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Planejamento Tributário
Questão 1
Correta
Tratando-se do campo tributário, de acordo com Oliveira (2016), os princípios são os vetores que norteiam a aplicabilidade e a abrangência, pois fundamentam as demais normas jurídicas do sistema. Desse modo, como são diferentes de regras, os princípios, antes de tudo, precisam ser bem compreendidos.
Nesse sentido, pede-se que você assinale a única alternativa que indica a estrutura dos princípios tributários.
Sua resposta
Correta
Legalidade, anterioridade, isonomia, irretroatividade, não confisco, liberdade de tráfego, não cumulatividade.
Comentário
A estrutura dos princípios tributários é: Legalidade, anterioridade, isonomia, irretroatividade, não confisco, liberdade de tráfego e não cumulatividade. A alternativa B indica incorretamente ilegalidade e liberdade de escolha. A alternativa C indica incorretamente retroatividade e cumulatividade. A alternativa D menciona confisco e liberdade de escolha incorretamente. E a alternativa E indica ilegalidade incorretamente.
Questão 2
Correta
Sobre os tributos Diretos sabe-se que atingem o patrimônio, a renda e recaem diretamente sobre a capacidade contributiva do cidadão, porém há uma característica específica para seu pagamento, qual seria?
Assinale a alternativa correta:
Sua resposta
Correta
São pagos diretamente pelo contribuinte, sem que possa ser transferido para terceiros.
Comentário
Sobre os tributos Diretos sabe-se que atingem o patrimônio, a renda e recaem diretamente sobre a capacidade contributiva do cidadão, são pagos diretamente pelo contribuinte, sem que possa ser transferido para terceiros.
Questão 3
Incorreta
O sistema tributário brasileiro distingue conceitualmente os impostos, das taxas e contribuições nas formas de tributos diretos e indiretos, podemos então destacar como principal diferença entre eles:
Assinale a alternativa correta:
Sua resposta
Incorreta
Os tributos indiretos são aqueles que o contribuinte vai ao banco recolher o tributo em guia no seu próprio nome e os diretos são aqueles que já vêm inclusos nos preços das mercadorias e serviços.
Solução esperada
Os tributos diretos são aqueles que o contribuinte vai ao banco recolher o tributo em guia no seu próprio nome e os indiretos são aqueles que já vêm incluso nos preços das mercadorias e serviços.
Comentário
Os tributos diretos são aqueles que o contribuinte recolhe diretamente o tributo em guia no seu próprio nome e os indiretos são aqueles que já vêm inclusos nos preços das mercadorias e serviços.
Questão 4
Correta
A Espécie de tributo que tem por sua característica a não vinculação dos recursos a um serviço público específico, isto é, dos recursos arrecadados podem ser destinados a qualquer um dos serviços obrigatórios a serem mantido pelo Estado será (ão):
Dentre as espécies de tributos existente, podemos considerar como exemplo:
Sua resposta
Correta
Impostos.
Comentário
A característica da não vinculação a serviços públicos e arrecadação de forma compulsória é a definição de Impostos, pois não há uma vinculação específica quanto ao destino dos recursos.
Questão 5
Correta
Para que uma prestação pecuniária compulsória possa ser conceituada como tributo, é preciso que, além de ser cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada ou não, tenha como objeto:
Assinale a alternativa correta:
Sua resposta
Correta
Moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, não constitua sanção de ato ilícito e esteja instituída na legislação tributária.
Comentário
Como descrito no Artigo 3º do Código Tributária Nacional, Tributo é uma prestação pecuniária compulsória possa ser conceituada como tributo em moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, não constitua sanção de ato ilícito e esteja em Lei.
Questão 4
Respondida
O planejamento tributário é essencial para a organização. A Legislação tributária prevê muitos benefícios para as organizações, dependendo da categoria fiscal em que a empresa se encontra. Para que se possa elaborar o planejamento tributário, é necessário estabelecer o embasamento legal quanto à identificação dos entes tributantes e de suas respectivas competências tributárias, utilizando, para isso, a Constituição Federal, o Código Tributário Nacional e as normas especificas de cada uma das esferas das autoridades tributárias. Há vários princípios que regem o direito tributário; um deles denota que, quando a União, os Estados, o Distrito Federal ou os municípios instituem tributos, de acordo com a Constituição Federal em seu artigo 145, inciso III, alínea B, esses tributos somente poderão ser cobrados no exercício seguinte.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente a nomenclatura desse princípio.
· Princípio contábil.
· Princípio da entidade.
· Princípio da legalidade.
· Princípio da anterioridade.
· Princípio dos impostos.
Questão 5
Respondida
Os impostos servem para atender às necessidades gerais da coletividade. O benefício não é individual e, sim, para toda a comunidade. São classificados como diretos aqueles em que o valor econômico da obrigação tributária é suportado exclusivamente pelo contribuinte sem que o ônus seja repassado para terceiros. E os impostos indiretos são aqueles em que a carga financeira decorrente da obrigação tributária é transferida para terceiros, ficando o sujeito passivo obrigado a recolher o respectivo valor, mas o ônus fica transferido para outrem.
Analise as asserções a seguir e a relação entre elas.
I. Entre os tributos indiretos podemos destacar o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) e o IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados).
PORQUE
II. Quando adquirimos produtos, os tributos já fazem parte do preço, ou seja, já estão inclusos no valor, sendo, assim, considerados indiretos.
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta.
· As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
· As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
· A asserção I é verdadeira, e a II é falsa
· A asserção I é falsa, e a II é verdadeira.
· As asserções I e II são falsas.
Analise as afirmações:
I -; Imposto é um tributo, sua cobrança é compulsória, não há vinculação a qualquer ação de contraprestação do Estado e tem por uma das finalidades manter serviços básicos.
II -; Taxa não é um tributo e só é aplicado quando o contribuinte é pego praticando ato ilícito.
III -; Contribuição de melhoria, em que contribuinte paga ao Estado tendo como contrapartida uma melhoria em estrutura que está vinculada à valorização imobiliária.
Assinale a alternativa correta:
· I, apenas.
· I e II, apenas.
· II e III, apenas.
· I e III, apenas.
· I, II e III.
Questão 2
Respondida
Contribuinte e responsável são duas modalidades de sujeito passivo da obrigação tributária, disposto no parágrafo único do Artigo 121 do Código Tributário Nacional (CTN).
Portanto, é correto afirmar que:
· Contribuinte tem o dever de recolher o tributo e responsável aquele que tem relação direta e pessoal na situação geradora do tributo.
· Contribuinte não tem o dever de recolher o tributo e responsável aquele que tem relação direta e pessoal na situação geradora do tributo.
· Contribuinte aquele que não tem relação direta e pessoal na situação geradora do tributo e responsável tem o dever de recolher o tributo.
· Contribuinte aquele que tem relação direta e pessoal na situação geradora do tributo e responsável não tem o dever de recolher o tributo.
· Contribuinte aquele que tem relação direta e pessoal na situação geradora do tributo e responsável tem o dever de recolher o tributo.
Questão 1
Correta
De acordo com a lei 9.249/95, pessoa jurídica poderá deduzir os juros pagos ou creditados individualizadamente a titular, sócios ou acionistas, a título de remuneração do capital próprio, calculados sobre as contas do patrimônio líquido e limitados à variação, pro rata dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo -; TJLP.
Assinale a alternativa que corresponda na prática ao que ocorre nas relações entre empresa e acionista:
Sua resposta
Correta
Reduçãoda base de cálculo do tributo a ser calculado da empresa e a tributação dos juros pagos aos acionistas.
Comentário
Os juros sobre o capital próprio que ocorre nas relações entre empresa e acionista, que são optantes pelo regime tributário pelo lucro real, na prática ocorre a redução da base de cálculo do tributo a ser calculado da empresa e a tributação dos juros pagos aos acionistas.
Questão 2
Correta
Há um imposto que é descontado do rendimento de todo trabalhador ou mesmo das empresas e que, por sua vez, é entregue ao governo federal, sendo que a porcentagem de desconto é fixada pelo governo de cada país onde é aplicado. No caso de pessoa jurídica, esse imposto é declarado uma vez por ano e entregue aos órgãos competentes federais. A apresentação da declaração anual é obrigatória a todos os trabalhadores que possuem rendimento superior ao valor mínimo definido pelo governo. Como é denominado esse imposto?
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta.
Sua resposta
Correta
Imposto de Renda.
Comentário
O Imposto de Renda é o valor anual descontado do rendimento de todo trabalhador ou mesmo das empresa que é entregue ao governo federal, sendo que a porcentagem de desconto é fixada pelo governo de cada país onde é aplicado No caso de pessoa jurídica com referência a esse imposto, é declarado uma vez por ano e entregue aos órgãos competentes federais. A apresentação da declaração anual é obrigatória a todos os trabalhadores que possuem rendimento superior ao valor mínimo definido pelo governo.
Questão 3
Correta
O planejamento tributário deverá estar harmonizado com todos os aspectos que circundam o ambiente da organização, de forma a propiciar benefícios, como a competitividade mercadológica, a rentabilidade para os proprietários e, principalmente, o respeito aos preceitos legais.Desta forma, uma nas finalidades do planejamento tributário é efetuar o levantamento dos tributos pagos.
Neste caso, o período a ser verificado retroage aos:
Sua resposta
Correta
últimos cinco anos
Comentário
Uma nas finalidades do planejamento tributário é efetuar o levantamento dos tributos pagos. Neste caso, o período a ser verificado retroage aos últimos cinco anos, de acordo com a legislação vigente no país.
Questão 4
Correta
A fusão se caracteriza pela união de duas ou mais empresas para constituir uma nova empresa, ou seja, uma sociedade extingue para surgir uma nova sociedade, herdando todos os ativos e passivos (bens, direitos e obrigação) da ou das sociedades fusionadas, ocorrendo a integração do patrimônio e o ingresso dos sócios.
No processo de fusão extinguem-se as sociedades fusionadas, surgindo uma nova sociedade que as sucederá:
Sua resposta
Correta
nos direitos e obrigações
Comentário
O processo de reorganização societária por fusão consiste em uma operação pela qual se unem duas ou mais sociedades para formar uma nova, que lhes sucedem em todos os direitos e obrigações, referente as empresas fusionadas.
Questão 5
Correta
Na elaboração do plano tributário, existem três tipos de planejamento tributário, dos quais haverá apenas um tipo que se referirá ao surgimento de algo novo, como lançamento de um produto novo, uma incorporação de uma empresa e outros eventos novos.
Assinale a alternativa que corresponde à tal tipo planejamento:
Sua resposta
Correta
Especial.
Comentário
Quando surge um evento novo, como o lançamento de um produto novo, a abertura de uma filial, a incorporação de uma empresa e outros fatos, surge à necessidade de um plano tributário compatível com o aumento dos custos e receitas, com esse novo evento.
Questão 2
Respondida
Nas operações de reorganização societária via de regra envolvem dois ou mais sujeitos de direito. Este processo ocorre em razão de uma oportunidade de negócio, em que, supostamente, a empresa possua o capital para realizar esta aquisição ou parte dela e, posteriormente a esta nova situação, gerará impactos à sociedade. Todas as operações abaixo envolvem ao menos dois sujeitos de direito, exceto:
  
Baseados no contexto, considere as seguintes operações:
I – Fusão.
II – Incorporação.
III – Cisão.
IV – Transformação.
Assinale o tipo de operação de reorganização que pode envolver um único sujeito de direito:
· I e IV.
· II e III.
· I e II.
· III.
· IV.
Questão 4
Respondida
Segundo Nascimento, Paim e Mazzoco (2016): "O planejamento tributário é tratado como uma obrigação do administrador em encontrar alternativas lícitas para reduzir a carga tributária sobre a empresa. Com o elevado nível concorrencial que as empresas enfrentam no mundo dos negócios, o planejamento é uma das alternativas que irão beneficiá-las economicamente".
Considerando o contexto apresentado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I. O planejamento tributário é o processo de escolha de ação, não simulada, posterior à ocorrência do fato gerador, visando, direta ou indiretamente, à economia de tributo.
PORQUE
II. O planejamento tributário tem como objetivo reduzir a carga fiscal, que exige alta dose de conhecimento técnico e bom senso dos responsáveis pelas decisões estratégicas no ambiente corporativo.
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa CORRETA.
· As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
· As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
· A asserção I é verdadeira, e a II é falsa.
· A asserção I é falsa, e a II é verdadeira.
· As asserções I e II são falsas.
Questão 5
Respondida
A elaboração do Planejamento Tributário, entre outras metas, objeta promover a redução do pagamento dos tributos por parte dos contribuintes. Desse modo, três aspectos reducionistas dos tributos podem ser observados por ocasião da elaboração do Planejamento Tributário.
Leia as afirmativas abaixo e, em seguida, assinale a única correta em relação aos aspectos reducionistas dos tributos.
· Evitar registrar funcionários; reduzir o montante do tributo; retardar o pagamento do tributo.
· Evitar a incidência do tributo; reduzir o montante do tributo; retardar o pagamento do tributo.
· Evitar a incidência do tributo; efetuar vendas sem emissão de notas fiscais; retardar o pagamento do tributo.
· Formalizar a empresa em municípios com taxas de impostos menores e operar efetivamente em outro local; reduzir o montante do tributo; retardar o pagamento do tributo.
· Faturar valores menores nas vendas; reduzir o montante do tributo; retardar o pagamento do tributo.
Questão 3
Respondida
O processo de reorganização societária em que uma empresa ou várias sociedades são absorvidas por uma outra sociedade que lhe sucede em todos direitos e obrigações. Neste caso, podemos considerar que se trata de reorganização societária por:
Assinale a alternativa correta:
· Cisão
· Fusão
· Cisão parcial
· Incorporação ???????????????????????
· Falência
Questão 1
Respondida
O planejamento tributário é um conjunto de sistemas legais que visam diminuir o pagamento de tributos. O contribuinte tem o direito de estruturar o seu negócio da maneira que melhor lhe pareça, procurando a diminuição dos custos de seu empreendimento, inclusive dos impostos. Se a forma celebrada é jurídica e lícita, a fazenda pública deve respeitá-la. É sabido que os tributos (impostos, taxas e contribuições) representam importante parcela dos custos das empresas, senão a maior. Com a globalização da economia, tornou-se questão de sobrevivência empresarial a correta administração do ônus tributário.
 
Em um determinado período do planejamento tributário a Protec Comércio e Indústria, que é uma empresa produtora de alimentos, optou por pagar um valor maior na distribuição dos lucros aos sócios, em detrimento de um pró-labore menor. Neste contexto, o intuito foi o de:
Agora, assinale a alternativa correta:
· retardar o pagamento do tributo.
· não retardar o pagamento do tributo.
· reduzir o montante do tributo. ???????????????????????????/
· evitar a incidência do tributo.
· não evitar a incidência do tributo
Questão 1
· Correta
· O contador da empresa Vale do Sol, uma empresaprestadora de serviços, está em dúvida quanto à opção de regime tributário a seguir. A empresa possui um faturamento de R$ 1.800.000,00 e alcançou um lucro de R$ 1.085.000,00. O ponto fundamental para a sua decisão é com referência ao imposto do CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido).
· 
· A empresa Beta apresentou uma receita no valor de R$ 1.800.000,00 e um lucro líquido no valor de R$ 1.085.000,00. Ela participa com o percentual de presunção das receitas de 32%.
· 
· Analise as afirmativas a seguir.
· I. No lucro presumido, o valor da contribuição social é de R$ 51.840,00.
· II. No lucro real, teríamos uma alíquota de 10% e o imposto seria no valor de R$ 108.500,00.
· III. No lucro real, o valor da contribuição é de 97.650,00.
· IV. No lucro presumido, a contribuição seria no valor de R$ 34.992,00.
· V. A melhor opção é o lucro presumido, pois teria um pagamento de imposto menor que o lucro real no valor de R$ 45.810,00.
· Agora assinale a alternativa que apresenta as afirmativas corretas.
· Sua resposta
· Correta
· I, III e V.
· Comentário
· As afirmativas corretas são: I. No lucro presumido, teria uma base de cálculo de presunção sobre o lucro de 32%, ou seja, base de cálculo de R$ 1.800.000,00 vezes 32% que é igual a R$ 576.000,00. Aplicamos 9% sobre R$ 576.000,00, e a contribuição social é de R$ 51.840,00. III. No lucro real, aplicamos 9% sobre o lucro, ou seja, R$ 1.085.000,00 x 9% = R$ 97.650,00. V. A melhor opção é o lucro presumido, pois teria um pagamento de imposto menor que o lucro real no valor de R$ 45.810,00. As afirmativas incorretas são: II. No lucro real, teríamos uma alíquota de 10% e o imposto seria no valor de R$ 108.500,00. Está incorreta, pois a alíquota é de 9%. IV. No lucro presumido, a contribuição seria no valor de R$ 34.992,00. Não, pois seria de R$ 51.840,00.
Questão 2
Correta
A Super Zaz Ltda. é uma empresa que atua no segmento de soluções em tecnologia para as diversas corporações de médio e grande porte. Seus quatro sócios que antes faziam a retirada do lucro através do pró-labore, para os próximos exercícios farão tais retiradas utilizando-se retirada via juros sobre o capital próprio (JCP).
Considerando tal situação, podemos entender que se trata de elisão fiscal que:
Sua resposta
Correta
A situação é uma elisão que está descrita na lei.
Comentário
A situação posta reflete uma elisão fiscal que está descrita na lei, ou seja, o Regulamento do Imposto sobre a Renda -; RIR/99, permite em seu art. 347 e 668, em que a pessoa jurídica tributada pelo lucro real pode deduzir para efeito de apuração do Lucro Real e da Base de Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro, os Juros sobre do Capital Próprio (JCP).
Questão 3
Correta
De acordo com Oliveira:
"Tem-se por evasão fiscal a prática, concomitante ou posterior à incidência do fato imponível, a qual se utiliza de formas defesas em lei (simulação, fraude ou sonegação) para se esquivar de pagar tributos".
Complete a afirmação abaixo.
Evasão fiscal se refere aos crimes contra a ordem tributária no país e está sujeita às penalidades de acordo com a legislação vigente. Esses crimes podem ser tipificados como: omissão de informação ou prestação de declaração falsa; fraudes à fiscalização tributária, bem como a _________________.
Sua resposta
Correta
falsificação de documento fiscal.
Comentário
Evasão fiscal se refere aos crimes contra a ordem tributária no país e está sujeita às penalidades de acordo com a legislação vigente. Esses crimes podem ser tipificados como: omissão de informação ou prestação de declaração falsa; fraudes à fiscalização tributária, bem como a falsificação de documento fiscal.
Questão 4
Incorreta
Os impostos podem ter características de impostos cumulativos e impostos não cumulativos. Em relação aos impostos e às suas características, pode-se afirmar que:
I. Para efeito de apuração do PIS e da COFINS, há o regime cumulativo e o regime não cumulativo, no que se refere aos cálculos das referidas contribuições que incidem sobre o faturamento.
II. Imposto cumulativo é o imposto em todas as etapas intermediárias dos processos produtivos e/ou de comercialização de determinado bem, inclusive sobre o próprio imposto/tributo anteriormente pago, desde a origem até o consumidor final, influindo na composição de seu custo e, em consequência, na fixação de seu preço de venda.
III. O IPI é um imposto cumulativo.
IV. Imposto não cumulativo é o imposto que, na etapa subsequente dos processos produtivos e/ou de comercialização, não incide sobre o mesmo imposto/tributo pago/recolhido na etapa anterior.
V. O ICMS é um imposto cumulativo.
Agora, assinale a alternativa que contém afirmativas corretas.
Sua resposta
Incorreta
I, III e IV.
Solução esperada
I, II e IV.
Comentário
As afirmativas corretas são: I. Para efeito de apuração do PIS e da COFINS, há o regime cumulativo e o regime não cumulativo, no que se refere aos cálculos das referidas contribuições que incidem sobre o faturamento. II. Imposto cumulativo é o imposto em todas as etapas intermediárias dos processos produtivos e/ou de comercialização de determinado bem, inclusive sobre o próprio imposto/tributo anteriormente pago, desde a origem até o consumidor final, influindo na composição de seu custo e, em consequência, na fixação de seu preço de venda. IV. Imposto não cumulativo é o imposto que, na etapa subsequente dos processos produtivos e/ou de comercialização, não incide sobre o mesmo imposto/tributo pago/recolhido na etapa anterior. As afirmativas incorretas são: III. O IPI é um imposto cumulativo. V. O ICMS é um imposto cumulativo. Não, pois o IPI e o ICMS são impostos não cumulativos.
Questão 5
Incorreta
Segundo Bastos (2010), o termo elisão fiscal é utilizado no ordenamento jurídico para designar uma forma legítima de evitar, retardar ou diminuir o pagamento do tributo devido, antes da ocorrência do fato gerador, fazendo surgir então a obrigação tributária. Esta prática tem o total respaldo jurídico, além de estar dentro dos princípios constitucionais.
Neste contexto, considere as seguintes situações:
I -; Aproveitar o não alcance da lei.
II -; Simular situações antes de o fato gerador ocorrer.
III -; Se utilizar de um formato artificioso, com o objetivo de se isentar do pagamento do tributo.
Assinale a alternativa que corresponda com as características da elisão fiscal:
Sua resposta
Incorreta
Somente I e II correspondem às características de elisão fiscal.
Solução esperada
I, II e III correspondem às características da elisão fiscal.
Comentário
Sob o ponto de vista legal características como: aproveitar o não alcance da lei, simular situações antes de o fato gerador ocorrer, se utilizar de um formato artificioso, com o objetivo de se isentar do pagamento do tributo são situações que podem ocorrer na elisão fiscal, pois parte-se do pressuposto que será feito dentro da lei.
Questão 1
Respondida
A isenção tributária, como a incidência, decorre de lei. é o próprio poder público competente para exigir tributo que tem o poder de isentar. A União, com o advento da atual Constituição Federal, não pode mais instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios (art. 151, inciso III, da Constituição Federal de 1988).
Considere as afirmações a seguir e, depois, assinale a alternativa CORRETA.
I. A isenção subjetiva busca atingir um grupo específico, e suas regras estão dispostas no artigo 179 do Código Tributário Nacional.
II. A isenção objetiva busca atingir tanto o grupo específico como a coisa tributada.
III. A isenção mista busca atingir a coisa tributada.
· Somente a afirmação I está correta.
· Somente a afirmação II está correta.
· Somente a afirmação III está correta.
· Somente as afirmações I e II estão corretas.
· As afirmações I, II e III estão corretas. ?????????????????
Questão 2
Respondida
Em uma operação de importação de produtos, o valor que forma a base de cálculo do ICMS não é apenas sobre o custo do produto, mas, sim, da operação de importação como um todo. Isso quer dizer que asdespesas com juros, frete, seguros, entre outros, também integram a operação com importação e, portanto, fazem parte da base de cálculo do ICMS.
Nesse sentido, observe as informações na tabela:
	
Valor do produto
	
R$ 15.000,00
	
Imposto sobre importação
	
R$ 2.922,15
	
IPI
	
R$ 2.841,30
	
PIS
	
R$ 247,50
	
COFINS
	
R$ 1.147,50
	
Taxas de importação
	
R$ 297,18
Fonte: elaboração própria.
Considerando uma alíquota de ICMS de 18%, assinale a alternativa correta.
· 
O valor total da operação é de R$ 22.455,63; o valor do ICMS é de R$ 4.929,28; e o valor da base de cálculo do ICMS é de R$ 27.384,91.
??????????????????????????
· O valor total da operação é de R$ 18.292,68; o valor do ICMS é de R$ 3.292,68; e o valor da base de cálculo do ICMS é de R$ 15.000,00.
· O valor total da operação é de R$ 27.384,91; o valor do ICMS é de R$ 3.292,68; e o valor da base de cálculo do ICMS é de R$ 22.455,63.
· O valor total da operação é de R$ 15.000,00; o valor do ICMS é de R$ 3.292,68; e o valor da base de cálculo do ICMS é de R$ 18.292,68.
· O valor total da operação é de R$ 27.384,91; o valor do ICMS é de R$ 4.929,28; e o valor da base de cálculo do ICMS é de R$ 22.455,63.
Questão 3
Respondida
1. No Decreto-lei no 1.598/77 e no Decreto-lei no 3.000/1999, mais conhecido como o Regulamento do Imposto sobre a Renda – RIR/99, que, por sua vez, regulamenta a tributação, a fiscalização e a administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, por meio dos artigos 246 a 515, estão descritas as regras para apuração dos tributos federais para pessoa jurídica que opta pelo lucro real.
2. 
3. 
4. 
5. 
6. Considere as seguintes afirmativas quanto ao lucro real:
7. 
I. Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com receita bruta no ano anterior excedente a determinado limite, podem optar pelo lucro real.
II. As empresas obrigadas ao lucro real devem manter a escrituração contábil e levantar balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo sociedades anônimas.
III. O lucro real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente.
Das afirmativas acima, assinale a alternativa correta.
· As afirmativas I, II e III estão corretas.
· Somente a afirmativa III está correta.
· As afirmativas II e III estão corretas.
· Somente a afirmativa I está correta.
· Somente a afirmativa II está correta.
Questão 4
Respondida
Certa rede de hotéis apresentou no exercício de 2015, receitas brutas no valor de R$ 12.647.200,00. Neste mesmo período, os valores referentes às deduções (imposto, contribuições, descontos incondicionais e cancelamentos de vendas) foram de R$ 1.220.454,80.
Somou-se neste período também os custos e despesas operacionais no valor de R$ 6.001.117,00. Como houve investimentos nos empreendimentos, os valores referentes às depreciações foram de R$ 850.000,00, anuais, além de receitas não operacionais, cujo valor foi R$ 120.000,00. Diante destes resultados, o valor recolhido de IRPJ no regime tributário pelo lucro real foi de:
· 
R$ 445.562,82.
· 
R$ 704.344,23.
· R$ 1.149.907,05.
· R$ 1.596.513,59.
· R$ 1.173.907,05.
Questão 5
Respondida
A Zone Hardware comercializa equipamentos de informática. Nas projeções orçamentárias, a receita prevista é de R$ 4.200.000,00, com os custos e despesas representando 48% da receita. Com um patrimônio líquido de R$ 12.000.000,00 e a taxa de Juros de Longo Prazo, para o mesmo período está projetada em 9%.
Considerando que o proprietário irá fazer a retirada de lucro através de juros sobre o capital, o valor a ser deduzido na base de cálculo do IRPJ será de:
· R$ 1.092.000,00.
· R$ 1.080.000,00.
· R$ 2.184.000,00.
· R$ 378.000,00.
· R$ 2.016.000,00.
Questão 1
Correta
O Código Tributário Nacional – CTN – aborda a questão da obrigação tributária em seu artigo 113. Versa o referido artigo que a obrigação (tributária) que surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de penalidade pecuniária é denominada:
Assinale a alternativa correta:
Sua resposta
Correta
Obrigação Principal.
Comentário
O artigo 113 do CTN versa que a obrigação principal é a que surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
Questão 2
Correta
O artigo 142 do Código Tributário Nacional estabelece que a competência de se efetuar o lançamento do crédito tributário corresponde à autoridade administrativa. Neste contexto, podemos considerar que o lançamento do crédito se refere:
Assinale a alternativa correta:
Sua resposta
Correta
Ao procedimento administrativo.
Comentário
Segundo Alexandre (2014), o lançamento do crédito tributário se refere ao procedimento administrativo realizado pela autoridade tributante como parte dos procedimentos para cobrança de um tributo.
Questão 3
Correta
O Código Tributário Nacional em seu artigo 147, estabelece que "quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação, ocorrerá o lançamento por:
Assinale a alternativa correta
Sua resposta
Correta
Declaração.
Comentário
Art. 147. O lançamento é efetuado com base na declaração do sujeito passivo ou de terceiros, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação.
Questão 4
Correta
A anistia é uma das formas de exclusão do crédito tributário, que abrange as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei. Em relação à anistia, pode-se afirmar que:
I. A anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a concede.
II. No caráter geral, não há isenção do imposto de renda incidente sobre os rendimentos da caderneta de poupança.
III. A isenção em caráter individual é concedida para todas as pessoas como benefícios para a compra de imóveis.
IV. A anistia não se aplica aos atos qualificados em lei como crimes ou contravenções e aos que, mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo ou por terceiro em benefício daquele.
V. A anistia pode ser concedida em caráter geral e restrito.
Assinale a alternativa que contempla as afirmativas corretas.
Sua resposta
Correta
As afirmativas I, IV e V estão corretas.
Comentário
As afirmativas corretas são: I. A anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a concede. IV. A anistia não se aplica aos atos qualificados em lei como crimes ou contravenções e aos que, mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo ou por terceiro em benefício daquele. V. A anistia pode ser concedida em caráter geral e restrito. As afirmativas incorretas são: II. No caráter geral, não há isenção do imposto de renda incidente sobre os rendimentos da caderneta de poupança. Não, pois no caráter geral há isenção do imposto de renda incidente sobre os rendimentos da caderneta de poupança. III. A isenção em caráter individual é concedida para todas as pessoas como benefícios para a compra de imóveis. Não, pois é concedida aos deficientes físicos que adquirirem veículos adaptados às suas necessidades especiais.
Questão 5
Incorreta
João Lucas constituiu a empresa Pequenos Pães Ltda. e nos dois primeiros meses de sua constituição não comprou e nem vendeu mercadorias, mas, preocupado com os recolhimentos dos impostos consultou um contador, e o mesmo informou que ele só iria recolher os impostos se auferisse renda ou circulasse mercadoria.
Diante deste contexto, assinale a alternativa que corresponda ao elemento que este fenômeno está diretamente relacionado.
Sua resposta
Incorreta
Ao fato gerador.
Solução esperada
A hipótese de incidência.
Comentário
A legislação diz que aquele que auferir renda ou circular mercadoria e outros pagará o imposto sobre a renda, imposto sobre circulação de mercadoria e outros,esse fenômeno está ligado à hipótese de incidência.
Questão 4
Respondida
A suspensão consiste na paralisação temporária da exigibilidade do crédito tributário, impossibilitando o fisco de efetuar a cobrança. Martins (2015) acrescenta que "o crédito tributário não fica suspenso; o que ocorre é a suspensão dos efeitos do crédito tributário, e essa suspensão ocorre nos seguintes casos previstos no Código Tributário Nacional:
I. Moratória;
II. O depósito do seu montante integral;
III. As reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo;
IV. A concessão de medida liminar em mandado de segurança;
V. A concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial;
VI. O parcelamento.
Considerando os casos previstos no Código Tributário Nacional para a suspensão dos efeitos do crédito tributário, associe as colunas abaixo. Em seguida, assinale a alternativa correta.
	
1. Moratória.
	
( ) Trata-se do depósito de um valor referente ao crédito devido pelo contribuinte para suspender a sua exigibilidade.
	
2. O parcelamento.
	
( ) é concedida em casos excepcionais, como calamidade pública (enchente, terremoto e outros), em que o sujeito ativo (União, Estados e Municípios) concede um novo prazo de pagamento dos tributos devidos pelo sujeito passivo (contribuinte) sem juros e multas.
	
3. O depósito do montante integral.
	
( ) Consiste basicamente na divisão dos tributos devidos já vencidos, ou seja, quando o contribuinte efetua o parcelamento da sua dívida, suspendendo os efeitos do crédito tributário.
Fonte: elaboração própria com base em Nascimento, Paim e Mazzoco (2016).
· 
1; 2; 3.
· 3; 2; 1.
· 3; 1; 2.
· 2; 3; 1.
· 1; 3; 2.
Questão 1
Respondida
A obrigação é principal quando o contribuinte tem por prestação (por dever) o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária (multa em dinheiro). A obrigação tributária principal surge com a ocorrência do fato gerador e extingue-se juntamente com o crédito tributário dela decorrente (artigo 113, § 1, do CTN).
 
Baseado no contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I - A exclusão do crédito tributário poderá ocorrer mediante isenção ou anistia, hipóteses estas que consistem em renúncia fiscal. Diante disso, deve-se levar em conta o princípio da indisponibilidade dos bens públicos, bem como da apresentação da estimativa de impacto.
PORQUE
II - Cumpre, inicialmente, ressaltar que muito embora seja excluído o crédito, não se desobriga o contribuinte das obrigações acessórias.
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta.
· As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
· As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
· A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
· A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
· As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 5
Respondida
Podemos entender a suspensão do crédito tributário como uma paralisação do curso do processo enquanto persistir a causa da suspensão. O prazo já percorrido permanece computado e, após a solução da causa suspensiva, continua do ponto em que parou. A suspensão ocorre nos casos previstos no Código Tributário Nacional nos momentos a seguir.
I. A concessão de medida liminar em mandado de segurança.
II. O depósito de seu montante integral.
III. O parcelamento.
IV. Na entrada de um novo sócio na empresa.
V. Moratórias.
1. Assinale a alternativa que contempla as afirmativas corretas.
· 
1. As afirmativas I, II, III e V estão corretas.
· 
1. As afirmativas I, II e IV estão corretas.
· 
1. As afirmativas II, III e IV estão corretas.
· 
1. As afirmativas I e V estão corretas.
· 
1. As afirmativas I, II, IV e V estão corretas.
Questão 3
Respondida
Quando o crédito tributário deixa de existir, ocorre por alguns motivos previsto em lei. Segundo o CTN art. 156, extingue-se o crédito tributário: o pagamento, a compensação, a transação, a remissão, a prescrição e a decadência, a conversão de depósito em renda, o pagamento antecipado e a homologação do lançamento, a consignação em pagamento, a decisão administrativa irreformável, a decisão judicial passada em julgado, a dação em pagamento.
Complete a afirmação abaixo.
Uma empresa atuante no setor de varejo compra mercadoria e, posteriormente, vende as mesmas mercadorias. Há incidência do imposto na compra e também a apuração na venda. Esse tipo de situação gera a _____________________.
· homologação do lançamento.
· compensação.
· transação.
· conversão de depósito em renda.
· dação em pagamento.
Questão 2
Respondida
Uma importante associação desportiva conseguiu alcançar o benefício do programa de refinanciamento fiscal da União. Nesse programa, a lei determina que haja o pagamento dos débitos à vista, ao mesmo tempo que se concede um desconto integral das penalidades pecuniárias.
No contexto da crédito tributário, podemos considerar que houve:
· não incidência.
· imunidade parcial.
· anistia. ?????????????????????
· isenção.
· imunidade integral.
Questão 1
Respondida
Ao se instituir a lei sobre o tributo, a norma constitucional estabelece que não haverá cobrança no mesmo exercício da lei que o institui, para que o contribuinte não pode ser pego de surpresa (Art. 150, III, “b”, C.F/88).
A definição trata do princípio da:
· 
1. Isonomia.
· 
1. Não cumulatividade.
· Anterioridade.
· 
1. Não confisco.
· 
1. Legalidade.
Sua resposta
Anterioridade.
Trata-se do princípio da anterioridade que ao se instituir a lei para cobrança de um tributo só poderá ser cobrado no exercício seguinte a sua publicação.
Questão 2
Respondida
Na legislação tributária a figura do fato gerador é uma expressão jurídico-contábil que representa um fato ou conjunto de fatos a que o legislador vincula a uma situação a qual podemos denominar como:
Assinale a alternativa correta:
· Situação não prevista em que Lei que sujeitam alguém à obrigação de pagar tributo.
· Situação que gera não incidência para qualquer pessoa de não pagar tributo.
· Situação que não está sujeito às regras da isenção.
· Situação prevista em que Lei que sujeita alguém à obrigação de pagar tributo.
· Situação prevista em que Lei que não sujeita as pessoas a pagar tributo.
Sua resposta
Situação prevista em que Lei que sujeita alguém à obrigação de pagar tributo.
Alternativa correta é D. A situação prevista na Lei que determina o motivo e circunstância pela qual os contribuintes deverão pagar o tributo é denominado como Fato Gerador.
Questão 3
Respondida
A Espécie de tributo que tem por sua característica a não vinculação dos recursos a um serviço público específico, isto é, dos recursos arrecadados podem ser destinados a qualquer um dos serviços obrigatórios a serem mantido pelo Estado será (ão):
Dentre as espécies de tributos existente, podemos considerar como exemplo:
· Taxas e Contribuições de Melhorias.
· Taxas.
· Contribuições de Melhorias.
· Impostos.
· Taxas, Contribuições de Melhorias e Impostos.
Sua resposta
Impostos.
A característica da não vinculação a serviços públicos e arrecadação de forma compulsória é a definição de Impostos, pois não há uma vinculação específica quanto ao destino dos recursos.
Questão 4
Respondida
O princípio da Legalidade e da não cumulatividade têm dentro das suas normas as condições sobre os seguintes assuntos:
I – A expressa definição em uma lei para sua instituição.
II – Direito ao crédito dos tributos da operação anterior, tendo efeito cumulativo no pagamento do tributo.
III – Não se crie o pagamento agregado a cada operação subsequente.
São corretas as alternativas:
· I.
· II e III.
· II.
· I e III.
· III.
Sua resposta
I e III.
A alternativa correta é a D, uma vez que o item II referencia o efeito cumulativo no pagamento do tributo e o princípio traz a questão para não cumulatividade.
Questão 5
Respondida
(Adaptado CESPE -; Concurso da Pref. de Salvador) Camilo adquiriu um veículo automotor, terá que pagar um tributono momento da aquisição, Daniel adquiriu um imóvel e irá pagar tributo por conta do asfalto que está sendo colocado, valorizando seu bem em mais de 50% e Maria foi a um Poupa Tempo da Secretária da Fazenda e pagará um tributo para emissão da sua CNH.
à luz dessas situações hipotéticas, assinale a opção correta sobre o tipo de tributo que está sendo pago por cada contribuinte, respectivamente:
· Imposto, taxa e taxa.
· Contribuição de melhoria, taxa e imposto.
· Taxa, taxa e taxa.
· Imposto, imposto e imposto.
· Imposto, contribuição de melhorias e taxa.
Sua resposta
Imposto, contribuição de melhorias e taxa.
O que está sendo pago por Camilo é o IPVA, um imposto sobre propriedade de veículos automotor, por Daniel será contribuição de melhorias pelo asfalto, consequentemente ocorrerá valorização imobiliária, e por Maria uma taxa pela emissão de documento.
Questão 6
Sem resposta
Analise as afirmações:
I -; Imposto é um tributo, sua cobrança é compulsória, não há vinculação a qualquer ação de contraprestação do Estado e tem por uma das finalidades manter serviços básicos.
II -; Taxa não é um tributo e só é aplicado quando o contribuinte é pego praticando ato ilícito.
III -; Contribuição de melhoria, em que contribuinte paga ao Estado tendo como contrapartida uma melhoria em estrutura que está vinculada à valorização imobiliária.
Assinale a alternativa correta:
· I, apenas.
· I e II, apenas.
· II e III, apenas.
· I e III, apenas.
· I, II e III.
Sua resposta
I e III, apenas.
Dentro dos conceitos legais dos tributos previstos na lei, no artigo 3º do Código Tributário Nacional, os impostos e as contribuições de melhorias se enquadram no conceito.
Questão 7
Sem resposta
O Sr. Joaquim informou ao seu contador que estaria contratando uma consultoria externa (internacional) para prestação de serviços em suas empresas aqui no país. Neste caso, trata-se de uma empresa estrangeira prestando serviço no Brasil.
Neste contexto, o(s) imposto(s) indireto(s) que incidirá(ão):
· ISS.
· IPI e ICMS.
· IR e IPI.
· II.
· IE e IR.
Sua resposta
ISS.
Neste tipo de operação, ou seja, contratação de empresas de serviços haverá a incidência do ISS que é um tributo indireto, pois trata-se de prestação de serviços e não envolve transação com bens.
Questão 8
Sem resposta
Sobre os tributos Diretos sabe-se que atingem o patrimônio, a renda e recaem diretamente sobre a capacidade contributiva do cidadão, porém há uma característica específica para seu pagamento, qual seria?
Assinale a alternativa correta:
· São pagos diretamente pelo contribuinte, sem que possa ser transferido para terceiros.
· São pagos por terceiros e posteriormente afetam o patrimônio do contribuinte.
· São pagos indiretamente pelo contribuinte.
· São pagos e transferido para terceiro após afetarem o valor do patrimônio.
· São pagos diretamente pelo contribuinte e pelos terceiros.
Sua resposta
São pagos diretamente pelo contribuinte, sem que possa ser transferido para terceiros.
Sobre os tributos Diretos sabe-se que atingem o patrimônio, a renda e recaem diretamente sobre a capacidade contributiva do cidadão, são pagos diretamente pelo contribuinte, sem que possa ser transferido para terceiros.
Questão 9
Sem resposta
O Sr. Antônio, dono do mercadinho da Villa São José, sabe que todo quinto dia útil do mês o contador da empresa traz uma guia do ICMS para que ele pague, referente às vendas das mercadorias. Sabedor desse tributo que é pago, o Sr. Antônio já inclui no preço de seus produtos o valor referente a esse tributo.
Diante da situação considera-se que o ICMS é um tributo:
· Direto.
· Imposto compulsório.
· Sobre a renda.
· Ilícito.
· Indireto.
Sua resposta
Indireto.
Os impostos indiretos são os que incidem sobre a produção e consumo de bens e serviços, sendo passíveis de transferência para terceiros, isto é, inclusos no preço, como fez o Sr. Antônio.
Questão 10
Sem resposta
Para que uma prestação pecuniária compulsória possa ser conceituada como tributo, é preciso que, além de ser cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada ou não, tenha como objeto:
Assinale a alternativa correta:
· Moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, constitua ou não sanção de ato ilícito e esteja instituída em lei.
· Unicamente moeda corrente, não constitua sanção de ato ilícito e esteja instituída em lei.
· Moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, não constitua sanção de ato ilícito e não dependa de lei.
· Unicamente moeda corrente, constitua ou não sanção de ato ilícito e esteja instituído em lei.
· Moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, não constitua sanção de ato ilícito e esteja instituída na legislação tributária.
Sua resposta
Moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, não constitua sanção de ato ilícito e esteja instituída na legislação tributária.
Como descrito no Artigo 3º do Código Tributária Nacional, Tributo é uma prestação pecuniária compulsória possa ser conceituada como tributo em moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, não constitua sanção de ato ilícito e esteja em Lei.