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das A Gabarito utoatividades AUDITORIA GFI | 2013/1 | Módulo V Centro Universitário Leonardo da Vinci Rodovia BR 470, Km 71, nº 1.040 Bairro Benedito - CEP 89130-000 Indaial - Santa Catarina - 47 3281-9000 Elaboração: Revisão, Diagramação e Produção: Centro Universitário Leonardo da Vinci - UNIASSELVI 2015 Prof. Valdecir Knuth 3UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES A U D I T O R I A GABARITO DAS AUTOATIVIDADES DE AUDITORIA Centro Universitário Leonardo da Vinci Rodovia BR 470, Km 71, nº 1.040 Bairro Benedito - CEP 89130-000 Indaial - Santa Catarina - 47 3281-9000 Elaboração: Revisão, Diagramação e Produção: Centro Universitário Leonardo da Vinci - UNIASSELVI 2015 UNIDADE 1 TÓPICO 1 1 Assinale a alternativa CORRETA: Devido ao advento do comércio internacional, houve a necessidade da oferta do crédito, que, por consequência, era apenas concedido somente a determinadas empresas com: a) ( ) Contabilidade implantada. b) ( ) Uma situação econômica viável. c) (x) Devidamente controladas e auditadas. d) ( ) Determinados procedimentos contábeis, porque a auditoria ainda não existia. 2 Assinale a alternativa CORRETA: Em 1976, foi criada a Lei no 6.404, das Sociedades por Ações, que normatizou as práticas e os relatórios contábeis. Qual a consequência desta lei para a auditoria? a) ( ) Normatizou a profissão do auditor. b) (x) Harmonizou no âmbito nacional as atividades da contabilidade frente às empresas e assim determinou padrões de registro e de controle para viabilizar as atividades da auditoria. c) ( ) Fez com que o Conselho Federal de Contabilidade se pronunciasse a respeito dos princípios a serem seguidos sobre os procedimentos do trabalho do auditor. d) ( ) Permitiu que surgisse a primeira empresa de auditoria no país. 3 Assinale a alternativa CORRETA: A auditoria pode ser conceituada da seguinte forma: 4 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD A U D I T O R I A a) (x) Como um controle gerencial que funciona por meio de medição e avaliação da eficiência e eficácia dos controles da empresa. Além disso, pode ser entendida como uma atividade de assessoramento à administração para medir o desempenho das atribuições definidas para cada área da empresa, mediante a aplicação das diretrizes políticas e objetivos determinados. b) ( ) É um ramo da ciência usado no estudo da verificação de relatórios analíticos da contabilidade. c) ( ) É uma área da contabilidade que apenas se preocupa em apurar fraudes nas empresas. d) ( ) É uma área da economia que presta serviços de controle. 4 Assinale a alternativa CORRETA: Existem alguns princípios éticos que regem a profissão do auditor independente. Dentre eles podemos citar o seguinte: a) ( ) Atender às exigências do auditado quanto ao resultado da auditoria. b) ( ) Evitar emitir pareceres contrários à empresa auditada para terceiros. c) (x) Independência, integridade e objetividade. d) ( ) Interpretar e decidir suas próprias normas nos encaminhamentos dos serviços de auditoria. 5 Assinale a alternativa CORRETA: A auditoria precisa de alguns cuidados no desempenho de sua função. Um deles é o seguinte: a) ( ) Condições adversas que sejam encontradas durante a auditoria e que requeiram atenção especial devem conter relatórios prontos para fazer denúncias. b) ( ) Realizar as avaliações fora dos locais onde os trabalhos estão sendo executados. c) (x) Registrar as deficiências à medida que forem sendo encontradas, para que no relatório de auditoria possam ser relatadas com exatidão de detalhe. d) ( ) Ouvir opiniões de terceiros sobre como o serviço deve ser feito. 5UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES A U D I T O R I A TÓPICO 2 1 Assinale a alternativa CORRETA: Ao que se chama “função de certificar” os auditores estão atestando a fidelidade e fidedignidade dos relatórios contábeis. Esse assunto aborda o(a): a) ( ) Relatório do Balanço patrimonial. b) (x) Parecer do(s) auditor(es) independente(s). c) ( ) Relatório de Notas Explicativas. d) ( ) Carta de Recomendação. 2 Assinale a alternativa CORRETA: É o tipo de opinião usada quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Esse assunto está relacionado com: a) ( ) Opinião com ressalvas. b) ( ) Opinião adversa. c) (x) Opinião sem ressalvas. d) ( ) Abstenção de opinião. 3 Assinale a alternativa CORRETA: Quando se utilizam expressões “exceto por”, “exceto quanto” ou “com exceção de”, trata-se de uma: a) (x) Opinião com ressalvas. b) ( ) Opinião adversa. c) ( ) Opinião sem ressalvas. d) ( ) Abstenção de opinião. 4 Assinale a alternativa CORRETA: Ao se utilizar expressões do tipo: a) No exercício de 2XX3, a companhia deixou de contabilizar depreciações do imobilizado, no montante aproximado de R$ 450.000,00. Em nossa opinião, essa prática não está de acordo com os princípios fundamentais da contabilidade, aplicados no Brasil. b) Em nossa opinião, exceto quanto à falta de contabilização de depreciações do imobilizado, comentado no parágrafo (a), as demonstrações contábeis 6 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD A U D I T O R I A etc., etc., etc. Estamos nos referindo à: a) ( ) Opinião com ressalvas. b) (x) Opinião adversa. c) ( ) Opinião sem ressalvas. d) ( ) Abstenção de opinião. 5 Assinale a alternativa CORRETA: Ao se utilizar expressões do tipo: - De acordo com instruções recebidas da administração da Cia. ABC, não estivemos presentes à contagem física do inventário realizado em 31 de dezembro de 2XX3. Como consequência, não podemos expressar opinião com respeito a esse inventário, que monta a R$ 1.543.650,00. - Em virtude do inventário de 31 de dezembro de 2XX3 ter a importância substancial na determinação da posição patrimonial e financeira e do resultado das operações da Cia. ABC, não podemos expressar opinião sobre as demonstrações financeiras anexas, tomadas em conjunto. Estamos nos referindo à: a) ( ) Opinião com ressalvas. b) ( ) Opinião adversa. c) ( ) Opinião sem ressalvas. d) (x) Abstenção de opinião. TÓPICO 3 1 De acordo com a extensão do trabalho, a auditoria pode ser realizada de três formas, que são as seguintes. Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Auditoria por testes, auditoria geral e auditoria interna. b) (x) Auditoria geral, auditoria parcial ou específica e a revisão limitada. c) ( ) Auditoria para apurar erros e fraudes, auditoria contábil e auditoria fiscal. d) ( ) Auditoria geral, auditoria parcial ou específica e auditoria para acautelar interesses. 7UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES A U D I T O R I A 2 A auditoria permanente é realizada em certas empresas que possuem auditoria interna. O departamento específico da auditoria interna tem a incumbência de acompanhar em tempo integral a segurança dos controles internos e os registros contábeis de acordo com os controles internos da empresa. A auditoria externa, por sua vez, também pode ser executada em caráter permanente, mas isso só é possível com a adoção de visitas programadas que o auditor poderá realizar em prazos estabelecidos. Esta é uma forma de auditoria que está de acordo com: Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) As relações do auditor com a entidade. b) ( ) Os fins a que se destina. c) (x) A sua natureza. d) ( ) A profundidade dos exames. 3 A ocorrência de erros e fraudes contábeis pode ser dificultada com a adoção da auditoria geral e permanente, embora não está sujeita a sua total eliminação. Quando a auditoria objetiva a apuração de erros e fraudes, geralmente inclui as seguintes atividades: Assinale a alternativa CORRETA: a) (x) Revisão integral dosregistros contábeis e dos documentos relativos à conta examinada. b) ( ) Emissão de pareceres sem ressalva. c) ( ) Revisão dos registros contábeis pautados em auditoria específica na área tributária. d) ( ) Revisão dos registros contábeis baseados na observação da identificação das amostras a serem auditadas. 4 Para confirmar a exatidão das informações das demonstrações contábeis, existem diversas áreas em que a auditoria pode atuar, inclusive corroborando com as melhores práticas de gestão. Vejamos algumas delas a seguir: Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Auditoria na área de recursos humanos. b) (x) Auditoria na área operacional, auditoria ambiental e auditoria da qualidade. c) ( ) Auditoria na empresa realizada pela Receita Federal. d) ( ) Auditoria com abstenção de opinião. 8 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD A U D I T O R I A 5 A auditoria realizada com a utilização de uma parte dos registros e documentos ou dos controles é considerada suficiente para o auditor realizar seu trabalho e fundamentar sua opinião na forma de pareceres. Que tipo de auditoria corrobora com esta situação? Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Auditoria com revisão limitada. b) ( ) Auditoria com revisão integral. c) ( ) Auditoria permanente. d) (x) Auditoria por testes (amostragem). UNIDADE 2 TÓPICO 1 1 Complete as lacunas a seguir: A empresa auditada necessita implantar controles internos para que o auditor possa emitir sua opinião sobre a sua segurança. Desta forma, há objetivos que os controles internos necessitam atender. E um dos objetivos principais do controle interno é ________________ a ___________________ do fluxo de informações e das várias fases do _________________________. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) (x) garantir - confiabilidade - processo decisório. b) ( ) fornecer - razoabilidade - processo decisório. c) ( ) estabelecer - garantia - processo decisório. d) ( ) promover - liquidação - processo decisório. 2 Um bom sistema de controle interno deve corroborar com um bom sistema contábil, assim é possível que o auditor possa emitir opiniões baseadas nos procedimentos administrativos e que tenham respaldo nos registros contábeis. Desta forma, os sistemas contábeis e de controles precisam estar alinhados. Complete as lacunas a seguir: Verifique a seguinte situação: 9UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES A U D I T O R I A Um sistema de contabilidade apoiado em um __________________ineficiente acaba se tornando __________________, pois não é possível confiar nas informações contidas nos seus relatórios, considerando que distorções na informação podem levar a conclusões _________________ e danosas para a empresa. Com base nestas informações, assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) registro – errôneo - acertadas. b) ( ) controle interno – eficaz - equivocadas. c) ( ) sistema contábil – útil - óbvias. d) (x) controle interno – inútil - errôneas. 3 As boas práticas de gestão de negócios das empresas são pautadas de acordo com a política de negócios da empresa. Complete as lacunas da sentença a seguir: __________________________ tem relação com a política dos negócios da empresa, ou seja, com as boas práticas de gestão, e está caracterizado pelos objetivos e missão da empresa, que devem ser medidos de acordo com a eficiência das operações e com a própria política de negócios. Com base nestas informações, assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) O Controle dos Registros Contábeis e Patrimoniais. b) ( ) O relatório da Auditoria. c) (x) O Controle Interno Administrativo. d) ( ) O Relatório de Gestão Empresarial. 4 No processo da Avaliação do Controle Interno, o auditor necessita efetuar o levantamento geral do sistema. Identifique a seguir a opção que se relaciona com o objetivo dessa etapa. Complete as lacunas da sentença a seguir: Nesta primeira etapa o objetivo é obter __________________ sobre o funcionamento do sistema, mediante contato com as pessoas responsáveis pelo ___________________ e pela fluxogramação. Em geral, as confirmações são mais completas quando provêm de um nível de ______________________, geralmente acima do superior imediato do funcionário encarregado do procedimento de controle. Com base nestas informações, assinale a alternativa CORRETA: a) (x) Informações – controle – supervisão. 10 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD A U D I T O R I A b) ( ) relatórios – sistema – supervisão. c) ( ) informações – sistema – cargos operacionais. d) ( ) dados – controle – cargos operacionais. 5 Em algumas situações podem ocorrer fraudes nas empresas com o objetivo de lesar o erário da sociedade. Com base nessa informação, analise a seguinte frase: Envolve a malversação de dinheiro ou bens e que são normalmente dissimulados através da falsificação dos registros. Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Compensação de cheques nominais. b) ( ) Registros legais. c) (x) Desfalques. d) ( ) Transferência de recursos com emissão de nota fiscal. 6 Um bom trabalho de auditoria envolve a avaliação dos sistemas informatizados da empresa. Com base nesta informação, reflita sobre a afirmativa a seguir. Necessitam de cuidados específicos e destacam-se as seguintes necessidades para que ocorra o sucesso no projeto de implantação. Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Sistemas de estoques. b) ( ) Sistemas de custos. c) ( ) Sistemas de pagamentos e recebimentos. d) (x) Sistemas integrados de gestão. TÓPICO 2 1 O auditor, para realizar as atividades junto ao seu cliente, necessita conhecer a área de atuação da empresa auditada e cumprir as Normas Profissionais do Auditor Independente. Desta forma, há situações que o auditor precisa atender e cumprir para melhor realizar as suas atividades. Com base nessa afirmativa, analise a seguinte frase e complete as lacunas da sentença a seguir: 11UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES A U D I T O R I A No _____________________ do seu trabalho, o auditor deve seguir as Normas Pro fissionais de Auditor Independente, ____________________________ os prazos e compromissos assumidos contratualmente com o seu cliente. Isso pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as _____________________ desenvolvidas pelo cliente, os fatores econômicos, a legislação aplicável, as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência da administração. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) (x) planejamento – respeitando - atividades. b) ( ) desenvolvimento – ajustando - admissões. c) ( ) processo – estimando - atividades. d) ( ) planejamento – ajustando - admissões. 2 Para um excelente resultado no plano de auditoria, o auditor necessita alinhar alguns objetivos. Um dos objetivos do plano de auditoria, de acordo com Almeida (2010, p. 126), pode ser caracterizado: Com base nestas informações, assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Promover o volume de operações, que pode determinar se é mais eficiente para o auditor confiar nos controles internos. b) ( ) Realizar mudanças significativas na estrutura de relatórios financeiros, tais como mudanças nas normas contábeis. c) ( ) Verificar a identificação preliminar de áreas em que pode haver maior risco de distorções relevantes. d) (x) Adquirir conhecimento sobre a natureza das operações, dos negócios e forma de organização da empresa. 3 Existem alguns aspectos que envolvem o auditor no planejamento de cada etapa do trabalho de auditoria, conforme Perez Junior (2010, p. 46): Com base nestas informações, assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) A estrutura de relatório financeiro sobre o qual a informação financeira a ser auditada foi elaborada, inclusive a eventual necessidade de conciliaçãocom outra estrutura de relatório financeiro. b) ( ) A cobertura de auditoria prevista, inclusive o número e a localização de componentes a serem incluídos. c) (x) Determinação dos componentes significativos. d) ( ) A natureza das relações de controle entre a controladora e seus componentes que determinam como o grupo será consolidado. 12 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD A U D I T O R I A 4 No processo da elaboração do planejamento do trabalho de auditoria, o autor Attie (2010, p. 284) traz algumas contribuições. Identifique a seguir a opção que se relaciona com a contribuição do autor e complete as lacunas da sentença a seguir: Para Attie (2010, p. 284), “um ___________________ só tem efetividade a partir do momento em que se toma o ________________ e o leva a bom termo, como foi concebido. Isso não ocorre se durante o transcurso do trabalho houver circunstâncias que devam ser consideradas para a consecução das _________________.” Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) (x) planejamento – projeto – metas. b) ( ) relatório – sistema – atividades. c) ( ) sistema – relatório – vendas. d) ( ) relatório – sistema – metas. 5 Os trabalhos de auditoria devem ser supervisionados por profissional capacitado e devidamente treinado, e esses trabalhos devem ser realizados por equipe técnica. Com base nessa informação, analise a seguinte sentença e complete as lacunas da sentença a seguir: O ______________________, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e supervisão do _____________________, que assumirá total responsabilidade pelos trabalhos executados. A utilização de equipe técnica deve ser prevista de maneira a fornecer razoável segurança de que o trabalho venha a ser executado por pessoa com capacitação profissional, ____________________ e treinamento requerido nas circunstâncias. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) auditor - gerente de vendas - comprometimento. b) ( ) gerente de contabilidade - auditor - assiduidade. c) (x) planejamento da auditoria - auditor - independência. d) ( ) gerente financeiro - gerente de contabilidade - independência. 6 De acordo com as NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE NBC TA 300 – PLANEJAMENTO DA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS, o auditor deve estar atento à documentação, e o mesmo deve documentar os papéis de trabalho da auditoria (conforme NBC TA 230 – Documentação de Auditoria, itens 8 a 11 e A6). 13UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES A U D I T O R I A Um dos pontos que o auditor deve estar atento à documentação dos trabalhos de auditoria refere-se: Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) À necessidade de auditoria obrigatória de demonstrações contábeis individuais, além da auditoria para fins de consolidação. b) ( ) À disponibilidade do trabalho dos auditores internos e à extensão da eventual confiança do auditor nesse trabalho. c) ( ) À utilização pela entidade de prestadores de serviço e como o auditor pode obter evidência relativa ao desenho ou operação dos controles aplicados. d) (x) À estratégia global de auditoria. TÓPICO 3 1 O auditor, ao realizar seu trabalho, deverá observar determinados riscos de erros ou fraudes que podem comprometer a qualidade do relatório final de auditoria. Um dos tipos de riscos está relacionado com os inerentes à demonstração contábil. Analise a seguinte sentença. ________________________ é o que implica a análise das operações da empresa auditada, estando relacionada, basicamente, com a segurança quanto à sua continuidade operacional e possibilidade de geração de lucros, envolvendo ainda uma análise do mercado de atuação. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) (x) Risco operacional. b) ( ) Risco de desenvolvimento. c) ( ) Risco contratual. d) ( ) Risco estrutural. 2 Como as atividades de auditoria envolvem uma vasta gama de informações e controles a serem validados e auditados, podem ocorrer situações em que o auditor passe despercebido em determinado tipo de atividade. Analise a seguinte contribuição de Franco e Marra (2001, p. 320): “O erro ou irregularidade não foi detectado pelo sistema de controle interno da entidade auditada”. 14 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD A U D I T O R I A Com base nestas informações, assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Risco de execução. b) ( ) Risco de planejamento. c) ( ) Risco de análise. d) (x) Risco de controle. 3 Podem existir situações que induzem o auditor a realizar conclusões equivocadas sobre a análise das informações auditadas. Analise a seguinte contribuição de Franco e Marra (2001, p. 320): “Ao aplicar os procedimentos de auditoria, o auditor também não detecta os erros [...] vem da possibilidade de que o resultado da execução de procedimentos de auditoria induza o auditor a concluir pela inexistência de erro que de fato existe”. Com base nestas informações, assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Risco de execução. b) ( ) Risco de planejamento. c) (x) Risco de detecção. d) ( ) Risco de análise. 4 No processo da elaboração das atividades de auditoria, o auditor deverá estimar e planejar o volume de amostras a serem auditadas. Esse volume de amostras pode gerar um determinado risco ao auditor. Identifique a seguir a opção que se relaciona com o tema Risco de Auditoria e complete as lacunas da sentença a seguir: A estimativa na apuração do ___________________ da amostra deve considerar as avaliações de risco e a relação __________________ do trabalho, ou seja, o número de itens da amostra selecionada não pode ser exageradamente pequena, para não expor o auditor a riscos (visualização de pequenas quantidades de notas fiscais), nem exageradamente grande, para não tornar o trabalho inviável _______________________ (pois demandaria enorme quantidade de horas de trabalho do auditor). Com base nestas informações, assinale a alternativa CORRETA: a) (x) tamanho - custo/benefício - economicamente. b) ( ) nível - do volume - pelo tempo. c) ( ) tamanho - do nível - pelo seu risco. d) ( ) nível - custo/benefício - pelo tamanho da amostra. 15UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES A U D I T O R I A 5 O auditor elabora o volume de amostras a serem auditadas na contabilidade em função da impossibilidade econômica de auditar 100% do universo dos registros contábeis. Em se tratando sobre o que é a Amostragem, verifique a seguinte sentença e complete as lacunas da sentença a seguir: ___________________ é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, com o fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento ________________ para o exame do universo total, já que este é obviamente inaceitável, em circunstâncias normais, pois iria apresentar um determinado valor em termos de ______________ controle. Agora assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) auditoria - definitivo - volume. b) ( ) o levantamento técnico - excedente ao processo - sequência. c) (x) amostragem - alternativo - custo. d) ( ) a trilha de auditoria - alternativo - volume. 6 O volume de trabalho do auditor, muitas vezes, pode extrapolar as suas condições técnicas para a apuração do volume das amostras a serem auditadas. Desta forma, o auditor deverá fazer uso de determinadas ferramentas que o auxiliem na realização das suas atividades. Identifique a seguir a opção que se relaciona com número de amostras. Complete as lacunas da sentença a seguir: O ______________ poderá fazer uso da _________________ para avaliar o número de amostras como ferramenta na execução dos seus trabalhos, o que tem possibilitado grandes avanços nessa área, pois determinados softwares permitem ao auditoraumentar consideravelmente os tamanhos de suas _________________, com redução do tempo de execução dos trabalhos. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) (x) auditor - informática - amostras. b) ( ) contador - economia - amostras. c) ( ) gerente financeiro - informática - conclusões. d) ( ) contador - política - amostras. 16 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD A U D I T O R I A UNIDADE 3 TÓPICO 1 1 É a parte do balanço patrimonial representada pelos bens e direitos e que demonstra onde foram aplicados os recursos da empresa. Inclui, por exemplo, o dinheiro em caixa e em bancos, estoques de mercadorias, duplicatas a receber, equipamentos, imóveis, entre outros. Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Contas do resultado da empresa. b) ( ) Patrimônio líquido. c) ( ) Passivo. d) (x) Ativo. 2 É classificado o dinheiro disponível (caixa e bancos) da empresa e também todos os valores que serão transformados (convertidos, realizados) em dinheiro a curto prazo, normalmente "duplicatas a receber" e "estoques". Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Contas do resultado da empresa. b) (x) Ativo circulante. c) ( ) Passivo circulante. d) ( ) Ativo não circulante. 3 Compreende itens que serão transformados em dinheiro a longo prazo, ou seja, em um período superior a um ano ou de acordo com o ciclo operacional da atividade predominante. Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Ativo circulante. b) ( ) Passivo circulante. c) (x) Ativo não circulante. d) ( ) Contas do resultado da empresa. 4 São aplicações que nada têm a ver com a atividade da empresa e, dessa forma, não melhoram em nada o volume de vendas ou de produção. Assinale a alternativa CORRETA: 17UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES A U D I T O R I A a) ( ) Ativo circulante. b) (x) Investimentos. c) ( ) Imobilizado. d) ( ) Patrimônio líquido. 5 São bens destinados à manutenção da atividade principal da empresa ou exercícios com essa finalidade. Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Ativo circulante. b) ( ) Investimentos. c) (x) Imobilizado. d) ( ) Patrimônio líquido. TÓPICO 2 1 Abrange as contas contábeis com o prazo de pagamentos em até 12 meses. Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Contas do resultado da empresa. b) ( ) Patrimônio líquido. c) (x) Passivo circulante. d) ( ) Ativo. 2 É composto pelas contas com rotatividade de pagamentos maior que 12 meses a vencer. Assinale a alternativa CORRETA: a) (x) Passivo não circulante. b) ( ) Patrimônio líquido. c) ( ) Passivo circulante. d) ( ) Ativo. 3 Representa os recursos próprios da empresa. Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Passivo não circulante. b) (x) Patrimônio líquido. c) ( ) Passivo circulante. d) ( ) Ativo. 18 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD A U D I T O R I A 4 São representativas dos fluxos de recursos operacionais e não operacionais da empresa (como, por exemplo: compras, vendas, salários, juros de empréstimos, entre outras contas contábeis). Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Passivo não circulante. b) ( ) Patrimônio líquido. c) (x) As contas de receitas e despesas. d) ( ) Ativo. TÓPICO 3 1 O relatório sintético é elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno. Estamos fazendo uma abordagem sobre: Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Relatórios especiais. b) ( ) Relatórios finais analíticos. c) ( ) Relatórios parciais. d) (x) Relatórios finais sintéticos. 2 Nesse tipo de relatório, geralmente se recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado. Estamos fazendo uma abordagem sobre: Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Relatórios especiais. b) (x) Relatórios finais analíticos. c) ( ) Relatórios parciais. d) ( ) Relatórios finais sintéticos. 3 É solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa com interesse específico em um determinado assunto. Estamos fazendo uma abordagem sobre: Assinale a alternativa CORRETA: a) (x) Relatórios especiais. b) ( ) Relatórios finais analíticos. 19UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES A U D I T O R I A c) ( ) Relatórios parciais. d) ( ) Relatórios finais sintéticos. 4 É elaborado quando se detecta algum problema, durante a auditoria, que deve ser levado ao conhecimento da gerência ou direção da empresa para a imediata correção. Estamos fazendo uma abordagem sobre: Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Relatórios especiais. b) ( ) Relatórios finais analíticos. c) (x) Relatórios parciais. d) ( ) Relatórios finais sintéticos. 5 É importante que o responsável pelo setor fique ciente das incorreções, pois, dessa forma, poderão ser previamente ajustadas. Há situações em que essas incorreções não são aceitas tranquilamente pelo auditado. Estamos fazendo uma abordagem sobre: Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Existência de dúvidas sobre o relato de determinado assunto. b) ( ) Relatórios finais analíticos. c) (x) Dialogar sobre os pontos que irão constar no relatório com o responsável pelo setor auditado. d) ( ) Documento solicitado e não entregue. 6 Falta de evidências de conferência dos boletins de caixa. Este é um problema encontrado nos pontos de relatório de auditoria denominado: Assinale a alternativa CORRETA: a) (x) Boletins de caixa. b) ( ) Contas a receber c) ( ) Fornecedores. d) ( ) Saldos bancários. 7 Se o auditor constatar que determinada conta bancária encontra- se sem movimentação há algum tempo e a contabilidade informar que essa conta está encerrada com saldo contábil apresentando um determinado valor, então o saldo está incorreto e necessita de análise para verificar o que ocorreu, pois, se a conta bancária não é mais movimentada, o saldo contábil também deveria ser zero. Este 20 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD A U D I T O R I A é um problema encontrado nos pontos de relatório de auditoria denominado: Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Boletins de caixa. b) ( ) Contas a receber c) ( ) Fornecedores. d) (x) Saldos bancários. 8 Recomenda-se apresentar apenas a relação dos cheques a compensar no referido período auditado, tirando os cheques já compensados, o que facilita a análise deste relatório contábil. Esta é uma recomendação encontrada nos pontos de relatório de auditoria denominado: Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Possibilidade de implantação de fundos fixos de caixa. b) ( ) Necessidade de melhor qualificação dos documentos pagos por caixa. c) (x) Conciliações bancárias. d) ( ) Contas a receber. 9 É uma conta que merece cuidados, para evitar que o funcionário receba recursos em duplicidade, o que pode ocasionar prejuízos para a empresa, de acordo com a CLT – Consolidação das Leis do Trabalho. Esta é uma situação encontrada nos pontos de relatório de auditoria denominado: Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Ativo imobilizado. b) (x) Adiantamento salarial. c) ( ) Conciliações bancárias. d) ( ) IRRF a recuperar. 10 A não existência de prestação de contas do adiantamento de viagem implica considerá-lo como adiantamento salarial, o que pode trazer problemas para a empresa em relação ao desconto do respectivo valor do salário do funcionário. Este é um problema encontrado nos pontos de relatório de auditoria denominado: Assinale a alternativa CORRETA: a) (x) Pendências antigas de adiantamento de viagem. b) ( ) Ativo imobilizado. c) ( ) Estoques. d) ( ) IRRF a recuperar. 21UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES A U D I T O RI A 11 A empresa precisa manter um inventário físico do ativo imobilizado para comprovar a existência física dos bens e facilitar a sua localização e a identificação do seu estado de conservação, tornando- se, desta forma, uma importante ferramenta para o aprimoramento do sistema de controle interno. Caso a empresa não tenha esse tipo de inventário, o auditor deve recomendar o levantamento de todos os bens e seus respectivos documentos para implantar esse controle. Esta é uma situação encontrada nos pontos de relatório de auditoria denominado: Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Contas a pagar. b) ( ) Despesas. c) ( ) Estoques. d) (x) Ativo imobilizado – inventário físico.
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