Prévia do material em texto
APOL 1 Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre o consumidor (tomador) e a instituição financeira (credor). Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos financeiros que deverão ser restituídos em um determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob condições previamente contratadas (Niyama & Gomes, 2012). Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. I – Hot Money – operação de empréstimo, normalmente por um ou dois dias. Devido ao seu custo elevado, não se estende por mais tempo. II – Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações durante o prazo de vigência contratual. III –Crédito Rotativo – operações de crédito contratadas a partir de um limite estipulado em função da análise da capacidade de pagamento do cliente. IV – Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador conforme a cláusula de atualização. Assinale a alternativa correta, a qual representa as modalidades de operações de crédito acerca dos encargos. Nota: 0.0Você não pontuou essa questão A Está correto o que se afirma em I e II apenas B Está correto o que se afirma em II e IV apenas Você acertou! Comentário: A resposta correta é: Está correto o que se afirma em II e IV apenas Em relação aos encargos, estes podem ser definidos em duas modalidades de operações de crédito: Nas Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações durante o prazo de vigência contratual; Nas Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador conforme a cláusula de atualização. ROTA DA AULA 03, P. 04 e 05. C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas D Está correto o que se afirma em III e IV apenas E Está correto o que se afirma em todas as assertivas Você assinalou essa alternativa (E) Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis). Dentre as classificações das operações de crédito, uma das modalidades é a de Títulos Descontados, que são as operações de desconto de títulos. Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. Em operações de títulos descontados, a instituição financeira antecipa ao cliente o valor correspondente à suas vendas a prazo. PORQUE II. Nessas operações, existe o risco de inadimplência que será arcado pelo cliente que descontou o título, caso a IF não receba o valor do crédito devido pelo título descontado. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. Nota: 10.0 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. Você assinalou essa alternativa (B) Você acertou! Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 03, página 05, a alternativa correta é a letra B, pois em operações de títulos descontados a instituição financeira antecipa ao cliente os valores referentes a suas vendas a prazo, existindo o risco de não recebimento por inadimplência. No entanto, embora ambas as asserções sejam verdadeiras, a segunda não justifica a primeira, pois são contextos diferentes, não apresentam uma sequência lógica que possibilite essa relação de causa e consequência. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Taxa de juros pode ser identificada como o custo do dinheiro. Em um empréstimo, os juros são remunerações pagas pelo tomador (captador) ao doador (aplicador) de recursos. Alguns fatores são determinantes e afetam os juros. Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. I – A inflação; II – Liquidez do Dólar III – O risco da operação; IV – A liquidez de mercado; V – O risco das comodities VI – Liquidez das ações governamentais Assinale a alternativa correta, a qual representa os alguns dos fatores determinantes que afetam os juros. Nota: 10.0 A Está correto o que se afirma em I, II e III apenas B Está correto o que se afirma em I, III e IV apenas Você assinalou essa alternativa (B) Você acertou! Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01, páginas 14 e 15. Conforme exposto no material. Os fatores determinantes que afetam os juros são: 1. A inflação; 2. O risco da operação; 3. A liquidez de mercado; 4. Risco do cenário econômico. No mercado financeiro, os efeitos dos juros exercem influência sobre os investimentos e financiamentos, no curto e a longo prazos. Em circunstâncias de juros elevados, investimentos são feitos em títulos de renda fixa devido a remuneração maior esperada, ao passo que em momentos de baixa, a remuneração maior para investimento são as ações (renda variável). Por meio dos instrumentos da política monetária, o governo pode intervir no mercado estabelecendo a fixação da taxa de juros. No brasil, o Sistema Especial de Liquidação e de Custódia (SELIC) representa a taxa básica de juros. A II – Liquidez do Dólar, V – O risco das comodities e a VI – Liquidez das ações governamentais, são itens que representam o risco da operação e a liquidez do mercado. C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas D Está correto o que se afirma em II, IV e V apenas E Está correto o que se afirma em III, V e VI apenas Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras A relação entre o risco das operações de crédito e o seu respectivo retorno demonstra comportamentos que refletem a existência de uma relação direta entre eles. Isto é, quanto maior for o risco do investimento, maior será o nível de retorno esperado. Segundo a Resolução CMN n° 2.682/1999 e COSIF 1.6.2, a classificação das operações por nível de risco deve contemplar alguns aspectos. Com base no texto acima, leia as asserções que seguem, em relação ao devedor e seus garantidores: I – Valor II – Fluxo de caixa; III – Grau de endividamento; IV – Características das garantias V – Situação econômico-financeira; VI – Natureza e finalidade da transação; VII – Capacidade de geração de resultados; Assinale a alternativa correta, que representa algumas informações necessárias para avaliar na classificação da operação de crédito. Nota: 10.0 A Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas B Está correto o que se afirma em II, III, IV e V apenas C Está correto o que se afirma em II, III, V e VII apenas Você assinalou essa alternativa (C) Você acertou! Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03. Página 9 e 10. Conforme exposto no material. a) Em relação ao devedor e seus garantidores: I - Situação econômico-financeira; II - Grau de endividamento; III - Capacidade de geração de resultados; IV - Fluxo de caixa; V - Administração e qualidade de controles; VI - Pontualidade e atrasos nos pagamentos; VII - Contingências; VIII - Setor de atividade econômica; e IX - Limite de crédito. b) Em relação à operação: I – Natureza e finalidade da transação; II – Características das garantias, particularmente quanto à suficiência e liquidez; III – Valor (idem à condição acima). D Está correto o que se afirma em I, III, V e VII apenas E Está correto o que se afirma em I, V, VI e VII apenas Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Como órgão normativo e sem desempenhar atividade executiva, o Conselho Monetário Nacional (CMN) determina as funções e procedimentos de controle para o sistemafinanceiro nacional, além do exercício legislativo para as instituições financeiras públicas e privadas. Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. I – Realizar e controlar as operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito das instituições financeiras bancárias; II – Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da economia nacional e seu processo de desenvolvimento; III – Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar pela liquidez e solvência das instituições financeiras; IV – Regular os valores interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento do país; e, orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras; V – Fiscalizar as instituições financeiras, e quando necessário, aplicar as penalidades previstas em lei; e, conceder autorização às instituições financeiras para seu funcionamento; Assinale a alternativa correta, a qual representa as principais atribuições da CMN. Nota: 10.0 A Está correto o que se afirma em I, II e III apenas B Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas Você assinalou essa alternativa (B) Você acertou! Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01, página 5 a 7. Conforme exposto no material. as principais atribuições da CMN são: Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da economia nacional e seu processo de desenvolvimento; Regular os valores interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento do país; e, orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras; Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar pela liquidez e solvência das instituições financeiras. Destacam-se como principais atribuições de competência do Bacen: I – Realizar e controlar as operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito das instituições financeiras bancárias; V – Fiscalizar as instituições financeiras, e quando necessário, aplicar as penalidades previstas em lei; e, conceder autorização às instituições financeiras para seu funcionamento; C Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas D Está correto o que se afirma em I, III e V apenas E Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis). Nesse contexto, analise as classificações abaixo: (I) Empréstimos (II) Financiamentos (III) Títulos descontados Relacione os tipos de operações de créditos com seus respectivos conceitos: ( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos. ( ) São as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor correspondente às suas vendas a prazo. ( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: Nota: 10.0 A I, II, III B I, III, II C II, I, III D II, III, I Você assinalou essa alternativa (D) Você acertou! Gabarito: Empréstimos – são as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos. Financiamentos – são as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos. Títulos Descontados – são as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor correspondente às suas vendas a prazo. Rota da aula 03, página 5. E III, II, I Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras A função das Instituições Financeiras é a compra de dinheiro a determinado preço (taxa de captação) e o empréstimo deste ao preço maior que a compra (taxa de aplicação). Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. Quando uma instituição capta dinheiro de poupadores e faz o empréstimo do mesmo, ela estará buscando a obtenção de um spread bancário com essa operação. PORQUE II. O spread bancário representa o ganho obtido pela instituição financeira em operações de empréstimos. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. Nota: 10.0 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Você assinalou essa alternativa (A) Você acertou! Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 01, página 16, a alternativa correta é a letra A, pois quando uma instituição financeira realiza um empréstimo, ela estará pagando para o poupador o custo do capital disponibilizado por este, e por outro lado, está cobrando do tomador a taxa de juros que representa o custo a ser pago por esse segundo. Nesse contexto, a instituição busca a obtenção de um ganho com essa operação, sendo esse chamado de spread bancário. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras A Lei 4.595/64 define as modalidades de operações que cada Instituição Financeira está autorizada a realizar. O art. 4° da Lei 4.595/1964, atualizado pela Lei 13.506/2017, proíbe a concessão de crédito a determinadas pessoas relacionadas às instituições financeiras, dentre elas, algumas modalidades de pessoas jurídicas. Assinale a alternativa incorreta sobre pessoas jurídicas proibidas que se encaixem nessa proibição conforme determinado pela lei: Nota: 10.0 A Pessoas jurídicas que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em comum. B Pessoas jurídicas nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas deliberações, independentemente da participação societária. C Pessoas jurídicas que encontram-se em processo de recuperação judicial. Você assinalou essa alternativa (C) Você acertou! Gabarito: V - as pessoas jurídicas: com participação qualificada em seu capital; em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária qualificada; nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas deliberações, independentemente da participação societária; e que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em comum. Rota da aula 03, página 4. D Pessoas jurídicas com participação qualificada em seu capital. E Pessoas jurídicas em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária qualificada. Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de financiamento que viabiliza o acesso do empresário (arrendatário) a bens de uso necessário ao funcionamento de sua empresa, sem ter que adquiri-los imediatamente. Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. I – O arrendatário escolhe o bem conforme suas necessidades e, ao celebrar o contrato de arrendamento mercantil, solicita a compra à arrendadora. PORQUE II – A propriedade do bem é da sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa arrendatária. Assinale a alternativa correta: Nota: 10.0 A As asserções I e II são proposições falsas. B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. Você assinalou essa alternativa (D) Você acertou! Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 02, página 3. Conforme exposto no material. Esta operação é representada por um contrato no qual uma empresa (arrendadora) cede a terceiros (arrendatários)o direito de usar bens de sua propriedade durante um período determinado, o que pode ser visto como uma forma especial de financiamento. Estes bens de uso podem ser imóveis, automóveis, máquinas, equipamentos etc. Essencialmente, nessa modalidade, o arrendatário escolhe o bem conforme suas necessidades e, ao celebrar o contrato de arrendamento mercantil, solicita a compra à arrendadora. Assim, a propriedade do bem é da sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa arrendatária. Ao final do prazo estabelecido contratualmente, a arrendatária pode solicitar uma prorrogação, devolver o bem à arrendadora ou adquiri-lo pelo preço determinado no contrato de arrendamento. A inserção I e II são verdadeiras, a justificativa que a II se apresenta diante da I, é que no leasing a propriedade do bem é da empresa arrendadora, dando concessão de posse ao uso da empresa arrendatária, por isso a compra deve ser efetivada e autorizada pela empresa arrendadora. E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Conforme argumenta Ferreira (2013), denominam-se operações passivas, as transações financeiras realizadas pelas Instituições Financeiras (IFs) por meio da captação de recursos entre os agentes econômicos superavitários (poupadores). Os clientes depositam seus recursos nas IFs e, em seguida, estes recursos são utilizados nas Operações Ativas em forma de funding. Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e Falso (F), acerca da Poupança. ( ) Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de aplicação e resgate. ( ) É uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em todas as IFs. ( ) Suas regras de funcionamento são estabelecidas pela Comissão de Valores mobiliários (CVM). ( ) As contas de poupança possuem tributação em impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e investidores financeiros. ( ) Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança popular e, assim, fomentar o crédito empréstimo direto ao consumidor (CDC) para a população de baixa renda. ( ) Produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas. Assinale a alternativa correta. Nota: 10.0 A V, F, V, F, V, F B F, V, F, V, F, V C V, V, F, F, F, V Você assinalou essa alternativa (C) Você acertou! Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03, páginas 8. Conforme exposto no material. Poupança – produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas. Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de aplicação e resgate. Suas regras de funcionamento são estabelecidas pelo BCB, é uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em todas as IFs. As contas de poupança possuem isenção em impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e investidores financeiros. Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança popular e, assim, fomentar o crédito habitacional para a população de baixa renda. D F, F, V, V, V, F E V, V, F, F, V, F Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre o consumidor (tomador) e a instituição financeira (credor). Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos financeiros que deverão ser restituídos em um determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob condições previamente contratadas (Niyama & Gomes, 2012). Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. I – Hot Money – operação de empréstimo, normalmente por um ou dois dias. Devido ao seu custo elevado, não se estende por mais tempo. II – Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações durante o prazo de vigência contratual. III –Crédito Rotativo – operações de crédito contratadas a partir de um limite estipulado em função da análise da capacidade de pagamento do cliente. IV – Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador conforme a cláusula de atualização. Assinale a alternativa correta, a qual representa as modalidades de operações de crédito acerca dos encargos. Nota: 10.0 A Está correto o que se afirma em I e II apenas B Está correto o que se afirma em II e IV apenas Você assinalou essa alternativa (B) Você acertou! Você acertou! Comentário: A resposta correta é: Está correto o que se afirma em II e IV apenas Em relação aos encargos, estes podem ser definidos em duas modalidades de operações de crédito: Nas Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações durante o prazo de vigência contratual; Nas Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador conforme a cláusula de atualização. ROTA DA AULA 03, P. 04 e 05. C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas D Está correto o que se afirma em III e IV apenas E Está correto o que se afirma em todas as assertivas Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras A função das Instituições Financeiras é a compra de dinheiro a determinado preço (taxa de captação) e o empréstimo deste ao preço maior que a compra (taxa de aplicação). Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. Quando uma instituição capta dinheiro de poupadores e faz o empréstimo do mesmo, ela estará buscando a obtenção de um spread bancário com essa operação. PORQUE II. O spread bancário representa o ganho obtido pela instituição financeira em operações de empréstimos. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. Nota: 10.0 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Você assinalou essa alternativa (A) Você acertou! Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 01, página 16, a alternativa correta é a letra A, pois quando uma instituição financeira realiza um empréstimo, ela estará pagando para o poupador o custo do capital disponibilizado por este, e por outro lado, está cobrando do tomador a taxa de juros que representa o custo a ser pago por esse segundo. Nesse contexto, a instituição busca a obtenção de um ganho com essa operação, sendo esse chamado de spread bancário. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis). Nesse contexto, analise as classificações abaixo: (I) Empréstimos (II) Financiamentos (III) Títulos descontados Relacione os tipos de operações de créditos com seus respectivos conceitos: ( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos. ( ) São as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor correspondente às suas vendas a prazo. ( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: Nota: 10.0 A I, II, III B I, III, II C II, I, III D II, III,I Você assinalou essa alternativa (D) Você acertou! Gabarito: Empréstimos – são as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos. Financiamentos – são as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos. Títulos Descontados – são as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor correspondente às suas vendas a prazo. Rota da aula 03, página 5. E III, II, I Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras A relação entre o risco das operações de crédito e o seu respectivo retorno demonstra comportamentos que refletem a existência de uma relação direta entre eles. Isto é, quanto maior for o risco do investimento, maior será o nível de retorno esperado. Segundo a Resolução CMN n° 2.682/1999 e COSIF 1.6.2, a classificação das operações por nível de risco deve contemplar alguns aspectos. Com base no texto acima, leia as asserções que seguem, em relação ao devedor e seus garantidores: I – Valor II – Fluxo de caixa; III – Grau de endividamento; IV – Características das garantias V – Situação econômico-financeira; VI – Natureza e finalidade da transação; VII – Capacidade de geração de resultados; Assinale a alternativa correta, que representa algumas informações necessárias para avaliar na classificação da operação de crédito. Nota: 10.0 A Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas B Está correto o que se afirma em II, III, IV e V apenas C Está correto o que se afirma em II, III, V e VII apenas Você assinalou essa alternativa (C) Você acertou! Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03. Página 9 e 10. Conforme exposto no material. a) Em relação ao devedor e seus garantidores: I - Situação econômico-financeira; II - Grau de endividamento; III - Capacidade de geração de resultados; IV - Fluxo de caixa; V - Administração e qualidade de controles; VI - Pontualidade e atrasos nos pagamentos; VII - Contingências; VIII - Setor de atividade econômica; e IX - Limite de crédito. b) Em relação à operação: I – Natureza e finalidade da transação; II – Características das garantias, particularmente quanto à suficiência e liquidez; III – Valor (idem à condição acima). D Está correto o que se afirma em I, III, V e VII apenas E Está correto o que se afirma em I, V, VI e VII apenas Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de financiamento que viabiliza o acesso do empresário (arrendatário) a bens de uso necessário ao funcionamento de sua empresa, sem ter que adquiri-los imediatamente. Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. I – O arrendatário escolhe o bem conforme suas necessidades e, ao celebrar o contrato de arrendamento mercantil, solicita a compra à arrendadora. PORQUE II – A propriedade do bem é da sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa arrendatária. Assinale a alternativa correta: Nota: 10.0 A As asserções I e II são proposições falsas. B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. Você assinalou essa alternativa (D) Você acertou! Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 02, página 3. Conforme exposto no material. Esta operação é representada por um contrato no qual uma empresa (arrendadora) cede a terceiros (arrendatários) o direito de usar bens de sua propriedade durante um período determinado, o que pode ser visto como uma forma especial de financiamento. Estes bens de uso podem ser imóveis, automóveis, máquinas, equipamentos etc. Essencialmente, nessa modalidade, o arrendatário escolhe o bem conforme suas necessidades e, ao celebrar o contrato de arrendamento mercantil, solicita a compra à arrendadora. Assim, a propriedade do bem é da sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa arrendatária. Ao final do prazo estabelecido contratualmente, a arrendatária pode solicitar uma prorrogação, devolver o bem à arrendadora ou adquiri-lo pelo preço determinado no contrato de arrendamento. A inserção I e II são verdadeiras, a justificativa que a II se apresenta diante da I, é que no leasing a propriedade do bem é da empresa arrendadora, dando concessão de posse ao uso da empresa arrendatária, por isso a compra deve ser efetivada e autorizada pela empresa arrendadora. E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras A Lei 4.595/64 define as modalidades de operações que cada Instituição Financeira está autorizada a realizar. O art. 4° da Lei 4.595/1964, atualizado pela Lei 13.506/2017, proíbe a concessão de crédito a determinadas pessoas relacionadas às instituições financeiras, dentre elas, algumas modalidades de pessoas jurídicas. Assinale a alternativa incorreta sobre pessoas jurídicas proibidas que se encaixem nessa proibição conforme determinado pela lei: Nota: 10.0 A Pessoas jurídicas que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em comum. B Pessoas jurídicas nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas deliberações, independentemente da participação societária. C Pessoas jurídicas que encontram-se em processo de recuperação judicial. Você assinalou essa alternativa (C) Você acertou! Gabarito: V - as pessoas jurídicas: com participação qualificada em seu capital; em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária qualificada; nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas deliberações, independentemente da participação societária; e que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em comum. Rota da aula 03, página 4. D Pessoas jurídicas com participação qualificada em seu capital. E Pessoas jurídicas em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária qualificada. Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Conforme a lei 6.099/74, considera-se arrendamento mercantil, o negócio jurídico realizado entre pessoa jurídica, na qualidade de arrendadora, e pessoa física ou jurídica, na qualidade de arrendatária, e que tenha por objeto o arrendamento de bens adquiridos pela arrendadora, segundo especificações da arrendatária e para uso próprio desta. Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. Nos casos em que a empresa faz uma operação de arrendamento com intenção de adquirir o item arrendado no fim do prazo do contrato, esta operação se caracteriza como um leasing financeiro. PORQUE II. O leasing financeiro tem como característica a locação do bem e a devolução do mesmo à arrendadora ao final do prazo contratado, mas sem a possibilidade de transferência do bem para o arrendatário ao fim desse prazo. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. Nota: 0.0Você não pontuou essa questão A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. Você assinalou essa alternativa (B) C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 02, páginas 03-04, a alternativa correta é a letra C, pois o arrendamento com a intenção de compra no item no fim do contrato tem características de financiamento, que por sua vez, se configura em leasing financeiro. Portanto, a asserção II é errada, pois ela diz justamente o contrário da primeira, pois o leasing financeiro possibilita ao arrendatário adquirir o item no final do prazo, sem existir a obrigatoriedade de devoluçãodo mesmo ao fim do contrato. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Conforme argumenta Ferreira (2013), denominam-se operações passivas, as transações financeiras realizadas pelas Instituições Financeiras (IFs) por meio da captação de recursos entre os agentes econômicos superavitários (poupadores). Os clientes depositam seus recursos nas IFs e, em seguida, estes recursos são utilizados nas Operações Ativas em forma de funding. Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e Falso (F), acerca da Poupança. ( ) Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de aplicação e resgate. ( ) É uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em todas as IFs. ( ) Suas regras de funcionamento são estabelecidas pela Comissão de Valores mobiliários (CVM). ( ) As contas de poupança possuem tributação em impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e investidores financeiros. ( ) Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança popular e, assim, fomentar o crédito empréstimo direto ao consumidor (CDC) para a população de baixa renda. ( ) Produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas. Assinale a alternativa correta. Nota: 10.0 A V, F, V, F, V, F B F, V, F, V, F, V C V, V, F, F, F, V Você assinalou essa alternativa (C) Você acertou! Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03, páginas 8. Conforme exposto no material. Poupança – produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas. Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de aplicação e resgate. Suas regras de funcionamento são estabelecidas pelo BCB, é uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em todas as IFs. As contas de poupança possuem isenção em impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e investidores financeiros. Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança popular e, assim, fomentar o crédito habitacional para a população de baixa renda. D F, F, V, V, V, F E V, V, F, F, V, F Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras As instituições financeiras, sendo algumas mais conhecida como Bancos, possui em seu portifólio uma gama de produtos e serviços ofertados aos seus clientes. Desta forma, existem algumas classificações das operações de créditos. Com base no texto acima, leia as asserções que seguem. I – Empréstimo II – Financiamento Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem: ( ) Uma das modalidades é o CDC consignação (para servidores, aposentados etc.). ( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos. ( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos. ( ) Exemplos dessa operação, recursos para parques industriais, máquinas e equipamentos, bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário. ( ) Possui destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos recursos, prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação. ( ) São operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um fim específico. Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: Nota: 10.0 A I, II, I, II, I, II B II, I, II, I, II, I C I, I, I, II, II, II D II, II, II, I, I, I E I, II, I, II, II, I Você assinalou essa alternativa (E) Você acertou! Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 03, página 4 e 5. Conforme exposto no material. Empréstimos – são as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos. Exemplos: CDC (Crédito Direto ao Consumidor); CDC consignação (para servidores, aposentados etc.); empréstimos pessoais; empréstimo para capital de giro. Por conseguinte, os empréstimos são operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um fim específico. Financiamentos – são as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos. Exemplos: financiamentos de parques industriais, máquinas e equipamentos, bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário. Diferentemente do empréstimo, o financiamento tem destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos recursos (registro do imóvel, alienação do imóvel ao Banco etc.), prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação. Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis). Dentre as classificações das operações de crédito, uma das modalidades é a de Títulos Descontados, que são as operações de desconto de títulos. Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. Em operações de títulos descontados, a instituição financeira antecipa ao cliente o valor correspondente à suas vendas a prazo. PORQUE II. Nessas operações, existe o risco de inadimplência que será arcado pelo cliente que descontou o título, caso a IF não receba o valor do crédito devido pelo título descontado. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. Nota: 10.0 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. Você assinalou essa alternativa (B) Você acertou! Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 03, página 05, a alternativa correta é a letra B, pois em operações de títulos descontados a instituição financeira antecipa ao cliente os valores referentes a suas vendas a prazo, existindo o risco de não recebimento por inadimplência. No entanto, embora ambas as asserções sejam verdadeiras, a segunda não justifica a primeira, pois são contextos diferentes, não apresentam uma sequência lógica que possibilite essa relação de causa e consequência. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Como órgão normativo e sem desempenhar atividade executiva, o Conselho Monetário Nacional (CMN) determina as funções e procedimentos de controle para o sistema financeiro nacional, além do exercício legislativo para as instituições financeiras públicas e privadas. Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. I – Realizar e controlar as operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito das instituições financeiras bancárias; II – Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da economia nacional e seu processo de desenvolvimento; III – Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar pela liquidez e solvência das instituições financeiras; IV – Regular os valores interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento do país;e, orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras; V – Fiscalizar as instituições financeiras, e quando necessário, aplicar as penalidades previstas em lei; e, conceder autorização às instituições financeiras para seu funcionamento; Assinale a alternativa correta, a qual representa as principais atribuições da CMN. Nota: 10.0 A Está correto o que se afirma em I, II e III apenas B Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas Você assinalou essa alternativa (B) Você acertou! Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01, página 5 a 7. Conforme exposto no material. as principais atribuições da CMN são: Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da economia nacional e seu processo de desenvolvimento; Regular os valores interno e externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento do país; e, orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras; Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros; e, zelar pela liquidez e solvência das instituições financeiras. Destacam-se como principais atribuições de competência do Bacen: I – Realizar e controlar as operações de redesconto e as de empréstimos dentro do âmbito das instituições financeiras bancárias; V – Fiscalizar as instituições financeiras, e quando necessário, aplicar as penalidades previstas em lei; e, conceder autorização às instituições financeiras para seu funcionamento; C Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas D Está correto o que se afirma em I, III e V apenas E Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras A Lei 4.595/64 define as modalidades de operações que cada Instituição Financeira está autorizada a realizar. O art. 4° da Lei 4.595/1964, atualizado pela Lei 13.506/2017, proíbe a concessão de crédito a determinadas pessoas relacionadas às instituições financeiras, dentre elas, algumas modalidades de pessoas jurídicas. Assinale a alternativa incorreta sobre pessoas jurídicas proibidas que se encaixem nessa proibição conforme determinado pela lei: Nota: 10.0 A Pessoas jurídicas que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em comum. B Pessoas jurídicas nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas deliberações, independentemente da participação societária. C Pessoas jurídicas que encontram-se em processo de recuperação judicial. Você assinalou essa alternativa (C) Você acertou! Gabarito: V - as pessoas jurídicas: com participação qualificada em seu capital; em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária qualificada; nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas deliberações, independentemente da participação societária; e que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em comum. Rota da aula 03, página 4. D Pessoas jurídicas com participação qualificada em seu capital. E Pessoas jurídicas em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária qualificada. Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis). Nesse contexto, analise as classificações abaixo: (I) Empréstimos (II) Financiamentos (III) Títulos descontados Relacione os tipos de operações de créditos com seus respectivos conceitos: ( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos. ( ) São as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor correspondente às suas vendas a prazo. ( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: Nota: 10.0 A I, II, III B I, III, II C II, I, III D II, III, I Você assinalou essa alternativa (D) Você acertou! Gabarito: Empréstimos – são as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos. Financiamentos – são as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos. Títulos Descontados – são as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor correspondente às suas vendas a prazo. Rota da aula 03, página 5. E III, II, I Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras A função das Instituições Financeiras é a compra de dinheiro a determinado preço (taxa de captação) e o empréstimo deste ao preço maior que a compra (taxa de aplicação). Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. Quando uma instituição capta dinheiro de poupadores e faz o empréstimo do mesmo, ela estará buscando a obtenção de um spread bancário com essa operação. PORQUE II. O spread bancário representa o ganho obtido pela instituição financeira em operações de empréstimos. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. Nota: 10.0 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Você assinalou essa alternativa (A) Você acertou! Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 01, página 16, a alternativa correta é a letra A, pois quando uma instituição financeira realiza um empréstimo, ela estará pagando para o poupador o custo do capital disponibilizado por este, e por outro lado, está cobrando do tomador a taxa de juros que representa o custo a ser pago por esse segundo. Nesse contexto, a instituição busca a obtenção de um ganho com essa operação, sendo esse chamado de spread bancário. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre o consumidor (tomador) e a instituição financeira (credor). Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos financeiros que deverão ser restituídos em um determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob condições previamente contratadas (Niyama & Gomes, 2012). Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. I – Hot Money – operação de empréstimo, normalmente por um ou dois dias. Devido ao seu custo elevado, não se estende por mais tempo. II – Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações durante o prazo de vigência contratual. III –Crédito Rotativo – operações de crédito contratadas a partir de um limite estipulado em função da análise da capacidade de pagamento do cliente. IV – Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador conforme a cláusula de atualização. Assinale a alternativa correta, a qual representa as modalidades de operações de crédito acerca dos encargos. Nota: 10.0 A Está correto o que se afirma em I e II apenas B Está correto o que se afirma em II e IV apenas Você assinalou essa alternativa (B) Você acertou! Você acertou! Comentário: A resposta correta é: Está correto o que se afirma em II e IV apenas Em relação aos encargos, estes podem ser definidos em duas modalidades de operações de crédito: Nas Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações durante o prazo de vigência contratual; Nas Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador conforme a cláusula de atualização. ROTA DA AULA 03, P. 04 e 05. C Está correto o que se afirmaem II, III e IV apenas D Está correto o que se afirma em III e IV apenas E Está correto o que se afirma em todas as assertivas Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Conforme a lei 6.099/74, considera-se arrendamento mercantil, o negócio jurídico realizado entre pessoa jurídica, na qualidade de arrendadora, e pessoa física ou jurídica, na qualidade de arrendatária, e que tenha por objeto o arrendamento de bens adquiridos pela arrendadora, segundo especificações da arrendatária e para uso próprio desta. Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. Nos casos em que a empresa faz uma operação de arrendamento com intenção de adquirir o item arrendado no fim do prazo do contrato, esta operação se caracteriza como um leasing financeiro. PORQUE II. O leasing financeiro tem como característica a locação do bem e a devolução do mesmo à arrendadora ao final do prazo contratado, mas sem a possibilidade de transferência do bem para o arrendatário ao fim desse prazo. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. Nota: 0.0Você não pontuou essa questão A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Você assinalou essa alternativa (A) B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 02, páginas 03-04, a alternativa correta é a letra C, pois o arrendamento com a intenção de compra no item no fim do contrato tem características de financiamento, que por sua vez, se configura em leasing financeiro. Portanto, a asserção II é errada, pois ela diz justamente o contrário da primeira, pois o leasing financeiro possibilita ao arrendatário adquirir o item no final do prazo, sem existir a obrigatoriedade de devolução do mesmo ao fim do contrato. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras As instituições financeiras, sendo algumas mais conhecida como Bancos, possui em seu portifólio uma gama de produtos e serviços ofertados aos seus clientes. Desta forma, existem algumas classificações das operações de créditos. Com base no texto acima, leia as asserções que seguem. I – Empréstimo II – Financiamento Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem: ( ) Uma das modalidades é o CDC consignação (para servidores, aposentados etc.). ( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos. ( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos. ( ) Exemplos dessa operação, recursos para parques industriais, máquinas e equipamentos, bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário. ( ) Possui destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos recursos, prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação. ( ) São operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um fim específico. Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: Nota: 10.0 A I, II, I, II, I, II B II, I, II, I, II, I C I, I, I, II, II, II D II, II, II, I, I, I E I, II, I, II, II, I Você assinalou essa alternativa (E) Você acertou! Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 03, página 4 e 5. Conforme exposto no material. Empréstimos – são as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos. Exemplos: CDC (Crédito Direto ao Consumidor); CDC consignação (para servidores, aposentados etc.); empréstimos pessoais; empréstimo para capital de giro. Por conseguinte, os empréstimos são operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um fim específico. Financiamentos – são as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos. Exemplos: financiamentos de parques industriais, máquinas e equipamentos, bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário. Diferentemente do empréstimo, o financiamento tem destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos recursos (registro do imóvel, alienação do imóvel ao Banco etc.), prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação. Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Conforme argumenta Ferreira (2013), denominam-se operações passivas, as transações financeiras realizadas pelas Instituições Financeiras (IFs) por meio da captação de recursos entre os agentes econômicos superavitários (poupadores). Os clientes depositam seus recursos nas IFs e, em seguida, estes recursos são utilizados nas Operações Ativas em forma de funding. Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e Falso (F), acerca da Poupança. ( ) Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de aplicação e resgate. ( ) É uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em todas as IFs. ( ) Suas regras de funcionamento são estabelecidas pela Comissão de Valores mobiliários (CVM). ( ) As contas de poupança possuem tributação em impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e investidores financeiros. ( ) Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança popular e, assim, fomentar o crédito empréstimo direto ao consumidor (CDC) para a população de baixa renda. ( ) Produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas. Assinale a alternativa correta. Nota: 10.0 A V, F, V, F, V, F B F, V, F, V, F, V C V, V, F, F, F, V Você assinalou essa alternativa (C) Você acertou! Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03, páginas 8. Conforme exposto no material. Poupança – produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas. Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de aplicação e resgate. Suas regras de funcionamento são estabelecidas pelo BCB, é uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em todas as IFs. As contas de poupança possuem isenção em impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e investidores financeiros. Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança popular e, assim, fomentar o crédito habitacional para a população de baixa renda. D F, F, V, V, V, F E V, V, F, F, V, F Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Câmbio é a operação de troca de moeda de um país pela moeda de outro país. Ao viajarmos para o exterior necessitamos de moeda estrangeira do país de destino, assim o agente autorizado a operar no mercado de câmbio recebe a nossa moeda nacional e nos entrega (vende) a moeda estrangeira. Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. I – O mercado de câmbio é regulamentado e fiscalizado pelo CMN (Conselho Monetário Nacional), envolvendo as operações de compra e de venda de moeda estrangeira, as operações em moeda nacional entre residentes ou domiciliados. PORQUE II – No Brasil, o mercado de câmbio é o ambiente onde se realizam as operações de câmbio entre os agentes autorizados peloBCB (Banco Central do Brasil) e entre estes e seus clientes, diretamente ou por meio de seus correspondentes. Assinale a alternativa correta: Nota: 0.0Você não pontuou essa questão A As asserções I e II são proposições falsas. B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03, página 13. Conforme exposto no material. No Brasil, o mercado de câmbio é o ambiente onde se realizam as operações de câmbio entre os agentes autorizados pelo BCB e entre estes e seus clientes, diretamente ou por meio de seus correspondentes. O mercado de câmbio é regulamentado e fiscalizado pelo BCB, envolvendo as operações de compra e de venda de moeda estrangeira, as operações em moeda nacional entre residentes, domiciliados ou com sede no país e residentes, domiciliados ou com sede no exterior e as operações com ouro-instrumento cambial, realizadas por intermédio das instituições autorizadas a operar no mercado de câmbio pelo BCB, diretamente ou por meio de seus correspondentes. D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. Você assinalou essa alternativa (D) E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Taxa de juros pode ser identificada como o custo do dinheiro. Em um empréstimo, os juros são remunerações pagas pelo tomador (captador) ao doador (aplicador) de recursos. Alguns fatores são determinantes e afetam os juros. Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. I – A inflação; II – Liquidez do Dólar III – O risco da operação; IV – A liquidez de mercado; V – O risco das comodities VI – Liquidez das ações governamentais Assinale a alternativa correta, a qual representa os alguns dos fatores determinantes que afetam os juros. Nota: 10.0 A Está correto o que se afirma em I, II e III apenas B Está correto o que se afirma em I, III e IV apenas Você assinalou essa alternativa (B) Você acertou! Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01, páginas 14 e 15. Conforme exposto no material. Os fatores determinantes que afetam os juros são: 1. A inflação; 2. O risco da operação; 3. A liquidez de mercado; 4. Risco do cenário econômico. No mercado financeiro, os efeitos dos juros exercem influência sobre os investimentos e financiamentos, no curto e a longo prazos. Em circunstâncias de juros elevados, investimentos são feitos em títulos de renda fixa devido a remuneração maior esperada, ao passo que em momentos de baixa, a remuneração maior para investimento são as ações (renda variável). Por meio dos instrumentos da política monetária, o governo pode intervir no mercado estabelecendo a fixação da taxa de juros. No brasil, o Sistema Especial de Liquidação e de Custódia (SELIC) representa a taxa básica de juros. A II – Liquidez do Dólar, V – O risco das comodities e a VI – Liquidez das ações governamentais, são itens que representam o risco da operação e a liquidez do mercado. C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas D Está correto o que se afirma em II, IV e V apenas E Está correto o que se afirma em III, V e VI apenas APOL 2 Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras No final de 1974, foi criado o Comitê de Basileia (Committee on Banking Regulations and Supervisory Practices) pelos representantes do Bancos Centrais dos países G-10, foi instituído com objetivo de melhorar a estabilidade financeira, aprimorando a qualidade da supervisão bancária globalmente, e prestando serviços para aperfeiçoamento da supervisão bancária e cooperação regular entre seus países membros. Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e falso (F), acerca do Comitê da Basileia. ( ) O Comitê de Basileia possui força de lei; não sendo apenas caráter sugestivo e norteador aos países membros. ( ) Tem como propósito a supervisão adequada e consistente por parte dos bancos centrais nas instituições bancárias. ( ) A primeira reunião do Comitê da Basileia ocorreu em fevereiro de 1975 e, desde então, realizam- se de três a quatro vezes por ano. ( ) Desde a sua criação, o Comitê da Basiléia estabeleceu uma série de normas internacionais para regulamentação bancária, principalmente as publicações de referência dos acordos sobre adequação de capital. ( ) No início, o propósito fundamental do trabalho do Comitê de Basileia era atenuar as lacunas presentes nas normas de compensações internacionais para que nenhuma instituição bancária permanecesse sem regulamentação. Assinale a alternativa correta. Nota: 10.0 A F, V, F, V, F B V, F, V, F, V C F, V, V, V, F Você assinalou essa alternativa (C) Você acertou! Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 06. Página 3 e 4. Conforme exposto no material. A primeira reunião do Comitê da Basileia ocorreu em fevereiro de 1975 e, desde então, realizam-se de três a quatro vezes por ano (BCBS, 2014). No entanto, o Comitê de Basileia possui uma limitação: suas decisões não possuem força de lei; possuem, portanto, apenas caráter sugestivo e norteador aos países membros (ANBIMA, 2010). Desde a sua criação, o Comitê da Basiléia estabeleceu uma série de normas internacionais para regulamentação bancária, principalmente as publicações de referência dos acordos sobre adequação de capital, comumente conhecidas como Acordo de Basileia I, Acordo de Basileia II e, mais recentemente, Acordo de Basileia III (BCBS, 2014). No início, o propósito fundamental do trabalho do Comitê de Basileia era atenuar as lacunas presentes na supervisão das compensações internacionais para que (i) nenhuma instituição bancária permanecesse sem supervisão; e (ii) supervisão adequada e consistente por parte dos bancos centrais nas instituições bancárias. D V, F, F, F, V E F, V, V, F, F Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma obrigação contratual a uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e que transmite um direito contratual a outra entidade (ativo financeiro). Sabendo-se que os instrumentos financeiros não derivativos apresentam algumas divisões, assinale a alternativa que não apresenta uma delas. Nota: 10.0 A Títulos de dívida privados. B Ações. C Títulos públicos federais. D Contratos de leasing Você assinalou essa alternativa (D) Você acertou! Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 04, página 06, a alternativa correta é a letra D, pois contratos de leasing não se classificam como uma divisão dos instrumentos financeiros não derivativos. E Fundos de investimento. Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a transferência de recursos entre poupadores e investidores. Distinguem-se em dois tipos: instrumentos financeiros não derivativos e instrumentos financeiros derivativos. Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. I – Instrumentos Financeiros Derivativos II – Instrumentos Financeiros não Derivativos Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem: ( ) Como exemplos, citam-se: contratos a termo, contratos futuros, opções e swaps. ( ) Não exigem investimento inicial ou apenas menor do necessário e, são liquidados em data futura. ( ) Dividem-se em títulos públicos federais, títulos de dívida privados, ações e fundos de investimento. ( ) Têm seu valor alterado devido às mudanças nas taxas de juros, decâmbio, de índices de preço, de crédito. ( ) O objetivo fundamental é a proteção oferecida aos agentes econômicos contra os ricos de oscilações de preços, taxas de juros e variações cambiais. ( ) Notas Promissórias – instrumentos de dívida emitidos por uma companhia no mercado nacional ou internacional para o financiamento de curto prazo ( ) Certificado de depósito bancário (CDB) – títulos nominativos emitidos pelos bancos comerciais e vendidos ao público como forma de captação de recursos. Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: Nota: 10.0 A I, II, I, II, I, II, I B II. I, II, I, II, I, II C I, I, II, I, I, II, II Você assinalou essa alternativa (C) Você acertou! Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 04, páginas 5 a 9. Conforme exposto no material. Os instrumentos financeiros não derivativos dividem-se em títulos públicos federais (LTN, LFT e NTN), títulos de dívida privados (debêntures, notas promissórias, Eurobonds e CDB), ações e fundos de investimento conforme demonstrado na Tabela 1. Notas Promissórias – instrumentos de dívida emitidos por uma companhia no mercado nacional ou internacional para o financiamento de curto prazo. Certificado de depósito bancário (CDB) – títulos nominativos emitidos pelos bancos comerciais e vendidos ao público como forma de captação de recursos. Derivativos são instrumentos financeiros que têm seu valor alterado devido às mudanças nas taxas de juros, de câmbio, de índices de preço, de crédito; não exigem investimento inicial ou apenas menor do necessário e, são liquidados em data futura. Como exemplos, citam-se: contratos a termo, contratos futuros, opções e swaps (Pereira & Melo, 2019). O objetivo fundamental dos derivativos é a proteção oferecida aos agentes econômicos contra os ricos de oscilações de preços, taxas de juros, variações cambiais, em suma, qualquer variação que possa impactar os fluxos de caixa futuros ou o valor presente de seus ativos. D II. II, I, II, II, I, I E I, I, I, II, II, II, I Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Derivativo se define como um instrumento financeiro ou outro contrato cujo valor depende (deriva) das alterações de outras variáveis subjacentes mais básicas: taxa de juros, preço de título ou valor mobiliário, preço de mercadoria, taxa de câmbio, índice de bolsa de valores, índice de preço, índice ou classificação de crédito, ou qualquer outra variável similar específica cujo investimento inicial seja inexistente ou pequeno em relação ao valor do contrato, e que sejam liquidados em data futura. A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir. I. Nesse mercado, a finalidade primordial é garantir antecipadamente o fornecimento e o preço. II. Os riscos financeiros que os investidores e poupadores estão expostos referem-se à variação de preços de ativos. III. Dentre os riscos enfrentados pelo investidor em atividades produtivas, pode-se citar incerteza no preço de mercado do seu produto, política monetária, riscos políticos e cambiais. É correto o que se afirma em: Nota: 10.0 A I, apenas. B III, apenas. C I e III, apenas. D II e III, apenas. E I, II e III. Você assinalou essa alternativa (E) Você acertou! Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 05, páginas 03-04, a alternativa correta é a letra E, pois todas as assertivas estão corretas. Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a transferência de recursos entre poupadores e investidores. Distinguem-se em dois tipos: não derivativos e derivativos. Os principais contratos de derivativos são estruturados em quatro grupos: contrato a termo, contrato futuro, swaps e opções. A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que corresponde ao derivativo denominado swap: Nota: 10.0 A Nesse grupo, uma das partes tem o direito de cancelar a operação caso o resultado da operação lhe seja desfavorável. B Refere-se à contratos para troca futura de fluxo de caixa ou rentabilidades, nos quais as partes se comprometem a trocar, em data futura, os resultados dos fluxos concordados. Você assinalou essa alternativa (B) Você acertou! Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 05, páginas 06-13, a alternativa correta é a letra B, pois o swap refere- se à contratos para troca futura de fluxo de caixa ou rentabilidades, nos quais as partes se comprometem a trocar, em data futura, os resultados dos fluxos concordados. C Envolve a troca do principal e pagamentos a uma taxa prefixada em uma moeda por outro contrato de características semelhantes em outra moeda. D Define-se como acordos de compra e venda de um ativo em determinada data futura, por um preço previamente estabelecido. E Também conhecido como forward é o formato de instrumento financeiro mais simples de derivativo, pode incluir ou não a entrega física do produto. Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras O Comitê de Basileia reiterou o papel fundamental de um sistema bancário seguro e sólido, ampliando um dos princípios existentes em dois novos, respectivamente, maior divulgação e transparência pública, além de relatórios financeiros sofisticados e auditoria externa. Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. I – Princípio 15 – Processo de gestão de risco: o supervisor determina que bancos e grupos bancários têm políticas e processos robustos de governança corporativa para exame da direção estratégica. II – Princípio 22 – Riscos de mercado: o supervisor determina que os bancos tenham um processo de gestão de risco de crédito que leva em consideração seu apetite de risco, condições de mercado e macroeconômicas. III – Princípio 17 – Risco de crédito: o supervisor determina que os bancos tenham processo adequado de gestão de risco de mercado que leva em conta seu risco apetite, perfil de risco, condições de mercado e macroeconômicas e o risco de deterioração significativa da liquidez do mercado. IV – Princípio 21 – País e riscos de transferência: o supervisor determina aos bancos que tenham políticas e processos adequados para identificar, medir, avaliar, monitorar, informar e controlar ou mitigar o risco- país e o risco de transferência de seus empréstimos e investimentos em tempo hábil. V – Princípio 14 – Governança corporativa: o supervisor determina que os bancos devem ter um processo abrangente de gestão de riscos para identificar, medir, avaliar, monitorar, relatar e controlar ou mitigar todos os riscos relevantes em tempo hábil e avaliar a adequação seu capital e liquidez em relação ao seu perfil de risco e mercado e condições macroeconômicas Assinale a alternativa correta, o qual apresenta alguns dos princípios estabelecidos pelas diretrizes da Concordata de Basileia. Nota: 0.0Você não pontuou essa questão A Está correto o que se afirma em I apenas B Está correto o que se afirma em II apenas C Está correto o que se afirma em III apenas D Está correto o que se afirma em IV apenas Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d). Rota 05, páginas 5 a 7. Conforme exposto no material. Princípio 14 – Governança corporativa: o supervisor determina que bancos e grupos bancários têm políticas e processos robustos de governança corporativa para exame da direção estratégica. Princípio 15 – Processo de gestão de risco: o supervisor determina que os bancos devem ter um processo abrangente de gestão de riscos para identificar, medir, avaliar, monitorar, relatar e controlar ou mitigar todos os riscos relevantes em tempo hábil e avaliar a adequação seu capital e liquidez em relação ao seu perfil de risco e mercado e condições macroeconômicas. Princípio 17 – Risco de crédito: o supervisordetermina que os bancos tenham um processo de gestão de risco de crédito que leva em consideração seu apetite de risco, condições de mercado e macroeconômicas. Princípio 21 – País e riscos de transferência: o supervisor determina aos bancos que tenham políticas e processos adequados para identificar, medir, avaliar, monitorar, informar e controlar ou mitigar o risco- país e o risco de transferência de seus empréstimos e investimentos em tempo hábil. Princípio 22 – Riscos de mercado: o supervisor determina que os bancos tenham processo adequado de gestão de risco de mercado que leva em conta seu risco apetite, perfil de risco, condições de mercado e macroeconômicas e o risco de deterioração significativa da liquidez do mercado. E Está correto o que se afirma em V apenas Você assinalou essa alternativa (E) Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de transferência de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de proteção contra riscos financeiros, denominada de hedge; (ii) de obtenção de lucro, denominada especulação. A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que apresenta os tipos de riscos a serem protegidos que a entidade deve identificar no item objeto de hedge. Nota: 0.0Você não pontuou essa questão A Incerteza na demanda pelo produto, greve, inadimplência e fornecimento de insumos. B Taxa de juros, greve, inadimplência e fornecimento de insumos. C Taxa de juros, variação cambial, inadimplência e fornecimento de insumos. Você assinalou essa alternativa (C) D Taxa de juros, variação cambial, crédito e mercado. Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 05, página 16, a alternativa correta é a letra D, pois os tipos de riscos a serem protegidos que a entidade deve identificar no item objeto de hedge são a Taxa de juros, variação cambial, crédito e mercado. E Incerteza na demanda pelo produto, variação cambial, fornecimento de insumos, mercado. Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de transferência de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de proteção contra riscos financeiros, denominada de hedge; (ii) de obtenção de lucro, denominada especulação. A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir sobre o hedge. I. Hedge é uma operação realizada com derivativos que tem por objetivo proteger carteiras de investimentos ou aplicações existentes contra risco de perdas de valor causado por variações nos preços, nas taxas de juros, nas taxas cambiais etc. II. Na contabilidade de hedge, as variações de valor justo do instrumento financeiro contratado para fins de proteção, bem como as oscilações do item protegido, passam a ser reconhecidos no resultado do exercício simultaneamente (mesma competência), ainda que juridicamente permaneçam sendo negócios distintos e independentes. III. Os agentes econômicos que procuram proteção por meio do hedge são chamados de hedgers. É correto o que se afirma em: Nota: 10.0 A I, apenas. B III, apenas. C I e II, apenas. D II e III, apenas. E I, II e III. Você assinalou essa alternativa (E) Você acertou! Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 05, páginas 13-15, a alternativa correta é a letra E, pois, pois todas as assertivas estão corretas. Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Uma classificação resulta da intenção da empresa relacionada ao instrumento financeiro e da relevância da informação para sua utilização. Na Circular 3068/01, publicada pelo BCB, estabelece critérios para registro e avaliação contábil de títulos e valores mobiliários. Assim, por meio do COSIF, em seu item 4.1.1, os títulos e valores mobiliários possuem um classificação. Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e Falso (F), acerca da classificação dos títulos e valores mobiliários. ( ) Títulos mantidos até o vencimento – são aqueles adquiridos com o propósito de serem ativa e frequentemente negociados. ( ) Títulos para negociação – são aqueles que a instituição financeira tem intenção e capacidade financeira de mantê-los em carteira até o vencimento. ( ) Títulos disponíveis para venda – são aqueles que não se enquadram na classificação de títulos para negociação e tampouco títulos mantidos até o vencimento. ( ) A reavaliação dos títulos e valores mobiliários quanto à sua classificação, de acordo com os critérios previstos, somente poderá ser efetuada por ocasião da elaboração dos balanços trimestrais. ( ) Se o instrumento financeiro derivativo for utilizado com propósito de obtenção de lucros ou mesmo na situação em que a empresa não consiga demonstrar a operação de proteção (hedge), o item necessariamente deverá ser classificado como valor justo pelo resultado (VJPR) ativo ou passivo. Assinale a alternativa correta. Nota: 0.0Você não pontuou essa questão A F, V, F, V, F B V, F, V, F, V Você assinalou essa alternativa (B) C F, F, F, V, V D V, F, V, V, V E F, F, V, F, V Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e). Rota 04. Página 9 e 10. Conforme exposto no material. Assim, por meio do COSIF, em seu item 4.1.1, os títulos e valores mobiliários classificam-se em: a) Títulos para negociação – são aqueles adquiridos com o propósito de serem ativa e frequentemente negociados. b) Títulos disponíveis para venda – são aqueles que não se enquadram na classificação de títulos para negociação e tampouco títulos mantidos até o vencimento. c) Títulos mantidos até o vencimento – são aqueles que a instituição financeira tem intenção e capacidade financeira de mantê-los em carteira até o vencimento. Ademais, conforme prescreve o item 4.1.11 do COSIF, a reavaliação dos títulos e valores mobiliários quanto à sua classificação, de acordo com os critérios previstos no item 4.1.1, somente poderá ser efetuada por ocasião da elaboração dos balanços semestrais. Por outro lado, se o instrumento financeiro derivativo for utilizado com propósito de obtenção de lucros ou mesmo na situação em que a empresa não consiga demonstrar a operação de proteção (hedge), o item necessariamente deverá ser classificado como valor justo pelo resultado (VJPR) ativo ou passivo. Assim, todas as alterações no valor justo do derivativo devem ser consideradas no resultado da entidade e o valor justo do derivativo apresentado no balanço patrimonial, como ativo ou passivo (Lopes, Galdi & Lima, 2011). Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma obrigação contratual a uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e que transmite um direito contratual a outra entidade (ativo financeiro). A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir. I. Aplicações bancárias são exemplo de ativos financeiros. II. Um exemplo de passivo financeiro são os depósitos recebidos. III. Quotas de empresas limitadas se classificam como títulos patrimoniais. É correto o que se afirma em: Nota: 10.0 A I, apenas. B III, apenas. C I e III, apenas. D II e III, apenas. E I, II e III. Você assinalou essa alternativa (E) Você acertou! Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 04, página 06, a alternativa correta é a letra E, pois todas as assertivas estão corretas. Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma obrigação contratual a uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e que transmite um direito contratual a outra entidade (ativo financeiro). Sabendo-se que os instrumentos financeiros não derivativos apresentam algumas divisões, assinale a alternativa que não apresenta