 0 VARIACIÓN BACOS NACIONALES PROVEEDORES NACIONALES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 35% IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES PRESTAMOS Y FINANCIACIONES BANCOS NACIONALES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 9870000 5600000 2005200 10400617.849999998 5320000 -70000 33125817.849999994 0 % BACOS NACIONALES PROVEEDORES NACIONALES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 35% IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES PRESTAMOS Y FINANCIACIONES BANCOS NACIONALES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 15.666666666666666 2.3333333333333335 9.548571428571428 0.94268736497825356 0.2 -1 0.80907267051747245 Analisis horizontal patrimonio DIC.2021 BACOS NACIONALES PROVEEDORES NACIONALES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 35% IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES PRESTAMOS Y FINANCIACIONES BANCOS NACIONALES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 630000 2400000 210000 11032945 26600000 70000 40942945 0 0 0 DIC. 2022 BACOS NACIONALES PROVEEDORES NACIONALES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 35% IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES PRESTAMOS Y FINANCIACIONES BANCOS NACIONALES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 10500000 8000000 2215200 21433562.849999998 31920000 0 74068762.849999994 0 0 0 VARIACIÓN BACOS NACIONALES PROVEEDORES NACIONALES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 35% IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES PRESTAMOS Y FINANCIACIONES BANCOS NACIONALES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 9870000 5600000 2005200 10400617.849999998 5320000 -70000 33125817.849999994 0 % BACOS NACIONALES PROVEEDORES NACIONALES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 35% IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES PRESTAMOS Y FINANCIACIONES BANCOS NACIONALES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 15.666666666666666 2.3333333333333335 9.548571428571428 0.94268736497825356 0.2 -1 0.80907267051747245 Analisis horizontal estado de resultado dic-21 INGRESOS OPERACIONALES COSTOS DE VENTA UTILIDAD BRUTA GASTOS OPERACIONALES TOTAL GASTOS OPERACIONALES UTILIDAD OPERACIONAL UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO IMPUESTO UTILIDAD DEL EJERCICIO 151200000 98400000 52800000 21277300 31522700 31522700 11032945 20489755 dic-22 INGRESOS OPERACIONALES COSTOS DE VENTA UTILIDAD BRUTA GASTOS OPERACIONALES TOTAL GASTOS OPERACIONALES UTILIDAD OPERACIONAL UTILID AD ANTES DE IMPUESTO IMPUESTO UTILIDAD DEL EJERCICIO 182500000 99550000 82950000 21711249 61238751 61238751 21433562.849999998 39805188.150000006 VARIACIÓN INGRESOS OPERACIONALES COSTOS DE VENTA UTILIDAD BRUTA GASTOS OPERACIONALES TOTAL GASTOS OPERACIONALES UTILIDAD OPERACIONAL UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO IMPUESTO UTILIDAD DEL EJERCICIO 31300000 1150000 30150000 4339 49 29716051 29716051 10400617.849999998 19315433.150000006 % INGRESOS OPERACIONALES COSTOS DE VENTA UTILIDAD BRUTA GASTOS OPERACIONALES TOTAL GASTOS OPERACIONALES UTILIDAD OPERACIONAL UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO IMPUESTO UTILIDAD DEL EJERCICIO 0.20701058201058201 1.1686991869918699E-2 0.57102272727272729 2.0394927927885588E-2 0.94268736497825378 0.94268736497825378 0.94268736497825356 0.94268736497825401 DIC.2021%DIC. 2022%VARIACIÓN % ACTIVOSCORRIENTE CAJA583.000 0,56%666.000 0,43%83.000,00 14,2% BANCOS23.460.000 22,73%27.900.000 17,93%4.440.000,00 18,9% CUENTAS POR COBRAR940.000 0,91%800.000 0,51%(140.000,00) -14,9% CLIENTES3.900.000 3,78%4.485.000 2,88%585.000,00 15,0% PROVISIONES(70.000) 0,07%(80.500) 0,05%(10.500,00) 15,0% MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA27.500.000 26,65%31.625.000 20,32%4.125.000,00 15,0% TOTAL ACTIVOS CORRIENTES56.313.000 54,57% 65.395.500 42,02%9.082.500,00 16,1% NO CORRIENTE EQUIPO DE OFICINA5.000.000 4,84%50.000.000 32,12%45.000.000,00 900,0% VEHICULO (CAMIONETA OROCH, LAND CRUISE TX)- 0,00%- 0,00%- DEP. ACUM. EQUIPO DE OIFICINA(541.660) (622.909) 0,40%(81.249,00) 15,0% DEP. ACUM. FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE(6.200.000) 6,01%(7.130.000) 4,58%(930.000,00) 15,0% GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO630.000 0,61%- 0,00%(630.000,00) -100,0% TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES46.888.340 45,43% 90.247.091 57,98%43.358.751,00 92,5% TOTAL ACTIVOS103.201.340 100,00% 155.642.591 100,00%52.441.251,00 50,8% PASIVOS PASIVO CORRIENTES PRESTAMOS Y FINANCIACIONES BACOS NACIONALES630.000 0,61%10.500.000 6,75%9.870.000,00 1566,7% PROVEEDORES NACIONALES2.400.000 2,33%8.000.000 5,14%5.600.000,00 233,3% COSTOS Y GASTOS POR PAGAR210.000 0,20%2.215.200 1,42%2.005.200,00 954,9% DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 35%11.032.945 10,69%21.433.563 13,77%10.400.617,85 94,3% IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR26.600.000 25,77%31.920.000 20,51%5.320.000,00 20,0% INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO70.000 0,07%- 0,00%(70.000,00) -100,0% TOTAL PASIVOS CORRIENTES40.942.945 39,67% 74.068.763 47,59%33.125.817,85 80,9% PASIVOS NO CORRIENTES PRESTAMOS Y FINANCIACIONES BANCOS NACIONALES- - COSTOS Y GASTOS POR PAGAR- - TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES- - - TOTAL PASIVO 40.942.945 39,67% 74.068.763 47,59%33.125.817,85 81% PATRIMONIO APORTES SOCIALES 37.467.644 36,31%37.467.644 24,07%- 0% RESERVAS OCASIONALES 4.300.996 4,17%4.300.996 2,76%- 0% UTILIDAD DEL EJERCICIO 20.489.755 19,85%39.805.188 25,57%19.315.433,15 94% TOTAL PATRIMONIO 62.258.395 60,33%81.573.828 52,41%19.315.433,15 31% TOTAL PASIVO + PATRIMONIO103.201.340 100,00% 155.642.591 100,00%52.441.251,00 51% JUANA GARCIA PEDRO PEREZ JUANA GARCIAPEDRO PEREZ Representante LegalContador Público 0C.C:. 1.110.110.110 T.P 222222 - T COMERCIALIZADORA ABC NIT: 321654987-1 BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE 2022 CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS COLOMBIANOS ANALISIS VERTICALANALISIS HORIZONTAL DIC.2021%DIC. 2022% VARIACIÓN% INGRESOS OPERACIONALES151.200.000 100,00%182.500.000 100,00%31.300.000 20,7% COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR150.000.000 99,21%181.000.000 99,18%31.000.000 20,7% DEVOLUCIONES EN VENTA10.000.000 -6,61%- 0,00%(10.000.000) -100,0% ARRENDAMIENTOS1.200.000 0,79%1.500.000 0,82%300.000 25,0% UTLIDAD EN VENTA DE INVERSIONES10.000.000 6,61%- 0,00%(10.000.000) -100,0% COSTOS DE VENTA98.400.000 65,08%99.550.000 54,55%1.150.000 1,2% COSTO DE VENTA98.400.000 65,08%99.550.000 54,55%1.150.000 1,2% UTILIDAD BRUTA52.800.000 34,92%82.950.000 45,45%30.150.000 57,1% GASTOS OPERACIONALES GASTOS DE PERSONAL DE ADMINISTRACION5.853.000 3,87%6.500.000 3,56%647.000 11,1% SERVICIOS1.842.500 1,22%3.500.000 1,92%1.657.500 90,0% GASTOS LEGALES592.500 0,39%500.000 0,27%(92.500) -15,6% MANTENIMIENTO Y REPARACIONES1.500.000 0,99%200.000 0,11%(1.300.000) -86,7% DEPRECIACION1.803.500 1,19%1.011.249 0,55%(792.251) -43,9% GASTOS DIVERSOS1.100.500 0,73%2.500.000 1,37%1.399.500 127,2% GASTOS DE PERSONAL DE VENTAS5.201.100 3,44%3.600.000 1,97%(1.601.100) -30,8% GASTOS DIVERSOS384.200 0,25%1.100.000 0,60%715.800 186,3% GASTOS FINANCIEROS3.000.000 1,98%2.800.000 1,53%(200.000) -6,7% TOTAL GASTOS OPERACIONALES21.277.300 14,07%21.711.249 11,90%433.949 2,0% UTILIDAD OPERACIONAL31.522.700 20,85%61.238.751 33,56%29.716.051 94,3% TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES- - INGRESOS NO OPERACIONALES- - TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES- - GASTOS NO OPERACIONALES- - UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO31.522.700 20,85%61.238.751 33,56%29.716.051 94,3% IMPUESTO11.032.945 7,30%21.433.563 11,74%10.400.618 94,3% UTILIDAD DEL EJERCICIO20.489.755 13,55%39.805.188 21,81%19.315.433 94,3% JUANA GARCIA PEDRO PEREZ JUANA GARCIAPEDRO PEREZ Representante LegalContador Público 0C.C:.1.110.110.110 T.P 222222 - T COMERCIALIZADORA ABC NIT: 321654987-1 ESTADO DE RESULTADOS A 31 DE DICIEMBRE 2022 ANALISIS VERTICALANALISIS HORIZONTAL CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS COLOMBIANOS INDICADOR FINANCIEROFÓRMULARESULTADOEXPRESIÓNINTERPRETACIÓNFUNCIONALIDAD En la empresa transcurren 134 dias desde el momento en el que se aporta 1 peso al proceso de la compra de mercancia y el momento que se vuelve a recuperar ese peso se refiere al tiempo promedio en el que un negocio compra mercancía, la vende y recibe el efectivo por esta venta. El ciclo operativo indica qué tan rápido la empresa puede convertir su inventario en dinero. INDICADORES FINANCIEROS - INDICADORES DE ACTIVIDAD En promedio la empresa ABC vende su inventario cada 100 dias Es el numero de dias que demora un inventario en rotar Se observa que la empresa presenta una rotación de investarios 8,78 veces La rotación de proveedores o la rotación de cuentas por pagar como también se le conoce, no es más que un índice financiero, que nos permite ver el tiempo en días que tarda una empresa en pagar a sus proveedores las compras a crédito que les hizo Los activos totales de la empresa ABC rotaron 1,47 veces al año El índice de rotación de activos mide cuán efectiva es tu empresa en el uso de los activos fijos y los activos líquidos que tiene para generar ingresos. VECES DIAS Por cada peso que la empresa ABC debe a corto plazo, cuenta con 1,38 pesos para respaldar esa obligación Capacidad de pago que tiene para cubrir obligaciones al corto plazo (efectivo disponible), cuantas veces es mayor el activo corriente que el pasivo corriente. Por cada peso que se debe a corto plazo, se cuenta para pagarlo con 0,70 pesos en activos corriente de facil realización, sin tener que recurrir a la venta de los inventarios Mide lo mismo que la razón corriente solamente que eliminando los inventarios ( que no son de fácil convertibilidad a efectivo). La comercializadora ABC podria pagar todos sus pasivos corrientes con sus activos corrientes, y aún asi contaria con $15,370,055 de sus activos corrientes Siempre debe dar positivo y nos indica que contamos con activo fácilmente realizable en efectivo aun cubriendo las deudas a corto plazo En promedio, la empresa tarda 9 dias en recuperar sus cuentas por cobrar a clientes Es el numero de dias en el que se demora la entidad en recaudar una cartera $ $ $ DIAS VECES VECES 7 ROTACION DE ACTIVOS TOTALES INGRESOS/TOTAL ACTIVO 1,47 8 CICLO DE EFECTIVO ACTIVO CORRIENTE / INGRESOS * 360 134,08 5 ROTACION DE INVENTARIO INVENTARIO X 360 / COSTO DE VENTA 100,61 6 ROTACION DE PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR * 360 / COSTO DE VENTA 8,78 3 CAPITAL DE TRABAJO ACTIVO CORRIENTE- PASIVO CORRIENTE 15.370.055 4 ROTACION DE CARTERA CUENTAS POR COBRAR X 360 / INGRESOS 9,29 1 RAZON CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE/PASIVO CORRIENTE 1,38 2 PRUEBA ACIDA ACTIVO CORRIENTE- INVENTARIO/PASIVO CORRIENTE 0,70 INDICADOR FINANCIEROFÓRMULARESULTADOEXPRESIÓNINTERPRETACIÓNFUNCIONALIDAD se refiere al tiempo promedio en el que un negocio compra mercancía, la vende y recibe el efectivo por esta venta. El ciclo operativo indica qué tan rápido la empresa puede convertir su inventario en dinero. 8 CICLO DE EFECTIVO ACTIVO CORRIENTE / INGRESOS * 360 129,00 DIAS En la empresa transcurren 129 dias desde el momento en el que se aporta 1 peso al proceso de la compra de mercancia y el momento que se vuelve a recuperar ese peso La rotación de proveedores o la rotación de cuentas por pagar como también se le conoce, no es más que un índice financiero, que nos permite ver el tiempo en días que tarda una empresa en pagar a sus proveedores las compras a crédito que les hizo 7 ROTACION DE ACTIVOS TOTALES INGRESOS/TOTAL ACTIVO 1,17 VECES Los activos totales de la empresa ABC rotaron 1,17 veces al año El índice de rotación de activos mide cuán efectiva es tu empresa en el uso de los activos fijos y los activos líquidos que tiene para generar ingresos. 6 ROTACION DE PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR * 360 / COSTO DE VENTA 28,93 VECES Se observa que la empresa presenta una rotación de investarios 29 veces Es el numero de dias en el que se demora la entidad en recaudar una cartera 5 ROTACION DE INVENTARIO INVENTARIO X 360 / COSTO DE VENTA 114,36 VECES En promedio la empresa ABC vende su inventario cada 114 dias Es el numero de dias que demora un inventario en rotar 4 ROTACION DE CARTERA CUENTAS POR COBRAR X 360 / INGRESOS 8,85 DIAS En promedio, la empresa tarda 9 dias en recuperar sus cuentas por cobrar a clientes Mide lo mismo que la razón corriente solamente que eliminando los inventarios ( que no son de fácil convertibilidad a efectivo). 3 CAPITAL DE TRABAJO ACTIVO CORRIENTE- PASIVO CORRIENTE (8.673.262,85) $ Se observa que la comercializadora ABC es financiada por los proveedores y demás terceros que hacen parte de sus obligaciones a corto plazo, porque aunque entregue todo su Activo corriente, no cuenta con 8,673,263 de sus activos de facil realización Siempre debe dar positivo y nos indica que contamos con activo fácilmente realizable en efectivo aun cubriendo las deudas a corto plazo 2 PRUEBA ACIDA ACTIVO CORRIENTE- INVENTARIO/PASIVO CORRIENTE 0,46 $ Por cada peso que se debe a corto plazo, se cuenta para pagarlo con 0,46 pesos en activos corriente de facil realización, sin tener que recurrir a la venta de los inventarios INDICADORES FINANCIEROS - INDICADORES DE ACTIVIDAD 1 RAZON CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE/PASIVO CORRIENTE 0,88 $ Por cada peso que la empresa ABC debe a corto plazo, cuenta con 1,38 pesos para respaldar esa obligación Capacidad de pago que tiene para cubrir obligaciones al corto plazo (efectivo disponible), cuantas veces es mayor el activo corriente que el pasivo corriente. PASIVOS CORRIENTESPASIVOS NO CORRIENTESTOTAL PASIVO 40.942.945,0 - 40.942.945,0 ANALISIS VERTICAL DEL PASIVO 2021 2021 TOTAL INGRESOS COSTO DE VENTAGASTOS OPERACIONALES IMPUESTO DE RENTA 35%UTILIDAD DEL EJERCICIO 151.200.000,0 98.400.000,0 21.277.300,0 11.032.945,0 20.489.755,0 2022TOTAL INGRESOS COSTO DE VENTAGASTOS OPERACIONALES IMPUESTO DE RENTA 35%UTILIDAD DEL EJERCICIO 10.000.000,0 99.550.000,0 21.711.249,0 21.433.562,9 39.805.188,2 ANALISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADO 2021 ANALISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADO 2022
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