CURSO AUDITORIA INTERNA

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Auditoria Interna em Qualidade
Curso de Aperfeiçoamento em Gestão
Créditos
Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial – Senac/SC
Departamento Regional em Santa Catarina
FECOMÉRCIO
Presidente 
Bruno Breithaupt
Diretor Regional
Rudney Raulino
Diretoria de Educação Profissional
Ana Elisa Cassal
Conteudista
Paulo Roberto Ramos
Desenvolvimento e Editoração
Setor de Tecnologias Educacionais – SETED
Coordenação Técnica
Setor de Tecnologias Educacionais – SETED
© Senac | Todos os Direitos Reservados
Sumário
INTRODUÇÃO  ������������������������������������������������������ 4
1 OBJETIVO E DEFINIÇÕES DA AUDITORIA  ����������������� 5
1.1 OBJETIVO DA AUDITORIA   �������������������������������������������������������  5
1.2 DEFINIÇÕES DA TERMINOLOGIA USADA EM AUDITORIAS 
DE SGQ  �����������������������������������������������������������������������������������  8
CONSIDERAÇÕES DO TÓPICO 1  ������������������������������������������������  12
2 PRINCÍPIOS DE AUDITORIA  ��������������������������������  13
2.1 COMPETÊNCIA E AVALIAÇÃO DE AUDITORES  ����������������������  14
2.1.1 Competências do auditor  �����������������������������������������  14
2.1.2 Processo de avaliação do auditor  ����������������������������  16
CONSIDERAÇÕES DO TÓPICO 2  ������������������������������������������������  18
3 GERENCIAMENTO DE UM PROGRAMA DE AUDITORIA   19
3.1 DETERMINAÇÃO DOS OBJETIVOS E DA ABRANGÊNCIA DO 
PROGRAMA DE AUDITORIA  �������������������������������������������������������� 23
3.2 DETERMINAÇÃO E AVALIAÇÃO DOS RISCOS E 
OPORTUNIDADES DO PROGRAMA DE AUDITORIA  ��������������  24
3.3 DEFINIÇÃO DO PROGRAMA DE AUDITORIA  �������������������������  26
3.4 IMPLEMENTAÇÃO DO PROGRAMA DE AUDITORIA  ��������������  28
3.5 MONITORAMENTO DO PROGRAMA DE AUDITORIA  ������������  32
3.6 ANÁLISE CRÍTICA E MELHORIA DO PROGRAMA DE AUDITORIA  ��� 33
CONSIDERAÇÕES DO TÓPICO 3  ������������������������������������������������  34
4 PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA INTERNA  ������������  35
4.1 INICIANDO A AUDITORIA  ������������������������������������������������������  35
4.2 PREPARANDO AS ATIVIDADES DA AUDITORIA  ���������������������  37
4.3 CONDUZINDO AS ATIVIDADES DA AUDITORIA  ��������������������  41
4.4 PREPARANDO E DISTRIBUINDO O RELATÓRIO DA AUDITORIA  ��� 73
4.5 CONCLUINDO A AUDITORIA  �������������������������������������������������  84
4.6 CONDUZINDO A AUDITORIA DE ACOMPANHAMENTO  �������  84
CONSIDERAÇÕES DO TÓPICO 4  ������������������������������������������������  86
CONSIDERAÇÕES  �����������������������������������������������  87
REFERÊNCIAS  ���������������������������������������������������  88
Auditoria Interna em Qualidade 4
INTRODUÇÃO
Sistemas de Gestão da Qualidade (SGQs) são importantes para auxiliar na competitividade das 
empresas, pois ajudam no controle e melhoria dos seus processos. Esses sistemas precisam 
ser auditados para controlar o seu funcionamento e corrigir eventuais falhas. Nesse sentido, 
o contexto deste curso proporciona aos alunos o conhecimento técnico básico necessário 
para executar auditorias de SGQs, possibilitando acompanhar os procedimentos internos da 
empresa e verificar se estão sendo realizados adequadamente, bem como se estão alinhados 
com os objetivos da organização. 
Além disso, este curso é essencial para o desempenho de funções de acompanhamento do 
Sistema de Gestão da Qualidade (SGQ) de uma empresa. Portanto, é um diferencial para os 
profissionais que desejam atuar nessa área na organização em que trabalham e pode abrir 
oportunidades em outras organizações que necessitem de profissionais com essa formação. 
No contexto empresarial, este curso possibilita que seus profissionais adquiram o conhecimento 
técnico necessário para facilitar a tomada de decisão, por meio das informações obtidas no 
processo de auditoria, contribuindo com a melhoria dos resultados da organização.
A auditoria da qualidade é uma forma de controle administrativo que avalia a eficiência e eficácia dos 
processos da empresa. Seu papel é de alta relevância, pois auxilia na redução de desperdícios e na 
correção de falhas dos processos e sua melhoria, resultando em um maior poder de competitividade.
As organizações que possuem funcionários preparados para realizar auditorias internas da 
qualidade têm como benefício adicional a facilitação da liderança nas equipes de trabalho, além 
de poder contar com mais confiabilidade nas informações internas e relatórios produzidos. 
Bons estudos!
Auditoria Interna em Qualidade 5
1 OBJETIVO E DEFINIÇÕES DA AUDITORIA
Uma auditoria da qualidade pode ter diferentes objetivos, de acordo com os interesses da empresa. 
Para realizar uma auditoria, é importante conhecermos as definições e as terminologias utilizadas, 
para que todas as partes envolvidas usem um vocabulário comum.
Terminologias: Terminologia é o conjunto de termos específicos ou 
sistema de palavras utilizados em uma ciência, profissão, disciplina etc.
1.1 OBJETIVO DA AUDITORIA 
A auditoria interna do Sistema de Gestão da Qualidade pode ter diferentes objetivos, como:
 � avaliar com que eficácia o sistema de gestão está alcançando os resultados por ele pretendidos, 
 � identificar oportunidades de melhoria do sistema de gestão, 
 � avaliar qual a capacidade do sistema de gestão no auxílio à organização para o atendimento 
dos seus requisitos regulamentares e estatutários,
 � determinar quando o sistema de gestão ou suas partes estão em conformidade com os 
critérios de auditoria (ABNT, 2018). 
Assim, o cumprimento pela organização dos requisitos da Norma ISO 9001:2015 (ABNT, 2015) pode ser 
verificado pela auditoria interna do SGQ. Em seu capítulo 9 (ABNT, 2015, p. 20), essa Norma estabelece 
que as empresas devem realizar auditorias do sistema da qualidade para prover informações sobre o 
sistema, tais como, se o sistema está em conformidade com “os requisitos da própria organização para 
o seu sistema de gestão da qualidade”, se atende os requisitos da Norma ISO 9001:2015, e se está im�
plementado eficazmente. Essa Norma ainda estabelece que as organizações devem: 
ISO 9001:2015: A ISO 9001:2015 é uma norma internacional que 
fornece requisitos para o SGQ das organizações. 
Planejar, estabelecer, implementar e manter um programa de auditoria, incluindo a frequência, 
métodos, responsabilidades, requisitos para planejar e para relatar, o que deve levar em consideração 
a importância dos processos concernentes, mudanças que afetam a organização e os resultados de 
auditorias anteriores (ABNT, 2015, p. 20).
Uma organização pode se empenhar por um longo período para implementar um SGQ, mas os resultados 
em benefício da melhoria dos processos da empresa podem ser muito pequenos, ou até não existirem, 
caso não se consiga manter o Sistema funcionando. 
Para o seu funcionamento, os procedimentos da gestão da qualidade devem ser executados e os tipos 
de registros determinados no planejamento do SGQ devem ser feitos cotidianamente, assim como a 
informação deve ser documentada e ter acesso disponível, bem como ser armazenada e preservada.
1 - Objetivo e definições da auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 6
A auditoria interna do SGQ, chamada de Auditoria de Primeira Parte, é uma forma de verificar o 
cumprimento dos seus requisitos ao longo do tempo. Dessa maneira, a Norma ISO 19011:2018 (ABNT, 
2018) é uma ferramenta adequada para fornecer informações para que organizações de todos os 
portes e tipos possam realizar auditorias internas do seu sistema de gestão (auditoria de primeira 
parte), para seu controle interno ou ainda com vistas a uma autodeclaração de conformidade com a 
Norma ISO 9001. Segundo a ABNT (2018), também pode ser útil para orientar a realização de auditorias 
por uma empresa sobre outra com a qual mantém ou almeja manter relações comerciais, por exemplo, 
fornecedores (Auditoria de Segunda Parte). Outra utilidade da Norma é para a realização de auditorias 
externas, desde que não sejamconduzidas para a certificação de Terceira Parte de sistemas de gestão. 
Para esse fim, a Norma ABNT NBR ISO/IEC 17021-1 (ABNT, 2016) fornece orientações específicas.
Informação
Tipos de auditoria da qualidade
Existem três tipos básicos de auditoria da qualidade: 
 � Auditoria de Primeira Parte: quando é realizada pela própria organização, ou em nome da pró�
pria organização e internamente.
 � Auditoria de Segunda Parte: quando é conduzida por organizações em seus fornecedores exter�
nos e outras partes interessadas externas.
 � Auditoria de Terceira Parte ou Auditoria externa: quando é realizada por um organismo exter�
no para certificação e/ou acreditação, ou auditoria estatutárias regulamentar e similar.
Agora, conheça um resumo dos diferentes tipos de auditoria.
Quadro 1 - Tipos de auditoria
Auditoria de Primeira Parte Auditoria de Segunda Parte Auditoria de Terceira Parte 
• Auditoria interna. • Auditoria de fornecedor 
externo,
• Outra auditoria de parte 
interessada externa.
• Auditoria de certificação e/ou 
acreditação,
• Auditoria estatutária, 
regulamentar e similar.
Fonte: Elaborado pelo autor.
Uma auditoria pode ser realizada com vistas a analisar um critério de auditoria específico isoladamente ou 
vários ao mesmo tempo. A Norma ABNT ISO 19011:2018 (ABNT, 2018, p. viii) apresenta alguns exemplos 
desses critérios de auditoria:
 � requisitos definidos em uma ou mais normas de sistema de gestão;
 � políticas e requisitos especificados por partes interessadas pertinentes;
 � requisitos estatutários e regulamentares;
 � um ou mais processos de sistema de gestão definidos pela organização ou outras partes;
 � plano(s) de sistema de gestão relacionado(s) à provisão de saídas específicas de um sistema 
de gestão (por exemplo, plano de qualidade, plano de projeto).
1 - Objetivo e definições da auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 7
Em uma Auditoria de Segunda Parte, por exemplo, uma organização que deseja comprovar se o SGQ 
de uma empresa, que é sua fornecedora, atende aos requisitos estabelecidos para o fornecimento 
dos produtos ou serviços, a fim de proteger sua marca e reputação. Os requisitos a serem analisados 
para verificar a conformidade podem ser os mesmos da Norma ABNT ISO 9001, ou outros requisitos 
do seu SGQ. 
Você consegue imaginar alguma empresa que realize auditoria sobre seus fornecedores? 
Reflita um pouco sobre o assunto e você notará que esse tipo de procedimento é perfeitamente possível 
e depende do contrato estabelecido entre cliente e fornecedores.
Uma auditoria pode ser demandada em função de diferentes situações. Normalmente, esse tipo de 
atividade é realizado para verificar o quanto as atividades de uma organização estão de acordo, ou 
conformes com o SGQ, e, também, para verificar a eficácia do SGQ. Assim, três situações principais 
poderiam dar início a uma auditoria: 
1) A intenção da alta administração em manter ou melhorar a eficiência com a qual a empresa 
atua operacionalmente,
2) A intenção de verificar o grau de disciplina e de eficácia das operações da empresa, 
3) Uma exigência de uma possibilidade de contrato comercial ou de uma homologação.
Mas, afinal, qual é a relação dessas auditorias com a auditoria interna do SGQ? 
Como se trata de uma auditoria interna, ou de Primeira Parte, são os colaboradores da empresa que 
a realizam. Para tanto, é definida uma equipe de auditores internos cuja responsabilidade é auditar 
os processos da organização, a qual deve possuir um número suficiente de colaboradores capazes de 
realizar a auditoria dos processos de todos os setores da empresa.
Importante
Considerando que um colaborador não pode auditar o seu próprio processo, por razões éticas, 
é importante que todos os setores estejam representados na equipe capacitada para realizar 
as auditorias internas do SGQ da empresa. Assim, representantes de um setor poderão auditar 
processos de outros setores, sendo os processos do seu setor auditados por outros colegas.
Agora, conheça os termos utilizados nas auditorias internas de um sistema de gestão.
1 - Objetivo e definições da auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 8
1.2 DEFINIÇÕES DA TERMINOLOGIA USADA EM AUDITORIAS DE SGQ
As definições apresentadas a seguir são um glossário dos termos utilizados nas auditorias internas de 
um sistema de gestão, portanto, aplicáveis a um SGQ, e a sua descrição está de acordo com a constante 
da Norma ABNT ISO 19011:2018 (ABNT, 2018). 
ABNT ISO 19011:2018: Esta Norma “fornece orientação sobre a auditoria de sistemas de gestão, incluindo os princípios de 
auditoria, a gestão de um programa de auditoria e a condução de auditoria de sistemas de gestão, como também orientação 
sobre a avaliação de competência de pessoas envolvidas no processo de auditoria. Essas atividades incluem a(s) pessoa(s) 
que gerencia(m) o programa de auditoria, os auditores e a equipe de auditoria” (ABNT, 2018, p. 1). 
 
Auditado
É a organização objeto da auditoria, podendo ser a organização como um todo ou suas partes.
Auditor
É a pessoa que realiza uma auditoria.
Auditoria
É o processo sistemático, documentado e independente realizado para obter evidências objetivas de 
auditoria e avaliá-las também de maneira objetiva, para estabelecer qual é o alcance do atendimento 
dos critérios da auditoria.
Auditoria combinada
É a auditoria realizada abordando dois ou mais sistemas de gestão no mesmo auditado. É comum 
uma organização possuir mais de um sistema de gestão, por exemplo, qualidade, meio ambiente e 
saúde e segurança do trabalho. Nesse caso, trata-se de um sistema de gestão integrado.
Auditoria conjunta
É a auditoria realizada por duas ou mais organizações de auditoria em um mesmo auditado.
 
Cliente da auditoria
É quem solicitou a auditoria, seja uma organização ou uma pessoa. Neste ponto é importante 
mencionar que a Norma ABNT ISO 19011:2018 estabelece que o cliente da auditoria pode ser não 
apenas a própria organização auditada ou o gestor do programa de auditoria, mas também uma 
organização externa, como clientes existentes ou potenciais, reguladores ou partes contratantes.
1 - Objetivo e definições da auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 9
Competência
“Capacidade de aplicar conhecimentos e habilidades para alcançar resultados pretendidos” (ABNT, 2018, 
p. 5). São características do comportamento pessoal exigidas do auditor para a realização da auditoria. 
Conclusão de auditoria
Com base nos objetivos e nas constatações da auditoria, a equipe de auditoria apresenta o resultado desta.
Conformidade
Significa o atendimento de um determinado requisito.
Constatação de auditoria 
Trata-se do resultado da comparação das evidências de auditoria (os fatos verificados na auditoria) 
com os critérios desta (o estabelecido para verificação). Como resultado da constatação de auditoria, 
podemos ter tanto a confirmação da concordância do registro verificado com o critério auditado, o que 
indica “conformidade”, ou uma situação divergente ou uma “não conformidade”, o que se configura 
como uma oportunidade para melhoria.
Critérios de auditoria
Conjunto de requisitos a serem verificados e comparados pela auditoria. São usados como referência 
para comparação com as evidências objetivas. 
 
Equipe de auditoria
É formada por um ou mais auditores, os quais podem ser apoiados por especialistas para realizar 
a auditoria. Deve ter um líder da equipe de auditoria, na qual é possível a inclusão de auditores em 
treinamento.
Escopo de auditoria
É o conteúdo da auditoria, ou seja, sua abrangência e seus limites. Na descrição do conteúdo da auditoria, 
geralmente, as informações acerca do que será auditado incluem descrição sobre as localizações físicas 
ou virtuais, as unidades organizacionais, as atividades e processos a serem auditados, e sobre o período 
de tempo coberto pela auditoria.
Especialista
Trata-se de uma pessoa que auxilia a equipe de auditoria, fornecendo conhecimento ou experiência 
específicos.Tal conhecimento ou experiência pode ser relativo tanto à organização, como ao processo 
ou atividade objeto da auditoria, ou ainda ao idioma ou cultura. É importante salientar que um 
1 - Objetivo e definições da auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 10
especialista não desempenha a função de auditor juntamente com a equipe de auditoria, apenas a 
auxilia com o seu conhecimento ou experiência.
Evidência de auditoria
São os registros, apresentação de fatos ou outras informações, que sejam verificáveis e estejam 
relacionadas aos critérios de auditoria. Portanto, as evidências de auditoria são comparadas aos seus 
critérios para verificar o funcionamento do SGQ.
Evidência objetiva
Trata-se de dados que servem como apoio para demonstrar a existência ou a veracidade de algo, 
podendo ser obtida através de observação, ensaios, medição, ou outros meios. No caso de auditorias, 
uma evidência objetiva pode ser um registro, declarações ou outra informação que seja verificável e 
pertinente em relação aos critérios de auditoria.
 
Não conformidade
Significa o não atendimento de um determinado requisito.
 
Programa de auditoria
São “arranjos para um conjunto de uma ou mais auditorias, planejado para um período de tempo 
específico e direcionado a um propósito específico” (ABNT, 2018, p. 2).
Plano de auditoria
É o documento que descreve as atividades e arranjos para a realização de uma auditoria. Aqui, cabe destacar 
a diferença entre programa e plano de auditoria. Enquanto o programa se refere a uma programação das 
auditorias da organização para um determinado período, por exemplo, durante determinado ano, o plano 
diz respeito ao que será feito durante a auditoria especificamente e como ela será realizada.
 
Risco
É o efeito da incerteza, que pode ser positivo ou negativo, sendo, geralmente, definido com base na 
combinação da probabilidade de ocorrência de um evento com as possíveis consequências da ocor�
rência do evento.
1 - Objetivo e definições da auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 11
 
Sistema de gestão
Considera-se como o conjunto de elementos de uma organização que se relacionam ou interagem, 
no sentido de estabelecer políticas e objetivos, bem como para estabelecer processos para alcançar os 
objetivos. Um sistema de gestão pode ser específico, como o da qualidade, ou abranger outros sistemas, 
como do meio ambiente e de gestão financeira. No que diz respeito ao escopo de um sistema de gestão, 
ele pode abranger toda a empresa, ou então, funções específicas ou áreas específicas da empresa.
Agora é com você!
Vimos, até aqui, os objetivos da auditoria interna da qualidade e as terminologias usadas nas auditorias 
de SGQ. Antes de dar sequência aos seus estudos, acesse o Material de Estudo na sala virtual deste 
curso no Ambiente Virtual de Aprendizagem (AVA) e faça a atividade de Reflita e Responda proposta.
1 - Objetivo e definições da auditoria
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CONSIDERAÇÕES DO TÓPICO 1
Neste primeiro tópico, estudamos os objetivos da auditoria e as terminologias usadas em auditorias de 
SGQ. O objetivo foi apresentar algumas bases sobre as quais as auditorias do SGQ se apoiam. Como 
você pôde observar, há mais de uma razão para a realização de uma auditoria, pois os objetivos dessa 
atividade nem sempre são iguais. Por vezes, uma empresa realiza a auditoria como forma de preparação 
para uma auditoria externa, enquanto o objetivo em outro momento, ou de uma outra empresa, pode 
ser identificar oportunidades de melhoria do SGQ, dentro da visão de melhoria contínua. 
Além disso, você aprendeu que as auditorias podem ser de Primeira, Segunda e Terceira Parte, 
sendo que essa classificação está relacionada, também, com os objetivos da auditoria. Por fim, teve 
a oportunidade de conhecer diversas terminologias utilizadas em auditorias de SGQs, como critérios, 
evidência e constatação de auditoria, termos esses cuja interpretação nem sempre é realizada 
corretamente nas empresas. O entendimento de cada uma dessas terminologias vai lhe auxiliar no 
entendimento dos elementos que serão estudados neste curso.
Na sequência, você conhecerá os princípios de auditoria, que regem atividades realizadas pelos auditores 
e estudará as competências dos auditores e os processos de avaliação dos auditores.
Auditoria Interna em Qualidade 13
2 PRINCÍPIOS DE AUDITORIA
Imagine se cada auditor tivesse as suas regras para realizar uma auditoria. Caso a auditoria fosse realizada 
por diferentes auditores, poderíamos ter resultados diferentes para uma mesma situação da empresa. 
Em uma auditoria interna da qualidade, na qual algum membro da equipe de auditoria tivesse que ser 
substituído por alguma razão, o resultado dessa poderia ser diferente em relação ao auditor titular. 
Uma vez que as pessoas possuem características individuais, as quais podem influenciar suas decisões, 
alguns princípios de auditoria são estabelecidos na Norma ABNT ISO 19011:2018 (ABNT, 2018) com o 
intuito de reduzir a possibilidade de parcialidade ou subjetividade no processo de auditoria.
Vamos conhecer esses princípios?
 � Integridade - Esse princípio está relacionado com o comportamento ético do auditor e da 
pessoa que gerencia a auditoria. Características profissionais, nesse sentido, são ética, com�
petência, honestidade, responsabilidade, atendimento de requisitos legais e imparcialidade.
 � Apresentação justa - É uma obrigação do auditor o relato objetivo, em tempo hábil, verda�
deiro, exato, claro e completo da auditoria. Nem sempre tudo ocorre com tranquilidade em 
uma auditoria, por vezes ocorrem divergências entre auditor e auditados, ou são encontrados 
obstáculos para as atividades de auditorias. Esses fatos devem ser devidamente registrados 
pelo auditor no seu relatório.
 � Devido cuidado profissional � A atividade de auditoria compreende uma grande respon�
sabilidade, e nos auditores é depositado um amplo grau de confiança. Por isso, as suas de�
cisões devem ser muito bem pensadas e tomadas com profissionalismo, sendo importante 
que o auditor tenha a devida competência e faça julgamentos ponderados para realizar as 
atividades exigidas. 
 � Confidencialidade - Esse princípio aborda a segurança das informações da auditoria. Cada 
situação de auditoria pode exigir níveis diferentes de confidencialidade, pois conforme o seu 
escopo e objetivos, as informações apuradas devem ficar restritas a determinadas pessoas 
ou departamentos da empresa auditada, sendo que o auditor não deve usá-las de maneira 
inapropriada ou buscando ganhos pessoais para si ou para o cliente da auditoria.
 � Independência - As conclusões da auditoria devem ser baseadas, exclusivamente, nas 
evidências de auditoria. Portanto, o auditor deve possuir independência em relação às 
atividades auditadas, de maneira que possa ser imparcial na sua análise e não haja conflito 
de interesses. Sendo assim, sempre que possível, é recomendado que os auditores internos 
tenham independência em relação às atividades-alvo da auditoria. Essa recomendação 
é mais difícil de seguir no caso de organizações de pequeno porte, mas mesmo nessas 
organizações, deve-se buscar evitar a tendenciosidade e focar na objetividade. 
 � Abordagem baseada em evidência - Considerando que a auditoria é um processo siste�
mático, geralmente baseado em amostragem, o auditor deve executar e aplicar um mé�
todo racional na sua atividade, com uma utilização apropriada das amostras, para que a 
auditoria possa ser confiável e reproduzível com a utilização de um processo semelhante. 
2 - Princípios de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 14
Em outras palavras, se determinado auditor constatou uma evidência na sua auditoria, ela 
deve poder ser verificada por outro auditor, que use o mesmo método racional estabele�
cido pelo primeiro.
 � Abordagem baseada em risco - Esse princípio trata da consideração dos riscos e oportu�
nidades para a auditoria. Tal consideração deveinfluenciar tanto o planejamento quanto à 
condução e o relato das auditorias, assegurando, assim, que as auditorias foquem em as�
suntos de relevância para o cliente da auditoria e contribuam para o alcance dos objetivos 
do programa de auditoria.
Agora é com você!
Vimos, até aqui, os princípios da auditoria interna da qualidade no sentido de reduzir a possibilidade de 
parcialidade ou subjetividade no processo. Antes de dar sequência aos seus estudos, acesse o Material 
de Estudo na sala virtual deste curso no AVA e faça a atividade de Reflita e Responda proposta.
2.1 COMPETÊNCIA E AVALIAÇÃO DE AUDITORES
Com a execução das auditorias programadas, torna-se imprescindível o estabelecimento e a manutenção 
de um processo para avaliação dos auditores e o desenvolvimento profissional das pessoas que atuam 
nessa atividade. A Norma ABNT ISO 19011:2018 (ABNT, 2018), em sua seção 7, descreve quais os processos 
necessários para avaliar os auditores. A seguir abordaremos os principais pontos desses processos.
2.1.1 Competências do auditor
Conforme vimos no tópico 2, os auditores internos da qualidade precisam seguir uma série de princí�
pios de auditoria. Para tanto, é importante que demonstrem e possuam determinados conhecimen�
tos e habilidades apropriados para o trabalho de auditoria.
Segundo a Norma ABNT ISO 19011:2018 (ABNT, 2018, p. 35), alguns dos comportamentos pessoais 
necessários aos auditores abrangem ser:
a) ético, isto é, ser justo, verdadeiro, sincero, honesto e discreto;
b) mente aberta, isto é, estar disposto a considerar ideias ou pontos de vista alternativos;
c) diplomático, isto é, ser sensível ao lidar com pessoas;
d) observador, isto é, observar ativamente o ambiente físico e as atividades;
e) perceptivo, isto é, estar consciente e ser capaz de entender situações;
f) versátil, isto é, ser capaz de prontamente se adaptar a diferentes situações.
Do ponto de vista do conhecimento e habilidades de um auditor interno da qualidade, certamente são 
desejáveis conhecimentos de princípios, processos e métodos de auditoria, de normas de sistemas de 
gestão, além de conhecimentos sobre a própria organização e seu contexto e requisitos regulamentares 
2 - Princípios de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 15
estatutários (ABNT, 2018, p. 35). Contudo, tais conhecimentos não deveriam ser apenas desejáveis, 
mas considerando a sua importância para as atividades de auditoria, podem ser considerados como 
conhecimentos e habilidades mínimas para o auditor. Caso candidatos a executar os processos de 
auditoria interna não possuam esses conhecimentos e habilidades, a organização deve buscar realizar 
sua capacitação, para que possam realizar o trabalho de auditoria com mais propriedade. 
Auditores internos de qualidade também devem ter conhecimentos específicos no sistema de gestão em 
análise. Em outras palavras, um profissional que audita sistema de gestão da qualidade precisa compreender 
a Norma ISO 9001 (ABNT, 2015), não basta conhecer apenas outras normas de sistemas de gestão. 
Conforme você verá no tópico sobre implementação do programa de auditoria, é necessário que a equipe 
de auditoria possua um líder. Certamente, as competências desse profissional são diferenciadas em relação 
aos demais membros da equipe. Nesse sentido, a ABNT ISO 19011:2018 (ABNT, 2018, p. 38) cita algumas 
competências desejáveis para um líder de equipe de auditoria, tanto específicas como o entendimento sobre 
interações entre diferentes sistemas de gestão (por vezes, a empresa adota um sistema de gestão integrado, 
como qualidade, meio ambiente e saúde e segurança do trabalho), bem como a compreensão dos requisitos 
específicos de cada um dos sistemas de gestão adotados na empresa. Essas competências são:
a) planejar a auditoria e atribuir tarefas de auditoria de acordo com a competência específica 
dos membros individuais da equipe de auditoria;
b) discutir questões estratégicas com a Alta Direção do auditado para determinar se ela con�
siderou estas questões ao avaliar seus riscos e oportunidades;
c) desenvolver e manter um relacionamento de trabalho colaborativo entre os membros da 
equipe de auditoria;
d) gerenciar o processo de auditoria, incluindo:
• fazer uso eficaz dos recursos durante a auditoria;
• gerenciar a incerteza de alcançar objetivos de auditoria;
• proteger a saúde e segurança dos membros da equipe de auditoria durante a auditoria, 
incluindo assegurar compliance dos auditores com os arranjos pertinentes de saúde e 
segurança, e segurança;
• orientar os membros da equipe de auditoria;
• fornecer direção e orientação para auditores em treinamento;
• prevenir e resolver conflitos e problemas que possam ocorrer durante a auditoria, 
incluindo aqueles na equipe de auditoria, se necessário.
e) representar a equipe de auditoria nas comunicações com a(s) pessoa(s) que gerencia(m) o 
programa de auditoria, o cliente de auditoria e o auditado;
f) liderar a equipe de auditoria para alcançar as conclusões de auditoria;
g) preparar e concluir o relatório de auditoria.
Agora, conheça o processo de avaliação do auditor.
2 - Princípios de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 16
2.1.2 Processo de avaliação do auditor
Avaliações, em geral, principalmente quando se trata de pessoas, trazem riscos de falta de objetividade 
ou de subjetividade. Portanto, sempre é recomendável reduzir esse tipo de risco. No caso de avaliações 
de auditores internos de qualidade, a Norma ABNT ISO 19011:2018 (ABNT, 2018) recomenda que se 
utilize uma combinação de diferentes métodos de avaliação, buscando objetividade, coerência, justiça e 
confiabilidade em seus resultados. O Quadro 2 apresenta seis possibilidades de métodos de avaliação, 
identificando para cada um deles seus objetivos e exemplos. 
Quadro 2 - Métodos de avaliação de auditores
MÉTODOS DE AVALIAÇÃO OBJETIVO EXEMPLO
Análise crítica dos registros
Verificar a formação profissio�
nal do auditor.
Análise de registros de 
educação, treinamento, 
emprego, credenciais 
profissionais e experiência 
em auditar.
Realimentação
Fornecer informação sobre 
como o desempenho do audi�
tor é percebido.
Pesquisas, questionários, 
referências pessoais, 
testemunhos, reclamações, 
avaliação de desempenho, 
análise crítica por pares.
Entrevista
Avaliar o comportamento 
profissional e a habilidade de 
comunicação desejados, para 
verificar informação e testar 
conhecimento e para adquirir 
informação adicional.
Entrevista pessoal.
Observação
Avaliar o comportamento 
profissional desejado e a 
capacidade para aplicar 
conhecimento e habilidades.
Desempenho de funções, 
auditorias de testemunho e 
desempenho no trabalho.
Teste
Avaliar o comportamento e 
conhecimento e habilidades 
desejadas e sua aplicação.
Exames orais e escritos, 
testes psicométricos.
Análise crítica pós-auditoria
Fornecer informações sobre 
o desempenho do auditor 
durante as atividades de 
auditoria, identificar forças e 
oportunidades para melhoria.
Análise crítica do relatório de 
auditoria, entrevistas com o 
líder da equipe de auditoria e 
com a equipe de auditoria e, 
se apropriado, feedback do 
auditado.
Fonte: ABNT (2018, p. 40).
Como você pôde verificar no Quadro 2, há várias opções de métodos de avaliação. Portanto, cabe à 
empresa, com base na sua experiência, na viabilidade de utilização de cada método, características da 
equipe e cultura organizacional, definir qual composição de métodos será utilizada. 
2 - Princípios de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 17
Dentro do princípio da melhoria contínua, é válido definir um conjunto de métodos, testar sua 
aplicabilidade e avaliar os resultados de sua aplicação. Caso os resultados não forneçam as 
informações desejadas pela organização, seja em conteúdo, em confiabilidade ou em outro critério, 
a empresa pode modificar a composição dos métodos para aplicá-los em um novo ciclo de avaliação, 
buscando melhorar continuamente os resultados das avaliações.Agora é com você!
Agora, antes de prosseguir com seus estudos, realize a atividade de Reflita e Responda proposta. 
Para isso, acesse o Material de Estudo na sala virtual deste curso no AVA. Vamos lá!
2 - Princípios de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 18
CONSIDERAÇÕES DO TÓPICO 2
Este tópico foi direcionado para os princípios de auditoria e as competências dos auditores, incluindo 
métodos para a avaliação de auditores. Uma informação bastante importante para o entendimento 
do papel e responsabilidade do auditor, que abordamos neste tópico, foi de que a Norma ABNT ISO 
19011:2018 estabelece um conjunto de princípios de auditoria que têm o objetivo de reduzir a possi�
bilidade de parcialidade ou subjetividade no processo de auditoria. Alguns dos princípios estudados 
foram a integridade, a apresentação justa (com relação ao relato das auditorias), o devido cuidado 
profissional e a confidencialidade na realização das auditorias.
Com relação às competências importantes para um auditor, a Norma ABNT ISO 19011:2018 orienta, entre 
outras competências, que o auditor deve ser ético, diplomático, observador e perceptivo. Além disso, é 
importante que os auditores internos tenham conhecimento dos sistemas de gestão que analisam. Assim, 
para um profissional que atua como auditor interno de um SGQ é importante que possua conhecimento 
específico da Norma ISO 9001:2015. 
Conforme você aprendeu neste tópico, sobre a avaliação de auditores, podem ser usados, dentre 
outros, os métodos de análise de registros de educação, de treinamentos, pesquisas, questionários, 
entrevista pessoal, observação do desempenho de funções, exames orais e escritos.
Continuando seus estudos, o próximo tópico abordará o processo de gerenciamento de um programa 
de auditoria, discorrendo sobre cada etapa do fluxograma desse processo, desde o estabelecimento 
dos objetivos do programa de auditoria até a análise crítica e melhoria desse programa.
Auditoria Interna em Qualidade 19
3 GERENCIAMENTO DE UM PROGRAMA DE AUDITORIA
Conforme já mencionado neste curso, um programa de auditoria pode envolver uma ou mais auditorias. 
Além disso, dentro de um mesmo programa, a organização pode contemplar tipos diferentes de auditoria, 
como de sistemas de gestão da qualidade e sistemas de gestão ambiental.
Como um programa se configura como “arranjos para um conjunto de uma ou mais auditorias, plane�
jado para um período de tempo específico e direcionado a um propósito específico” (ABNT, 2018, p. 2), 
é importante um controle sobre tal processo. Nesse sentido, a Norma ABNT ISO 19011:2018 (ABNT, 2018) 
estabelece um fluxograma do processo de gestão do programa de auditoria, o qual segue os princípios do 
ciclo PDCA (do inglês Plan - Do - Check - Act, respectivamente, em português, Planejar - Fazer - Checar - Agir) 
ou ciclo da qualidade, como também é conhecido. 
O ciclo PDCA é uma ferramenta para auxiliar no controle da qualidade da empresa, mantendo 
ou melhorando o desempenho dos processos, o que significa aprimorar os seus padrões de uma 
maneira contínua, correspondendo cada ciclo de melhoria a um novo nível de controle, ou seja, 
estabelecimento de novas metas de qualidade do processo (CAMPOS, 2004).
Figura 1 - Ciclo PDCA
P
DC
A
PlanAct
Check Do
Planejar
 Definir metas; 
 Determinar métodos. 
Fazer
 Educar e treinar;
 Executar trabalho.
Checar
 Avaliar;
 Verificar ações.
Agir
 Corrigir; 
 Atuar no processo.
CICLO PDCACICLO PDCA
Fonte: Adaptada de Camargo (2011, p. 104).
Como evidencia a Figura 1, o ciclo PDCA gira no sentido horário. Na busca pela melhoria contínua de 
um processo, o ciclo tem início com mudanças ou adaptações em determinado processo e a definição 
de metas e métodos para atingi-las no sentido de melhorar determinado processo. Essa  fase é 
chamada de “planejar”, representada pela letra “P”, que é a inicial do verbo em inglês “to plan”, que 
significa planejar, em inglês. Após as definições das metas e dos métodos para atingi-las, o que foi 
planejado é posto em prática, o que, muitas vezes, demanda capacitações e treinamentos, para 
que, então, a equipe responsável pelo processo possa executá-lo a partir das novas definições. 
3 - Gerenciamento de um programa de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 20
Assim, a segunda fase é denominada “executar”, sendo representada pela letra “D”, que é a inicial 
do verbo “to do”, que significa fazer. Na terceira fase, deve ser feita a conferência ou checagem dos 
resultados alcançados com a execução do processo com as modificações ou adaptações planejadas 
no início do ciclo. Essa fase, portanto, é denominada avaliar, sendo representada pela letra “C”, que é a 
inicial do verbo “to check”, que significa checar ou verificar, em inglês. Após a verificação dos resultados 
na terceira fase, passa-se para a quarta etapa, em que é realizada uma análise dos resultados obtidos 
com a checagem e são tomadas decisões no sentido de atuar sobre os resultados, seja para corrigir o 
processo, caso as metas não tenham sido atingidas, seja para encaminhar novas modificações para 
melhoria de outros pontos do processo. A última fase, portanto, é denominada atuar ou corrigir, sua 
representação é feita pela letra “A”, que é a inicial do verbo “to act”, que significa agir, em inglês. 
Esse ciclo foi desenvolvido na década de 1920, por Walter Shewhart, mas foi Willian Deming que o 
popularizou. Deming estabeleceu seus princípios da qualidade total, os quais podem ser aplicados em 
organizações de qualquer porte e em qualquer departamento de uma organização (Camargo, 2011). 
A Figura 2 apresenta esses princípios. 
Figura 2 - Princípios da qualidade total de Deming
1º Estabelecer constância de Propósito para melhorar o Produto e o Serviço.
2º
Adotar a nova filosofia. A administração deve encarar o desafio e conscientizar-se das 
suas responsabilidades. Melhoria contínua.
3º
Eliminar a necessidade de inspeção em massa, introduzindo a qualidade no produto 
desde seu primeiro estágio.
4º
Parar com a prática de aprovar orçamentos somente com base no preço. Desenvolva 
parcerias com fornecedores, em um relacionamento de longo prazo fundamentado na 
lealdade e confiança.
5º
Melhorar sempre e de forma constante o sistema de produção e de serviços, de modo a 
melhorar a qualidade e a produtividade e, consequentemente, reduzir os custos.
6º Instituir treinamento no local de trabalho.
7º
Instituir liderança. O objetivo da chefia deve ser o de colaborar com os elementos envolvidos 
no processo (pessoas, máquinas e dispositivos) a executarem um trabalho melhor.
8º Eliminar o medo, para melhor eficácia no trabalho.
9º
Eliminar as barreiras entre os departamentos. As pessoas envolvidas nos processos 
devem trabalhar em equipe e harmonicamente.
10º
Eliminar slogans, exortações e objetivos numéricos para os funcionários. Este não é o 
único caminho para a melhoria.
11º
Eliminar padrões de trabalho - quotas numéricas. Elimine o processo de administração 
por objetivos, cifras e numéricos. Substitua-os pela administração por processos através 
do exemplo de líderes.
12º Remover as barreiras que privam o colaborador de orgulhar-se do próprio trabalho.
13º Instituir um programa consistente de educação e desenvolvimento pessoal.
14º
Envolver todos da empresa no processo de realizar a transformação. É da competência 
de todos na organização.
Fonte: Araujo (2001, apud CAMARGO, 2011, p. 101).
3 - Gerenciamento de um programa de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 21
O ciclo de Deming é utilizado na gestão de um sistema de gestão da qualidade, o qual é objeto de auditorias 
que seguem as normas que estamos estudando neste curso e cujos requisitos são estabelecidos pela Norma 
ABNT ISO 9001 (ABNT, 2015). 
Agora, compreenda como o ciclo PDCA pode ser usado por uma organização em seu sistema de gestão. 
Figura 3 - PDCA e o sistema de gestão de uma organização
Planejar
A organização estabelece os objetivos deseu sistema de gestão, bem como os 
processos e recursos que seriam necessários 
para que os resultados desses processos 
atendam aos requisitos dos clientes e às 
políticas estabelecidas pela organização. 
Fazer
Executa-se o que foi planejado na fase 
anterior. 
Checar
Envolve o monitoramento e medição dos 
resultados do que foi executado, 
relacionando-os com os requisitos dos 
clientes e com as políticas estabelecidas pela 
organização. É neste momento que se 
reportam os resultados. 
Agir
A organização executa as ações 
necessárias para a melhoria do sistema 
de gestão, a partir dos resultados 
reportados. P
DC
A
PlanAct
Check Do
Fonte: Senac SETED (2020). 
Sendo assim, é importante que a alta direção da empresa, que estabelece um programa de auditoria, 
defina autoridade específica para que tal programa possa ser gerenciado e melhorado continuamente. 
A gestão de um programa de auditoria é realizada com o uso do PDCA, seguindo o fluxograma con�
forme a Figura 4, com base em estabelecimento (planejar), implementação (fazer), monitoramento 
(checar), análise crítica e melhoria do programa de auditoria (agir).
Fluxograma: O fluxograma apresentado na Figura 4 contempla a 
numeração das seções e subseções da própria Norma ISO 19011.
3 - Gerenciamento de um programa de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 22
Figura 4 - Fluxograma do processo de gestão de um programa de auditoria
PLANEJAR (PLAN) FAZER (DO) CHECAR (CHECK) AGIR (ACT)
PLANEJAR (PLAN) FAZER (DO) CHECAR (CHECK) AGIR (ACT)
5.2 Estabelecendo 
objetivos do programa 
de auditoria
5.3 Determinando e
avaliando riscos 
e oportunidades do
programa de auditoria
5.4 Estabelecendo o
programa de auditoria
5.5 Implementando o
programa de auditoria
6.2 Iniciando 
a auditoria
6.3 Preparando
atividades da auditoria
6.4 Conduzindo 
as atividades 
da auditoria
6.7 Conduzindo
acompanhamento
da auditoria
6.5 Preparando e
distribuindo o
relatório da auditoria
6.6 Concluindo 
a auditoria
5.6 Monitorando o
programa de auditoria
5.7 Analisando
criticamente e
melhorando o
programa de auditoria
Seção 5
Seção 6
Fonte: Adaptada de ABNT (2018, p. 9).
Como você pôde observar na Figura 4, um programa de auditoria pode ser beneficiado pela política de 
qualidade implementada pela organização, ou seja, a empresa aplica princípios da gestão da qualidade 
para todos os seus processos, inclusive o processo de gestão do programa de auditoria.
A Norma ABNT ISO 19011:2018 (ABNT, 2018, p. 8) apresenta uma relação das informações que podem 
constar em um programa de auditoria, de modo a possibilitar o cumprimento dos prazos e a condução 
eficaz das auditorias:
a) objetivos para o programa de auditoria;
b) riscos e oportunidades associados ao programa de auditoria e ações para abordá-los;
c) escopo (extensão, limites, locais) de cada auditoria no programa de auditoria;
d) agendamento (número/duração/frequência) das auditorias;
3 - Gerenciamento de um programa de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 23
e) tipos de auditoria, como interna ou externa;
f) critérios de auditoria;
g) métodos de auditoria a serem empregados;
h) critérios para selecionar membros de equipe de auditoria;
i) informação documentada pertinente.
Essa Norma ainda sugere que se monitore, continuamente, o programa de auditoria, com o intuito de 
assegurar o alcance dos seus objetivos, bem como seja realizada análise crítica da auditoria, visando 
a sua melhoria.
O processo de gestão de um programa de auditoria segue a mesma lógica da gestão da qualidade. 
A seguir, para um melhor entendimento do gerenciamento dos programas de auditoria, detalharemos 
as atividades indicadas na Figura 4.
Videoaula
Para compreender a relação do PDCA com o fluxograma do processo de gestão do programa de 
auditoria, estabelecido na Norma ABNT ISO 19011, clique aqui e assista ao vídeo.
3.1 DETERMINAÇÃO DOS OBJETIVOS E DA ABRANGÊNCIA DO PROGRAMA DE 
AUDITORIA
Um programa de auditoria interna da qualidade pode ser estabelecido em uma organização por várias 
razões. Portanto, pode ter diferentes objetivos de acordo com o tipo e complexidade da empresa. 
Exemplo
Se a sua empresa está implementando um SGQ e pretende certificá-lo, o programa de auditoria pode 
ter como objetivo satisfazer os requisitos da Norma ABNT ISO 9001 para a certificação, pois esse tipo 
de programa é um dos requisitos da referida Norma.
Imagine outra situação: 
Exemplo
A sua empresa estabeleceu, com determinados clientes, certos requisitos contratuais sobre qualidade 
e precisa verificar a conformidade a respeito desses requisitos para comprová-la aos clientes. 
O estabelecimento de um programa de auditoria pode servir para tal objetivo.
https://www.youtube.com/embed/rdEYnq3QCgs?rel=0&showinfo=0
3 - Gerenciamento de um programa de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 24
Outra situação possível seria o objetivo de contribuir com a melhoria do SGQ da empresa, indepen�
dentemente de certificação ou contratos. Lembre-se de que a melhoria contínua deve estar presente 
o tempo todo nas iniciativas da empresa acerca dos seus processos.
Dessa maneira, os objetivos pelos quais está sendo implementado um programa de auditoria direcionarão 
várias decisões sobre qual perfil terá tal programa, incluindo a sua abrangência, responsabilidades e 
procedimentos, ou seja, o planejamento e a realização das auditorias.
Para o estabelecimento dos objetivos do programa de auditoria, pode-se levar em conta várias questões, 
como (ABNT, 2018, p.10):
a) necessidades e expectativas de partes interessadas pertinentes, externas e internas;
b) características e requisitos de processos, produtos, serviços e projetos, e quaisquer mu�
danças neles;
c) requisitos de sistema de gestão;
d) necessidade para avaliação de fornecedores externos;
e) nível de desempenho e nível de maturidade do(s) sistema(s) de gestão do auditado, como 
refletido nos indicadores de desempenho pertinentes (por exemplo, KPI), a ocorrência de 
não conformidades ou incidentes ou reclamações de partes interessadas;
f) riscos e oportunidades identificados para o auditado;
g) resultados de auditorias anteriores.
KPI: KPI ou Key Performace Indicators é um termo em inglês para 
se referir a indicadores chave de desempenho para um processo, 
por exemplo. 
A abrangência de um programa de auditoria pode ser estabelecida levando-se em consideração fatores 
relacionados ao tipo de empresa, como porte, natureza e complexidade da organização. Além disso, 
questões como escopo, objetivo, duração e frequência de cada auditoria podem também influenciar a 
abrangência do programa.
3.2 DETERMINAÇÃO E AVALIAÇÃO DOS RISCOS E OPORTUNIDADES DO 
PROGRAMA DE AUDITORIA
Algumas características ou situações inerentes ao auditado (setor ou a empresa como um todo) podem 
influenciar positivamente ou negativamente o programa de auditoria, podendo afetar os alcances da 
auditoria. Portanto, no gerenciamento do programa de auditoria é recomendado que se fique atento a 
essas questões no desenvolvimento do programa de auditoria.
Os riscos estão associados a possíveis influências negativas das características do auditado sobre o 
programa de auditoria, enquanto as oportunidades se associam a possíveis influências positivas.
3 - Gerenciamento de um programa de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 25
Agora, descubra como os riscos e as oportunidades podem influenciar no programa de auditoria. 
 � Riscos - Como exemplo de risco, é possível citar os recursos, como o tempo. Caso o auditado não 
disponha de tempo adequado para desenvolver o programa de auditoria ou para conduzi-la, isso 
pode influenciar negativamente o programa de auditoria. Outro exemplo de risco seria a falta de 
competência da equipe selecionada para a auditoria, o que poderia prejudicar a condução eficaz 
da auditoria. 
 � Oportunidades - No caso de oportunidades, uma situação poderia ser a possibilidade do audi�
tado permitir a realização demais de uma auditoria em uma mesma visita do auditor. Isso faci�
litaria a execução do programa de auditoria, portanto, poderia ser levado em consideração para 
a execução desse programa. Outra oportunidade para melhorar o programa de auditoria seria 
a possibilidade de programar as datas de auditoria com a disponibilidade do pessoal�chave do 
auditado, contribuindo para a facilitação do alcance dos objetivos da auditoria.
A Norma ABNT ISO 19011:2018 (ABNT, 2018, p. 11) apresenta uma relação de possibilidades de associação 
dos riscos:
a) planejamento, por exemplo, falha em estabelecer objetivos de auditoria pertinentes e em 
determinar a extensão, número, duração, locais e agenda das auditorias;
b) recursos, por exemplo, dispor de tempo, equipamento e/ou treinamento insuficientes para 
desenvolver o programa de auditoria ou conduzir uma auditoria;
c) seleção da equipe de auditoria, por exemplo, competência global insuficiente para conduzir 
auditorias eficazmente;
d) comunicação, por exemplo, processos/canais de comunicação externa/interna ineficazes;
e) implementação, por exemplo, coordenação ineficaz das auditorias no programa de auditoria 
ou não considerar segurança e confidencialidade da informação;
f) controle de informação documentada, por exemplo, determinação ineficaz da informação 
documentada necessária requerida por auditores e partes interessadas pertinentes, falha 
em proteger suficientemente registros de auditoria para demonstrar a eficácia do programa 
de auditoria;
g) monitoramento, análise crítica e melhoria do programa de auditoria, por exemplo, monito�
ramento ineficaz de resultados do programa de auditoria;
h) disponibilidade e cooperação do auditado e disponibilidade de evidência para ser amostrada.
3 - Gerenciamento de um programa de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 26
3.3 DEFINIÇÃO DO PROGRAMA DE AUDITORIA
Durante o estabelecimento de um programa de auditoria, necessitamos definir:
 � quem serão os responsáveis por gerenciar o programa, 
 � quais os recursos necessários e 
 � quais os procedimentos de auditoria serão utilizados. 
Para gerenciar o programa, é necessário que a(s) pessoa(s) responsável(eis) tenha(m) o devido preparo e 
conhecimento sobre auditorias, ou seja, que compreenda(m) como se aplicam as técnicas de auditoria, 
qual a competência necessária aos auditores e que tenha(m) um entendimento sobre os princípios que 
devem ser obedecidos por uma auditoria (aproveite para revisar o tópico 2 - Princípios de auditoria).
É importante que as pessoas cuja responsabilidade é gerenciar o programa de auditoria sejam as 
mesmas responsáveis pelo estabelecimento dos objetivos e abrangência do programa, bem como 
das respectivas responsabilidades e procedimentos, garantia de disponibilização dos recursos do 
programa, sua implementação, manutenção de registros e melhoria do programa de auditoria. Dessa 
maneira, terão melhores condições de gerenciar o programa em razão do conhecimento de seu 
planejamento. A extensão de um programa de auditoria pode ser influenciada por diferentes fatores, 
sendo alguns deles o objetivo, a duração e o escopo da auditoria; resultados de auditorias anteriores; 
quantidade e complexidade das atividades que serão foco da auditoria.
Para o estabelecimento dos recursos necessários para o programa de auditoria, devem ser analisadas 
algumas questões:
 � Recursos financeiros que envolvem o desenvolvimento, implementação, monitoramento e 
aperfeiçoamento do programa de auditoria.
 � Técnicas de auditoria a serem utilizadas.
 � Processos necessários para obter a competência dos auditores e aperfeiçoar o seu desempenho.
 � Disponibilidade de auditores especialistas, que atendam às especificidades dos objetivos do 
programa em particular.
 � Abrangência do próprio programa de auditoria. 
Na Norma ABNT ISO 19011:2018 (ABNT, 2018, p. 13) constam informações sobre o estabelecimento da 
extensão do programa de auditoria. Uma das orientações sugere que essa extensão seja estabelecida 
pelas pessoas que gerenciam o programa, e a extensão do programa pode variar em função das 
informações fornecidas pelo auditado sobre os processos nos quais está envolvido. 
Exemplo
Para o caso de empresas de pequeno porte ou um pequeno projeto, é possível que o programa de 
auditoria englobe apenas uma auditoria.
3 - Gerenciamento de um programa de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 27
São exemplos de fatores que podem influir na extensão de um programa de auditoria:
 � objetivo, escopo e duração de cada auditoria e número de auditorias a serem conduzidas, 
método de relatar e, se aplicável, acompanhamento da auditoria;
 � normas de sistema de gestão ou outros critérios aplicáveis;
 � número, importância, complexidade, similaridade e locais das atividades a serem auditadas;
 � aqueles fatores que influenciam a eficácia do sistema de gestão;
 � critérios de auditoria aplicáveis, como arranjos planejados para normas pertinentes do 
sistema de gestão, requisitos estatutários e regulamentares e outros requisitos com os 
quais a organização esteja comprometida;
 � resultados de auditorias internas ou externas e análises críticas gerenciais anteriores, se 
apropriado;
 � resultados de análise crítica de um programa de auditoria anterior;
 � questões de idioma, culturais e sociais;
 � preocupações das partes interessadas, como reclamações de clientes, não conformidade com 
requisitos estatutários e regulamentares, e outros requisitos com os quais a organização esteja 
comprometida, ou questões de cadeia de suprimentos;
 � mudanças significativas para o contexto do auditado ou suas operações e riscos e oportu�
nidades relacionadas;
 � disponibilidade de tecnologias da informação e comunicação para apoiar atividades de 
auditoria, em particular o uso de métodos de auditoria remota;
 � ocorrência de eventos internos e externos, como não conformidades de produtos ou serviço, 
brechas de segurança da informação, incidentes de saúde e segurança, atos criminosos ou 
incidentes ambientais;
 � riscos e oportunidades do negócio, incluindo ações para abordá-los.
Dependendo do tipo de empresa e da sua complexidade na programação dos recursos, também pode 
ser preciso considerar necessidades de viagens para realizar auditorias em unidades distanciadas 
geograficamente.
Exemplo
Imagine o estabelecimento de um programa de auditoria da qualidade que abranja várias unidades 
de uma empresa localizadas em diferentes municípios de um estado. Haverá, neste caso, necessidade 
de gastos de viagens, alimentação e hospedagem para que possam ser realizadas as auditorias em 
todas as unidades. Portanto, é preciso programar a necessidade desse tipo de recurso.
3 - Gerenciamento de um programa de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 28
Além disso, a Norma ABNT ISO 19011:2018 (ABNT, 2018, p. 13-14) sugere algumas questões a serem 
consideradas pelas pessoas que gerenciam o programa de auditoria para determinar os recursos do 
programa de auditoria:
a) recursos financeiros e tempo necessários para desenvolver, implementar, gerenciar e melhorar 
atividades de auditoria;
b) métodos de auditoria (ver A.1);
Ver A.1: As chamadas “ver A.1”, “ver 5.4.3”, “ver 5.3” e “ver A.5” são do texto 
original da Norma ABNT ISO 19011:2018 e se referem a tópicos da Norma.
c) disponibilidade individual e global de auditores e especialistas que tenham competência 
apropriada para os objetivos particulares do programa de auditoria;
d) extensão do programa de auditoria (ver 5.4.3) e riscos e oportunidades do programa de 
auditoria (ver 5.3);
e) custo e tempo de viagem, acomodação e outras necessidades de auditoria;
f) impacto de diferentes fusos horários;
g) a disponibilidade de tecnologias de informação e comunicação (por exemplo, recursos 
técnicos requeridos para instituir uma auditoria remota, usando tecnologias que apoiam 
a colaboração remota);
h) disponibilidade de quaisquer ferramentas, tecnologiae equipamento requeridos;
i) disponibilidade de informação documentada necessária, como determinada durante o 
estabelecimento de um programa de auditoria (ver A.5);
j) requisitos relacionados à instalação, incluindo quaisquer liberações e equipamento de 
segurança (por exemplo, verificações de histórico, equipamento de proteção pessoal, 
capacidade de usar trajes para salas limpas).
Após definidas todas essas questões relacionadas ao estabelecimento do programa de auditoria, que 
em resumo são o próprio planejamento de como deverá funcionar o programa, passa-se para a próxima 
etapa que é a sua implementação propriamente dita.
3.4 IMPLEMENTAÇÃO DO PROGRAMA DE AUDITORIA
Para facilitar a sua localização dentro deste material de estudo e nas etapas envolvidas em um processo de 
auditoria interna, uma dica é, neste momento, revisar a Figura 4 - Fluxograma do processo de gestão de um 
programa de auditoria, no início do tópico 3 - Gerenciamento de um programa de auditoria. Consultando 
essa figura, você perceberá que estamos entrando nas atividades da auditoria propriamente dita. A sugestão 
é que a cada novo tópico deste curso, você reveja esse fluxograma para facilitar o seu entendimento.
3 - Gerenciamento de um programa de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 29
Implementar um programa de auditoria significa “fazê-lo acontecer”. Para a implementação do programa 
de auditoria, um conjunto de atividades são recomendadas, as quais devem ficar sob responsabilidade 
de quem gerencia o programa, para que sua implementação seja realizada adequadamente. Assim, os 
responsáveis pelo gerenciamento do programa de auditoria devem (ABNT, 2018, p. 14, modificada):
a) comunicar�se com as partes pertinentes do programa de auditoria, incluindo os riscos e 
oportunidades envolvidos, e com as partes interessadas pertinentes e informar periodica�
mente de seu progresso, usando canais de comunicação externos e internos estabelecidos;
b) especificar objetivos, escopo e critérios para cada auditoria individual;
c) selecionar métodos de auditoria;
d) coordenar e agendar auditorias e outras atividades pertinentes ao programa de auditoria;
e) assegurar que as equipes de auditoria tenham a competência necessária;
f) fornecer recursos individuais e globais necessários para as equipes de auditoria;
g) assegurar a condução de auditorias de acordo com o programa de auditoria, gerenciando todos 
os riscos operacionais, oportunidades e questões (isto é, eventos inesperados), conforme eles 
surjam durante a implantação do programa;
h) assegurar que a informação documentada pertinente relativa às atividades de auditoria 
seja gerenciada e mantida apropriadamente;
i) definir e implementar os controles operacionais necessários para o monitoramento do 
programa de auditoria;
j) analisar criticamente o programa de auditoria para identificar oportunidades para sua 
melhoria.
Embora o programa de auditoria tenha objetivos globais, previamente estabelecidos, é importante que 
para cada auditoria individual, em função de suas características específicas, sejam definidos objetivos, 
escopo e critérios de auditoria específicos. Essas definições, por sua vez, vão influenciar na escolha dos 
métodos a serem utilizados na auditoria, tais como auditoria no local, remota ou a combinação de ambas, 
buscando sempre a eficácia e eficiência da auditoria.
Nesse sentido, a Norma ABNT ISO 19011:2018 (ABNT, 2018, p. 15) apresenta uma sugestão de objeti�
vos que podem ser incluídos em uma auditoria:
a) determinação da extensão da conformidade do sistema de gestão a ser auditado, ou partes 
dele, com critérios de auditoria;
b) avaliação da capacidade do sistema de gestão de auxiliar a organização a atender os 
requisitos regulamentares e estatutários pertinentes, e outros requisitos com os quais a 
organização esteja comprometida;
c) avaliação da eficácia do sistema de gestão em alcançar seus resultados pretendidos;
3 - Gerenciamento de um programa de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 30
d) identificação de oportunidades para potencial melhoria do sistema de gestão; 
e) avaliação da adequação e suficiência do sistema de gestão em relação ao contexto e direção 
estratégica do auditado;
f) avaliação da capacidade do sistema de gestão para estabelecer e alcançar objetivos e abordar 
riscos e oportunidades eficazmente, em um contexto em mudança, incluindo a implementação 
das ações relacionadas.
Da mesma forma que para a definição dos recursos do programa de auditoria, a Norma ABNT ISO 
19011:2018 sugere que a seleção dos métodos de auditoria e dos membros da equipe de auditoria seja 
feita por quem gerencia o programa de auditoria, buscando a condução eficaz e eficiente das auditorias. 
A Norma também sugere que o uso dos métodos de auditoria seja equilibrado, considerando, entre 
outras questões, os riscos e oportunidades associadas. 
A seleção dos membros da equipe de auditoria, incluindo o líder da equipe e especialistas, deve ser 
feita com base nas competências necessárias dos profissionais para alcançar os objetivos da auditoria 
dentro do escopo planejado.
A Norma ABNT ISO 19011:2018 (ABNT, 2018, p. 16) também sugere uma série de considerações no 
momento de decidir o tamanho e a composição da equipe da auditoria:
a) competência global necessária da equipe de auditoria para alcançar os objetivos de auditoria, 
levando em conta o escopo e os critérios de auditoria;
b) complexidade da auditoria;
c) se a auditoria é uma auditoria combinada ou conjunta;
d) os métodos de auditoria selecionados;
e) asseguramento da objetividade e imparcialidade para evitar qualquer conflito de interesse 
do processo de auditoria;
f) capacidade dos membros da equipe de auditoria para trabalhar e interagir eficazmente 
com os representantes do auditado e partes interessadas pertinentes;
g) questões externas/internas pertinentes, como o idioma da auditoria e as características culturais 
e sociais do auditado. Estas questões podem ser abordadas pelas próprias habilidades do auditor 
ou por meio do apoio de um especialista, também considerando a necessidade de intérpretes;
h) tipo e complexidade dos processos a serem auditados.
Ainda na execução do programa de auditoria, é preciso fazer com que ocorra a seleção das equipes 
de auditoria e o alinhamento da execução das auditorias ao que foi estabelecido no programa, assim 
como garantir a disponibilização dos recursos previstos e necessários para as atividades dos auditores 
de acordo com o planejado e fazer os registros das atividades de auditorias. 
3 - Gerenciamento de um programa de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 31
Na seleção da equipe de auditoria, é importante que seja definido um líder da equipe. Essa função 
deve ficar sob responsabilidade de quem gerencia o programa de auditora, sendo que o líder de 
equipe deve ser definido com tempo suficiente para um adequado planejamento da auditoria a ser 
realizada (ABNT, 2018).
Como estamos em um processo de melhoria contínua, é fundamental que após a auditoria sejam 
realizadas avaliações da auditoria, tais como sobre seus alcances em relação ao programa de 
auditoria, bem como análise crítica a respeito da eficácia das ações tomadas a partir das constatações 
da auditoria. Recomenda-se, também, que deva ser assegurado que os relatórios elaborados sejam 
analisados criticamente e aprovados, e, do mesmo modo, que sejam distribuídos para as partes 
interessadas, inclusive servindo como feedback para os clientes da auditoria. 
Caso o seu superior hierárquico na empresa lhe solicitasse comprovar que o programa de auditorias está 
realmente sendo implementado, o que você faria? 
Reflita um pouco sobre o assunto, antes de ler o parágrafo seguinte.
Para comprovarmos alguma realização na empresa, normalmente, recorremos a relatórios, números, 
gráficos, estatísticas. 
E onde encontramos essas informações relativas às auditorias ou ao programa de auditoria? 
Nosregistros de auditoria. Então, no que concerne às auditorias da qualidade, faz sentido valorizarmos 
a manutenção de disponibilidade dos registros referentes ao programa de auditorias.
Conheça no Quadro 3, a relação apresentada pela Norma ABNT ISO 19011:2018 (ABNT, 2018, p. 19) 
sobre o que deve ser incluído nos registros do programa de auditoria.
Quadro 3 - Registros do programa de auditoria
Registros relacionados ao 
programa da auditoria
Registros relativos a cada 
auditoria individual
Registros relativos à equipe 
da auditoria
• Agenda de auditoria;
• Objetivos e extensão do 
programa de auditoria;
• Aqueles que abordam 
riscos e oportunidades do 
programa de auditoria e 
questões externas e inter�
nas pertinentes;
• Análise crítica da eficácia do 
programa de auditoria. 
• Planos de auditoria e rela�
tórios de auditoria;
• Evidência objetiva e consta�
tações de auditoria;
• Relatórios de não confor�
midade;
• Relatórios de correções e 
ações corretivas;
• Relatórios de acompanha�
mento de auditoria.
• Avaliação de competência e 
desempenho dos membros 
da equipe de auditoria;
• Critérios para a seleção 
de equipes de auditoria 
e membros da equipe, e 
formação de equipes de 
auditoria;
• Manutenção e melhoria da 
competência.
Fonte: ABNT (2018, p. 19).
3 - Gerenciamento de um programa de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 32
Com a execução das auditorias programadas, torna-se imprescindível o estabelecimento e a manutenção 
de um processo para avaliação dos auditores e o desenvolvimento profissional das pessoas que atuam 
nessa atividade. Lembre-se de que a Norma ABNT ISO 19011:2018 (ABNT, 2018), na sua seção 7, descreve 
quais os processos necessários para avaliar os auditores.
Informação
A Norma ABNT ISO 19011:2018 pode ser adquirida por meio do Catálogo da ABNT.
Agora é com você!
Agora, acesse o Material de Estudo na sala virtual deste curso no AVA e faça a atividade de Reflita e 
Responda proposta. Vamos lá!
3.5 MONITORAMENTO DO PROGRAMA DE AUDITORIA
Seguindo o que está demonstrado na Figura 4, utilizando a abordagem do ciclo PDCA, vemos que os 
resultados das análises críticas do programa de auditoria podem propiciar a definição de ações com 
o objetivo de melhorar o programa de auditoria. 
Para isso, necessitamos monitorar o programa periodicamente, verificando se ele está atendendo aos 
objetivos para os quais foi estabelecido.
Para realizar o monitoramento do programa de auditoria algumas orientações são importantes para 
o responsável pelo monitoramento, tais como avaliar (ABNT, 2018, p. 19):
a) se os agendamentos estão sendo cumpridos e se os objetivos do programa de auditoria 
estão sendo alcançados;
b) desempenho dos membros da equipe de auditoria, incluindo o líder da equipe de auditoria 
e os especialistas;
c) capacidade das equipes de auditoria de implementar o plano de auditoria;
d) feedback para clientes de auditoria, auditados, auditores, especialistas e outras partes inte�
ressadas pertinentes;
e) suficiência e adequação de informação documentada em todo o processo de auditoria.
Agora, conheça questões relevantes a serem consideradas na análise crítica da auditoria. 
https://www.abntcatalogo.com.br/
3 - Gerenciamento de um programa de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 33
3.6 ANÁLISE CRÍTICA E MELHORIA DO PROGRAMA DE AUDITORIA
Na intenção de aperfeiçoar o programa de auditoria, a sua análise crítica deveria considerar questões 
relevantes sobre o seu funcionamento, com o objetivo de constatar o alcance dos seus objetivos, 
como as indicadas a seguir (ABNT, 2018, p. 20):
a) resultados e tendências do monitoramento do programa da auditoria;
b) conformidade com os processos do programa da auditoria e informação documentada 
pertinente;
c) necessidades e expectativas em evolução de partes interessadas pertinentes;
d) registros do programa de auditoria;
e) métodos novos ou alternativos de auditoria;
f) métodos novos ou alternativos para avaliar auditores;
g) eficácia de ações para abordar os riscos e oportunidades e questões internas e externas 
associadas ao programa de auditoria;
h) questões de confidencialidade e segurança da informação relativas ao programa da auditoria. 
Observe que um programa de auditoria não possui um conteúdo definitivo, pois é dinâmico, ou seja, 
da mesma forma que procuramos melhorar continuamente os processos das empresas por meio da 
gestão da qualidade, o mesmo foco pode ser dado para o programa de auditoria. Isto é, por melhor 
que ele seja planejado, durante a sua execução, ao longo do tempo, podemos e devemos monitorá-lo 
e analisá-lo, para que consigamos agir para a sua melhoria continuamente.
Videoaula
Clique aqui para assistir ao vídeo referente ao detalhamento das atividades constantes no fluxograma 
do processo de gestão de um programa de auditoria.
Agora é com você!
Vimos, até aqui, sobre o gerenciamento dos programas de auditoria e o fluxograma do processo de 
gestão, seguindo os princípios do ciclo PDCA. Antes de dar sequência aos seus estudos, acesse o 
Material de Estudo na sala virtual deste curso no AVA e faça a atividade de Reflita e Responda proposta.
https://www.youtube.com/embed/SIuIqubJpTM?rel=0&showinfo=0
3 - Gerenciamento de um programa de auditoria
Auditoria Interna em Qualidade 34
CONSIDERAÇÕES DO TÓPICO 3
Finalizamos o terceiro tópico do curso. Nesta etapa, você estudou um conjunto de atividades realizadas 
para o gerenciamento de um programa de auditoria. Uma constatação que talvez lhe pareça curiosa 
é que esse gerenciamento pode ser realizado utilizando o ciclo PDCA, que tem várias aplicações na 
gestão de um sistema da qualidade, com base no estabelecimento (planejar), implementação (fazer), 
monitoramento, análise crítica (checar) e melhoria do programa de auditoria (agir).
Também compreendeu que o gerenciamento de um programa de auditoria envolve:
 � a determinação dos objetivos do programa de auditoria, 
 � a determinação e avaliação dos riscos e oportunidades do programa de auditoria,
 � a definição do programa de auditoria, 
 � a implementação do programa de auditoria, 
 � o monitoramento do programa de auditoria e
 � a análise crítica e melhoria do programa de auditoria.
O próximo tópico abordará os procedimentos de auditoria, desde o início da auditoria até a condução 
da auditoria de acompanhamento após o seu encerramento.
Planeje seus estudos e inicie essa nova etapa do curso. Vamos em frente!
Auditoria Interna em Qualidade 35
4 PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA INTERNA
A Norma ABNT ISO 19011:2018 (ABNT, 2018) sistematiza as atividades de auditoria, ilustradas na seção 
6 da Figura 4, e repetidas a seguir na Figura 5. Essas atividades organizadas em uma ordem sequencial 
servem como um guia para os auditores realizarem seu trabalho e permitem o desenvolvimento de 
um roteiro a ser seguido durante as auditorias.
Figura 5 - Organização e sequenciamento das atividades de auditoria
PLANEJAR (PLAN) FAZER (DO) CHECAR (CHECK) AGIR (ACT)
6.2 Iniciando 
a auditoria
6.3 Preparando
atividades da auditoria
6.4 Conduzindo 
as atividades 
da auditoria
6.7 Conduzindo
a auditoria de 
acompanhamento
6.5 Preparando e
distribuindo o
relatório da auditoria
6.6 Concluindo 
a auditoria
Seção 6
Fonte: Adaptada de ABNT (2018, p. 9).
Ao observar a Figura 5, podemos constatar que há uma série de providências a serem tomadas, antes de 
conduzir as atividades da auditoria. Elas são necessárias para a organização do trabalho de auditoria e 
para que este possa ser realizado com eficácia e, realmente, contribua para a melhoria contínua do SGQ.
Na sequência das atividades apresentadas na Figura 5, são estabelecidos vários passos que levarão à 
conclusão da auditoria, logo após a distribuição do seu relatório. Cabe observar que o item “Conduzindo 
a auditoria de acompanhamento” não faz mais parte da auditoria propriamente dita, mas consta na 
Figura porque pode ser inserido no plano da auditoria, para verificar oencaminhamento das questões 
apuradas durante o processo de auditoria. 
Na sequência, apresentaremos a descrição de cada uma das etapas de sequenciamento das atividades 
de auditoria apresentadas na Figura 5, as quais podem ou não seguir a sequência exata do fluxo da 
referida Figura, dependendo de especificidades, como o que será o auditado, quais os processos serão 
auditados e de circunstâncias específicas da auditoria.
4.1 INICIANDO A AUDITORIA
Como primeira providência a ser tomada antes do início da auditoria, é recomendável designar um 
líder da equipe, para que todos os envolvidos possam saber a quem se reportar em relação a suas 
atividades durante todo o processo. 
4 - Procedimentos de auditoria interna
Auditoria Interna em Qualidade 36
Quando se trata de uma auditoria interna do SGQ de uma empresa de pequeno porte, normalmente, 
a equipe de trabalho não é muito numerosa. Já quando a empresa é maior e necessita-se, por exemplo, 
auditar várias unidades da empresa, o tamanho da equipe tende a aumentar. Sendo assim, haverá maior 
necessidade de definir detalhadamente as atribuições de cada um durante o processo e a autoridade do 
líder da equipe. 
A seguir, apresentaremos a descrição das etapas da atividade “Iniciando a Auditoria”.
1ª ETAPA 2ª ETAPA
Etapa 1 - Estabelecendo contato inicial com o auditado 
Antes do início da auditoria, convém que o auditor líder da equipe, ou que seja responsável pelo 
gerenciamento do programa de auditoria, inicie contato com o auditado para facilitar o processo de 
auditoria a ser realizado. 
Esse contato inicial entre equipe de auditoria e o auditado pode ter como objetivos:
 � Confirmar que a equipe tem autoridade para realizar a condução do processo de auditoria; 
 � Informar ao auditado sobre o objetivo e escopo da auditoria, sobre quem será a equipe 
auditora e qual a duração de todo o processo; 
 � Solicitar acesso a documentos e registros da empresa relacionados ao SGQ e estabelecer 
arranjos para a realização da auditoria, incluindo o seu agendamento.
1ª ETAPA 2ª ETAPA
Etapa 2 - Determinando a viabilidade e a equipe da auditoria
Mesmo a auditoria estando planejada de acordo com o programa de auditoria da empresa para determi�
nado período, no momento de realizá-la, nem sempre há viabilidade para sua execução. Podem inviabilizá�
-la questões relacionadas com a insuficiência e/ou falta de informações apropriadas para a sua realização, 
falta de cooperação do auditado, seja de determinado setor da empresa, seja da organização integralmen�
te, e disponibilidade não adequada de tempo e recursos para a realização do processo (ABNT, 2018).
A partir do momento em que se determina a viabilidade da auditoria, passa-se a definir a equipe de 
auditoria. Para que os objetivos propostos sejam alcançados, a definição da composição dessa equipe 
deverá levar em consideração a competência necessária da equipe. Lembre-se de que, no tópico 2 
deste curso, você estudou as competências dos auditores e os processos necessários para avaliá-los, 
os quais estão na seção 7 da Norma ABNT ISO 19011:2018. 
Se a sua empresa pretende implementar um Sistema de Gestão da Qualidade SGQ, provavelmente, ela 
adquirirá a Norma ABNT ISO 19011:2018. Então, você poderá utilizá-la para conhecer mais informações 
sobre esse assunto.
4 - Procedimentos de auditoria interna
Auditoria Interna em Qualidade 37
Videoaula
Para assistir ao vídeo sobre a atividade “Iniciando a auditoria”, clique aqui. 
Agora que você já conheceu as etapas da atividade “Iniciando a auditoria”, prossiga e conheça a segunda 
atividade da auditoria: “Preparando as atividades da auditoria”. 
4.2 PREPARANDO AS ATIVIDADES DA AUDITORIA
A seguir, conheça a descrição das etapas da atividade “Preparando as atividades da auditoria”.
1ª ETAPA 2ª ETAPA 3ª ETAPA 4ª ETAPA
Etapa 1 - Realizando a análise crítica documental na preparação da auditoria
Antes de se iniciar a auditoria propriamente dita, é importante ter conhecimento da documentação do 
auditado e analisá-la criticamente. Essa providência é fundamental em auditorias feitas por auditores 
externos, quando é indispensável verificar a condição da documentação até para confirmar a data 
da auditoria. Isso porque esse processo envolve remuneração dos auditores externos e, caso a 
documentação não esteja em ordem, será necessário reprogramar a data da auditoria para evitar que 
o trabalho seja improdutivo e acarrete custos desnecessários para a organização. Esses custos não 
se referem a pagamento de consultores, mas a eventual necessidade de deslocamento dos auditores 
internos para auditar o SGQ em unidades distantes das suas. 
Além disso, para a otimização do trabalho dos auditores internos é importante que a documentação do 
SGQ seja verificada com antecedência, para checar se há condições mínimas para realizar a auditoria, 
pois o processo envolve a disponibilização de tempo dos auditores internos e dos auditados durante a 
auditoria, e o desperdício de tempo não é desejável por nenhuma das partes.
A análise crítica prévia da documentação pode incluir, por exemplo, a verificação dos registros do SGQ e 
relatórios de auditorias anteriores, considerando os objetivos e o escopo da auditoria que se pretende 
realizar, bem como “o contexto da organização do auditado, incluindo seu tamanho, natureza e comple�
xidade, e seus riscos e oportunidades relacionados” (ABNT, 2018, p. 22).
https://www.youtube.com/embed/tHLuNHBwTOI?rel=0&showinfo=0
4 - Procedimentos de auditoria interna
Auditoria Interna em Qualidade 38
1ª ETAPA 2ª ETAPA 3ª ETAPA 4ª ETAPA
Etapa 2 - Preparando o plano da auditoria
Um auditor interno da qualidade necessita ser um profissional organizado. Assim sendo, deve planejar 
adequadamente as suas atividades para a realização da auditoria. Desse modo, para preparar as ativida�
des de auditoria no local a ser auditado, além de realizar a análise crítica de informação documentada, 
ele deve estar atento às seguintes questões: 
 � realizar o planejamento da auditoria;
 � designar o trabalho para a equipe de auditoria;
 � preparar os documentos de trabalho para a auditoria.
Você deve lembrar que a empresa que deseja realizar uma auditoria interna da qualidade já deve possuir 
um programa de auditoria estabelecido. Portanto, deve seguir o que está estabelecido na sua estrutura. 
As atividades de cada auditoria deverão ser planejadas especificamente para cada situação. Sendo assim, 
antes de chegar ao setor auditado e começar a solicitar aos funcionários os registros do SGQ e uma série 
de informações, é fundamental preparar o seu plano de auditoria e comunicá-lo ao auditado. Em outras 
palavras, é importante informar a quem será auditado como será realizada a auditoria. 
No planejamento da auditoria, devem ser levados em consideração também os riscos eventuais que as 
atividades de auditoria podem acarretar aos processos do auditado. Lembre-se de que a abordagem 
baseada em risco, discutida no tópico 2 deste curso, é um dos princípios de auditoria.
Para facilitar a coordenação das atividades da auditoria, o planejamento deve ser consistente e claro. 
Porém, não deve ser rígido a ponto de não admitir modificações. Pode ser necessário providenciar 
algumas adaptações no planejamento previamente elaborado, em razão de particularidades ou ne�
cessidades do auditado.
A Norma ABNT ISO 19011:2018 (2018, p. 23) relaciona uma série de itens que devem fazer parte do 
planejamento da auditoria. Esses itens podem servir como um roteiro para o auditor realizar as suas 
atividades e, também, para o auditado se programar devidamente. 
O plano de auditoria pode conter:
a) Os objetivos da auditoria;
b) O escopo da auditoria, incluindo identificação das unidades organizacionais e funcionais, 
bem como processos a serem auditados; 
c) Os critérios da auditoria e qualquer informação documentada de referência;
d) Os locais (físicos e virtuais), datas, tempo e duração estimados das