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22/11/2023, 10:47 Avaliação II - Individual about:blank 1/8 Prova Impressa GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:885315) Peso da Avaliação 1,50 Prova 72853282 Qtd. de Questões 10 Acertos/Erros 7/2 Canceladas 1 Nota 8,00 Uma bonificação de mercadoria ou produto é uma quantidade do estoque que é oferecida ao cliente por diversos motivos, seja por ser um bom comprador ou uma promoção. Existe aquela bonificação que está ligada com uma operação de compra, como é o caso dos descontos comerciais. Com relação à BONIFICAÇÃO, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Há a bonificação que não está vinculada a uma operação de compra, em que o vendedor resolve em qualquer tempo, independente de venda anterior, dar bonificações ao cliente. ( ) A bonificação concedida pelo vendedor é uma despesa com bonificação, não passando pelo custo da mercadoria vendida. ( ) Para quem recebe a bonificação irá fazer um lançamento de entrada no estoque (caso seja mercadoria) ou em despesa. ( ) O crédito será em custo com bonificação. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A F - F - V - F. B V - V - V - F. C F - V - V - F. D V - V - F - V. VOLTAR A+ Alterar modo de visualização 1 22/11/2023, 10:47 Avaliação II - Individual about:blank 2/8 Nas alíquotas dos tributos no Lucro Real, para cada regime, haverá uma nota fiscal de venda e compra (quando houver incidência), para exemplificar na prática como ocorre a aplicação da alíquota, e a contabilização. De acordo com essas características, quais são as características do PIS no regime tributário do Lucro Real? A No Lucro Real, o Programa de Integração Social (PIS) possui uma alíquota de 1,65% sobre a receita líquida e compras e 0,65% sobre as receitas de vendas. É um tributo cobrado mensalmente. B No Lucro Real, o Programa de Integração Social (PIS) possui uma alíquota de 3,65% sobre a receita bruta e compras e 0,65% sobre as receitas financeiras. É um tributo cobrado trimestralmente. C No Lucro Real, o Programa de Integração Social (PIS) possui uma alíquota de 1,65% sobre a receita bruta e compras e 0,65% sobre as receitas financeiras. É um tributo cobrado mensalmente. D No Lucro Real, o Programa de Integração Social (PIS) possui uma alíquota de 1,65% sobre a receita bruta e vendas e 0,65% sobre as receitas financeiras. É um tributo cobrado mensalmente. Uma empresa do ramo comercial teve por necessidade em contratar um frete no valor estimado de R$ 5.000,00 e teve a incidência de 12% de ICMS, 3,65% de PIS e COFINS na operação desse transporte para entrega de um produto do fornecedor até o seu estoque. Desta forma, o custo do frete integra o valor do custo das mercadorias ao estoque. Como destaque dessa operação, a empresa está enquadrada no Lucro Presumido. Com relação aos TRIBUTOS INCIDENTES NOS REGIMES DE TRIBUTAÇÃO, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) D – Estoque R$ 4.217,50. ( ) D – ICMS a recuperar R$ 600,00. ( ) D – PIS e COFINS a Recuperar R$ 182,50. 2 3 22/11/2023, 10:47 Avaliação II - Individual about:blank 3/8 ( ) C – Contas a pagar R$ 5.000,00. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A V - V - F - F. B F - F - V - F. C V - F - V - F. D F - V - F - V. No Lucro Real, os tributos PIS, Cofins, IPI e ICMS são não cumulativos, o que gera crédito desses tributos, enquanto o ISS é cumulativo. No Lucro Presumido, apenas o ICMS e IPI são não cumulativos, os demais seguem a cumulatividade. Já no Simples Nacional, todos os tributos são cumulativos, de modo geral. Com relação aos tributos incidentes nos regimes de tributação, analise as sentenças a seguir: I- Regimes: Lucro Real: Cumulativos (PIS, Cofins, IPI). II- Regimes: Lucro Real: Não Cumulativos (PIS, Cofins, IPI). III- Regimes: Lucro Presumido: Cumulativos (PIS, Cofins). Assinale a alternativa CORRETA: A Somente a sentença II está correta. B As sentenças I e III estão corretas. C As sentenças II e III estão corretas. D As sentenças I e II estão corretas. 4 22/11/2023, 10:47 Avaliação II - Individual about:blank 4/8 Uma empresa comercial adquiriu uma mercadoria a prazo para estoque (efetuou uma compra). O valor da nota fiscal foi R$ 200,00, em que a mercadoria custou R$ 192,70 e o restante foi referente ao PIS e ao Cofins, nesse caso, usaremos 3,65% de alíquota, totalizando R$ 7,30. Com relação à contabilização dessa compra, analise as sentenças a seguir: I- D Estoques R$ 200,00 e C Fornecedores R$ 200,00. II- D Estoques R$ 192,70; D Cofins a Recuperar R$ 7,30 e C Fornecedores R$ 200,00. III- D Estoques R$ 200,00; D Cofins a Recolher R$ 7,30 e C Fornecedores R$ 200,00. Assinale a alternativa CORRETA: A Somente a sentença III está correta. B As sentenças II e III estão corretas. C As sentenças I e III estão corretas. D Somente a sentença I está correta. Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada. Pode ocorrer de uma venda realizada em outubro de 2019 ser devolvida para a empresa, por algum motivo, em janeiro de 2020. Dessa forma, essa devolução é referente a uma venda feita no exercício anterior, ou seja, em 2019. De acordo com essas características, quais são os procedimentos para efetivar o registro contábil dessa devolução? A O registro será feito em forma de cancelamento, nesse exercício, de um lucro bruto apurado no exercício anterior, o qual, ora, será tratado como uma despesa operacional. Pode-se abrir uma conta especial para o registro da receita perdida do exercício anterior, e outra para o registro do custo recuperado, totalizando-as em um único grupo, intitulado de "Prejuízo na Devolução de Vendas de Exercício Anterior", ou, então, utilizar uma única conta para esse mesmo fim. 5 6 22/11/2023, 10:47 Avaliação II - Individual about:blank 5/8 B O registro será feito em forma de cancelamento, nesse exercício, de um lucro bruto apurado no exercício anterior, o qual, ora, será tratado como uma despesa operacional. Pode-se abrir uma conta especial para o registro da receita perdida do exercício anterior, e outra para o registro da receita auferida, totalizando-as em um único grupo, intitulado de "Prejuízo na Devolução de Vendas de Exercício Anterior", ou, então, utilizar uma única conta para esse mesmo fim. C O registro será feito em forma de estorno da compra, nesse exercício, de um lucro bruto apurado no exercício anterior, o qual, ora, será tratado como uma despesa operacional. Pode-se abrir uma conta especial para o registro da receita perdida do exercício anterior, e outra para o registro do custo recuperado, totalizando-as em um único grupo, intitulado de "Prejuízo na Devolução de Vendas de Exercício Anterior", ou, então, utilizar uma única conta para esse mesmo fim. D O registro será feito em forma de cancelamento, nesse exercício, de um lucro bruto apurado no exercício anterior, o qual, ora, será tratado como uma receita operacional. Pode-se abrir uma conta especial para o registro da receita perdida do exercício anterior, e outra para o registro do custo recuperado, totalizando-as em um único grupo, intitulado de "Prejuízo na Devolução de Vendas de Exercício Anterior", ou, então, utilizar uma única conta para esse mesmo fim. Vários são os tipos de operações que envolvem cumulatividade e não cumulatividade na apuração dois tributos nas empresas. Por exemplo, no Lucro Real, os tributos PIS, Cofins, IPI e ICMS são não cumulativos, o que gera crédito desses tributos, e por sua vez, o ISS é cumulativo. Por outro lado, no Lucro Presumido, apenas o ICMS e IPI são não cumulativos, os demais seguem a cumulatividade. Por final, o Simples Nacional, tem por principal característica que todos os tributos são cumulativos, de modo geral. Com relação aos TRIBUTOS INCIDENTES NOS REGIMES DE TRIBUTAÇÃO, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Regimes: Lucro Real: Cumulativos (PIS, Cofins, IPI). ( ) Regimes: Lucro Real: Não Cumulativos(PIS, Cofins, IPI). ( ) Regimes: Lucro Presumido: Cumulativos (PIS, Cofins). Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A V - V - V. B F - F - V. 7 22/11/2023, 10:47 Avaliação II - Individual about:blank 6/8 C V - V - F. D F - V - V. Determinada empresa contratou um frete na ordem de R$ 5.000,00 com 12% de ICMS, 3,65% de PIS e COFINS na operação do transporte para entrega de um produto do fornecedor para seu estoque. Nesse caso, o custo do frete integra o valor do custo do estoque. A empresa está enquadrada no Lucro Presumido. Desta forma, com relação à contabilização, analise as sentenças a seguir: I- D – Estoque R$ 4.217,50. II- D – ICMS a recuperar R$ 600,00. III- D – PIS e COFINS a recuperar R$ 182,50. IV- C – Contas a pagar R$ 5.000,00. Assinale a alternativa CORRETA: A Somente a sentença II está correta. B As sentenças I e III estão corretas. C As sentenças II e III estão corretas. D As sentenças II e IV estão corretas. Uma empresa comercial adquiriu uma mercadoria a prazo para estoque (efetuou uma compra). O valor da nota fiscal foi R$ 300,00, em que a mercadoria custou R$ 289,05 e o restante foi referente ao PIS e ao Cofins, nesse caso, usaremos 3,65% de alíquota, totalizando R$ 10,95. Observe os efeitos da cumulatividade e não cumulatividade dos valores dos tributos nas compras. Com relação ao registro 8 9 22/11/2023, 10:47 Avaliação II - Individual about:blank 7/8 contábil no regime de TRIBUTOS CUMULATIVOS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) D – Estoque R$ 300,00; C – Fornecedores R$ 300,00. ( ) D – Estoque R$ 289,05; D – PIS e COFINS à Recuperar R$ 10,95; C – Fornecedores R$ 300,00. ( ) D – Estoque R$ 289,05 C – Fornecedores R$ 289,05. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A V - F - F. B F - V - F. C V - V - V. D V - V - F. No Brasil, existem três regimes de tributação diferentes: Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional e cada um possui suas características. Dependendo de qual regime a empresa está enquadrada, as alíquotas dos tributos variam, bem como os próprios tributos, além de que é possível ou não se beneficiar de créditos tributários. De acordo com essas características, quais são os tipos de empresas que são obrigadas a se enquadrarem no regime tributário do Lucro Real? A As empresas que possuem uma receita anual superior a R$ 78 milhões de reais, ou que possuem atividades bancárias e de crédito, factoring, ou que obtêm rendimentos do mercado interno são obrigadas a se enquadrarem no Lucro Real, não podendo escolher o Lucro Presumido ou o Simples Nacional. B As empresas que possuem uma receita anual superior a R$ 78 milhões de reais, ou que possuem atividades bancárias e de crédito, factoring, ou que obtêm rendimentos do exterior são obrigadas a se enquadrarem no Lucro Real, não podendo escolher o Lucro Presumido ou o Simples Nacional. C As empresas que possuem uma receita anual superior a R$ 78 milhões de reais, ou que possuem atividades de extração mineral e de crédito, factoring, ou que obtêm rendimentos do exterior são 10 22/11/2023, 10:47 Avaliação II - Individual about:blank 8/8 obrigadas a se enquadrarem no Lucro Real, não podendo escolher o Lucro Presumido ou o Simples Nacional. D As empresas que possuem uma receita anual superior a R$ 84 milhões de reais, ou que possuem atividades bancárias e de crédito, factoring, ou que obtêm rendimentos do exterior são obrigadas a se enquadrarem no Lucro Real, não podendo escolher o Lucro Presumido ou o Simples Nacional. Imprimir
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