PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
A Lei n. 5.172, de 1966, “dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios” (BRASIL, 1966, documento online).
O Sistema Tributário Nacional prevê três regimes de tributação permitidos no Brasil. Cada sistema é direcionado para um determinado tipo de pessoa jurídica, tendo como parâmetro principal de escolha o faturamento.
BRASIL. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 25 nov. 2019.
Assinale abaixo a opção que representa os três tipos de regime de tributação no Brasil:
Lucro real, lucro presumido e Simples Nacional.v
A Lei Complementar n. 87, de 1996, dispõe que o ICMS é “imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, e dá outras providências é de competência” (BRASIL, 1996, documento online).
Competência legislativa é a capacidade que o Ente Público tem de legislar sobre um tributo. Cada tributo possui uma competência específica, podendo ser da União, dos Estados, Distrito Federal e dos Municípios.
BRASIL. Lei Complementar n. 87, de 13 de setembro de 1996. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp87.htm. Acesso em: 25 nov. 2019.
Nesse sentido, qual ente tem a competência tributária para legislar sobre o ICMS?
Estado.
A Lei Complementar n. 123, de 2006, em seu artigo 1°, “estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte” (BRASIL, 2006, documento online).
Essa lei diferencia as empresas de acordo com o faturamento bruto, podendo ser enquadrada como microempresa ou empresa de pequeno porte. Para cada tipo de empresa, a lei estabelece um rol de benefícios fiscais.
BRASIL. Lei Complementar n. 123, de 14 de dezembro de 2003. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm. Acesso em: 25 nov. 2019.
Qual o valor limite de faturamento máximo que a empresa pode ter para ser enquadrada como microempresa?
R$ 360.000,00. 
De acordo com o Código Tributário Nacional, ______ é um tributo “cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte” (BRASIL, 1966, documento online). Os tributos são divididos de três formas: os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria.
Essas três espécies de tributos diferenciam-se principalmente pelo fato gerador, momento no qual se origina a cobrança. 
BRASIL. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 25 nov. 2019.
De acordo com o conceito apresentado pelo Código Tributário Nacional, qual o tributo preenche corretamente a lacuna? 
Imposto.
Na Constituição Federal de 1988 há um princípio que veda a União de aumentar tributo sem lei que o estabeleça “no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou” (BRASIL, 1988, documento online). Os princípios são importantes para doutrinar sobre determinado tema.
O Direito Tributário também apresenta princípios que norteiam a legislação tributária, e servem para garantir tanto ao sujeito ativo quanto ao sujeito passivo uma garantia de seus direitos.
BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 25 nov. 2019.
Com base no enunciado, qual princípio veda a União de aumentar tributo? 
Anterioridade.
A Constituição Federal, de 1988, regulamenta todas as legislações da tributação no Brasil, e proíbe a União a “instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos” (BRASIL, 1988, documento online).
Esse princípio, bem como todos os outros descritos na Constituição, é primordial para uma boa execução dos direitos constitucionais. Além de auxiliar os contribuintes em como recorrer caso seus direitos sejam subtraídos.
BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 25 nov. 2019.
Sobre o veto ao tratamento desigual, a qual princípio corresponde? 
Isonomia.