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QUESTIONÁRIO – DIREITO TRIBUTÁRIO – AULA 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8. 01 - As fontes do direito tributário são: Resposta - Fontes primárias e secundárias. 02 - Assinale a alternativa que contém a ordem hierarquizada das fontes do direito tributário: Resposta - Constituição Federal – Leis Complementares – Medidas Provisórias – Circulares. 03 - Em que casos a Administração Pública pode iniciar a cobrança de um novo tributo? Resposta - Se houver previsão legal e respeitar os princípios do Sistema Tributário Nacional. 04 - Entende-se por fonte do direito tributário: Resposta - Os institutos jurídicos de que decorrem as normas vigentes de direito fiscal. 05 - Assinale a única alternativa que não representa uma fonte secundária do direito tributário: Resposta - Lei Ordinária. 01 - A tributação tem o intuito de possibilitar que os entes possam pagar as despesas necessárias à realização das suas finalidades. Assim, dispondo o art. 155 da Constituição Federal sobre impostos do Distrito Federal, inclui-se na sua competência tributária instituir impostos: Resposta - Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos. 02 - Sabendo que o Empréstimo Compulsório é um tipo de tributo com características especiais e natureza distinta, é CORRETO afirmar que: Resposta - A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimo compulsório, em caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, hipótese em que deverá observar o princípio constitucional da anterioridade. 03 - A Constituição prevê imunidade de impostos quanto a determinados bens e direitos. No rol de imunidades é vedado cobrar impostos sobre papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros. A referida limitação é imposta: Resposta - A todos os entes emancipados. 04 - Em caso extremo, como guerra externa, ou sua iminência, cuida a CF/88 de autorizar a instituição e cobrança de tributo específico que venha a garantir a viabilidade de recursos para a batalha que se antevê ou já ocorre. São os chamados impostos extraordinários. Eles poderão ser instituídos: Resposta - Pela União, através de lei, no caso de guerra externa, observando-se o princípio da irretroatividade, podendo ser cobrado no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que instituiu ou aumentou. 05 - A organização político-administrativa da República Federativa do Brasil compreende a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, todos autônomos, nos termos da Constituição Federal. Com relação a tributos, é vedado à União: Resposta - Instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional. 01 - (CESPE, 2012). Considere que determinada lei, publicada no dia 30/12/2011, que instituiu taxa de coleta domiciliar de lixo, tenha sido omissa em relação à data de início de sua vigência. Nesse caso, é CORRETO afirmar que a taxa somente poderá ser cobrada a partir: Resposta - De 90 dias após a data da publicação da referida lei. 02 - Sabendo que a União tem competência tributária estipulada na Constituição, é CORRETO afirmar que: Resposta - Está de acordo com a Constituição Federal (CF), lei infraconstitucional que atribua a órgão integrante do Poder Executivo da União a faculdade de estabelecer as alíquotas do imposto de exportação. 03 - Os Princípios Gerais de Direito norteiam o sistema jurídico, sendo alguns deles vinculados aos tributos e expressos literalmente na Constituição. Marque a alternativa que apresenta CORRETAMENTE exemplos desses princípios. Resposta - Princípio da personalização do imposto e princípio da tipicidade. 04 - A instituição de tributo com alíquotas progressivas sem ser exageradamente oneroso, não podendo, portanto, ser considerado confisco, faz transparecer no Direito Tributário, na instituição do referido tributo, o cuidado com o princípio da: Resposta - Capacidade contributiva. 05 - Em razão de permissivo constitucional, é facultado ao poder executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas de determinados impostos. Dentre eles, pode ser citado o imposto sobre: Resposta - Operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a título ou valores mobiliários. 01 - Se um indivíduo é notificado a pagar um tributo por natureza, não vinculado, é CORRETO afirmar que essa exigência refere-se a: Resposta - Impostos. 02 - A solidariedade tributária é aquela que ocorre entre as pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal. Sobre a solidariedade tributária, assinale a alternativa CORRETA: Resposta - Em decorrência da solidariedade tributária, o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais. 03 - Antes de falecer, Renato havia firmado parcelamento de débitos tributários com o fisco do Estado de Sergipe, com garantia, por fiança, de seu irmão Raimundo. Após o falecimento, o parcelamento deixou de ser pago. Consoante as normas relativas à questão, a execução fiscal NÃO pode ser promovida contra: Resposta - Os devedores de Renato. 04 - O artigo 121 do Código Tributário Nacional elenca as hipóteses de solidariedade na obrigação do crédito tributário. Assim, pode-se dizer CORRETAMENTE que: Resposta - O sujeito passivo da obrigação tributária é o responsável por pagar o tributo ou a penalidade pecuniária. 05 - A lei pode atribuir, de modo expresso, a responsabilidade pelo pagamento do crédito tributário a terceira pessoa, cujo fato gerador apenas ocorrerá posteriormente. Este evento refere-se ao instituto: Resposta - Substituição tributária. 01 - Preocupado com a receita do Distrito Federal, o Governador solicitou aos seus assessores que lhe informassem quais os tributos poderiam ser instituídos, já que o Distrito Federal não é Estado nem Município. Considerando o disposto na Constituição Federal, é CORRETO afirmar que o Distrito Federal poderá instituir: Resposta - Os impostos estaduais e municipais. 02 - A regra, prevista na Constituição de 1988, que manda observar o princípio da pessoalidade e da graduação segundo a capacidade econômica do contribuinte aplica-se: Resposta - Somente aos impostos, na medida do possível. 03 - A imunidade tributária, que é uma espécie de limitação, tem previsão originária no texto constitucional. Nas limitações constitucionais ao poder de tributar, a imunidade tributária abrange somente: Resposta - Os impostos 04 - A imunidade tem previsão no texto constitucional e como lógica a proteção a determinados grupos. A imunidade tributária: Resposta - Não pode ser concedida pela União em relação a tributos estaduais e municipais. 05 - Os tributos que devem, sempre que possível, ter caráter pessoal, assim como ser graduados de acordo com a capacidade econômica do contribuinte, são: Resposta - Impostos. 01 - Sobre a imunidade tributária recíproca, assinale a alternativa CORRETA: Resposta - A imunidade tributária recíproca assegura, confirma e preserva o regime constitucional federativo. 02 - O prédio, de propriedade do Estado, onde funciona uma escola pública não está sujeito à incidência do Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) por força da: Resposta - Imunidade tributária recíproca. 03 - As imunidades tributárias representam limitações ao poder de tributar e são previstas: Resposta - No texto da CF. 04 - O artigo 155 da CF estabelece a competência dos Estados e do Distrito Federal para instituir impostos. Na competência tributária desses entes federativos, inclui-se instituir impostos sobre: Resposta - Transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos. 05 - A vedação a que os entes tributantes instituam impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços uns dos outros consiste em: Resposta - Imunidade. 01 - A Constituição Federal elenca as possibilidades em que a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir tributos, apontando inclusive suas competências e limitações. Assim, podemos dizer CORRETAMENTE que: Resposta - Lei complementar poderá estabelecer critérios especiais de tributação,objetivando prevenir desequilíbrios de concorrência, sem prejuízo de a União, por lei, estabelecer normas de igual objetivo. 02 - Os impostos incidem sobre a renda e o patrimônio das pessoas sejam elas físicas ou jurídicas. O Poder Executivo, com autorização do Poder Legislativo, define o destino da arrecadação através do orçamento. Portanto, a arrecadação do imposto não é vinculada a gastos específicos. Considerando o disposto na Constituição Federal, NÃO faz(em) parte deste tipo de tributo: Resposta - Contribuições de intervenção no domínio econômico. 03 - Nos termos do artigo 148, inciso I da Constituição Federal, os empréstimos e o empréstimo compulsório serão instituídos para atender as despesas extraordinárias, em situação de iminência de guerra extrema e calamidade pública. Tal medida é de competência: Resposta - Da União. 04 - Sem prejuízo da progressividade no tempo a que se refere o art. 182, §4º, inciso II, da Constituição Federal, quanto ao Imposto de Transmissão Causa Mortis, é INCORRETO afirmar que tal imposto: Resposta - Incide sobre a transmissão de bens ou direitos decorrentes de fusão, incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica. 05 - Analise os itens a seguir: I – Imposto sobre Propriedade Territorial Rural. II – Imposto sobre Serviços de Transportes Intermunicipal. III – Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana. São da competência do município os impostos indicados nas assertivas: Resposta - Somente III. 01 - Considere que, em determinada autarquia estadual cuja finalidade essencial seja a prestação de serviços à população mediante pagamento de tarifas pelos beneficiários, a prestação dos serviços não configure exploração de atividade econômica regida pelas normas aplicáveis e empreendimentos privados. Nesse caso a autarquia: Resposta - Deve pagar as contribuições sociais de natureza previdenciária sobre folhas de salários de empregados regidos pela Consolidação das Leis do Trabalho (CLT). 02 - A importância paga pelos usuários de nossas rodovias a título de pedágio qualifica-se como: Resposta - Preço público. 03 - Em relação a instituição de cobrança de taxas, é CORRETO afirmar Resposta - Serviço de iluminação pública não pode ser remunerado mediante taxa. 04 - Os serviços públicos justificadores da cobrança de taxa são: Resposta - Sempre específicos e divisíveis. 05 - Se um indivíduo é notificado a pagar um tributo, por natureza não vinculado, é CORRETO afirmar que essa exigência é um(a): Resposta - Imposto.
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