PROVA FINAL DIREITO TRIBUTÁRIO TRIBUTOS EM ESPÉCIE E PROCESSO TRIBUTÁRIO

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PROVA FINAL DIREITOTRIBUTÁRIO: TRIBUTOS EM 
ESPÉCIE E PROCESSO TRIBUTÁRIO 
 
 
QUESTÃO 01 
Em tese, um contribuinte poderá ingressar com Ação Anulatória de Lançamento Tributário, 
prevista no art. 38 da Lei de Execuções Fiscais (Lei 6.830/1980), objetivando "anular" o 
lançamento tributário realizado pelo poder público. Considerando que o ingresso dessa ação, 
por si só, não impediría o fisco de intentar a Execução Fiscal, os contribuintes podem realizar 
depósito judicial dos valores lançados e requererem a suspensão da exigibilidade do crédito 
tributário até final decisão judicial.". INOVAIS Rafael. Direito tributário facilitado. 4ed. São 
Paulo: Método, 2019, p. 367). Avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. I, 
I. O objetivo essencial da ação declaratória, via de regra, prevista no art. 19 do CPC, serve para 
se declarar a existência ou inexistência de relação jurídico tributária. Via de regra, serve para a 
última finalidade, logo, seu cabimento ocorre antes de constituído o crédito tributário. 
II. Caso tenha ocorrido a constituição do crédito pelo lançamento o caso é de cabimento de 
ação anulatória, prevista no art. 38 da Lei de Execução Fiscal, para efeito de desconstituir o 
crédito então formado, porém dotado de vícios intrínsecos. 
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta. 
1 - AS ASSERÇÕES I E II SÃO PROPOSIÇÕES VERDADEIRAS, MAS A IL NÃO JUSTIFICA A 1. 
(CORRETA) 
 2 - As asserções I e II sa proposições verdadeiras e a Il justifica a 1. 
3 - A asserção I é uma proposição verdadeira e a II. falsa. 
4 - A asserção é uma proposição falsa e a II. verdadeira. 
5 - As asserções I e II são proposições falsas. 
 
QUESTÃO 02 
No que se refere ao IPTU, que é imposto de competência municipal, tal ente poderá prever, 
por meio de lei, que o proprietário do solo urbano não ficado, subutilizado ou não utilizado, 
após determinação para o seu aproveitamento, sofrerá maior carga tributária. Esta 
possibilidade advém da cessidade de a propriedade atender à sua função social texto trata da 
incidência do: 
1 - princípio da seletividade. 
2 - PRINCÍPIO DA PROGRESSIVIDADE. (CORRETA) 
3 - princípio da anterioridade. 
4 - princípio da capacidade contributiva 
5 - O princípio da legalidade. 
 
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QUESTÃO 03 
Normas gerais quanto aos fatos geradores, bases de cálculo e contribuintes não estarão 
estampadas no CTN (Código Tributário Nacional), mas sim na específica Lei Complementar 
87/1996, também denominada de Lei Kandir. Sua aplicação se desenvolvera nos seguintes 
fatos geradores: a prestação de especificos serviços (transportes e comunicação), bem como a 
circulação de mercadorias. 
 Assinale a alternativa cometa quando ao imposto sobre operações relativas a circulação de 
mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de 
comunicação. 
1 - Será cumulativo e não pode ser seletivo. 
 
2 - SERA NÃO-CUMULATIVO E PODE SER SELETIVO EM FUNÇÃO DA ESSENCIALIDADE DAS 
MERCADORIAS E DOS SERVICOS.(CORRETO) 
 
3 - Não está sujeito ao principio da anterioridade, não pode ser seletivo, em nenhuma 
hipótese mas não indide na saída de mercadorias para outro estabelecimento da mesma firma 
localizado em outro Estado 
4 - E da competência legislativa dos Estados e do Distrito Federa, sera cumulativo não está 
sujeito ao principio de anterioridade e incide mas transferencias de bens da matriz para suas 
filials 
5 - É DE COMPETENCIA LEGISLATIVA DOS ESTADOS NAS RESPECTIVAS AREA, MAS A UNIÃO 
QUANDO DNO DOISTRITO FEDERAL, E INCIDE A MOVIMENTAÇÃO DE MERCADORIAS E 
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DENTRO OU FORA DA CORRENTE COMERCIAL 
 
QUESTÃO 4 
O Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre a Prestação de 
Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação tem seus princípios 
delineados na Constituição, que é complementada pela Lei Complementar 87/1996, com as 
alterações posteriores. Tomando como referência o ICMS (Imposto sobre Circulação de 
Mercadorias e Serviços) julgue as afirmativas a seguir em (V) Verdadeiras ou (F) Falsas. 
 
( ) Não é autorizada a sua cobrança sobre bens que circulam entre estabelecimentos 
comerciais do mesmo contribuinte, apesar da prática do respectivo fato gerador. 
( ) Ele tem função precipuamente fiscal, podendo ser seletivo em função da essencialidade e 
observa o princípio da não-cumulatividade. 
( ) Ele incide nos casos de serviço intramunicipal de transporte. 
( ) Há imunidade quanto às prestações de radiodifusão e de sons e imagens de recepção livre 
e gratuita. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA. 
 
A - F-F-F-V 
B - V-V-V-F 
C - F-V-F-V. (CORRETA) 
D - F-V-F-F 
E - V-F-V-V 
 
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Questão 05 
O art. 153, I, da CF outorga competência à União para instituir imposto sobre "importação de 
produtos estrangeiros- II. Os arts. 19 a 22 do CTN estabelecem o âmbito possível de seu fato 
gerador, base de cálculo e contribuintes. A instituição do Imposto sobre Importação consta do 
Decreto-Lei n. 37/66, editado com força de lei e ainda em vigor. É regulamentado pelo Decreto 
n. 6.759/09. De acordo com a definição do II, assinale a alternativa correta: BRASIL, Lei n° 
5.172, de 25 de outubro de 1966. Disponível em: . Acesso em Constituição da República 
Federativa do Brasil de 1988. Disponível em: < 03.fev.2020. 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm>. Acesso em 03.fev.2020. 
SABBAG, Eduardo. Direito Tributário Essencial. 6. ed. rev., atual. e ampl. - Rio de Janeiro: 
Forense; São Paulo: MÉTODO, 2018. 
 
1 - Sobre os bens transitórios, onde a simples passagem pela aduaneira já incide o Il 
 
2 - OS BENS, PARA INCIDÊNCIA DO II, PRECISAM INCORPORAR A ECONOMIA INTERNA, SEJA 
PARA FINS INDUSTRIAIS, COMERCIAIS OU MESMO DE CONSUMO.(CORRETO) 
 
3 - Haverá a incidência do II, somente quando se tratar de produtos de consumo com a 
finalidade industrial. 
4 - Incidirá II sobre qualquer bem, tendo que incidir esse imposto quando da simples 
passagem pelo território. 
5 - Haverá a incidência do II sobre bens para exposição, onde a entrada no território nacional 
já incide o II, por isso da cobrança de entrada em acervos. 
 
 
Questão 06 
Na fase administrativa, o processo fiscal tem início com a ciência do sujeito passivo acerca da 
obrigação tributária, da apreensão de mercadorias ou do começo do despacho aduaneiro de 
mercadoria importada. Essa ciência pode ocorrer de duas maneiras, ou por meio de uma 
notificação de lançamento tributário ou por um auto de infração. O início do contencioso 
administrativo fiscal, isto é, a fase litigiosa, inicia com a oferta de impugnação por escrito, 
acompanhada de documentos que a embasem, pelo sujeito passivo. O prazo para oferta de 
impugnação, contado da intimação da exigência tributária, no contencioso administrativo 
fiscal, é de 
 
A - 7 dias. 
B - 14 dias. 
C - 30 DIAS. (CORRETA) 
D - 45 dias. 
E - 60 dias 
 
 
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Questão 07 
A denúncia espontánea está delimitada no art. 138 do CTN, sendo: "A responsabilidade é 
excluída pela denúncia espontánea da infração, acompanhada se for o caso, do pagamento do 
tributo devido e dos juros de mora, ou do depósito da importância arbitrada pela autoridade 
administrativa, quando c montante do tributo dependa de apuração. Parágrafo único. Não se 
considera espontánea a denúncia apresentada após o inicio de qualquer procedimento 
administrativo ou medida de fiscalização, relacionados com a infração. De acordo com os 
conceitos de denúncia espontánea afirma-se que BRASIL Lei n° 5.172, de 25 de outubro de 
1966. Disponível em: Acesso em 03 fev 2020. CARNEIRO, Claudio Processo tributário 
administrativo e judicial [Minha Biblioteca).
Retirado de Acessado em 8.jan.2020 SABBAG, 
Eduardo Direito Tributário Essencial 6. ed. rev., atual e ampl. - Rio de Janeiro: Forense: São 
Paulo: METODO, 2018. 
 
A - O aplica-se aos tributos que tem seu lançamento por homologação, visto que há o 
pagamento prévio. 
B - a abertura de processo administrativo, antes da comunicação ao contribuinte, dá direito ao 
reconhecimento da denúncia espontánea. 
C - a abertura do processo administrativo, ocorre mesmo sem o pagamento, assim podendo 
dirimir duvidas. 
D - na abertura do processo administrativo, incidindo obrigação acessório, não há a obrigação 
de pagamento desses valores. 
 
E - EM CASO DE PROCESSO JUDICIAL, COM DEPÓSITO DA QUANTIA DEVIDA, EM PROCESSO 
QUE DISCUTE CONSTITUCIONALIDADE DE TRIBUTO, NÃO PODE ESSE SER CONVERTIDO EM 
DENÚNCIA ESPONTÂNEA (CORRETA) 
 
Questão 08 
 
O art. 153, IV, CR delimita a competência à União para a instituição de imposto sobre produtos 
industrializados", o IPI. Combinando-se tal dispositivo com o § 2º do mesmo artigo, 
depreende-se que pode ser tributada a "operação" com "produtos industrializados". De 
acordo com o IPI a sua incidência territorial ocorre com 
 
BRASIL, Lei n° 5.172, de 25 de outubro de 1966. Disponível em: < 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto-lei/del3689.htm >. Acesso em 03 fev.2020 
Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Disponível em: < 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm>. Acesso em 03.fev.2020. 
SABBAG, Eduardo. Direito Tributário Essencial 6. ed. rev., atual. e ampl. - Rio de Janeiro: 
Forense: São Paulo: METODO, 2018. 
A - pela industrialização onde entende-se ser somente a transformação, por processo 
mecânico ou semimecânico, que dá nova forma e finalidade a matéria-prima. 
B - pela industrialização onde entende-se que só cabe quando há modificação, 
aperfeiçoamento ou alteração de funcionamento de um produto já existente. 
C- pela industrialização onde entende-se ser a reunião de produtos e partes preexistente, 
dentro de uma nova sistemática. 
D - pela industrialização onde entende-se ser a revitalização de um produto usado ou 
inutilizado, restaurando-o 
 
E - PELA INDUSTRIALIZAÇÃO, ONDE ENTENDE-SE POR TRANSFORMAÇÃO, BENEFICIAMENTO, 
MONTAGEM E RECONDICIONAMENTO.(CORRETO) 
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Questão 09 
O art. 155, I, da CF estabelece que compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir Imposto 
sobre Transmissão Causa Mortis e Doações de quaisquer bens ou direitos (ITCMD). Conhecido 
como imposto da herança, o ITCMD tem um fato gerador complexo na medida em que incide 
também sobre transmissão gratuita de bens e direitos. O ITCMD é tributo dotado 
essencialmente de função fiscal pois sua arrecadação atende a finalidades arrecadatórias. 
 
Com base no texto e de acordo com os conceitos de taxas, analise as seguintes afirmativas: 
I. O lançamento tributário se dá por declaração, no momento da abertura da herança ou do 
recebimento do bem doado. 
II. A alíquota é máxima é fixada por resolução do Senado Federal, no máximo de 8%. 
 
III. A competência para a incidência tributária é do Estado onde se processar o inventário ou 
arrolamento, de bens móveis e imóveis. 1. 
 
IV. A incidência do ITCMD ocorrerá na transmissão e bens ou direitos, de herança, doação ou 
onerosos, desde que mude a propriedade. 
 
V. Na hipótese de doação judicial, como no caso de separação em juízo, o fato gerador se dá 
com a homologação da partilha. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
 
BRASIL Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Diário Oficial [da] União, 
Brasília, 5 out. 1988. Disponível em:. Acesso em: 11 fev.2020. Lei n° 5.172, de 25 de outubro de 
1966. Disponível em: < http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto-lei/del3689.htm >. 
Acesso em 12.fev.2020. SABBAG, Eduardo. Direito Tributário Essencial. 6. ed. rev., atual e ampl 
- Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: MÉTODO, 2018. 
 
A -AS AFIRMATIVAS I, II E V ESTÃO CORRETAS.(CORRETA) 
 
B - As afirmativas II, IV e V estão corretas. 
C - As afirmativas II, III e V estão corretas. 
D - As afirmativas I, II, III, IV e V estão corretas. 
E - As afirmativas I, III e IV estão corretas 
 
Questão 10 
A respeito do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI-, para efeito do seu fato gerador 
considera-se industrializado o produto que tenha sido submetido a qualquer operação que lhe 
modifique a natureza ou a finalidade, ou o aperfeiçoe para o consumo, tais como: 
transformação, beneficiamento, montagem, acondicionamento, renovação e 
recondicionamento. A Constituição Federal, ao determinar que o Imposto sobre Produtos 
Industrializados (IPI) não incidirá quando tais produtos forem destinados ao exterior, impõe 
uma A. B. C. O D. O O E. 
A - imunidade recíproca. 
 
B - IMUNIDADE ESPECIFICA. (CORRETA) 
 
C - isenção federativa. 
D - isenção específica. 
E - não incidência de fato.