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15/11/2023, 08:25 Cosmos · Cosmos https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3098342/8897726 1/6 Obrigação, lançamento e crédito tributário Professor(a): Márcio Alexandre Ioti Henrique (Doutorado) 1) 2) 3) Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual (AV) é composta por questões objetivas e corresponde a 100% da média final. Você tem até cinco tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova! Na hipótese do lançamento tributário efetuado pelo contribuinte não ser homologado pelo fisco, em razão do mesmo entender que o pagamento foi menor que o devido, deverá o ente estatal realizar o lançamento suplementar. Neste caso, o lançamento suplementar será: Alternativas: Por homologação. Lançamento misto. Por declaração. De ofício. CORRETO Autolançamento. Código da questão: 73067 A compensação em matéria tributária é uma das hipóteses de _________ do crédito tributário, prevista no artigo 156, do CTN. De acordo com tal instituto, podem ser compensados créditos líquidos e _________, vencidos ou _________. Alternativas: Suspensão; certos; vincendos. Extinção; certos; vincendos. CORRETO Suspensão; exigíveis; inadimplidos. Exclusão; ilíquidos; exigíveis. Extinção; certos; inadimplidos. Código da questão: 73073 Joaquim adquiriu, de Júlio, um imóvel, por meio de simples escritura pública de compra e venda, na qual existiam três parcelas de referência a qualquer quitação de Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), taxas de lixo e de contribuição de melhoria. Contudo, não havia crédito constituído na época da lavratura do instrumento. Nesta situação, considerando que havia crédito de dois tributos em fase de constituição quando da compra, é correto afirmar que a responsabilidade do pagamento é _________. Assinale a alternativa que completa adequadamente a lacuna:. Resolução comentada: O fisco possui o prazo de cinco anos para homologar o lançamento efetuado pelo contribuinte, de forma expressa ou tácita. Na hipótese do fisco não realizar a homologação, por encontrar irregularidades no procedimento adotado pelo contribuinte, deverá realizar o lançamento suplementar, nos termos do artigo 149, do Código Tributário Nacional (CTN). Tal lançamento suplementar sempre será de ofício. Resolução comentada: A alternativa correta é a Extinção; certos; vincendos pois, de acordo com o artigo 170, do CTN, a lei pode, nas condições e sob as garantias que estipular, ou cuja estipulação em cada caso, atribuir à autoridade administrativa, autorizar a compensação de créditos tributários com créditos líquidos e certos, vencidos ou vincendos, do sujeito passivo contra a Fazenda Pública. 15/11/2023, 08:25 Cosmos · Cosmos https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3098342/8897726 2/6 4) Alternativas: De Júlio, ao fato de ser antigo proprietário e ter responsabilidade sobre o fato. Do fisco a administração pública. Da constituição do crédito tributário e suspensão da responsabilidade. De Joaquim, em virtude de ser o novo proprietário do imóvel. CORRETO Da suspensão do crédito tributário e constituição da responsabilidade. Código da questão: 73063 Pedro firmou, com empresa sediada no exterior, contrato de compra de mercadorias importadas (objeto de incidência de ICMS- Importação), para serem entregues em um mês, mediante o pagamento em doze parcelas mensais, a partir da assinatura do contrato. O fisco, antes de trinta dias, realizou auditoria na empresa de Pedro, tomando como base o contrato para considerar ocorrido o fato gerador de obrigação tributária. Com relação ao ocorrido e o fato gerador de obrigação tributária: I. Situação jurídica. A. Ocorreu em virtude de que a situação jurídica constatada pelo fisco estava definitivamente constituída. II. Fato gerador. B. Tomada como base para a consideração da ocorrência do fato gerador. III. Fato. C. Não poderia ter servido como base para o fisco, uma vez que não surgiu a obrigação tributária pela importação ainda inexistente da mercadoria. Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas: Alternativas: I-C; II-A; III-B. I-C; II-B; III-A. I-C; II-B; III-A. III-C; II-A; I-B. CORRETO I-A; II-B; III-C. Código da questão: 73060 Resolução comentada: O adquirente é responsável pelos tributos relativos aos bens adquiridos, com fundamento no art. 131, inciso I, do CTN, quaisquer que sejam, impostos, taxas ou contribuição de melhoria. Logo, a Fazenda Pública se reserva no direito de lançar, dentro prazo decadencial, quaisquer débitos tributários que sejam apurados posteriormente, porém, o comprador se exime da responsabilidade pelo pagamento, desde que faça constar no título de aquisição a certidão negativa de débitos, com fundamento no art. 129, do CTN. Não fazendo isso, arcará pelos débitos tributários. Resolução comentada: O fato gerador do imposto de importação ocorre apenas no momento da entrada do bem no território nacional, conforme dispõe o artigo 19, do CTN, que se dá por ocorrido na data do registro da declaração de importação, conforme dispõe o art. 73, inciso I, do Decreto n. 6.759, de 2009, Regulamento Aduaneiro (RA), portanto, no momento de atuação antes da data de entrega da mercadoria, ainda que não tivesse ocorrido o fato gerador, sendo impossível a cobrança do imposto. 15/11/2023, 08:25 Cosmos · Cosmos https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3098342/8897726 3/6 5) 6) 7) Se o contribuinte realiza o lançamento por homologação de determinado tributo e o fisco, posteriormente, verifica que houve qualquer irregularidade, percebendo, ainda, que o ato do contribuinte foi fraudulento, poderá efetuar novo lançamento suplementar. Neste caso, o fisco possui o prazo de _________ anos para realizar o lançamento suplementar, contados a partir do _________ do _________. Alternativas: Cinco; dia da anulação; do lançamento fraudulento. Cinco; primeiro dia do exercício seguinte; lançamento que poderia ter sido efetuado. CORRETO Cinco; dia da ocorrência; fato gerador. Dois; dia da ocorrência; fato gerador. Dois; primeiro dia do exercício seguinte; lançamento que poderia ter sido efetuado. Código da questão: 73068 O contribuinte ingressou com uma ação judicial para tentar anular um lançamento tributário. Durante o trâmite da ação, o fisco competente inscreve o débito em dívida ativa, envia o nome do contribuinte para o CADIN e inicia os atos preparatórios para ingressar com a ação de execução fiscal. Neste caso, marque verdadeiro ou falso para as hipóteses que o contribuinte pode obter, na ação judicial em andamento, para suspender a exigibilidade do crédito tributário: ( ) Ingressar com uma impugnação administrativa. ( ) Realizar o parcelamento da dívida. ( ) Efetuar o depósito do montante integral do valor que está sendo cobrado pelo fisco. ( ) Aderir a uma moratória. ( ) Pagar o débito tributário Alternativas: V – V – V – V – F. V – F – V – F – V. V – F – F – F – V. F – V – F – V – V. F – F – V – F – F. CORRETO Código da questão: 73069 Um fiscal federal, em processo de auditoria, verificou que a empresa A estava em dívida para com o fisco com relação ao Imposto de Renda Pessoa Jurídica. Ao autuar a empresa A para pagamento do imposto, o fiscal impôs ainda uma multa, por atraso no pagamento, e outra por não ter entregado a declaração anual de rendimentos da pessoa jurídica. Resolução comentada: Nos termos do artigo 150, § 4º c/c o artigo 173, inciso I, ambos do Código Tributário Nacional, quando não houver a homologação do lançamento realizado pelo contribuinte, em razão do fisco constatar a existência de ato fraudulento. O fisco poderá efetuar um novo lançamento, contado a partir do primeiro dia do ano subsequente ao que o lançamento poderia ter sido efetuado. Resolução comentada: Dentro de uma ação judicial, o contribuinte conseguirásuspender a exigibilidade do crédito tributário, realizando o depósito do montante integral, nos termos do artigo 151, inciso II, do Código Tributário Nacional. Deve-se esclarecer que, apesar da moratória e do parcelamento serem hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, neste caso, não são as condutas corretas, pois não são feitas dentro do processo. 15/11/2023, 08:25 Cosmos · Cosmos https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3098342/8897726 4/6 8) Nessa situação hipotética, analise as assertivas a seguir e identifique as corretas: I. Todas as obrigações são consideradas principais. II. A obrigação de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica é considerada principal; a de pagar multas, não. III. A obrigação de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica e a de pagar a multa de mora são consideradas principais; a de pagar a multa por atraso na entrega da declaração, não. IV. A obrigação de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica e de pagar a multa por atraso na entrega da declaração são consideradas principais; a de pagar multa de mora, não. V. A obrigação de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica e de pagar a multa por atraso na entrega da declaração são consideradas principais; a de pagar multa punitiva, não. São verdadeiras: Alternativas: I, II e III, apenas. I, II e IV, apenas. I e IV, apenas. I, apenas. CORRETO II e IV, apenas. Código da questão: 73061 A remissão é uma das causas de extinção do crédito tributário, estando prevista no artigo 156, inciso IV, do CTN. Por remissão, entende-se que o fisco está perdoando, de forma total ou parcial, o crédito tributário existente em desfavor do contribuinte. Nesta situação, assinale a alternativa correta. Alternativas: O fisco pode conceder remissão ao contribuinte, mediante despacho fundamentado da autoridade competente, somente na existência de lei prévia que o autorize. CORRETO A remissão pode ser concedida por despacho fundamentado da autoridade competente, sem lei prévia que o autorize. A concessão da remissão em favor do contribuinte não deve levar em consideração a situação econômica do contribuinte. A concessão da remissão em favor do contribuinte não deve levar em consideração o montante do tributo devido. A remissão gera direito adquirido ao contribuinte, que não pode ter revogado referido benefício. Código da questão: 73072 Resolução comentada: A alternativa I é correta, pois toda obrigação de natureza tributária que tenha por objeto a entrega de dinheiro, pecúnia para o fisco (tributo ou multa), é considerada obrigação tributária principal, nos termos do art. 113, § 1°, do CTN, que se determina a obrigação principal e tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, e extingue-se juntamente com crédito dela decorrente. As alternativas II, III IV e V são incorretas, pois o pagamento de multa de qualquer espécie (penalidade pecuniária) é também objeto de obrigação principal. Resolução comentada: A remissão somente pode ser concedida pelo fisco, com autorização legal. Portanto, antes de se conceder tal benefício ao contribuinte, deve existir a edição de uma lei autorizando o Poder Público a utilizar tal instituto, nos termos do artigo 172, do CTN. 15/11/2023, 08:25 Cosmos · Cosmos https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3098342/8897726 5/6 9) 10) Prescrição e decadência são causas de extinção do crédito tributário. Com relação a tais institutos, são verdadeiras as seguintes afirmações: ( ) O prazo prescricional não pode ser interrompido. ( ) A decadência para o contribuinte é a perda do direito de ingressar com defesa administrativa no prazo legal. ( ) Prescrição e decadência são matérias de ordem pública, que podem ser reconhecidas de ofício pelo juiz, a qualquer tempo. ( ) Decadência sob a ótica do fisco é a perda do direito de lançar. ( ) Prescrição para o contribuinte é a perda do direito de ingressar com a ação de repetição de indébito no prazo legal Alternativas: F – V – V – F – F. V – F – V – F – F. F – V – V – V – V. CORRETO V – F – V – F – F. V – V – V – F – F. Código da questão: 73074 João, após preencher e entregar, ao órgão fiscal, todos os documentos e informações necessárias à apuração de determinado tributo, aguarda o fisco para apuração e, se necessário, que seja feito um lançamento por ofício. Logo, o lançamento tributário feito é _________. Assinale a alternativa que completa adequadamente a lacuna: Alternativas: Por declaração. CORRETO Por homologação. De ofício. Por substituição. Por apontamento. Código da questão: 73058 Resolução comentada: A alternativa I é falsa. O prazo prescricional pode ser interrompido, nas hipóteses previstas no parágrafo único do artigo 174, do CTN. A II é verdadeira. O contribuinte possui o prazo de trinta dias para impugnar qualquer lançamento que receba do fisco, sob pena de decadência. A III é verdadeira. Prescrição e decadência realmente são matérias de ordem pública, podendo ser reconhecidas de ofício pelo juiz e a qualquer tempo na demanda judicial. A IV é verdadeira. O fisco possui o prazo de cinco anos para efetuar o lançamento, nos termos do artigo 175, do CTN, sob pena de ter seu direito decaído. A V é verdadeira. Nos termos do artigo 168, do CTN, o contribuinte tem o prazo de cinco anos para pleitear judicialmente a restituição de tributos pagos indevidamente ou a maior, sob pena de prescrição. Resolução comentada: A assertiva descreve o lançamento por declaração, conforme dispõe o artigo 147, do CTN. Trata do lançamento que uma parte é declarado pelo contribuinte com a aceitação e retificação do fisco. Arquivos e Links 15/11/2023, 08:25 Cosmos · Cosmos https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3098342/8897726 6/6
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