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CAMPUS IJUI -CURSO DE DIREITO UI*
DIREITO TRIBUTÁRIO
NOTURNO
AVALIAÇÃO OFICIAL
PROFa. Ms. GABRIELLE SCOLA DUTRA.
E
trafz a definição1. Já^emsuas prim^as^sp^çí^s,^Cq6igo/Trib(^^ Xfaciodal
de tributo. Nesre sdntíag/çs&aie^alWna^vaHuefGUARDÁ^C^R^ELAÇÃO COM O
TEXTO LEGAL: O
C
D
1
A
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
A A A A A A A A X A A A
B B B B B B X B B B B
C K X C X C C X C C c C
D D D D X D D D X D V
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo
valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída por
Decreto do Executivo e cobrada mediante atividade administrativa plenamente
discricionária.
* Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujovalor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei ecobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Tributo é toda prestação pecuniária facultativa, em moeda ou cujo valor
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
d) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo
valor nela se possa exprimir, que constitua ou não sanção de ato ilícito, instituída em
lei e cobrada mediante atividade administrativa discricionária.
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda apenas,
que constitua ou não sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante
atividade administrativa discricionária.
2. O Direito Tributário é a representação positivada da Ciência Jurídica que
abarca o conjunto de normas e princípios jurídicos, reguladores das relações
intersubjetivas na obrigação tributária, cujos elementos são as partes, a prestação e o
vínculo jurídico.
Sendo assim, sobre a obrigação tributária, assinale a alternativa CORRETA:
A obrigação principal decorre da legislação tributária e tem por objeto as
prestações positivas ou negativas.
A obrigação acessória sórge com a ocorrência do fato gerador.
c) A obrigação acessória tem por objeto o pagamento do tributo ou
penalidade pecuniária.
A obrigação acessória, pelo simples fato de sua inobservância,
converte-se em obrigação principal relativamente a penalidade pecuniária.
I
• I
A obrigação
se em obrigação acessória
principal, pelo simples fato de sua inobservância, converte-
relativamente a penalidade pecuniária.
Contribuinte pode realizar a denúncia espontânea ap^s Notificação
Preliminar da Fiscalização Tributária acerca da infração cometida, devendo recolher o
valor do tributo, sem encargos de mora e excluindo a aplicação da penalidade.
Contribuinte pode realizar a denúncia espontânea a'pós Notificação
Preliminar da Fiscalização Tributária acerca da infração cometida, devendo recolher o
valor do tributo, com encargos de mora e com redução de 50% (cinquenta por cento)
da penalidade.
-© Contribuinte pode realizar a denúncia espontânea antes do recebimentoda Notificação Preliminar da Fiscalização Tributária acerca da infração cometida,
devendo recolher o valor do tributo, com encargos de mora, excluindo a aplicação da
penalidade.
d) Contribuinte pode realizar a denúncia espontânea antes do recebimento
da Notificação Preliminar Tributária acerca da infração cometida, devendo recolher o
valor do tributo, com encargos de mora e com redução de 50% (cinquenta por cento)
da penalidade.
Contribuinte pode realizar a denúncia espontânea àp^s Intimação e
Notificação Preliminar Tributária acerca da infração cometida, devendo recolher o valor
do tributo, com encargos de mora e excluindo a aplicação da penalidade.
3. (Ano: 2022 Banca: FAU Órgão: Prefeitura de Ponta Grossa - PR Prova: FAU -
2022 - Prefeitura de Ponta Grossa - PR - Auditor Fiscal - Edital n° 3) Contribuinte
cometeu uma infração tributária no mês de outubro de 2022 devendo promover o
recolhimento do tributo e encargos de mora, estando sujeito a aplicação de multa pela
falta cometida. No início do mês de novembro de 2022 procurou a Administração
Tributária do Município para realizar a Denúncia Espontânea.
Assinale a alternativa que está DE ACORDO COM A LEGISLAÇÃO:
4. (Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: Prefeitura de Orlândia -
SP Prova: Instituto Consulplan - 2023 - Prefeitura de Orlândia - SP - Consultor
Jurídico) Uma determinada entidade de assistência social, sem fins lucrativos, possui
dois imóveis de grande valia, sendo que um deles, situado na região central da cidade,
é locado para ftJhcionamênfo de uma panificadora de médio porte. )
A respeito da imunidade tributária de entidades assistenciais, assinale a
afirmativa CORRETA:
a) Permanecem imunes ao IPTU os dois imóveis pertencentes à entidade
assistencial, desde que o valor do aluguel seja aplicado nas atividades para as quais a
entidade foi constituída.
b) As entidades de assistência social não gozam de imunidade tributária.
Haverá imunidade sobre o IPTU apenas do imóvel pertencente à
entidade assistencial que não esteja locado.^
d) Permanecem imunes ao IPTU os dois imóveis pertencentes à entidade
assistencial, ainda que o valor do aluguel não seja aplicado diretamente nas atividades
desenvolvidas pela entidade assistencial.
05. A espécie tributária é cobrada pela União, pelos Estados,
pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é
instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização
imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o
acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
A espécie tributária que preenche a lacuna CORRETAMENTE é:
a) Contribuição Especial
b) Empréstimo Compulsório.'"'
c) Imposto
d) Taxa
0 Contribuição de Melhoria.àc'
06. A espécie Tributária é o tributo cuja obrigação tem por fato
gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa
ao contribuinte.
A espécie tributária que preenche a lacuna CORRETAMENTE é:
a) Contribuição Especial
b) Empréstimo Compulsório.
Imposto
d) Taxa
e) Contribuição de Melhoria.
07. A Espécie Tributária é cobrada pela União, pelos Estados,
pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições,
têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva
ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou
posto à sua disposição.
A espécie tributária que preenche a lacuna CORRETAMENTE é:
a) Contribuição Especial
b) Empréstimo Compulsório.
c) Imposto
@ Taxa
e) Contribuição de Melhoria.
08. Sabe-se que somente a União, nos casos excepcionais de guerra externa, ou sua
iminência; calamidade pública que exija auxílio federal impossível de atender com os
recursos orçamentários disponíveis; e, conjuntura que exija a absorção temporária de
poder aquisitivo, pode instituir a espécie tributária . Desse
modo, é certo que a lei fixará obrigatoriamente o prazo e as condições de resgate de
tal tributo, observando, no que for aplicável, o disposto no Código Tributário Nacional.
A espécie tributária que preenche a lacuna CORRETAMENTE é:
a) Contribuição Especial• Empréstimo Compulsório.Xc) Imposto
d) Taxa
e) Contribuição de Melhoria.
09. (Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2023 - OAB - Exame da Ordem
Unificado XXXVIII - Primeira Fase) O Governador do Estado Alfa, diante da grande
quantidade de bicicletas elétricas circulando em seu território, e visando aumentar a
I
deste imposto, por analogia, às bicicletas elétricas, ainda que nao classificadas como
veículos automotores propriamente ditos pela legislação de trânsito pertinente.
O sindicato dos lojistas do setor o(a) consulta, como advogado(a), a respeito desta
incidência. ,.
Diante desse cenário, assinale a AFIRMATIVA CORRETA:
a) É válida a exigência deste imposto, uma vez que as bicicletas elétricas
se enquadram no conceito de veículo automotor por analogia.
Está dentro da competência estadual a tributação sobre a propriedade
e bicicletas elétricas.
.4©) Tal tributaçãopor analogia envolvendo bicicletas elétricas é vedada no
denaiTíento jurídico nacional.
cf) A exigência deste imposto sobre bicicletas elétricas dependeria da
edição de um decreto, cuja competência é privativa do Governador.
10. Na madrugada do dia.7 de julhcijde2023, a Câmara dos Deputados aprovou em
dois turnos o texto da^reforma tributária. O projeto prevê, principalmente, a
simplificação da carga tributária no país, substituindo cinco dos principais tributos
(PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS) pelo Imposto sobre Bens e Serviços (IBS). Além do
IBS, uma outra nova tributação chamou a atenção dos brasileiros nas últimas
semanas. O , chamado popularmente de “IMPOSTO DO
PECADO”, é um novo tributo que vai tributar produtos prejudiciais à saúde ou ao
meio ambiente.
Sobre isso, sabe-se que há várias classificações que podem ser adotadas
para os impostos, preencha a lacuna com a classificação CORRETA sobre a
proposta da Reforma Tributária que pretende instituir um imposto que pretende
desestimular o consumo de determinados produtos:
Imposto Seletivo
b) Imposto Proporcional
c) Imposto Progressivo
d) Imposto Pessoal
e) Imposto Indireto
11. (Ano: 2022 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2022 - OAB - Exame da Ordem
Unificado XXXVI - Primeira Fase) Em 10 de maio de—2020, a sociedade
empresária ABC Ltda. sofre fiscalização federal e, ao final, é autuada em R£
100^0,00, além de multa e respectivos encargos, a titulo de Imposto sobre ProdutosIndusf?l3teados (IPI) devido referente ao exercício de 2019, por omissãè do envio
mensal das informações fiscais em DCTF - Declaráçaõ de Débitos e Créditos
Tributários Federais -, bem como por falta de pagamento daquele imposto. Em 20 dejunho de 2020, a empresa recebe notificação de pagamento no prazo de 30 diasVocê, como advogado(a) da sociedade empresária, é chamado(a) para defender osinteresses da empresa nesse processo no mesmo dia da notificação pretendendoadotar providências logo no dia seguinte e refletindo sobre a possibilidade de adotar omecanismo da denúncia espontânea prevista no Código Tributário Nacional (CTN)Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) Poderá ser adotado o mecanismo de denúncia espontânea iá oueainda não foi ajuizada a ação de execução fiscal. ’ M
imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite indivi ua o
acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
A espécie tributária que preenche a lacuna CORRETAMENTE é:
a) Contribuição Especial
b) Empréstimo Compulsório.
c) Imposto
d) Taxa
0 Contribuição de Melhoria.X"
06. A espécie Tributária é o tributo cuja obrigação tem por fato
gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa
ao contribuinte.
A espécie tributária que preenche a lacuna CORRETAMENTE é:
a) Contribuição Especial
b) Empréstimo Compulsório.
0 Imposto
d) Taxa
e) Contribuição de Melhoria.
07. A Espécie Tributária é cobrada pela União, pelos Estados,
pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições,
têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva
ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou
posto à sua disposição.
A espécie tributária que preenche a lacuna CORRETAMENTE é:
a) Contribuição Especial
b) Empréstimo Compulsório.
c) Imposto
@ Taxa \
e) Contribuição de Melhoria.
08. Sabe-se que somente a União, nos casos excepcionais de guerra externa, ou sua
iminência; calamidade pública que exija auxílio federal impossível de atender com os
recursos orçamentários disponíveis; e, conjuntura que exija a absorção temporária de
poder aquisitivo, pode instituir a espécie tributária . Desse
modo, é certo que a lei fixará obrigatoriamente o prazo e as condições de resgate de
tal tributo, observando, no que for aplicável, o disposto no Código Tributário Nacional.
A espécie tributária que preenche a lacuna CORRETAMENTE é;
a) Contribuição Especial
Q Empréstimo Compulsório.V
c) Imposto
d) Taxa
e) Contribuição de Melhoria.
09. (Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2023 - OAB - Exame da Ordem
Unificado XXXVIII - Primeira Fase) O Governador do Estado Alfa, diante da grande
quantidade de bicicletas elétricas circulando em seu território, e visando aumentar a
b) Poderá ser adotado o mecanismo de denúncia espontânea, já que
ainda se está dentro do prazo de pagamento.
c) Não poderá mais ser adotado o mecanismo de denúncia espontânea,
pois o limite legal para adoção deste benefício é de 40 salários mínimos.
Não poderá mais ser adotado o mecanismo de denúncia espontânea
após o início de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização
relacionados com a infração.
12. Sobres os Princípios do Direito Tributário, preencha a sequência e assinale a
alternativa CORRETA:
( 1 ) Legalidade
( 2 ) Isonomia
( 3 ) Não Confisco
( 4 ) Liberdade de Tráfego
( 5 ) Não discriminaçãoíaseada em procedência ou destino
$ É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer
diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua
procedência ou destino.
(3) Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado
à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: Utilizar tributo com
efeito de confisco.
(A ) Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado
à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: exigir ou aumentar
tributo sem lei que o estabeleça.
H) Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado
à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: estabelecer limitações
ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou
interrntmteipais;—ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias
conservadas pelo Poder Público;
Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado
à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: instituir tratamento
desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida
qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida,
independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
a) 2-3-4-1-5
5-3-1-4-2
c) 2-1-4-5-3
d) 5-è^-1-3
e) 2-4-\3-5
13. (Ano: 2018 Banca: INAZ do Pará Órgão: CORE-MS Prova: INAZ do Pará - 2018 -
CORE-MS - Assistente Jurídico) No que diz respeito à classificação dos tributos no
Brasil, várias teorias foram adotadas pela doutrina, pela jurisprudência e pelo Código
Tributário Nacional ao longo do tempo, sempre tendo havido divergência sobre a
classificação dos tributos e, consequentemente, sobre a teoria adotada.
Apesar das diferenças de entendimento entre lei, doutrina e jurisprudência, o
CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL ADOTA EXPRESSAMENTE a teoria da:
a) Pentapartida, que considera como tributos: impostos, taxas,
contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
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( ) Certo (><_) Errado
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14. Sabe-se que a iluminação pública é essencial à qualidade de vida nos centros
urbanos, atuando como instrumento de cidadania, permitindo aos habitantes desfrutar,
plenamente, do espaço público no período noturno. Diante da essencialidade de tal
serviço público, EXPLIQUE qual é a espécie tributária que incide sobre o serviço de
iluminação pública e FUNDAMENTE A SUA RESPOSTA (indicando a base legal).
15. Moradores de determinado município brasileiro sofriam com a falta de
asfaltamento das vias públicas, bem como com o estado de penúria do único posto de
saúde local. O prefeito, logo após ter assumido o mandato, resolveu encaminhar
projeto de lei ao Poder Legislativo local, determinando o aumento da alíquota do
imposto predial e territorial urbano (IPTU) de 1% para 2%, com o objetivo de aumentar
a arrecadação municipal e minimizar os problemas apontados. Seguindo regularmente
os trâmites legislativos, a Câmara Municipal aprovou o projeto, que foi devidamente
sancionado e publicadoem 12 de fevereiro de 2017. A cobrança do imposto com a
devida majoração começou a ser realizada em março do mesmo ano.
Com base nessa situação hipotética e considerando os princípios
constitucionais do direito tributário, JULGUE O ITEM SEGUINTE E FUNDAMENTE A
SUA RESPOSTA.
Devido à carência de recursos municipais e dada a urgência da resolução dos
problemas enfrentados pela população do município, a cobrança do tributo majorado,
instituída por lei, está em conformidade com os princípios constitucionais do direito
tributário. ?
b) Tetrapartida, considerando como tributos: impostos, empréstimos
compulsórios, contribuições especiais e contribuições de melhoria.
Bipartida, apenas considerando como tributos os impostos e as taxas.
Tripartida, classificando os tributos como impostos, taxas e
contribuições de melhoria.
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