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AUDITORIA E ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS - INDUSTRIA DE ALIMENTOS E BEDIDAS LTDA 2023
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Anexo 1 - Procedimentos de Auditoria.docx ANEXO 1 INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA Procedimentos de Auditoria 01 de novembro de 2023. PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA Tempo Estimado Data da Realização REF. do PT 1 Trabalhos Preliminares 1.1 Solicite relação de documentos da INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA. 1,5h 01/11/2023 Anexo 4 1.2 Solicite o Balanço Patrimonial e Demonstração de Resultado do Exercício da empresa referente aos períodos a serem auditados para abertura da folha mestra. 01/11/2023 Anexo 5 1.3 Prepare uma folha mestra e faça a indexação para referência dos testes de auditoria e confirme os saldo com o razão contábil. 1,5h 01/11/2023 Anexo 5 2 Disponibilidades Objetivos: Determinar a existência das disponibilidades, e se estão corretamente descritas e classificadas e as divulgações cabíveis foram feitas no balanço ou notas explicativas. 2.1 Solicite o livro diário e confronte com as movimentações realizadas no caixa. 0,5h 01/11/2023 Anexo 6 2.2 Efetue contagem física dos valores e documentos a disposição da empresa e obtenha o recibo-devolução dos itens contados. 2,0h 01/11/2023 Anexo 6 2.3 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 0,5h 01/11/2023 Anexo 33 3 Estoques Objetivos: Os valores apresentados no balanço representam as quantidades físicas de produtos estocadas em armazéns da empresa, de terceiros ou em trânsito. 3.1 Identifique o método de avaliação utilizada pela empresa; 3,0h 01/11/2023 Anexo 7 e 8 3.2 Compare o saldo da conta de estoque com os totais da ficha de estoque. 01/11/2023 Anexo 7 3.3 Cruze as notas fiscais de entrada e saída com a movimentação da ficha de estoque e faça correlação das informações obtidas. 03/11/2023 Anexo 8 3.4 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 03/11/2023 Anexo 33 4 Imobilizado Objetivos: Constatar a existência física e propriedade dos bens. Determinar se os métodos de avaliação são adequados e se os cálculos da depreciação do período estão corretos. 4.1 Solicite as notas fiscais de compras do imobilizado, relacione e cruze com o razão contábil. 2,0h 03/11/2023 Anexo 9 4.2 Confirme a existência física do imobilizado e comprove a propriedade do bem descrito no balanço patrimonial. 2,0h 03/11/2023 Anexo 9 4.3 Verifique a taxa de depreciação, e efetue o cálculo, se estão sendo depreciados corretamente. 1,5h 03/11/2023 Anexo 9 4.4 Verifique a existência de imobilizado totalmente depreciado. 0,5h 03/11/2023 Anexo 9 4.5 Verifique a existência de imobilizado obsoleto ou inutilizado. 1,0h 06/11/2023 Anexo 9 4.6 Verifique a existência de apólice de seguros para os itens do imobilizado e analise se há cobertura para a reposição do bem, em caso de sinistro. 4,0h 06/11/2023 Anexo 9 4.7 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 0,5h 06/11/2023 Anexo 33 5 Fornecedores de Bens e Serviços Objetivo: Identificar se todas as exigibilidades estão corretamente descritas e classificadas no balanço patrimonial e se pertencem a empresa. 5.1 Solicite e relacione as notas fiscais de entrada e cruze com o razão contábil. N/A N/A Anexo 10, 11 e 12 5.2 Confirme se os impostos recolhidos nas notas fiscais de entrada foram feitos de forma correta em concordância com a legislação vigente. N/A N/A Anexo 10, 11 e 12 5.3 Providencie junto aos fornecedores a confirmação dos saldos a pagar, registrado nos relatórios da empresa, da seguinte maneira: N/A N/A Anexo 10, 11 e 12 5.3.1 Envie carta de circularização para os fornecedores, solicitando confirmar seu saldo em aberto na data base do levantamento do balanço. N/A Anexo 10, 11 e 12 5.3.2 Analise as confirmações da carta de circularização e confirmar com o saldo do Balanço Patrimonial e razão. N/A Anexo 10, 11 e 12 5.4 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. N/A N/A Anexo 33 6 Contas a Pagar Objetivo: Verificar se a contas a pagar são reais e devidas para a empresa, se estão corretamente classificadas e demonstradas. 6.1 Obtenha um resumo das Contas a Pagar, some e confira com o saldo com a folha mestra. 0,5h 07/11/2023 Anexo 13 6.2 Efetue o teste de liquidação subsequente identificando que tenham sido liquidados e que não existam passivos não registrados. 2,0h 07/11/2023 Anexo 13 6.3 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 1,0h 07/11/2023 Anexo 33 7 Obrigações Financeiras Objetivo: Determinar se os saldos contábeis de empréstimos e financiamentos são reais e devidos pela empresa e verificar se há ativos dados em garantia e se estão devidamente demonstrados. 7.1 Analise o razão contábil e determine quais os empréstimos a serem confirmados na data base. N/A N/A Anexo 14,15 e 16 7.2 Obtenha um resumo dos empréstimos, some e confira o saldo com a folha mestra. N/A N/A Anexo 14,15 e 16 7.3 Obtenha a movimentação dos empréstimos ocorridos no exercício, confirme as informações do contrato e determine que os juros pagos no período sejam estejam de acordo com o contratado. N/A N/A Anexo 14,15 e 16 7.4 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. N/A N/A Anexo 33 8 Obrigações Tributárias Objetivo: Verificar se as obrigações estão calculadas, classificadas e demonstradas corretas e se foram liquidadas e que não existam obrigações tributárias que não tenham sido registradas. 8.1 Obtenha a composição das obrigações tributárias, confira com a folha mestra. 2,0h 07/11/2023 Anexo 17 a 21 8.2 Verifique o regime de tributação utilizado pela empresa. 1,0h 07/11/2023 Anexo 17 a 21 8.3 Determine se foram utilizadas as bases de cálculos determinados pela legislação. 07/11/2023 Anexo 17 a 21 8.4 Efetue os recálculos e confirme a exatidão dos valores confrontando com o razão. 3,0h 08/11/2023 8.5 Confirme se foram liquidados no período subsequente. 1,0h 08/11/2023 8.6 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 1,0h 08/11/2023 Anexo 33 9 Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias Objetivo: Verificar se as obrigações trabalhistas e previdenciárias foram calculadas e identificadas corretamente e liquidas posteriormente. 9.1 Obtenha uma composição dos salários e obrigações a pagar, some e confira com a folha mestra. 2,0h 08/11/2023 Anexo 22 a 27 9.2 Obtenha a folha resumo de pagamento e efetue os recálculos dos encargos sociais e confira com o razão. 1,0h 08/11/2023 9.3 Verifique se os salários e os encargos sociais foram liquidados no período subsequente. 1,5h 08/11/2023 9.4 Obtenha relação individual de funcionários e efetue testes de recálculo das provisões de férias e 13º. Salário e confronte os valores provisionados na folha de pagamento. 2,0h 09/11/2023 Anexo 22 a 27 9.5 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 1,0h 09/11/2023 Anexo 33 10 Patrimônio Líquido Objetivo: Determinar se todas as obrigações sociais e legais existentes no estatuto social foram cumpridas e determinar se o patrimônio líquido está corretamente classificado. 10.1 Solicite o contrato social da empresa e verifique os valores e participação de cada sócio e confirme com o saldo na folha mestra. 2,0h 09/11/2023 Anexo 28 10.2 Confirme se o capital social foi integralizado. 0,5h 09/11/2023 Anexo 28 10.3 Confronte o valor do lucro líquido do período na conta de resultado com o balanço patrimonial na conta lucros ou prejuízos acumulado e cruze com a folha mestra. 1,5h 09/11/2023 Anexo 28 10.4 Verifique se os lucros foram distribuídos em concordância com os estatutos sociais. 3,0h 10/11/2023 Anexo 28 10.5 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 0,5h 10/11/2023 Anexo 33 11 Receitas, Custos e Despesas Objetivo: Determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados; estão corretamente contrapostos às receitas devidas e corretamente classificados nas demonstrações contábeis. 11.1 Resultado Operacional Bruto 11.1.1 Obtenha uma composição analítica dos períodos acumulados das vendas, recalcule os impostos incidentes sobre as vendas e o custo total conforme quantidade vendida e determine a margem de bruta operacional. 3,0h 10/11/2023 Anexo 29 e Anexo 30 11.1.2 Some, confirme e confronte os saldos da composição analítica com a folha mestra. 2,5h 13/11/2023 Anexo 29 e Anexo 30 11.1.3 Confronte as quantidades vendidas com as quantidades de mercadorias saídas de estoque para custo das vendas. 4,0h 13/11/2023 Anexo 29 e Anexo 30 11.1.4 Observe se as notas fiscais de vendas deixaram de ser contabilizadas. 1,0h 14/11/2023 Anexo 29 e Anexo 30 11.1.5 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 2,0h 14/11/2023 Anexo 33 11.2 Receitas Financeiras 11.2.1 Verifique os cálculos dos rendimentos, as taxas de juros e a documentação suporte, para as aplicações financeiras. N/A N/A Anexo 31 11.2.2 Verifique a data de vencimento com a data do pagamento e seus respectivos cálculos das receitas provenientes de juros e/ou multa de mora pagos pelos clientes. N/A Anexo 31 11.2.3 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. N/A Anexo 33 11.3 Despesas Financeiras 11.3.1 Obtenha o demonstrativo analítico das despesas financeiras, some e confronte com as referências aplicáveis as contas patrimoniais e confronte com a folha mestra. N/A N/A Anexo 31 11.3.2 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. N/A Anexo 33 11.4 Despesas Operacionais 11.4.1 Obtenha o razão analítico e analise as contas não examinadas e determine a necessidade de exame documental da despesa. 8,0h 16/11/2023 Anexo 30 11.4.2 Verifique se as despesas foram classificadas adequadamente. 16/11/2023 Anexo 30 11.4.3 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 16/11/2023 Anexo 33 12 Geral 12.1 Revise seu trabalho verificando que este contém todas as evidências necessárias e que todos os objetivos de auditoria foram cumpridos. 8,0h 17/11/2023 Anexo 34 12.2 Prepare e envie aos diretores da empresa da carta de responsabilidade da administração para assinatura. 3,0h 20/11/2023 Anexo 35 12.3 Revisão do gerente de auditoria 3,0h 20/11/2023 Anexo 37 13 Encerramento do Trabalho 13.1 Finalize o relatório de divergências conforme pontos de recomendação e discuta com o cliente quanto ao relatório de divergências apuradas no transcorrer do trabalho. 6,0h 21/11/2023 Anexo 36 13.2 Discuta com o cliente quanto aos lançamentos de ajustes e/ou reclassificações apurados no transcorrer do trabalho. 3,0h 22/11/2023 Anexo 33 13.3 Conferência e recálculo do imposto de renda após Lançamento de ajustes e/ou reclassificações. 4,0h 22/11/2023 Anexo 32 13.4 Emissão do Relatório do Auditor Independente. 1,0h 22/11/2023 Anexo 38 Soma Contabilidade e Auditoria Preparado por: FABIANE DUARTE DO ESPÍRITO SANTO Revisado por: FABIANE DUARTE DO ESPÍRITO SANTO Anexo 10 - An?lise da Conta Fornecedores.xlsx PT AA10-1 ANEXO 10 INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA Análise da Conta Fornecedores de Bens e Serviços 31 de maio de 2018 PT AA10 Data NF Duplicata REF. Valor Vencimento Pagamento Total - 0 Composição do saldo da Conta Fornecedores de Bens e Serviços Descrição Valor Ref. Saldo inicial - 0 Débitos - 0 Créditos - 0 Saldo final - 0 PT AA Legendas - Referências Conferimos com saldo na folha mestra Soma conferida Confirmamos a liquidação da duplicata Conferimos com as notas fiscais SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: HIGOR DE CASTRO PEREIRA Data: 11/1/23 Revisado por: HIGOR DE CASTRO PEREIRA Data: 11/1/23 &"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - Anexo 11 - A - Pedido de Confirma??o Negativo.docx ANEXO 11 A PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO NEGATIVO NOME DO FORNECEDOR ENDEREÇO CIDADE – ESTADO Prezados Senhores: A título de simples conferência e a pedido de nossos auditores, SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA, solicitamos a V.Sas. a gentileza de enviarem diretamente aos referidos auditores o saldo de seu débito por duplicatas na data de 31/05/2018, na importância de R$ 0,00, como abaixo demonstrado. Caso V.Sas., não estejam de acordo com o débito mencionado, solicitamos comunicarem quaisquer divergências com os seus livros diretamente aos referidos auditores. Na falta de resposta, presumiremos que V.Sas. estão de acordo com o referido débito. Atenciosamente INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA Duplicata Vencimento Valor (R$) Obs. XX XX XX XX SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: ROGERIO PANTOJA DA SILVA Data: 01/11/2023 Revisado por: ROGERIO PANTOJA DA SILVA Data: 01/11/2023 Anexo 11 - B - Pedido de Confirma??o Positivo Branco.docx ANEXO 11 B PT AA10-1 PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO POSITIVO – BRANCO EMPRESA ENDEREÇO CIDADE – ESTADO Prezados Senhores: A título de simples conferência e a pedido de nossos auditores, SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA, ENDEREÇO, CIDADE – ESTADO, solicitamos a V.Sas. a gentileza de enviarem diretamente aos referidos auditores a relação por nota fiscal/duplicata do saldo de que éramos devedores em 31/05/2018, provavelmente de fornecimentos realizados por V.Sas. Para resposta anexamos um envelope-resposta. Atenciosamente ___________________________________________ INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: RONES CREI REIS SILVA Data: 01/11/2023 Revisado por: RONES CREI REIS SILVA Data: 01/11/2023 Anexo 11 - C - Pedido de Confirma??o Positivo Preto.docx ANEXO 11 C PT AA10-1 PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO POSITIVO - PRETO EMPRESA ENDEREÇO CIDADE – ESTADO Prezados Senhores: A título de simples conferência e a pedido de nossos auditores, SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA, ENDEREÇO, CIDADE – ESTADO, solicitamos a V.Sas. a gentileza de enviarem diretamente aos referidos auditores o saldo de seu débito por duplicatas na data de 31/05/2018, na importância de R$ 0,00, como abaixo demonstrado. Para sua resposta anexamos um envelope-resposta. Se for encontrada alguma divergência entre o valor acima e o constante dos livros de V.Sas., pedimos a fineza de fornecer informações detalhadas aos auditores. Atenciosamente _________________________________________ INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA Duplicata Vencimento Valor (R$) Obs. XX XX XXX XXX INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA Preparado por: RONES CREI REIS SILVA Data: 01/11/2023 Revisado por: RONES CREI REIS SILVA Data: 01/11/2023 Anexo 12 - Resposta do pedido de Confirma??o.docx ANEXO 12 PT AA10-1.1 EMPRESA ENDEREÇO CIDADE – ESTADO Prezados Senhores: Segundo nossos registros, o valor do nosso crédito contra a INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA, em 31/05/2018 era o seguinte: Nota Fiscal Emissão Vencimento Valor XX XX XX XXX PT AA10-1 Atenciosamente _______________________ INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA Somado SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: ROGERIO PANTOJA DA SILVA Data: 01/11/2023 Revisado por: ROGERIO PANTOJA DA SILVA Data: 01/11/2023 Anexo 13 - Analise do Contas a Pagar.xlsx PT BB10-1 ANEXO 13 INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA Análise da Contas a Pagar 31 de maio de 2018 PT BB10-1 Data Fornecedores Duplicata Valor Vencimento Pagamento REF. Saldo 4/30/18 Valor Referente 04/2018 - CELESC 775.08 775.08 - 0 5/31/18 Valor Referente 05/2018 - CELESC 770.13 770.13 4/30/18 Valor Referente 04/2018 - BRASIL TELECOM S.A 1,105.72 1,105.72 - 0 5/31/18 Valor Referente 05/2018 - BRASIL TELECOM S.A 1,104.22 1,104.22 4/30/18 Valor Referente 04/2018 - Samae 1,020.00 1,020.00 - 0 5/31/18 Valor Referente 05/2018 - Samae 1,081.00 1,081.00 4/30/18 Valor Referente 04/2018 - Lance Telecom - Internet 99.00 99.00 - 0 5/31/18 Valor Referente 05/2018 - Lance Telecom - Internet 99.00 99.00 4/10/18 Valor Referente Compras para ativo imobilizado Nf 704135 Feirão de Moveis LTDA 16,860.00 8,410.00 8,450.00 4/10/18 Valor Referente NF 758 - Frigorifico Riosulense S.A 3,245.50 3,245.50 - 0 4/10/18 Valor Referente NF 87 - Hostin Indústria de Comércio e Alimentos LTDA 5,707.80 5,707.80 - 0 5/10/18 Valor Referente NF 859 - Frigorifico Riosulense S.A 2,483.80 2,483.80 - 0 5/10/18 Valor Referente NF 223 - Hostin Industria de Comercio e Alimentos LTDA 5,266.80 5,266.80 5/10/18 Pago Referente NF 87 - Hostin Indústria de Comércio e Alimentos LTDA - 0 Total 39,618.05 22,846.90 16,771.15 Composição do saldo da Contas a Pagar Descrição Valor Ref. Saldo inicial Débitos 22,846.90 Créditos 39,618.05 Saldo final 16,771.15 Legendas - Referências SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: RONES CREI REIS SILVA Data: 11/7/23 Revisado por: RONES CREI REIS SILVA Data: 11/7/23 &"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - Anexo 14 - An?lise de Empr?stimos.xlsx PT CC10 ANEXO 14 INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA Banco de Crédito Financiatudo S.A 31 de maio de 2023 PT CC10 Data Descrição Vigência Parcelas Sistema Amortização taxa de juros Principal Pagamentos REF. Saldos a Pagar Calculo do juros Parcela Vencimento Saldo Devedor Prestação Amortização Juros REF. Total - 0 - 0 - 0 Legendas - Referências SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: ROGERIO PANTOJA DA SILVA Data: 11/1/23 Revisado por: ROGERIO PANTOJA DA SILVA Data: 11/1/23 Anexo 15 - Confirma??o de empr?stimo.docx ANEXO 15 AO Banco de XXXX Prezados Senhores, Nossos auditores, SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA, com sede a ENDEREÇO, CIDADE – ESTADO, estão examinando nossas demonstrações financeiras. A fim de atendermos às exigências relacionadas com esse exame, solicitamos o obséquio de fornecer as seguintes informações em 31 de maio de 2018. 3 - EMPRÉSTIMOS OU FINANCIAMENTOS - Saldos existentes (principal + encargos); - Vencimento dos contratos e quantidade de parcelas; - Encargos (juros, correção monetária, outros); - Valor de prestação; - Breve descrição das garantias; Favor utilizar o envelope retorno para sua resposta. Agradecemos antecipadamente a valiosa cooperação e subscrevemo-nos, Atenciosamente, _________________________________ INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: HIGOR DE CASTRO PEREIRA Data: 01/11/2023 Revisado por: HIGOR DE CASTRO PEREIRA Data: 01/11/2023 Anexo 16 - Resposta de Confirma??o de empr?stimo..docx ANEXO 16 PT CC10-1.1 EMPRESA ENDEREÇO CIDADE – ESTADO Prezados Senhores: Em atenção a solicitação da INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA, vimos pela presente confirmar as seguintes informações na data-base de 31/05/2018, com relação ao empréstimo CDC. a. Saldo devedor = R$ 0,00 b. Juros vencíveis mensalmente às taxas de 0,00% ao mês, sobre o saldo devedor. c. Não existem garantias de empréstimo vinculado a operação. d. Número de parcelas = 0 e. Valor da prestação = R$ 0,00 f. Dia de vencimento: dia 00 de cada mês. Atenciosamente Banco XXXXXXXX SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: HIGOR DE CASTRO PEREIRA Data: 01/11/2023 Revisado por: HIGOR DE CASTRO PEREIRA Data: 01/11/2023 Anexo 17 - An?lise Tribut?ria ICMS a Recolher.xlsx PT EE10-1 ANEXO 17 Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA Análise da Contas Tributárias - ICMS 01/04/2018 a 31/05/2018 PT EE10-1 Data Nota Fiscal Base de Cálulo ICMS Débito de Imposto Crédito de Imposto REF. Saldo abr/2018 todas 84,400.50 17% 14,348.10 14,348.10 - 0 Total 84,400.50 14,348.10 14,348.10 Data Nota Fiscal Valor da NF ICMS Débito de Imposto Crédito de Imposto REF. Saldo mai/2018 todas 84,400.50 17% 14,348.10 14,348.10 PT EE10 - 0 Total 84,400.50 14,348.10 14,348.10 Composição do saldo da Conta ICMS a Recolher Descrição Abril Maio Valor Ref. Valor Ref. Saldo inicial - 0 - 0 Débito Imposto 14,348.10 14,348.10 Crédito Imposto 14,348.10 14,348.10 Saldo de Imposto - 0 - 0 Legendas - Referências Confirmamos saldo com a folha mestra Somado Cálculos conferidos Confirmamos as alíquotas dos impostos Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada Verificamos que o IPI não integra a base de cálculo do ICMS. Verificamos a nota fiscal SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: FABIANE DUARTE DO ESPÍRITO SANTO Data: 11/7/23 Revisado por: FABIANE DUARTE DO ESPÍRITO SANTO Data: 11/7/23 &"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - Anexo 18 - An?lise Tribut?ria PIS a Recolher.xlsx PT EE20-1 ANEXO 18 Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA Análise da Contas Tributárias - PIS 01/04/2018 a 31/05/2018 PT EE20-1 Data Nota Fiscal Base de Cálculo PIS Débito de Imposto Crédito de Imposto REF. Saldo abr/2018 todas 84,400.50 0.65% 548.57 548.57 PT EE20 -0.00 mai/2018 todas 84,400.50 0.65% 548.57 548.57 PT EE20 -0.00 Total 168,801.00 1,097.14 1,097.15 Composição do saldo da Contas PIS a Recolher Descrição Abril Maio Valor Ref. Valor Ref. Saldo inicial - 0 -0.00 Débito Imposto 548.57 548.57 Crédito Imposto 548.57 548.57 Saldo de Imposto -0.00 -0.00 Legendas - Referências Confirmamos saldo com a folha mestra Somado Cálculos conferidos Confirmamos as alíquotas dos impostos Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada Verificamos a nota fiscal SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: RONES CREI REIS SILVA Data: 11/7/23 Revisado por: RONES CREI REIS SILVA Data: 11/7/23 &"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - Anexo 19 - An?lise Tribut?ria COFINS a Recolher.xlsx PT EE30-1 ANEXO 19 Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA Análise da Contas Tributárias - COFINS 01/04/2018 a 31/05/2018 PT EE30-1 Data Nota Fiscal Base de Cálculo COFINS Débito de Imposto Crédito de Imposto REF. Saldo abr/2018 todas 84,400.50 3.00% 2,532.00 2,532.00 - 0 mai/2018 todas 84,400.50 3.00% 2,532.00 2,532.00 PT EE30 - 0 Total 168,801.00 5,064.00 5,064.00 Composição do saldo da Contas COFINS a Recolher Descrição Abril Maio Valor Ref. Valor Ref. Saldo inicial - 0 - 0 Débito Imposto 2,532.00 2,532.00 Crédito Imposto 2,532.00 2,532.00 Saldo de Imposto - 0 - 0 Legendas - Referências Confirmamos saldo com a folha mestra Somado Cálculos conferidos Confirmamos as alíquotas dos impostos Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada Verificamos a nota fiscal SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: ROGERIO PANTOJA DA SILVA Data: 11/7/23 Revisado por: ROGERIO PANTOJA DA SILVA Data: 11/7/23 &"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - Anexo 2 - Planejamento Horas de Auditoria.xlsx PHA Anexo 2 INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA Planejamento de Horas de Auditoria 01 de novembro de 2023 Auditoria de Contas do Balanço Patrimonial Descrição das Contas/Auditores Sênior Pleno Assistente Total Ativo Quantidade de Horas Disponibilidades 4.50 - 0 - 0 4.50 Estoques 4.50 - 0 - 0 4.50 Imobilizado 11.50 - 0 - 0 11.50 Passivo Quantidade de Horas Fornecedores de Bens e Serviços - 0 - 0 - 0 - 0 Contas a Pagar 3.50 - 0 - 0 3.50 Empréstimos e Financiamentos - 0 - 0 - 0 - 0 Obrigações Tributárias e Previdenciárias 8.00 - 0 - 0 8.00 Obrigações Trabalhistas 7.50 - 0 - 0 7.50 Patrimônio Líquido Quantidade de Horas Capital Social 2.50 - 0 - 0 2.50 Lucros ou Prejuízos Acumulados 5.00 - 0 - 0 5.00 Total de Horas 47.00 - 0 - 0 47.00 Auditoria de Contas da Demonstração de resultado do Exercício Receitas Bruta de Vendas 5.50 - 0 - 0 5.50 Impostos Incidentes S/ Vendas 2.00 - 0 - 0 2.00 Custos de Mercadoria/Produtos e/ou Serviços Prestados 5.00 - 0 - 0 5.00 Despesas Operacionais 8.00 - 0 - 0 8.00 Resultado Financeiro - 0 Imposto de Rendas e Contribuição Social S/ Lucro Líquido 3.00 Conferência e revisão final dos trabalhos 25.00 - 0 - 0 25.00 Total de Horas 48.50 - 0 - 0 45.50 CUSTO DA AUDITORIA Total de Horas Necessárias de Auditoria 95.50 - 0 - 0 95.50 Custo Hora (R$) 400.00 - 0 - 0 400.00 Custo Total R$ 38,200.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 38,200.00 SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: FABIANE DUARTE DO ESPÍRITO SANTO Data: 11/1/23 Revisado por: FABIANE DUARTE DO ESPÍRITO SANTO Data: 11/1/23 Anexo 20 - An?lise Tribut?ria IRPJ a pagar.xlsx PT EE40-1 ANEXO 20 Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA Análise da Contas Tributárias - IRPJ a Pagar 01/04/2018 a 31/05/2018 PT EE40-1 Data Base de Cálculo Acumulado Alíquota Valor IRPJ Base Adicional Valor Adicional (-) Valor Pago REF. Imposto Devido abr/2018 todas 84,400.50 15% 1,012.80 - 0 - 0 1,012.80 EE40 1,012.80 mai/2018 todas 84,400.50 15% 1,012.80 - 0 - 0 1,012.80 Composição do saldo da Contas IRPJ a Pagar 10,128.06 Descrição Abril e Maio Valor Ref. Saldo inicial - 0 Débitos 2,025.60 Créditos 2,025.60 Saldo de Imposto 0.00 Saldo Contábil - 0 Diferença 0.00 AJ Legendas - Referências Confirmamos saldo com a folha mestra Somado Cálculos conferidos Confirmamos as alíquotas dos impostos Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: HIGOR DE CASTRO PEREIRA Data: 11/7/23 Revisado por: HIGOR DE CASTRO PEREIRA Data: 11/7/23 &"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - Anexo 21 - An?lise Tribut?ria CSLL a pagar.xlsx PT EE50-1 ANEXO 21 Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA Análise da Contas Tributárias - CSLL a Pagar 01/04/2018 a 31/05/2018 PT EE50-1 Data Base de Cálculo Acumulado Alíquota Valor CSLL (-) Valor Pago REF. Imposto Devido abr/2018 todas 84,400.50 9% 911.52 911.52 EE50 - 0 mai/2018 todas 84,400.50 9% 911.52 911.52 EE50 - 0 Composição do saldo da Conta CSLL a Pagar Descrição Abril e Maio Valor Ref. Saldo inicial - 0 Débitos 1,823.04 Créditos 1,823.04 Saldo de Imposto - 0 Saldo Contábil - 0 Diferença - 0 Legendas - Referências Confirmamos saldo com a folha mestra Somado Cálculos conferidos Confirmamos as alíquotas dos impostos Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: FABIANE DUARTE DO ESPÍRITO SANTO Data: 11/7/23 Revisado por: FABIANE DUARTE DO ESPÍRITO SANTO Data: 11/7/23 &"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - Anexo 22 - An?lise Trab. e Prev. Sal?rios a pagar.xlsx PT HH10-1 ANEXO 22 Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Salários a Pagar 01/04/2018 a 31/05/2018 PT HH10-1 Cálculo do movimento de abril/2018 Funcionário Salário Base INSS Empregado REF. Salário a pagar INSS Empresa FGTS Vinicius Pereira 2,100.00 9% 189.00 1,911.00 26.80% 562.80 8% 168.00 Juliana Alves 1,250.00 8% 100.00 1,150.00 26.80% 335.00 8% 100.00 Leonardo Viera 2,100.00 9% 189.00 1,911.00 26.80% 562.80 8% 168.00 Isabela Salvador 1,990.00 9% 179.10 1,810.90 26.80% 533.32 8% 159.20 Maria da Silva 1,000.00 8% 80.00 920.00 26.80% 268.00 8% 80.00 Total 8,440.00 HH50-1 737.10 7,702.90 HH50-1 2,261.92 HH60-1 675.20 Cálculo do movimento de maio/2018 Funcionário Salário Base INSS Empregado REF. Salário a pagar INSS Empresa FGTS Vinicius Pereira 2,100.00 9% 189.00 1,911.00 26.80% 562.80 8% 168.00 Juliana Alves 1,250.00 8% 100.00 1,150.00 26.80% 335.00 8% 100.00 Leonardo Viera 2,100.00 9% 189.00 1,911.00 26.80% 562.80 8% 168.00 Isabela Salvador 1,990.00 9% 179.10 1,810.90 26.80% 533.32 8% 159.20 Maria da Silva 1,000.00 8% 80.00 920.00 26.80% 268.00 8% 80.00 Total 8,440.00 HH50-1 737.10 7,702.90 HH50-1 2,261.92 HH60-1 675.20 Análise da movimentação da conta Data Histórico REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo 4/30/18 Valor Referente 04/2018 - Salarios a Pagar 7,701.76 7,701.76 5/5/18 Pago Referente 04/2018 - Salarios 7,701.76 - 0 5/31/18 Valor Referente 05/2018 - Salarios a pagar 7,701.76 7,701.76 Composição do Saldo - Salários a Pagar Descrição Valor Ref. Saldo inicial - 0 Débitos 7,701.76 Créditos 15,403.52 Saldo Final (Balancete) 7,701.76 Saldo calculado 7,702.90 Dif 1.14 Ajuste Legendas - Referências Confirmamos saldo com a folha mestra Somado Cálulos conferidos Confere com registro na folha de pagamento Confirmamos as alíquotas dos impostos Ajuste Ajuste de saldos contábeis incorretos Testamos a liquidação subsequente e confirmamos pagamento no mês seguinte SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: ROGERIO PANTOJA DA SILVA Data: 11/8/23 Revisado por: ROGERIO PANTOJA DA SILVA Data: 11/8/23 &"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - Anexo 23 - An?lise Trab. e Prev. Pr?-labore a pagar.xlsx PT HH20-1 ANEXO 23 Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Pró-labore a Pagar 01/04/2018 a 31/05/2018 PT HH20-1 Cálculo do movimento de abril/2018 Funcionário Pro-labore Base INSS Empregado Arredondamento REF. Pró-labore a pagar INSS Empresa Gabriela D. Timm 1,850.00 11% 203.50 1,646.50 20.00% 370.00 Alisson W. Timm 1,850.00 11% 203.50 1,646.50 20.00% 370.00 Total 3,700.00 HH50-1 407.00 HH50-1 - 0 3,293.00 HH50-1 740.00 Cálculo do movimento de maio/2018 Funcionário Salário Base INSS Empregado Arredondamento REF. Salário a pagar INSS Empresa Gabriela D. Timm 1,850.00 11% 203.50 1,646.50 20.00% 370.00 Alisson W. Timm 1,850.00 11% 203.50 1,646.50 20.00% 370.00 Total 3,700.00 HH50-1 407.00 HH50-1 - 0 3,293.00 HH50-1 740.00 Análise da movimentação da conta Data Histórico REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo 4/30/18 Valor Referente 04/2018 - Pro Labore a Pagar 3,293.00 3,293.00 5/5/18 Pago Referente 04/2018 - Pro Labore 3,293.00 - 0 5/31/18 Valor Referente 05/2018 - Pro Labore a Pagar 3,293.00 3,293.00 Composição do Saldo - Pró-labore a Pagar Descrição Valor Ref. Saldo inicial - 0 Débitos 3,293.00 Créditos 6,586.00 Saldo Final 3,293.00 Legendas - Referências Confirmamos saldo com a folha mestra Somado Cálulos conferidos Confere com registro na folha de pagamento Confirmamos as alíquotas dos impostos Testamos a liquidação subsequente e confirmamos pagamento no mês seguinte SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: FABIANE DUARTE DO ESPÍRITO SANTO Data: 11/8/23 Revisado por: FABIANE DUARTE DO ESPÍRITO SANTO Data: 11/8/23 &"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - Anexo 24 - An?lise Apropria??o de F?rias.xlsx PT HH30-1 ANEXO 24 Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Provisão para férias 01/04/2018 a 31/05/2018 PT HH30-1 Cálculo do movimento de abril/2018 Funcionário Salário Base 1/12 Avos 1/3 de férias Total Prov. s/ Férias Prov. INSS Empregado s/ férias Prov. INSS Empresa s/ férias Prov. FGTS s/ férias Vinicius Pereira 2,100.00 175.00 58.33 233.33 9% 21.00 26.80% 62.53 8% 18.67 Juliana Alves 1,250.00 104.17 34.72 138.89 8% 11.11 26.80% 37.22 8% 11.11 Leonardo Viera 2,100.00 175.00 58.33 233.33 9% 21.00 26.80% 62.53 8% 18.67 Isabela Salvador 1,990.00 165.83 55.28 221.11 9% 19.90 26.80% 59.26 8% 17.69 Maria da Silva 1,000.00 83.33 27.78 111.11 8% 8.89 26.80% 29.78 8% 8.89 Total 8,440.00 703.33 234.44 937.78 81.90 251.32 75.02 Cálculo do movimento de maio/2018 Funcionário Salário Base 1/12 Avos 1/3 de férias Total Prov. s/ Férias Prov. INSS Empregado s/ férias Prov. INSS Empresa s/ férias Prov. FGTS s/ férias Vinicius Pereira 2,100.00 175.00 58.33 233.33 9% 21.00 26.80% 62.53 8% 18.67 Juliana Alves 1,250.00 104.17 34.72 138.89 8% 11.11 26.80% 37.22 8% 11.11 Leonardo Viera 2,100.00 175.00 58.33 233.33 9% 21.00 26.80% 62.53 8% 18.67 Isabela Salvador 1,990.00 165.83 55.28 221.11 9% 19.90 26.80% 59.26 8% 17.69 Maria da Silva 1,000.00 83.33 27.78 111.11 8% 8.89 26.80% 29.78 8% 8.89 Total 8,440.00 703.33 234.44 937.78 81.90 251.32 75.02 Análise da movimentação da conta Data Histórico REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo 4/30/18 Valor Referente 04/2018 - Provisão Férias FGTS 79.62 HH30 79.62 4/30/18 Valor Referente 04/2018 - Provisão Férias INSS 242.00 HH30 321.62 4/30/18 Valor Referente 04/2018 - Provisão Férias 938.86 HH30 1,260.48 5/31/18 Valor Referente 05/2018 - Provisão Ferias FGTS 79.62 HH30 1,340.10 5/31/18 Valor Referente 05/2018 - Provisão Férias INSS 242.00 HH30 1,582.10 5/31/18 Valor Referente 05/2018 - Provisão Férias 938.86 HH30 2,520.96 Composição do Saldo - Provisão para Férias Confronto com o saldo - Balancete Descrição Valor Ref. Descrição Valor Ref. Saldo inicial - 0 Saldo inicial - 0 Débitos - 0 Débitos - 0 Créditos 2,528.25 Créditos 2,520.96 Saldo Final 2,528.25 Saldo Final 2,520.96 Saldo Calculado 2,528.25 Divergencia 7.29 AJ Legendas - Referências Confirmamos saldo com a folha mestra Somado Cálulos conferidos Confere com registro na folha de pagamento Confirmamos as alíquotas dos impostos AJ Ajuste identificado. SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: FABIANE DUARTE DO ESPÍRITO SANTO Data: 11/8/23 Revisado por: FABIANE DUARTE DO ESPÍRITO SANTO Data: 11/8/23 &"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - Anexo 25 - An?lise Apropria??o de 13? Sal?rio.xlsx PT HH30-1 ANEXO 25 Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Provisão para 13º salário 01/04/2018 a 31/05/2018 PT HH30-1 Cálculo do movimento de abril/2018 Funcionário Salário Base 1/12 Avos Total Prov. s/ 13º salário Prov. INSS Empregado s/ 13º salário Prov. INSS Empresa s/ 13º salário Prov. FGTS s/ 13º salário Vinicius Pereira 2,100.00 175.00 175.00 9% 15.75 26.80% 46.90 8% 14.00 Juliana Alves 1,250.00 104.17 104.17 8% 8.33 26.80% 27.92 8% 8.33 Leonardo Viera 2,100.00 175.00 175.00 9% 15.75 26.80% 46.90 8% 14.00 Isabela Salvador 1,990.00 165.83 165.83 9% 14.93 26.80% 44.44 8% 13.27 Maria da Silva 1,000.00 83.33 83.33 8% 6.67 26.80% 22.33 8% 6.67 Total 8,440.00 703.33 703.33 61.43 188.49 56.27 Cálculo do movimento de maio/2018 Funcionário Salário Base 1/12 Avos Total Prov. s/ 13º salário Prov. INSS Empregado s/ 13º salário Prov. INSS Empresa s/ 13º salário Prov. FGTS s/ 13º salário Vinicius Pereira 2,100.00 175.00 175.00 9% 15.75 26.80% 46.90 8% 14.00 Juliana Alves 1,250.00 104.17 104.17 8% 8.33 26.80% 27.92 8% 8.33 Leonardo Viera 2,100.00 175.00 175.00 9% 15.75 26.80% 46.90 8% 14.00 Isabela Salvador 1,990.00 165.83 165.83 9% 14.93 26.80% 44.44 8% 13.27 Maria da Silva 1,000.00 83.33 83.33 8% 6.67 26.80% 22.33 8% 6.67 Total 8,440.00 703.33 703.33 61.43 188.49 56.27 Análise da movimentação da conta Data Histórico REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo 4/30/18 Valor Referente 04/2018 - Provisão 13º Salário 704.15 HH30 704.15 4/30/18 Valor Referente 04/2018 - Provisão 13º Salário FGTS 79.62 HH30 783.77 4/30/18 Valor Referente 04/2018 - Provisão 13º Salário INSS 242.00 HH30 1,025.77 5/31/18 Valor Referente 05/2018 - Provisão 13º Salário 704.15 HH30 1,729.92 5/31/18 Valor Referente 05/2018 - Provisão 13º Salário FGTS 79.62 HH30 1,809.54 5/31/18 Valor Referente 05/2018 - Provisão 13º Salário INSS 242.00 HH30 2,051.54 Composição do Saldo - Provisão para Férias Confronto com o saldo - Balancete Descrição Valor Ref. Descrição Valor Ref. Saldo inicial - 0 Saldo inicial - 0 Débitos - 0 Débitos - 0 Créditos 1,896.19 Créditos 2,051.54 Saldo Final 1,896.19 Saldo Final 2,051.54 Saldo Calculado 1,896.19 Divergencia -155.35 Ajuste Legendas - Referências Confirmamos saldo com a folha mestra Somado Cálulos conferidos Confere com registro na folha de pagamento Confirmamos as alíquotas dos impostos Ajuste Ajuste de saldos contábeis incorretos SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: FABIANE DUARTE DO ESPÍRITO SANTO Data: 11/8/23 Revisado por: FABIANE DUARTE DO ESPÍRITO SANTO Data: 11/8/23 &"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - Anexo 26 - An?lise da Conta INSS a Pagar.xlsx PT HH50-1 ANEXO 26 Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - INSS a Pagar 01/04/2018 a 31/05/2018 PT HH50-1 Cálculo do movimento de abril/2018 Descrição Parte Empregado Parte Empresa REF. Total INSS - folha empregado 737.10 2,261.92 HH10-1 2,999.02 INSS - folha diretoria 407.00 740.00 HH20-1 1,147.00 Total 1,144.10 3,001.92 4,146.02 Cálculo do movimento de maio/2018 Descrição Parte Empregado Parte Empresa REF. Total INSS - folha empregado 737.10 2,261.92 HH10-1 2,999.02 INSS - folha diretoria 407.00 740.00 HH20-1 1,147.00 Total 1,144.10 3,001.92 4,146.02 Análise da movimentação da conta Data Histórico REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo 4/30/18 Valor Referente 04/2018 - Inss Empregado a Pagar 1,144.10 1,144.10 4/30/18 Valor Referente 04/2018 - Inss patronal a pagar 2,917.52 4,061.62 5/4/18 Pago Referente 04/2018 - Inss 4,061.62 - 0 5/31/18 Valor Referente 05/2018 - Inss empregado a pagar 1,144.10 1,144.10 5/31/18 Valor Referente 05/2018 - Inss patronal a pagar 2,917.52 4,061.62 Composição do Saldo - INSS a Pagar Descrição Valor Ref. Saldo inicial - 0 Débitos 4,061.62 Créditos 8,123.24 Saldo Final Calculado 4,061.62 C Saldo Final do Balancete 4,146.02 Dif -84.40 C Legendas - Referências Confirmamos saldo com a folha mestra Somado C Calculado Confrontamos o registro com a GFIP Efetuamos teste de liquidação subsequente e confirmamos o pagamento no mês seguinte SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: HIGOR DE CASTRO PEREIRA Data: 11/8/23 Revisado por: HIGOR DE CASTRO PEREIRA Data: 11/8/23 &"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - Anexo 27 - An?lise da Conta FGTS a Pagar.xlsx PT HH60-1 ANEXO 27 Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - FGTS a Pagar 01/04/2018 a 31/05/2018 PT HH60-1 Análise da movimentação da conta Data Histórico REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo 4/30/18 Valor Referente 04/2018 - Fgts a pagar 675.20 HH10-1 675.20 5/5/18 Pago Referente 04/2018 - Fgts 675.20 - 0 5/31/18 Valor Referente 05/2018 - Fgts a pagar 675.20 HH10-1 675.20 Composição do Saldo - FGTS a Pagar Descrição Valor Ref. Saldo inicial - 0 Débitos 675.20 Créditos 1,350.40 Saldo Final 675.20 Legendas - Referências Confirmamos saldo com a folha mestra Somado Confrontamos o registro com a GFIP Efetuamos teste de liquidação subsequente e confirmamos o pagamento. SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: RONES CREI REIS SILVA Data: 11/8/23 Revisado por: RONES CREI REIS SILVA Data: 11/8/23 &"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - Anexo 28 - An?lise do Patrim?nio L?quido.xlsx PT SS10 ANEXO 30 Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA Análise da Conta Patrimônio Líquido 31 de maio de 2018 PT SS10 Descrição REF. Capital Reserva de Capital Reserva Legal Lucros Acumulados Total Saldo de abertura 230,000 - 0 - 0 - 0 230,000 Aumento de capital - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Distribuição de lucros - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Lucro do exercício BTL - 0 - 0 - 0 65,887 65,887 Saldo final SS 230,000 - 0 - 0 65,887 295,887 Nota 1: Efetuei a revisão do contrato social e atas de reuniões da diretoria constatando inexistência de restrições de uso em reção as contas patrimoniais. Nota 2: Verifiquei no contrato social a participação acionária e confere a integralização do capital e distribuição de dividendos. Legendas - Referências Examinei a ata de assembléia constatando terem sido aprovados de acordo com os estatutos sociais Conferido com a folha mestra Somado Confere com o saldo do razão SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: RONES CREI REIS SILVA Data: 11/9/23 Revisado por: RONES CREI REIS SILVA Data: 11/9/23 Anexo 29 - An?lise de Resultados.xlsx PT DR10 ANEXO 31 Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA Análise das Contas do Resultado Operacional Bruto 01/04/2018 a 31/05/2018 PT DR10 Data NFs Vendas Brutas Impostos s/ Venda Vendas Líquidas Custo das Vendas Lucro Oper. Bruto Qtde. Média Receita PIS 1,65% COFINS 7,6% ICMS 18% Qtde. Custo Médio Custo Total até 30/04/2018 várias 84,400.50 548.57 2,532.02 14,348.09 66,971.83 10,235.67 56,736.16 até 31/05/2018 várias 84,400.50 548.57 2,532.02 14,348.09 66,971.83 9,629.47 57,342.36 Total - 0 DR10.1 168,801.00 1,097.14 5,064.03 28,696.17 133,943.66 - 0 DR10.3 19,865.14 114,078.52 DR10.2 Nota 1: Verificamos a emissão das notas fiscais de entrada e constatamos a inexistência de notas não contabilizadas referente ao período em exame. Legendas - Referências Somado Conferido com o mapa de contabilização de vendas Calculado Conferido com a folha mestra Conforme PT C10-2 SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: MARIA CAROLINI ANDREGHETTI ROGERIO PANTOJA DA SILVA Data: 11/13/23 Revisado por: MARIA CAROLINI ANDREGHETTI ROGERIO PANTOJA DA SILVA Data: 11/13/23 &"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - Anexo 3 - Contrato de Prestacao de Servi?o.doc PROPOSTA-CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE AUDITORIA INDEPENDENTE Proponente : I - OBJETO O objeto da presente PROPOSTA é a PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE AUDITORIA INDEPENDENTE sobre as demonstrações contábeis do (a) INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA, referente ao exercício social a se encerrar em 31/05/2018. II – DEFINIÇÃO DOS SERVIÇOS A SEREM EXECUTADOS O escopo básico dos trabalhos para o exercício de 2018 compreende: · Acompanhamento dos procedimentos contábeis realizados durante o exercício; · Conferência dos registros contábeis fiscais, incluindo os registros auxiliares; · Conferência dos clientes e fornecedores, credores, e devedores de natureza diversa; · Conferência, dos bens patrimoniais, e de seus controles e registros; · Exame das receitas e despesas (revisão analítica) para o período de: 01/11/2023 à; 30/11/2023 com análise das principais variações, bem como o confronto com os valores orçados; · Emissão do parecer de auditoria, assessoramento na elaboração das demonstrações contábeis e das notas explicativas, assim como sobre o tratamento contábil a ser atribuído a qualquer evento que venha a ter reflexos diretos sobre as demonstrações contábeis referente ao exercício findo; · Apresentação dos resultados das análises e exames de auditoria das demonstrações contábeis do exercício, com a emissão do relatório de auditoria na forma curta (parecer dos auditores independentes) sobre as demonstrações contábeis auditadas, bem como; relatório de auditoria na forma longa, com indicação de procedimentos corretivos se pertinente. Os trabalhos de auditoria independente serão conduzidos de conformidade com a Resolução CFC - Conselho Federal de Contabilidade n.º 820/97 de 17.12.1997, (Normas de Auditoria Independentes das Demonstrações Contábeis), Resolução CFC n. 821/97 de 17.12.1997 (Normas Profissionais de Auditor Independente), normas instituídas pelo IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil, Normas da CVM - Comissão de Valores Mobiliários e legislação específica do Contratante caso haja. Os procedimentos de auditoria a serem aplicados pela SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre os demonstrativos contábeis e abrangem testes de observância e testes substantivos. A aplicação dos procedimentos de auditoria será realizada, em razão da complexidade e volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, com base na análise e riscos da auditoria e outros elementos de forma a determinar a amplitude dos exames necessários para a emissão de um relatório sobre os demonstrativos contábeis. Os testes de observâncias e substantivos levam em consideração as seguintes técnicas básicas: (a) inspeção – exame de registros, documentos e de ativos tangíveis; (b) observação – acompanhamento de procedimento quando de sua execução; (c) investigação e confirmação – obtenção de informação junto às pessoas ou entidades conhecedoras da transação dentro ou fora da Entidade; (d) cálculo – conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias; e (e) revisão analítica – verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vista à identificação de situação ou tendências atípicas. A auditoria contábil será realizada inclusive nos registros gerados pelo processamento eletrônico de dados (se necessário) e em outros que mantidos pela ENTIDADE devam sofrer exames para os fins propostos. Os trabalhos serão planejados e apropriadamente supervisionado pela SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA e serão conduzidos em harmonia com as atividades da ENTIDADE, de modo a não causar transtornos ao andamento normal dos seus serviços e horários de trabalho estabelecidos pelas normas internas. Na execução dos trabalhos deverão ser observados os seguintes aspectos: (a) Utilização de pessoal com experiência e treinamento profissional adequado, estando os responsáveis técnicos habilitados perante os órgãos competentes; (b) planejamento adequado e supervisão satisfatória dos trabalhos dos assistentes; (c) avaliação dos sistemas contábil e de controles internos; e (d) inspeção baseada principalmente nos registros contábeis podendo ser estendida, se julgado necessário pela SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA, aos registros de quaisquer outros setores da ENTIDADE. As inspeções serão efetuadas na base de testes (amostragem), o que significa dizer que não abrangerão cada transação de per si. Os trabalhos serão executados por profissionais de comprovada capacidade técnica, nas dependências do CONTRATANTE e da CONTRATADA (quando necessário), com base em documentos e informações fornecidas pela CONTRATANTE. Os documentos e informações fornecidas serão de única e exclusiva responsabilidade da CONTRATANTE no que tange a sua idoneidade. III – DOS PRAZOS PARA ENTREGA DO PARECER E RELATÓRIO DA AUDITORIA Os trabalhos de auditoria objeto desta proposta deverá ser concluídos, com a apresentação do parecer, em até 30/11/2023 após a comunicação de que as demonstrações contábeis estão prontas para serem auditadas. Após cada visita emitiremos o relatório de forma longa, dirigido a Diretoria da Entidade. Referido relatório tem as seguintes finalidades: · apresentar a avaliação do auditor sobre a eficácia dos controles internos da Entidade; · relatar os exames e procedimentos efetuados pelo auditor; · alertar a administração da Entidade sobre aspectos que possam acarretar ressalvas no “Parecer dos Auditores”; · apresentar recomendações para aprimoramento dos C.I.’s. – Controles Internos. Os trabalhos serão executados em 4 visitas e em datas serem acordadas entre as partes, de forma atender os prazos que por ventura a ENTIDADE esteja obrigada. Cronograma físico dos trabalhos, sugerido: ETAPA ÁREAS/TRABALHOS DATA PREVISTA 1ª - visita · Planejamento dos trabalhos; · Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do contas a receber e recursos humanos; · Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas contas patrimoniais do período de _________. Novembro de 2023 2ª - visita · Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do ativo imobilizado; · Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas contas patrimoniais do período de _________ Novembro de 2023 3ª - visita · Circularização (bancos; advogados; seguros; clientes; fornecedores e outros); · Revisão analítica (receitas e despesas –Validação parcial de saldos de contas patrimoniais · Assessoramento para o encerramento das demonstrações contábeis; e. Novembro de 2023 4ª - visita · Validação dos saldos das demonstrações contábeis; · Assessoramento na elaboração das notas explicativas das demonstrações contábeis; e · Emissão do parecer dos auditores independentes Novembro de 2023 IV - OBRIGAÇÕES DA GROUP ADG AUDITORES IV.1 – SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA obriga-se a apresentar, no término dos trabalhos, à Administração da ENTIDADE, parecer constante do item “III” contendo o resultado dos trabalhos. IV.2 – SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA se compromete: (a) realizar adequadamente os serviços, atendendo, inclusive, a requisitos previstos em legislação específica (se for o caso); (b) responder por serviços executados em desacordo com as características e especificações exigidas, sem ônus para a CONTRATANTE (c) atender a todas as normas e especificações básicas, atinentes à prestação de serviço, objeto desta contratação; IV.3 – SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA emitirá sobre as demonstrações contábeis auditadas o Parecer dos Auditores Independentes. Parecer dos Auditores Redigido de acordo com as normas de auditoria independente, abrangendo a opinião dos auditores sobre as demonstrações contábeis da CONTRATANTE, referente ao exercício social auditado. O Parecer observará, necessariamente aos seguintes aspectos: · se os exames foram conduzidos em conformidade com as normas reconhecidas de auditoria e se foram aplicados todos os exames e as provas julgadas necessárias nas circunstâncias; · se as demonstrações foram elaboradas de conformidade com os princípios fundamentais de contabilidade; · pronunciamento dos auditores sobre a fidedignidade das demonstrações contábeis auditadas; O parecer será emitido dentro de uma das 4 (quatro) modalidades, a saber: · parecer sem ressalva · parecer com ressalva · parecer adversos e; · parecer com abstenção de opinião V - OBRIGAÇÕES DO CONTRATANTE V.1 - Obriga-se a CONTRATANTE a facilitar aos funcionários da SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA o livre acesso às áreas dos prédios onde serão executados os serviços, bem como à documentação e equipamentos necessários à realização dos trabalhos. V.2 – Fornecer as informações, documentos e a assistência necessária para o bom desempenho dos serviços. VI - PRAZO DE VALIDADE DESTA PROPOSTA VI.1 – O prazo de validade desta proposta é de 30 (trinta) dias contados a partir de 01/11/2023. VII – REMUNERAÇÃO, FORMA DE PAGAMENTO, PRAZO E RESCISÃO DO CONTRATO VII.1 - Os honorários profissionais são calculados tendo como base: · a relevância, o vulto, a complexidade e a dificuldade do serviço a executar; · o tempo que será consumido pela realização do trabalho; · a situação econômico-financeira do cliente e o resultado favorável que a mesma advirá do serviço prestado; · a peculiaridade de tratar-se de cliente eventual, habitual ou permanente; · o lugar em que o serviço será prestado; e · a competência e o renome do profissional. VII.2 - A título de remuneração pelos serviços profissional objeto da presente proposta-comercial, cobraremos a importância global, fixa e irreajustável, de R$ 38.200,00 (mil reais), pagáveis em 5 parcelas fixas de R$ 7.640,00 (mil reais) cada uma, vencendo-se a primeira na aceitação desta proposta-contrato e as demais a cada 30 (trinta) dias. (Obs.: pode ser fixada outra forma de pagamento) VII.3 - No preço ofertado no item “VII.2” estão incluídos todos os custos, sejam eles de impostos, taxas, fretes, seguros, viagens, estadas, transporte, de alimentação, mão-de-obra, encargos sociais etc., VII.4 – O preço pelos serviços objeto desta proposta, permanecerão fixos e irreajustáveis durante a vigência do contrato, exceto por força de disposição legal. VII.5 – Esta proposta-contrato vigorará pelo prazo de 5 (cinco) meses contados a partir da data de sua assinatura. VII.6 – A falta de pagamento de qualquer parcela de honorários faculta à CONTRATADA suspender imediatamente a execução dos serviços ora pactuados, bem como considerar rescindido o presente, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial. VII.7 – A falência ou a concordata da CONTRATANTE facultará a rescisão do presente pela CONTRATADA, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial. VII.8 – Considerar-se-á rescindido o presente contrato, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial, caso qualquer das partes CONTRATANTES venha a infringir cláusula ora convencionada. VII.9 – Fica estipulada a multa contratual de uma parcela mensal vigente relativa aos honorários, exigível por inteiro em face da parte que der causa à rescisão motivada. VIII – DO FORO Fica eleito o Foro da Cidade de Ji-Paraná RO, com expressa renúncia a qualquer outro, por mais privilegiado que seja, para dirimir as questões oriundas da interpretação e execução do presente contrato, ou DA CLÁUSULA COMPROMISSÓRIA (onde houver JUIZO ARBITRAL) Os Contratantes submeterão à arbitragem eventuais litígios oriundos do presente contrato. (Lei 9.307-96). IX - SIGILO PROFISSIONAL IX.1- SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA, se obriga sob pena da lei a respeitar e assegurar o sigilo relativo às informações obtidas durante o seu trabalho não as divulgando, sob qualquer circunstância, para terceiros sem autorização expressa da ENTIDADE, salvo quando houver obrigação legal de fazê-lo. Referido sigilo continua mesmo depois de terminados os compromissos contratuais. IX.2 – Os papéis de trabalho da auditoria poderão no processo de “REVISÃO EXTERNA DE QUALIDADE – NBC T 14” serem solicitados para análise por parte de nosso auditor revisor. Brasil, 01 de novembro de 2023 SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA CONTRATADA CONTRATANTE TESTEMUNHAS 1- ______________________________________ 2- ______________________________________ PAGE 7 Anexo 30 - An?lise das Despesas Comerciais e Adm..xlsx PT DR40-1 ANEXO 32 Indústria de Alimentos e Bebidas LTDA Análise da Contas de Despesas Comerciais e Administrativas 01/04/2018 a 31/05/2018 PT DR40-1 Conta Descrição da Conta REF. Saldo Contábil em Ajustes Saldo Ajustado 4/1/18 5/31/18 Débito Crédito Despesas Operacionais Despesas Trabalhistas - 0 -27,566.02 8.43 155.35 -27,419.10 Encargos Sociais - 0 -8,471.92 84.40 - 0 -8,556.32 Despesas Gerais - 0 -8,167.05 - 0 - 0 -8,167.05 Despesas Operacionais Tributárias - 0 -200.00 - 0 - 0 -200.00 PT DR40 - 0 -44,404.99 92.83 155.35 -44,342.47 Legendas - Referências Confirmamos saldo com a folha mestra Somado Calculado Percentual definido em politica interna da empresa SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: RONES CREI REIS SILVA Data: 11/16/23 Revisado por: RONES CREI REIS SILVA Data: 11/16/23 &"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - Anexo 31 - An?lise das Despesas e Receitas Financeiras.xlsx PT DR50-1 ANEXO 31 INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA Análise da Contas de Despesas e Receitas Financeiras 01/04/2018 a 31/05/2018 PT DR50-1 Conta Descrição da Conta REF. Saldo Contábil em Ajustes Saldo Ajustado 6/30/20 7/31/20 Débito Crédito Despesas Financeiras Despesas Bancárias Despesas com juros s/ empréstimos Despesas com desconto de duplicatas Receitas Financeiras Legendas - Referências SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: ROGERIO PANTOJA DA SILVA Data: 11/1/23 Revisado por: ROGERIO PANTOJA DA SILVA Data: 11/1/23 &"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - Anexo 32 - An?lise Revisional do IRPJ e CSLL.xlsx PT DR80-1 ANEXO 32 INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA Analise revisional do IRPJ e CSLL 31 de maio de 2018 PT DR80-1 Conta Descrição da Conta REF. Saldo Contábil em Ajustes Saldo Ajustado 4/30/18 5/31/18 Débito Crédito Provisão para imposto de renda e contribuição social BTP - 0 3,848.64 j 3,848.66 0.02 DR80 DR80 Cálculo do imposto de renda 168,801.00 Base IRPJ 13,504.08 Base CSLL 20,256.12 Aliquota do imposto de renda 15% Provisão necessária 2,025.61 Aliquota do imposto de renda 9% Provisão necessária 1,823.05 Cálculo da empresa j 3,848.64 Ajuste 1-BT -0.02 Legendas - Referências Conforme PT BTR Somado Conforme legislação vigente Calculado SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: HIGOR DE CASTRO PEREIRA Data: 11/16/23 Revisado por: HIGOR DE CASTRO PEREIRA Data: 11/16/23 &"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - Anexo 33 - Lan?amentos de Ajustes e ou reclassifica??o.xlsx 1-BT ANEXO 33 INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA Lançamento de ajuste e/ou reclassificação 31 de maio de 2018 PT 1-BT No. Ref. Descrição Ativo D/(C) Passivo (D)/C Resultado (D)/C 1 C10-1 Estoque 4,179.89 a Custo da mercadoria 4,179.89 Lançamento de correção referente divergência de ficha de estoque 2 F10-1 Impostos s/ Vendas (3,848.64) a Resultado - IRPJ e CSLL 3,848.64 Valor referente a reclassificação de imposto. 3 HH10-1 Salários a pagar 1.14 a Despesas com salário (1.14) Ajuste referente a saldo incorreto de salários e recalculo efetuado pela auditoria. 4 HH40-1 Provisão de 13º salário a pagar (155.45) a Despesas com 13º salário 155.45 Ajuste referente a saldo incorreto de provisão de 13º salário e recalculo efetuado pela auditoria. 5 HH30-1 Provisão de férias a pagar 7.27 a Despesas com férias (7.27) Ajuste referente a saldo incorreto de provisão de férias e recalculo efetuado pela auditoria. 6 HH50-1 INSS a pagar 84.40 a Despesas com INSS (84.40) Ajuste referente a saldo incorreto de provisão de INSS e recalculo efetuado pela auditoria. Total 4,179.89 (62.64) 4,242.53 SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: HIGOR DE CASTRO PEREIRA Data: 11/22/23 Revisado por: HIGOR DE CASTRO PEREIRA Data: 11/22/23 Anexo 34 - Pontos de Recomenda??o.xlsx PT 2-BT ANEXO 34 INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA Pontos de Recomendação 31 de maio de 2018 PT 2-BT No. Referêcia Ponto Observado Possível Consequência Recomendação 1 C10 Saldo de estoque divergênte do saldo das fichas de estoque. Demonstração financeira incorreta, resultado alterado, diferente do real. Rever os procedimentos de controle do estoque. 2 HH Lançamentos de provisão de salários, férias, 13º salário, FGTS e INSS efetuados incorretamente. Demonstração financeira incorreta, resultado alterado, diferente do real. Rever os procedimentos de controle e lançamento da folha de pagamento. 3 EE Lançamentos de provisão de IRPJ e CSLL efetuados em contas incorretas. Demonstração financeira demonstrada incorretamente. Rever os procedimentos de contabilização e controle das obrigações tributárias. SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: FABIANE DUARTE DO ESPÍRITO SANTO Data: 11/21/23 Revisado por: FABIANE DUARTE DO ESPÍRITO SANTO Data: 11/21/23 Anexo 35 - Carta de Responsabilidade Administra??o.rtf Brasil, 21/11/2023 À SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Nesta Prezados Senhores: Carta de Responsabilidade da Administração de INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA, referente às demonstrações contábeis em 31/05/2018 A presente refere–se aos exames procedidos por V.S.as. nas demonstrações contábeis de nossa entidade, correspondentes ao exercício findo em 31 de maio de 2018, e está sendo emitida em atendimento às exigências das Normas de Auditoria independentes, aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade. Nesse sentido, estamos confirmando a V.S.as., as seguintes informações: 01) O sistema contábil e de controles internos adotados pela entidade no período são de nossa responsabilidade, sendo adequados ao tipo de atividade e volume de transações que tem nossa entidade. 02) Confirmamos que todas as transações efetuadas no período pela nossa entidade foram devidamente registradas na contabilidade de acordo com a legislação vigente. 03) A entidade tem cumprido todas as disposições de seus contratos que poderiam, em caso de descumprimento, ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis. 04) Nossa administração cumpriu todas as normas e regulamentos a que a entidade está sujeita a não houve qualquer comunicação referente à inobservância de exigências de autoridades Regulamentadoras com respeito a aspectos financeiros. 05) Foram adequadamente contabilizadas e divulgadas nas demonstrações contábeis as transações e saldos com “Partes Relacionadas”. 06) Que todos os livros, registros contábeis, documentação comprobatória e todas as atas das reuniões dos Acionistas (ou Sócios, Associados e Diretoria) foram colocados à sua disposição. 07) Não existem, envolvendo a administração ou empregados, irregularidades pendentes que possam ter efeito significativo sobre as demonstrações contábeis. 08) A entidade não tem ônus ou gravames sobre os seus ativos. 09) As estimativas foram contabilizadas com base em dados consistentes confirmados por nossos assessores jurídicos. 10) Não há quaisquer contingências fiscais, trabalhistas, previdenciárias, comerciais e legais não contabilizadas que possam afetar a situação financeira e patrimonial da entidade e influir significativamente na sua avaliação como empreendimento em continuidade. 11) Não é do nosso conhecimento, até a presente data, qualquer evento subsequente, ao encerramento do exercício, que possa afetar de forma relevante a posição patrimonial e financeira, bem como o resultado do período. 12) Não há nenhum fato conhecido que possa impedir a continuidade normal das atividades da entidade. 13) Julgamos que os seguros contratados foram efetuados em valores suficientes para cobrir eventuais sinistros que possam ocorrer, impedindo a continuidade normal dos negócios sociais. 14) A empresa não efetuou nenhum acordo estranho ao curso normal de seus negócios, nem até o momento tivemos conhecimento de quaisquer assuntos ou eventos que possam afetar substancialmente as demonstrações contábeis referidas ou a posição da empresa até a presente data. 15) Não há qualquer acordo ou termo com outras entidades que possam significar compromissos que signifiquem contingências presentes ou futuras. 16) As demonstrações contábeis e as notas explicativas entregues a V.S.as., referente exercício, findo em 31/05/2018 são as oficializadas pela empresa e transcritas nos seus livros societários e fiscais. Para identificação, as principais rubricas e cifras dessas demonstrações contábeis são: R$ Mil Resultado do Exercício 65.888 Resultados Acumulados 65.888 Patrimônio Líquido 295.888 Ativo Circulante 140.475 Passivo Circulante 37.014 Realizável a Longo Prazo - Exigível a Longo Prazo - Ativo Permanente 192.428 17) Outros esclarecimentos (se houver) Atenciosamente, Diretor (es) Contabilista (nome e cargo) (nome e n.º de registro do CRC) Anexo 36 - Relat?rio de Diverg?ncias.doc Brasil, 21 de novembro de 2023. A INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA Prezados Senhores Diretores Com base na auditoria efetuada em vossa empresa, referente às demonstrações financeiras findas em 31 de maio de 2018, foram aplicados o planejamento e verificações de auditoria, contemplando todas as evidências com base em testes e amostragens de documentos, registros e lançamentos contábeis, bem como a verificação da estrutura das demonstrações financeiras conforme Lei 11.638/07 e demais normas contábeis inerentes a atividade exercida. Com base nestes testes e verificações ficam apuradas as seguintes informações. 1) Conforme a apuração dos lançamentos do grupo disponibilidades, concluímos que os saldos estão sendo apresentados adequadamente. 2) Referente ao estoque da empresa, as apurações realizadas demonstram que seus saldos não conferem com o balanço patrimonial, foi levantando ajuste. 3) Em relação ao imobilizado, as análises elaboradas comprovam que os bens são de propriedade da empresa e estão de acordo com os lançamentos efetuados. 4) Analisamos a depreciação referente aos meses de abril a maio e não constatamos diferenças. Os percentuais de depreciação definidos por legislação vigente estão devidamente corretos. 5) Conforme a análise efetuada em obrigações tributárias verificou divergências e as mesmas foram recomendadas como reclassificação para representar o passivo e o resultado real da conta obrigações e despesas tributárias. 6) Referente às obrigações trabalhistas e previdenciárias, identificamos divergências nos cálculos de salários, férias, 13º salário, INSS e FGTS. Recomendamos os ajustes para que a demonstração financeira se torne fidedigna. 7) Ao verificar o capital da entidade e os lucros acumulados verificamos que estão de acordo com as demonstrações, representando o patrimônio líquido de propriedade da empresa. Nosso relatório destina-se ao uso exclusivamente interno da empresa e sua divulgação externa pode suscitar dúvidas e originar interpretações errôneas em pessoas que desconheçam os objetivos e limitações dos controles internos. Outrossim, informamos que as sugestões contidas neste relatório deverão ser objetos de estudo por parte de V.Sas., avaliando os riscos de controles internos pela falta de observância. Colocamo-nos a inteira disposição de V.Sas., para quaisquer esclarecimentos pertinentes as circunstâncias emanadas deste relatório. Atenciosamente, _________________________________ SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Anexo 37 - Parecer An?lise de Balan?o - Indicadores.docx PARECER LIQUIDEZ - A situação financeira é boa, com os índices de liquidez favoráveis. Imediata: 3,59. Seca: 3,67. Corrente e geral: 3,79. ESTRUTURA DE CAPITAL - Os Capitais de terceiros situam em torno de 11,11% do total as aplicações da empresa. Índice aceitável tendo em vista a boa capacidade de pagamento (bons índices de liquidez e geração de lucros). O endividamento está todo no curto prazo. RENTABILIDADE - Vem obtendo altos resultados operacionais. O retorno do ativo é de 19,79 enquanto o do patrimônio líquido está em 22,26 o que reflete situação da empresa pois ela vem apresentando lucros e os índices de liquidez em alta é devido a aplicação do capital social e ao resultado que apresenta lucro. LUCRATIVIDADE - A margem operacional foi positiva em 67,58 e o lucro líquido gerou uma margem de 39,03, para o primeiro ano de operação da empresa, indica que ela transformou em lucro quase 40% da sua receita, tendo apenas 60% de gastos e despesas com a operação. CONCLUSÃO - Conclui-se que a empresa se encontra em boa situação econômico-financeira SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA Preparado por: ROGERIO PANTOJA DA SILVA Data: 22/11/2023 Revisado por: ROGERIO PANTOJA DA SILVA Data: 22/11/2023 Anexo 38 - Relat?rio do Auditor Independente.doc RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES (PARECER) Ao Conselho de Administração e Acionistas da INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA São Paulo - SP 1. Examinamos os balanços patrimoniais, individual (controladora) e consolidado, da INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA e controladas, levantados em 31 de maio de 2018, e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido (controladora) correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, elaborados sob a responsabilidade de sua Administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis. 2. Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas brasileiras de auditoria e compreenderam: (a) o planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume de transações e os sistemas contábil e de controles internos da Sociedade e de suas controladas; (b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações contábeis divulgadas; e (c) a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela Administração da Sociedade e de suas controladas, bem como da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. 3. Em nossa opinião, as demonstrações contábeis referidas no parágrafo 1 representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira, individual (controladora) e consolidado, da INDÚSTRIA DE ALIMENTOS E BEBIDAS LTDA e controladas em 31 de maio de 2018, o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido (controladora) referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. 4. Nossos exames foram conduzidos com o objetivo de emitir parecer sobre as demonstrações contábeis básicas referidas no parágrafo 1, tomadas em conjunto. As demonstrações dos fluxos de caixa e do valor adicionado, individual (controladora) e consolidado, referentes a 31 de maio de 2018, que estão sendo apresentadas nos Anexos I e II, respectivamente, para propiciar informações suplementares sobre a Sociedade, não são requeridas como parte integrante das demonstrações contábeis básicas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. As demonstrações dos fluxos de caixa e do valor adicionado foram submetidas aos mesmos procedimentos de auditoria descritos no parágrafo 2 e, em nossa opinião, essas demonstrações suplementares estão adequadamente apresentadas, em todos os aspectos relevantes, em relação às demonstrações contábeis básicas referentes aos exercícios findos em 31 de maio de 2018, tomadas em conjunto. Brasil, 29 de novembro de 2023 SOMA CONTABILIDADE E AUDITORIA João Armando Silva Auditores Independentes Contador CRC nº 5 SP 345972/O-9
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