Disciplina AUDITORIA CONTABIL PROVA FINAL

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Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) ( peso.:3,00)
	Prova:
	29523863
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	O auditor pode se deparar com novos fatos durante o seu processo de desenvolvimento do trabalho de auditoria. Neste caso, seu trabalho necessita ser revisado e atualizado assim que surgirem essas necessidades. Desta forma, o desenvolvimento das atividades de auditoria é dividido em cinco grandes etapas. Sobre essas etapas, analise as seguintes sentenças:
I- Etapa 1 ? O auditor precisa entender o ramo do negócio da empresa do cliente e assim poder definir as expectativas dos resultados a serem alcançados pela empresa, assim como as expectativas com relação ao trabalho de auditoria.
II- Etapa 2 ? O auditor precisa constantemente avaliar os riscos de controle interno, assim como os riscos do negócio da empresa, conforme o mercado, e avaliar as prioridades (áreas) que devem ser auditadas.
III- Etapa 3 ? O auditor precisa desenvolver o plano de contas da empresa, definindo-o de acordo com o escopo das atividades das empresa e facilitar a classificação contábil de todos os atos e fatos contábeis da empresa.
IV- Etapa 4 ? Deve haver a realização do plano de auditoria e, consequentemente, a aplicação dos programas de auditoria, objetivando agregar valor e emitir o parecer com a melhor qualidade de informações possíveis.
V- Etapa 5 ? O auditor deve emitir a sua opinião (parecer do auditor) e discuti-lo com todos os níveis hierárquicos da empresa, pois todas as áreas da empresa corroboram com a geração da riqueza da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, IV e V estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II, III e V estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	2.
	Para a emissão do relatório de auditoria, inicialmente deve-se fazer um esboço. De forma a listar os itens que devem ser incluídos no relatório por ordem de importância, é essencial fazer uma revisão do esboço e certificar-se de que foram incluídos todos os pontos importantes, se foram realmente eliminados os pontos sem relevância e se os assuntos estão organizados de forma coerente. A boa escrita de um relatório deve seguir o parâmetro dos 3Cs. Sobre os 3Cs, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Claro.
II- Conciso.
III- Correto.
(    ) Priorize o que for importante e elimine palavras desnecessárias.
(    ) Evite interpretações erradas.
(    ) Informações corretas e bem redigidas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - III - II.
	 b)
	III - II - I.
	 c)
	III - I - II.
	 d)
	II - I - III.
	3.
	Os boletins de caixa devem estar com os seus saldos em conformidade com o saldo contábil de caixa. Se ocorrerem divergências de saldos, recomenda-se realizar a conciliação das divergências ocorridas. Para um controle de caixa eficiente, é importante tomar alguns cuidados. Sobre esses cuidados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A organização pode implantar um limite para o fundo fixo de caixa e utilizá-lo apenas para pagamentos de pequenos valores, os quais precisam ser realizados em espécie.
(    ) As atividades de tesouraria devem ser submetidas a uma conferência por pessoa independente ao departamento, para assegurar-se de que estejam em conformidade com os princípios da contabilidade.
(    ) A forma de se evitar o pagamento em duplicidade de documentos é a realização de arquivamento dos mesmos.
(    ) O visto e a assinatura do responsável pela elaboração dos boletins de caixa é o suficiente para se ter um bom controle.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - F.
	 b)
	V - F - F - V.
	 c)
	F - V - V - V.
	 d)
	V - F - F - F.
	4.
	De acordo com os fins a que se destina, a auditoria poderá ter uma atuação abrangente ou em áreas específicas, a chamada auditoria especial ou eventual. Esse é o tipo de auditoria em que o auditor não precisa estar constantemente na empresa, o que contribui para a redução de custos da empresa. O auditor deve ter conhecimento amplo e estar preparado para qualquer tipo de situação. Com base nisto, como é denominada a auditoria efetuada na área contábil que objetiva identificar a adequação dos registros e procedimentos adotados e executados pela empresa, de acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado pela empresa?
	 a)
	Auditoria na área contábil.
	 b)
	Auditoria para acautelar interesses.
	 c)
	Auditoria para o cumprimento das obrigações fiscais.
	 d)
	Auditoria para controle administrativo.
	5.
	Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências Contábeis, os controles internos também auxiliam no que diz respeito à qualificação e à segurança das informações tratadas para a tomada de decisão. Ainda auxiliam o auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais objetivos dos controles internos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que as organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção.
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações financeiras, que permitem à organização se manter atuante no mercado.
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas sejam confiáveis.
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases do processo decisório.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença IV está correta.
	6.
	O auditor independente, ao finalizar o trabalho, deve emitir sua opinião sobre a empresa auditada baseado em todo processo apurado e analisado. Essa opinião segue alguns parâmetros de auditoria, e o auditor somente pode se abster de emiti-la quando não tiver informações suficientes para fazê-la. Outras alternativas são emitir o relatório com ressalva ou com parecer adverso. Analise as sentenças a seguir:
I- O relatório com ressalva pode ser emitido quando a empresa auditada não pratica os princípios contábeis.
II- As demonstrações financeiras não interferem no parecer do auditor.
III- O fato de o auditor não conseguir aplicar todos os procedimentos para a conclusão do seu trabalho justificam a emissão do relatório com ressalva.
IV- Os registros contábeis devem estar completos; caso contrário, é uma razão para que o relatório tenha ressalvas.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença III está correta.
	7.
	O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) define o risco de auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar sua opinião de forma oportuna, com base em demonstrações contábeis emitidas de forma errada pela empresa. Essa situação favorece oportunidades para que o auditor não identifique possíveis erros materiais relacionados às demonstrações contábeis por ele analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria. Sobre o Risco Inerente, analise as sentenças a seguir:
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados indevidamente).
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis.
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da emissão de recibos ou autenticações de recebimentos.
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da empresa.
Agora, assinale a alternativaCORRETA:
	 a)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	8.
	Os relatórios de auditoria representam a fase principal do trabalho do auditor, que é a comunicação dos resultados obtidos. É por intermédio do relatório que o auditor mostra à direção da empresa e aos envolvidos na execução das tarefas o que foi examinado e o que pode ser melhorado. Um relatório mal elaborado pode permitir a contestação do auditado ou uma avaliação negativa do trabalho efetuado por parte da direção da empresa, desacreditando do valor da auditoria e do próprio profissional. Sobre o que o relatório deve conter, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Nome da empresa auditada.
(    ) Período da auditoria.
(    ) Sugestões ou recomendações.
(    ) Apontar o fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V - V.
	 b)
	V - V - V - F.
	 c)
	V - V - F - V.
	 d)
	V - F - F - V.
	9.
	Algumas organizações, além de passar pela auditoria externa, desenvolveram uma equipe de auditoria interna. Isso ocorre quando as empresas atingem um determinado patamar e necessitam de um maior controle interno e, ainda, que este seja revisado. Ao longo dos anos, a função do auditor interno evoluiu e hoje ele se tornou essencial na preparação de informações para a tomada de decisão. Sobre as funções do auditor, analise as sentenças a seguir:
I- Entre os trabalhos exercidos pelo auditor está a busca contínua pela otimização dos custos.
II- Analisar e buscar soluções para problemas operacionais.
III- Tomar decisões com base nas informações já segregadas e qualificadas.
IV- Buscar melhorias quanto à aplicação da legislação fiscal.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença II está correta.
	 d)
	As sentenças I e III estão corretas.
	10.
	Entre as contas que integram o grupo do Passivo, encontramos aquelas que compõem o subgrupo do Passivo Circulante com característica de liquidez imediata, sendo que estas também precisam ser auditadas, para verificar a veracidade das suas informações. Sobre as contas do Passivo Circulante, analise as seguintes sentenças:
I- As contas de Obrigações Fiscais integram o grupo do Passivo Circulante e correspondem aos impostos incidentes sobre as vendas.
II- As Obrigações Trabalhistas não compõem o grupo do Passivo; assim, essas contas não precisam sofrer auditoria.
III- Os Fornecedores estão presentes no Passivo Circulante, e a auditoria nesse grupo é importante para verificar se ocorreu algum adiantamento de pagamento a fornecedores.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença I está correta.
	 b)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	11.
	(ENADE, 2019) Durante auditoria em uma organização do setor de varejo, um auditor interno encontrou indícios de um desvio de aproximadamente R$ 300 000,00 em materiais, o que apontava para provável ocorrência de fraude. O desvio não havia sido detectado anteriormente porque o diretor do almoxarifado tinha registrado o recebimento dos materiais no inventário permanente da organização e, em seguida, encaminhado o relatório para o departamento de contas a pagar para processamento. Considerando a situação descrita, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o procedimento que, provavelmente, teria levado à descoberta da fraude e dos materiais em falta:
	 a)
	Elaboração de um inventário físico e reconciliação dos valores que constam no estoque com os registros que constam no inventário permanente, para verificação de eventuais diferenças e investigação de suas causas.
	 b)
	Elaboração de um inventário físico e confronto da quantidade de materiais apurada neste com uma amostra aleatória dos pedidos de materiais, para verificação de eventuais diferenças e investigação de suas causas.
	 c)
	Seleção de uma amostra aleatória de relatórios de recebimento de materiais e comparação desses relatórios com os registros que constam no inventário permanente, para verificação de eventuais diferenças e investigação por tipo de produto.
	 d)
	Seleção de uma amostra aleatória dos registros de vendas e confronto destes com os registros que constam no inventário permanente, para verificar se o material estava em estoque e investigar as causas de quaisquer diferenças.
	12.
	(ENADE, 2015) É muito importante que o empreendedor conheça o próprio negócio, para não deixar, nas mãos de terceiros, cuidados essenciais como a boa gestão de custos. O conhecimento do assunto auxilia o proprietário do negócio a ter uma boa gestão financeira: administrar e controlar os custos gerados na produção e comercialização de serviços ou produtos. O preço final de um serviço prestado ou produto vendido depende do quanto é investido para que ele exista. Caso a gestão de custos não seja eficaz, corre-se o risco de a empresa cobrar valores que não condizem com a realidade, o que pode afetar as margens de lucro, o volume de vendas ou o andamento geral do negócio. Considerando essas informações, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- Quando o preço de venda de um produto ou serviço é determinado pelo mercado, a empresa só ampliará sua margem de lucro por meio da redução de custos e aumento da produtividade.
PORQUE
II- Praticar preços acima do mercado, quando os produtos ou serviços não agregam valores que os diferenciem de outros produtos similares disponíveis, provocará queda da demanda esperada, uma vez que os consumidores tenderão a comprar dos concorrentes.
Assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: Disponível em: <http://www.exame.abril.com.br>. Acesso em: 27 jul. 2015.
	 a)
	As asserções I e II são proporções verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	 b)
	A asserção I é uma proporção verdadeira, e a II é uma proporção falsa.
	 c)
	A asserção I é uma proporção falsa, e a II é uma proporção verdadeira.
	 d)
	As asserções I e II são proporções verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
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