APOL 1 - Contabilidade de Instituições Financeiras

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CONTABILIDADE DE INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS
APOL 1
Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis). Dentre as classificações das operações de crédito, uma das modalidades é a de Títulos Descontados, que são as operações de desconto de títulos. 
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. Em operações de títulos descontados, a instituição financeira antecipa ao cliente o valor correspondente à suas vendas a prazo.
PORQUE
II. Nessas operações, existe o risco de inadimplência que será arcado pelo cliente que descontou o título, caso a IF não receba o valor do crédito devido pelo título descontado.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
A	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Como órgão normativo e sem desempenhar atividade executiva, o Conselho Monetário Nacional (CMN) determina as funções e procedimentos de controle para o sistema financeiro nacional, além do exercício legislativo para as instituições financeiras públicas e privadas. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – Realizar e controlar as operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito das instituições financeiras bancárias;
II – Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da economia nacional e seu processo de desenvolvimento;
III – Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar pela liquidez e solvência das instituições financeiras;
IV – Regular os valores interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento do país; e, orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras;
V – Fiscalizar as instituições financeiras, e quando necessário, aplicar as penalidades previstas em lei; e, conceder autorização às instituições financeiras para seu funcionamento;
 
Assinale a alternativa correta, a qual representa as principais atribuições da CMN.
A	Está correto o que se afirma em I, II e III apenas
B	Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas
C	Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas
D	Está correto o que se afirma em I, III e V apenas
E	Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas
Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
As operações de crédito fomentam e otimizam a produção, a circulação e o consumo. Tais operações estão presentes tanto no financiamento de bens de produção e de consumo, como na distribuição destes e no consumo propriamente dito.
Sobre as operações de crédito, analise as assertivas a seguir:
I. Para os bancos, as operações de concessão de crédito são fonte predominante de receita.
II. Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre o consumidor (credor) e a instituição financeira (tomador).
III. Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos financeiros que deverão ser restituídos em um determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob condições previamente contratadas (Niyama & Gomes, 2012).
Está correto somente o que se afirma em:
A	Asserção I apenas.
B	Asserções I e II apenas.
C	Asserções I e III apenas
D	Asserção II apenas
E	Asserções II e III apenas
Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis).
Nesse contexto, analise as classificações abaixo: 
(I) Empréstimos
(II) Financiamentos
(III) Títulos descontados 
Relacione os tipos de operações de créditos com seus respectivos conceitos: 
( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.
( ) São as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor correspondente às suas vendas a prazo.
( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
A	I, II, III
B	I, III, II
C	II, I, III
D	II, III, I
E	III, II, I
Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
O Sistema Financeiro é um conjunto de instituições que são responsáveis pela intermediação do fluxo monetário entre os que poupam e os que investem. Esse sistema é divido em dois subsistema. 
Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.
I – Subsistema Normativo;
II – Subsistema de Intermediação financeira (operativo). 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:
( ) Conselho monetário nacional
( ) Banco Central do Brasil (BACEN)
( ) Instituições Financeiras Bancárias
( ) Instituições Financeiras não Bancárias
( ) Comissão de valores mobiliários (CVM)
( ) Sistema Brasileiro de Poupança e Empréstimo (SBPE)
 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
A	I, II, I, II, I, II
B	II, I, II, I, II, I
C	I, I, II, II, I, II
D	II, II, I, I, II, I
E	I, I, I, II, II, II
Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Conforme argumenta Ferreira (2013), denominam-se operações passivas, as transações financeiras realizadas pelas Instituições Financeiras (IFs) por meio da captação de recursos entre os agentes econômicos superavitários (poupadores). Os clientes depositam seus recursos nas IFs e, em seguida, estes recursos são utilizados nas Operações Ativas em forma de funding.
 
Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e Falso (F), acerca da Poupança.
( ) Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de aplicação e resgate.
( ) É uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em todas as IFs.
( ) Suas regras de funcionamento são estabelecidas pela Comissão de Valores mobiliários (CVM).
( ) As contas de poupança possuem tributação em impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e investidores financeiros.
( ) Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança popular e, assim, fomentar o crédito empréstimo direto ao consumidor (CDC) para a população de baixa renda.
( ) Produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas.
 
Assinale a alternativa correta.
A	V, F, V, F, V, F
B	F, V, F, V, F, V
C	V, V, F, F, F, V
D	F, F, V, V, V, F
E	V, V, F, F, V, F
Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Câmbio é a operação de troca de moeda de um país pela moeda de outro país. Ao viajarmos para o exterior necessitamos de moeda estrangeira do país de destino, assim o agente autorizado a operar no mercado de câmbio recebe a nossa moeda nacional e nos entrega (vende) a moeda estrangeira.
 
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I – O mercado de câmbio é regulamentado e fiscalizado pelo CMN (Conselho Monetário Nacional), envolvendo as operações de compra e de venda de moeda estrangeira, as operações em moeda nacional entre residentes ou domiciliados.
PORQUE
II – No Brasil, o mercado de câmbio é o ambiente onde se realizam as operações de câmbio entre os agentes autorizados pelo BCB (Banco Central do Brasil) e entre estes e seus clientes, diretamente ou por meio de seus correspondentes.
 
Assinale a alternativa correta:
A	As asserções I e II são proposições falsas.
B	A asserção I éuma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
C	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
D	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
E	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de financiamento que viabiliza o acesso do empresário (arrendatário) a bens de uso necessário ao funcionamento de sua empresa, sem ter que adquiri-los imediatamente.
 
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I – O arrendatário escolhe o bem conforme suas necessidades e, ao celebrar o contrato de arrendamento mercantil, solicita a compra à arrendadora.
PORQUE
II – A propriedade do bem é da sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa arrendatária.
 
Assinale a alternativa correta:
A	As asserções I e II são proposições falsas.
B	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
C	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
D	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
E	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
 A função das Instituições Financeiras é a compra de dinheiro a determinado preço (taxa de captação) e o empréstimo deste ao preço maior que a compra (taxa de aplicação). 
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. Quando uma instituição capta dinheiro de poupadores e faz o empréstimo do mesmo, ela estará buscando a obtenção de um spread bancário com essa operação.
PORQUE
II. O spread bancário representa o ganho obtido pela instituição financeira em operações de empréstimos.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
A	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de financiamento que viabiliza o acesso do empresário a bens de uso necessário ao funcionamento de sua empresa, sem ter que adquiri-los imediatamente. Nessa relação, existem algumas partes, que compactuam a relação comercial pela formalização de contratos.
 
Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.
I – Locador
II – Locatário
III – Arrendador
IV – Fornecedor
V – Arrendatário
 
Assinale a alternativa correta, a qual representa as partes de um arrendamento mercantil.
A	Está correto o que se afirma em I e II apenas
B	Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas
C	Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas
D	Está correto o que se afirma em III e V apenas
E	Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas
Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Taxa de juros pode ser identificada como o custo do dinheiro. Em um empréstimo, os juros são remunerações pagas pelo tomador (captador) ao doador (aplicador) de recursos. Alguns fatores são determinantes e afetam os juros. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – A inflação;
II – Liquidez do Dólar
III – O risco da operação;
IV – A liquidez de mercado;
V – O risco das comodities
VI – Liquidez das ações governamentais 
Assinale a alternativa correta, a qual representa os alguns dos fatores determinantes que afetam os juros.
A	Está correto o que se afirma em I, II e III apenas
B	Está correto o que se afirma em I, III e IV apenas
C	Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas
D	Está correto o que se afirma em II, IV e V apenas
E	Está correto o que se afirma em III, V e VI apenas
Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
A relação entre o risco das operações de crédito e o seu respectivo retorno demonstra comportamentos que refletem a existência de uma relação direta entre eles. Isto é, quanto maior for o risco do investimento, maior será o nível de retorno esperado. Segundo a Resolução CMN n° 2.682/1999 e COSIF 1.6.2, a classificação das operações por nível de risco deve contemplar alguns aspectos.
 
Com base no texto acima, leia as asserções que seguem, em relação ao devedor e seus garantidores:
I – Valor
II – Fluxo de caixa;
III – Grau de endividamento;
IV – Características das garantias
V – Situação econômico-financeira;
VI – Natureza e finalidade da transação;
VII – Capacidade de geração de resultados;
 
Assinale a alternativa correta, que representa algumas informações necessárias para avaliar na classificação da operação de crédito.
	
A	Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas
B	Está correto o que se afirma em II, III, IV e V apenas
C	Está correto o que se afirma em II, III, V e VII apenas
D	Está correto o que se afirma em I, III, V e VII apenas
E	Está correto o que se afirma em I, V, VI e VII apenas
Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre o consumidor (tomador) e a instituição financeira (credor). Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos financeiros que deverão ser restituídos em um determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob condições previamente contratadas (Niyama & Gomes, 2012). 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – Hot Money – operação de empréstimo, normalmente por um ou dois dias. Devido ao seu custo elevado, não se estende por mais tempo.
II – Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações durante o prazo de vigência contratual.
III –Crédito Rotativo – operações de crédito contratadas a partir de um limite estipulado em função da análise da capacidade de pagamento do cliente.
IV – Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador conforme a cláusula de atualização. 
Assinale a alternativa correta, a qual representa as modalidades de operações de crédito acerca dos encargos. 
A	Está correto o que se afirma em I e II apenas
B	Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas
C	Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas
D	Está correto o que se afirma em III e IV apenas
E	Está correto o que se afirma em todas as assertivas
Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
As instituições financeiras, sendo algumas mais conhecida como Bancos, possui em seu portifólio uma gama de produtos e serviços ofertados aos seus clientes. Desta forma, existem algumas classificações das operações de créditos. 
Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.
I – Empréstimo
II – Financiamento 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:
( ) Uma das modalidades é o CDC consignação (para servidores, aposentados etc.).
( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.
( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos.
( ) Exemplos dessa operação, recursos para parques industriais, máquinas e equipamentos, bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário.
( ) Possui destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos recursos, prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação.
( ) São operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um fim específico. 
Assinale abaixo, aalternativa que representa a sequência correta:
A	I, II, I, II, I, II
B	II, I, II, I, II, I
C	I, I, I, II, II, II
D	II, II, II, I, I, I
E	I, II, I, II, II, I
Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Conforme a lei 6.099/74, considera-se arrendamento mercantil, o negócio jurídico realizado entre pessoa jurídica, na qualidade de arrendadora, e pessoa física ou jurídica, na qualidade de arrendatária, e que tenha por objeto o arrendamento de bens adquiridos pela arrendadora, segundo especificações da arrendatária e para uso próprio desta.
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. Nos casos em que a empresa faz uma operação de arrendamento com intenção de adquirir o item arrendado no fim do prazo do contrato, esta operação se caracteriza como um leasing financeiro.
PORQUE
II. O leasing financeiro tem como característica a locação do bem e a devolução do mesmo à arrendadora ao final do prazo contratado, mas sem a possibilidade de transferência do bem para o arrendatário ao fim desse prazo.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
A	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E	As asserções I e II são proposições falsas.