Planejamento Tributário - Avaliação On-Line 4 (AOL 4)

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Avaliação On-Line 4 (AOL 4) - Questionário
1. Pergunta 1
O Decreto n. 9.580, de 22 de novembro de 2018, em seu artigo 396, estabelece que “a pessoa jurídica tributada pelo lucro presumido que, em período de apuração imediatamente posterior, passar a ser tributada pelo lucro real deverá incluir, na base de cálculo do imposto sobre a renda apurado pelo lucro presumido” (BRASIL, 2018, documento online).
Cada regime fiscal tem suas exigências e obrigatoriedades.
BRASIL. Decreto n. 9.580, de 22 de novembro de 2018. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del5844.htm. Acesso em: 11 dez. 2019.
Qual o valor de faturamento impede que a empresa opte pelo lucro presumido, obrigando a aderir ao lucro real?
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A) R$ 74.000,00
B) Correta: R$ 78.000,00 Resposta correta
C) R$ 77.000,00
D) R$ 75.000,00
E) R$ 72.000,00
2. Pergunta 2
De acordo com o art. 26, da Lei n. 9.430, de 27 de dezembro de 1996, “a opção pela tributação com base no lucro presumido será aplicada em relação a todo o período de atividade da empresa em cada ano-calendário” (BRASIL, 1996, documento online).
O lucro presumido é um regime de tributação existente no Brasil e, ao ser escolhido, a empresa deverá estar atenta a legislação vigente.
BRASIL. Lei n. 9.430, de 27 de dezembro de 1996. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/L9430compilada.htm. Acesso em: 11 dez. 2019.
Qual o valor do percentual do coeficiente tributado sobre a receita bruta?
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A) 9%
B) 5%
C) Correta: 8% Resposta correta
D) 7%
E) 6%
3. Pergunta 3
De acordo com o artigo 275, do Decreto n. 9.580, de 22 de novembro de 2018, “a pessoa jurídica, além dos livros de contabilidade previstos em leis e regulamentos, deverá possuir os seguintes livros: I - de registro de inventário” (BRASIL, 2018, documento online).
O regime de lucro presumido exige o livro de inventário como um livro obrigatório.
BRASIL. Decreto n. 9.580, de 22 de novembro de 2018. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del5844.htm. Acesso em: 11 dez. 2019.
O que deve ser registrado no livro de inventário caso a empresa opere no ramo de imobiliário?
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A) A empresa deverá registrar apenas os imóveis alugados.
B) Correta: A empresa deverá lançar todos os imóveis existentes. Resposta correta
C) A empresa deverá lançar apenas os imóveis para uso particular.
D) A empresa não está obrigada a ter este livro fiscal.
E) A empresa deverá lançar apenas os imóveis à venda.
4. Pergunta 4
De acordo com a Lei n. 8.134, de 27 de dezembro de 1990, “o contribuinte deverá comprovar a veracidade das receitas e das despesas, mediante documentação idônea, escrituradas em livro-caixa, que serão mantidos em seu poder, a disposição da fiscalização, enquanto não ocorrer a prescrição ou decadência” (BRASIL, 1990, documento online).
O livro caixa é um dos obrigatórios para empresas que optam pelo lucro presumido.
BRASIL. Lei n. 8.134, de 27 de dezembro de 1990. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L8134.htm. Acesso em: 03 dez. 2019.
Se a empresa apresentar as seguintes movimentações: saldo inicial de R$ 5.000,00, compra à vista de R$ 2.000,00, vendas à vista de R$ 20.000,00 e compra à vista de R$ 15.000,00, qual será o valor do saldo final do livro caixa?
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A) R$ 2.000,00
B) R$ 7.000,00
C) Correta: R$ 8.000,00 Resposta correta
D) R$ 4.000,00
E) R$ 5.000,00
5. Pergunta 5
O artigo 41, do Decreto-lei n. 5.844, de 23 de setembro de 1943, define que “a comprovação da receita bruta será feita com a relação das vendas de conta própria registadas nos livros fiscais, durante o ano civil imediatamente anterior ao exercício financeiro em que o imposto for devido, e com os lançamentos feitos durante o ano social a crédito da conta ou contas que registem a receita da firma ou sociedade” (BRASIL, 1943, documento online).
Ao optar pelo regime de lucro presumido, a empresa deve estar atenta aos livros fiscais obrigatórios.
BRASIL. Decreto-lei n. 5.844, de 23 de setembro de 1943. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del5844.htm. Acesso em: 11 dez. 2019.
Quais os livros exigidos nesse regime?
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A) Caixa e Lalur
B) Caixa e razão
C) Correta: Caixa e inventário Resposta correta
D) Inventário e Lalur
E) Lalur e razão 
6. Pergunta 6
De acordo com o artigo 40, do Decreto-lei n. 5.844, de 23 de setembro de 1943, “o lucro presumido será determinado pela aplicação do coeficiente de 8 % sôbre a receita bruta” (BRASIL, 1943, documento online).
No entanto, a depender do ramo de atividade, o valor do imposto para o lucro presumido irá se diferenciar.
BRASIL. Decreto-lei n. 5.844, de 23 de setembro de 1943. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del5844.htm. Acesso em: 11 dez. 2019.
Assinale a alternativa que apresenta o percentual das empresas com serviço de transporte.
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A) 10%
B) Correta: 16% Resposta correta
C) 20%
D) 5%
E) 8%
7. Pergunta 7
De acordo com o Decreto n. 9.580, de 22 de novembro de 2018, “no livro de inventário deverão ser arrolados, com especificações que facilitem a sua identificação, as mercadorias, os produtos manufaturados, as matérias-primas, os produtos em fabricação e os bens em almoxarifado” (BRASIL, 2018, documento online).
O livro de registro de inventário é um dos exigidos no regime de lucro presumido.
BRASIL. Decreto n. 9.580, de 22 de novembro de 2018. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del5844.htm. Acesso em: 11 dez. 2019.
Quais as subcontas apresentadas no livro de registro de inventário?
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A) Correta: Matéria-prima, produtos acabados, intermediários e em elaboração. Resposta correta
B) Matéria-prima, produtos acabados.
C) Produtos acabados, intermediários e em elaboração.
D) Matéria-prima, produtos em elaboração.
E) Matéria-prima, produtos acabados, intermediários.
8. Pergunta 8
De acordo com Velter e Missagia (2011), o lucro presumido será calculado pela receita bruta, somado com os valores do Lalur, ganhos de capital, e outras receitas tributáveis.
O lucro presumido tem como base a receita bruta da empresa, no entanto, o valor a ser pago depende do ramo de atividade que a empresa exerce.
VELTER, F; MISSAGIA, L. R. Manual de contabilidade. 8. ed. Rio de Janeiro: Elsevier, 2011.
Qual o valor do tributo para empresas que operam com revenda de combustíveis?
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A) 2%
B) 5%
C) Correta: 1,6% Resposta correta
D) 3%
E) 1,5%
9. Pergunta 9
De acordo com o artigo 42, do Decreto-lei n. 5.844, de 23 de setembro de 1943, “do lucro presumido não será permitida dedução de qualquer espécie” (BRASIL, 1943, documento online).
Cada regime de tributação no Brasil tem suas vantagens, no entanto, no lucro presumido não são permitidas as compensações que acontecem no lucro real.
BRASIL. Decreto-lei n. 5.844, de 23 de setembro de 1943. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del5844.htm. Acesso em: 11 dez. 2019.
Levando em consideração as vantagens de cada regime fiscal, assinale a alternativa que representa uma vantagem do lucro presumido.
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A) Alíquota única de imposto
B) Realização de ajustes fiscais
C) Correta: Sistema contábil mais simplificado na empresa. Resposta correta
D) Reduzido percentual de alíquota
E) Dedução de prejuízos
10. Pergunta 10
De acordo com o artigo 1º, da Lei n. 7.689, de 15 de dezembro de 1988, “fica instituída contribuição social sobre o lucro das pessoas jurídicas, destinada ao financiamento da seguridade social” (BRASIL, 1988, documento online).
Ao optar pelo regime de lucro presumido, a empresa vai pagar um valor diferenciado de alíquota dessa contribuição.
BRASIL. Lei n. 7.689, de 15 de dezembro de 1988. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L7689.htm. Acesso em: 03 dez. 2019.
Assinale a alternativa que corresponde ao percentual da CSLL sobre serviços em geral.
Ocultar opções de respostaA) 18%
B) 30%
C) 25%
D) Correta: 32% Resposta correta
E) 19%