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Aula 1
Principais conceitos de seguros
Elementos básicos do seguro
Podemos chamar de seguro a transferência de um risco, por uma pessoa que passa a
possibilidade de perda financeira para uma companhia de seguros, chamada de seguradora, que
assume, mediante o recebimento por antecipação de um prêmio, a obrigação de reparação de
danos causados ao segurado ou até mesmo a terceiros, caso haja a ocorrência do risco
transferido para a seguradora.
A definição de seguros, segundo Freire, diz que:
É a prática da solidariedade, no sentido de previdência, incentivada por um
grupo de pessoas (seguradores) e realizadas por outro grupo (segurados),
que numa operação mutualizada visam à proteção econômica que atenue os
danos sofridos (objeto) pelo indivíduo ou que atinja a terceiros
(beneficiários), em virtude de acontecimentos fortuitos previsíveis (risco);
proteção que os primeiros oferecem e os segundos procuram, e que se
efetiva pelo acordo escrito (apólice) entre as partes, estabelecendo a
retribuição oferecida (indenização) e a contribuição combinada (prêmio)
calculada nas bases da ciência atuarial.
(1959, p. 68)
Para Brasil (1985, p. 174), “Seguro é um contrato bilateral e oneroso, através do qual uma das
partes (segurador), recebendo uma remuneração (prêmio), obriga-se com a outra (segurado) a
indenizá-la, ou a terceiros, por ela indicados (prejudicados ou beneficiários), no caso de se
realizar um risco determinado (sinistro).”.
Figueiredo (2012, p. 13) diz que: “Seguro é um plano social que combina os riscos de muitos
indivíduos dentro de um grupo.”.
Podemos constatar, com base nas definições apresentadas, que o objetivo do seguro tem forte
cunho social, pois seu objetivo é sempre a reparação de danos.
D´Auria (1956, p. 58) ensina que são quatro os aspectos da definição dos seguros:
Conceitos de seguros e Legislação
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Econômico Financeiro Comercial Jurídico
A instituição do seguro objetiva a reparação de danos materiais e benefícios patrimoniais
a favor do segurado e a cargo do segurador, onde ao segurado cabe o ônus de pagar o
prêmio e ao segurador cabe o ônus de pagar a indenização ou o benefício.
Conforme podemos inferir após a leitura atenta das definições sobre seguros, os elementos
básicos do seguro são: o risco, a responsabilidade e o sinistro.
Risco Responsabilidade Sinistro
Elementos técnicos do seguro
Mutualismo
Freire (1969) define mutualismo da seguinte forma: “A
mutualidade é a forma de estabelecer a participação de cada
um na responsabilidade consequente da realização do
acontecimento previsto que atinge um elemento do grupo.”.
De forma simplificada, podemos dizer que o mutualismo é a
repartição de um determinado prejuízo entre um grupo de
indivíduos, e é um dos principais fundamentos nos quais está
baseada a ideia de seguro.
Para que seja viável economicamente, o seguro se utiliza das
informações oriundas da estatística (cálculo de probabilidade)
para definir o tamanho do grupo e das perdas individuais a
serem repartidas entre o grupo. É a forma que as seguradoras
têm para mitigar riscos assumidos, com vistas à viabilidade da
garantia dos riscos assumidos que porventura venham a ocorrer.
Cálculo atuarial
Silva mostra que a ocorrência de riscos ou certos fenômenos em determinados grupos é
calculada por atuários que se utilizam de recursos matemáticos e estatísticos.
Figueiredo (apud ADAM, 1967) mostra que a “Probabilidade de um evento é igual à relação entre
o número total de casos favoráveis (ocorridos) e o número total de casos possíveis supostos,
todos eles equiprováveis.”.
A Lei dos Grandes Números dá base ao seguro como o conhecemos, através dela, é possível a
previsão de perdas coletivas quando há um grande número de riscos expostos, ou seja, se não é
+ + +
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possível prever a ocorrência de um sinistro individualmente, é possível calcular a probabilidade
de sua ocorrência quando um grande número de casos é considerado.
Figueiredo (2012, p. 14) afirma com propriedade que “a Lei dos Grandes Números pode ser
enunciada desta maneira: quanto maior o número de observações da amostra, mais próximo
estará o resultado real obtido do resultado provável esperado; com um infinito número de
observações, a probabilidade teórica será alcançada.”.
Podemos concluir que quanto maior for o número de expostos ao risco, mais exata será a
previsão do número de ocorrências de sinistros em determinado limite de tempo, de forma que
as seguradoras têm boa base para a fixação dos prêmios a serem cobrados dos seguros por elas
oferecidos.
Limite de responsabilidade
Uma seguradora, para estar habilitada para essa atividade, deve apresentar uma boa condição
econômica e financeira. Para isso, ela é obrigada a atender algumas condições como o capital
social mínimo. Além disso, é fixado pela Superintendência do Seguro Privado – SUSEP, o limite de
responsabilidade assumida pela seguradora, de acordo com as importâncias por ela seguradas,
através dos contratos estabelecidos com os segurados.
Limite de responsabilidade: é o limite máximo, fixado nos
contratos de seguro e resseguro, representando o máximo que
a seguradora, ou ressegurador, irá suportar num risco ou
contrato.
Limite de retenção: é a garantia máxima que a seguradora
guarda em cada risco isolado. É o valor máximo de
responsabilidade que uma sociedade seguradora poderá
assumir que é calculado com base no patrimônio líquido
ajustado da seguradora.
Segundo a Resolução 300/13, do Conselho Nacional de Seguros
Privados, Patrimônio Líquido Ajustado é definido em seu
capítulo II, artigo 2º itens I e II:
Art. 2º Para fins do disposto nesta Resolução, consideram-se:
patrimônio líquido ajustado (PLA): patrimônio líquido contábil ou patrimônio social
contábil, conforme o caso, ajustado por adições e exclusões, para apurar, mais
qualitativa e estritamente, os recursos disponíveis que possibilitem às sociedades
supervisionadas executarem suas atividades diante de oscilações e situações
adversas, devendo ser líquido de elementos incorpóreos, de ativos de elevado nível
de subjetividade de valoração ou que já garantam atividades financeiras similares, e
de outros ativos cuja natureza seja considerada pelo órgão regulador como
impróprias para resguardar sua solvência; e
I.
Conceitos de seguros e Legislação
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sociedades supervisionadas: entidades abertas de previdência complementar,
sociedades de capitalização, sociedades seguradoras e resseguradores locais.
II.
Fica claro que o objetivo dessa resolução é assegurar a solvência das empresas seguradoras
buscando a proteção aos segurados.
O capítulo III da mesma resolução determina a forma de apuração do Patrimônio Líquido
Ajustado:
Art. 3o O PLA será calculado com base no patrimônio líquido contábil ou no
patrimônio social contábil, conforme o caso, processadas as seguintes
deduções:
valor das participações societárias em sociedades financeiras e não financeiras
classificadas como investimentos de caráter permanente, nacionais ou no exterior,
considerando a mais-valia e o goodwill, bem como a redução ao valor recuperável;
I.
despesas antecipadas não relacionadas a resseguro;II.
créditos tributários decorrentes de prejuízos fiscais de imposto de renda e bases
negativas de contribuição social;
III.
ativos intangíveis;IV.
imóveis urbanos e fundos de investimentos imobiliários com lastros em imóveis
urbanos, considerando reavaliações, redução ao valor recuperável e depreciação, que
excedam 14% do ativo total ajustado;
V.
imóveis rurais e fundos de investimentos imobiliários com lastro em imóveis
rurais, considerando reavaliações, redução ao valor recuperável e depreciação;
VI.
ativos diferidos;VII.
direitos e obrigações relativos a operações de sucursais no exterior;VIII.
obras de arte;IX.
pedras preciosas; eX.
créditos oriundos da alienação de quaisquer ativos elencados como deduções no
art. 3o desta Resolução, respeitada a regra de dedução do inciso V, em caso de
alienação de imóveis urbanos.
XI.
§ 1o Considera-se ativo total ajustado, para fins do disposto no inciso V deste
artigo, o saldo do ativo total líquido das deduções elencadas nos incisos I, II, III,
IV, VI, VII, VIII, IX, X e XI.
I.
§ 2o Os fundos de investimentos imobiliários com lastro em imóveis urbanos ou
rurais, desde que sejam objeto de oferta pública, nos termos da Instrução CVM
que dispõe sobre as ofertas públicas de distribuição de valores mobiliários, não
são passíveis das deduções descritas nos incisos V e VI.
II.
Conceitos de seguros e Legislação
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Mais adiante, em nosso curso, trataremos com mais detalhes sobre a forma de calcular o
Patrimônio Líquido Ajustado.
Os valores dos limites de retenção deverão estar compreendidos entre 0,3% e 3% do Patrimônio
Líquido Ajustado da Seguradora.
As sociedades seguradoras devem calcular, obrigatoriamente, os limites de retenção, por
ramo de seguros (trataremos dos ramos de seguros na aula 3), no primeiro e no terceiro
trimestres de cada ano, sendo facultado o cálculo de novo limite no segundo e no quarto
trimestres. Os limites calculados no primeiro semestre de cada ano deverão tomar para
base de cálculo o Patrimônio Líquido Ajustado de dezembro do ano imediatamente
anterior. Os calculados no segundo semestre deverão tomar por base de cálculo o
Patrimônio Líquido Ajustado de junho do mesmo ano.
Vídeo da Unidade
Para saber mais sobre o assunto desta aula assista ao vídeo da unidade: Elementos e tipos
de seguros.
Se preferir, faça o download do áudio (mp3 compactado) deste vídeo clicando aqui.
Atividade 1
Sob o foco jurídico, seguro é um contrato bilateral em que se exaram as respectivas
condições, as obrigações e os direitos das partes contratantes, o segurado e o segurador.
Nesse contexto, a seguradora deve estar habilitada para essa atividade, devendo
apresentar condições econômica e financeira para cobrir as obrigações contratadas no caso
de sinistro. Para isso, ela é obrigada a atender a algumas condições fixadas pela
Superintendência do Seguro Privado – SUSEP. Com base nesses argumentos, marque a
alternativa CORRETA em relação a estas condições.
a Representatividade econômica e idoneidade perante os investidores e tomadores
de capital.
b Indicadores financeiros favoráveis e não ter pendências judiciais em função de
danos a terceiros.
c Atratividade econômica e oferecer produtos que tenham demanda reconhecida
pela sociedade.
d Possuir reservas de capital suficientes para garantir o cumprimento dos contratos e
indicadores favoráveis.
e Capital social mínimo e limites de responsabilidade assumida para a cobertura, de
acordo com as importâncias por ela seguradas.
Conceitos de seguros e Legislação
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Atividade 2
A companhia seguradora deve estar habilitada a honrar as obrigações assumidas.
Para isso, existem limites, um desses é a garantia máxima que a seguradora guarda em
cada risco isolado. Com base nesse argumento, identifique a alternativa CORRETA que
atende a este conceito, bem como a forma como este limite é calculado.
a Limite de responsabilidade, que é calculado com base no patrimônio líquido
contábil da companhia.
b Limite de retenção, que é calculado com base no patrimônio bruto ajustado da
companhia.
c Limite de responsabilidade, que é calculado com base no patrimônio social contábil
da companhia.
d Limite de retenção, que é calculado com base no patrimônio líquido ajustado da
companhia.
e Limite atuarial, que é calculado com base no patrimônio social contábil ajustado
pelas antecipações e reservas da companhia.
Conceitos de seguros e Legislação
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