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Questão 1/10 - Legislação Tributária
O Sistema Tributário Nacional refere-se ao conjunto de princípios e normas estabelecidos na Constituição Federal, e também do que consta no Código Tributário Nacional (CTN), que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios.
Considerando   o enunciado, avalie as afirmações abaixo:
I. O Sistema Constitucional Tributário brasileiro é formado pela Constituição Federal, pelas normas de estrutura, pela carga axiológica e pela perspectiva sistemática.
II. A principal regra normativa tributária encontra-se disposta na Constituição Federal, na qual a matéria tributária quase se esgota, principalmente em seu âmbito de criação e competência.
III. Entende-se como sistema como o conjunto disperso e desordenado de elementos, portanto ao falar sobre a Constituição Federal, verificamos nela o conjunto desordenado de normas.
IV. Verifica-se como ápice do Sistema Tributário a Constituição Federal e com base nela é possível extrair que o sistema é piramidal, já que a União, Estados e municípios recebem diretamente da Constituição Federal as suas competências e as limitações.
Estão corretas apenas as assertivas:
Nota: 10.0
	
	A
	I e II.
	
	B
	II e IV.
	
	C
	III e IV.
	
	D
	I, II e IV.
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – página 5. As afirmações I, II e IV estão corretas. A afirmação III está incorreta, pois entende-se sistema como o conjunto unitário e
ordenado de elementos, em função de princípios coerentes e harmônicos. Sendo assim, ao falar sobre a Constituição Federal, verificamos nela o conjunto
ordenado e sistemático de normas, construído em torno de princípios coerentes e harmônicos.
	
	E
	I, III e IV.
Questão 2/10 - Legislação Tributária
Quanto às fontes do direito tributário, em sentido de origem, destaca-se que elas emanam as normas e os princípios jurídicos.
As fontes principais são as que podem inovar na ordem jurídica, podem criar, modificar ou extinguir preceitos legais, já as fontes secundárias são as que não podem inovar na ordem jurídica e possuem a função de esclarecer, interpretar ou dar detalhes de aplicação relativos às disposições das fontes principais.
Conhecendo as fontes do direito tributário e suas definições, identifique o tipo de fonte com as opções abaixo descritas.
I. Fonte principal
II. Fonte secundária 
( ) Jurisprudência.
( ) Tratados internacionais.
( ) Costume.
( ) Leis.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
	
	A
	II, I, II, I
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – página 8. A alternativa correta é a A.
Dentre as fontes principais e secundárias consideram-se:
I. Fontes principais: lei; tratados; convenções internacionais
II. Fontes secundárias: jurisprudência e costume.
	
	B
	I, I, I, II
	
	C
	II, II, I, I
	
	D
	II, II, II, I
	
	E
	II, II, I, II
Questão 3/10 - Legislação Tributária
O lançamento tributário é a liquidação, ou seja, o acertamento ou quantificação da obrigação tributária, podendo ser entendido também como um ato administrativo.
Conhecendo os tipos de lançamento tributário e suas definições, correlacione as opções e as informações abaixo.
I. Lançamento de ofício
II. Lançamento por declaração
III. Lançamento por homologação  
( ) O sujeito passivo aguarda o cálculo do tributo devido e sua notificação por parte da administração, para que enfim efetue o pagamento correspondente ou para que apresente a sua impugnação.
( ) É realizado pela administração independentemente da participação ou provocação de terceiros interessados; ex.: Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU.
( ) Ocorre quando a apuração do montante devido cabe ao sujeito passivo, que também deve realizar o pagamento do tributo antes da manifestação da autoridade fazendária acerca dessa apuração.
( ) Ocorre quando é levado ao conhecimento da autoridade administrativa o acontecimento de um fato tributável e sua dimensão econômica pelo sujeito passivo.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
	
	A
	I, II, III, I
	
	B
	I, I, II, III
	
	C
	II, I, III, II
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – página 6. A alternativa correta é a C.
Conforme os art. 147, 149 e 150 do CTN, existem três espécies de lançamento: o lançamento de ofício (realizado pela administração independentemente da
participação ou provocação de terceiros interessados; ex.: Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU); o lançamento por declaração
(ocorre quando é levado ao conhecimento da autoridade administrativa o acontecimento de um fato tributável e sua dimensão econômica pelo sujeito passivo,
que aguarda o cálculo do tributo devido e sua notificação por parte da administração, para que enfim efetue o pagamento correspondente ou para que apresente
a sua impugnação; ex.: Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis e de Direitos a eles Relativos – ITBI); e o lançamento por homologação (quando a
apuração do montante devido cabe ao sujeito passivo, que também deve realizar o pagamento do tributo antes da manifestação da autoridade fazendária acerca
dessa apuração; ex.: Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI).
	
	D
	III, II, I, III
	
	E
	II, III, III, I
Questão 4/10 - Legislação Tributária
O direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos, assim é possível dizer que os tributos podem ser utilizados para regular comportamentos.
A tributação pode ser realizada de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais.
Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta.
Nota: 10.0
	
	A
	Para fomentar a economia interna, diminui-se o Imposto de Importação (II), o que faz com que os preços dos produtos importados baixem de
valor, de modo a incentivar o consumo dos produtos nacionais.
	
	B
	Para diminuir o consumo de bebidas alcoólicas e cigarros, aumenta-se o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), buscando desestimular o
consumo.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – páginas 6. A assertiva B está correta.
A assertiva A está incorreta, pois para fomentar a economia interna, aumenta-se o Imposto de Importação (II), o que faz com que os preços dos produtos
importados subam, de modo a incentivar o consumo dos produtos nacionais.
A assertiva C está incorreta, pois para aumentar a receita em determinado Município, altera-se a alíquota do ISS, visando atrair a fixação de profissionais/
empresas naquelas localidades.
A assertiva D está incorreta, pois altera-se a alíquota do ICMS no caso dos Estados com o objetivo de atrair a fixação de profissionais/empresas naquelas
localidades, aumentando a receita daquela localidade, não se busca estimular a guerra fiscal (ver aula 1, página 18), que ocorre quando há competição dos
Estados por investimento, tampouco a bitributação, que seria a realização de duplo pagamento por um mesmo fato gerador.
A assertiva E está incorreta, pois a instituição de benefícios fiscais, seletividade, e demais conceitos, abrangem o caráter extrafiscal com base na utilização
de determinados tributos para regular a economia e também o comportamento dos particulares.
	
	C
	Para aumentar a receita em determinado Município, altera-se a alíquota do ISS visando a retirada de profissionais/empresas naquelas localidades.
	
	D
	Altera-se a alíquota do ICMS no caso dos Estados inferindo a alteração de receitas de forma a estimular a guerra fiscal com a bitributação.
	
	E
	A instituição de benefícios fiscais, seletividade, e demais conceitos, abrangem o caráter fiscal com base na utilização de determinados tributos
para regular a economia e também comportamentos.
Questão 5/10 - Legislação Tributária
Os princípios são normas qualificadas e indicam como devem ser aplicadas as normas jurídicas, os princípios têm sua caracterização no fato de não estabelecerem um comportamento específico, mas sim uma meta, um padrão. Servem, portanto, como uma pauta para a interpretação das leis, sobrepondo-se a elas.Considerando que os princípios constitucionalizados são obrigatórios, assinale a alternativa que demonstra a ordem correta dos princípios constitucionais tributários com as respectivas informações.
I. Legalidade
II. Isonomia
III. Anterioridade
IV. Não confisco  
( ) Este princípio veda instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente.
( ) A finalidade deste princípio é a de que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja mediante lei.
( ) Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens privados.
( ) Este princípio determina que a lei que cria ou majora um tributo só pode incidir sobre fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor.
Nota: 10.0
	
	A
	III, II, IV, I
	
	B
	IV, II, III, I
	
	C
	II, I, IV, III
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – páginas 6 e 7. Dentre os princípios elencados, o princípio da legalidade refere-se ao art. 150, I, CF, que dispõe: “exigir ou aumentar tributo
sem lei que o estabeleça”, de forma que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja mediante lei.
O princípio da isonomia, expresso no art. 150, II, da CF, estabelece que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir
tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou
função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
O princípio da anterioridade (art. 150, III, b e c, da CF) estabelece que a lei que cria ou majora um tributo só venha a incidir sobre fatos ocorridos no
exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor. Há também a anterioridade nonagesimal, que determina que não se pode cobrar tributo
antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
Por fim, o princípio do não confisco presente no art. 150, IV, CF dispõe que: “sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à
União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: [...]; IV – Utilizar tributo com efeito de confisco”. Tal princípio figura como um limitador do
direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens privados. A graduação dos impostos deve ser feita de modo a não incidir sobre as fontes produtoras
de riquezas ao ponto de secá-las.
	
	D
	I, IV, II, III
	
	E
	II, III, IV, I
Questão 6/10 - Legislação Tributária
A obrigação jurídica tributária refere-se a uma prestação do contribuinte ao Estado, especificamente do sujeito passivo para o sujeito ativo. Portanto o contribuinte tem o dever de pagar e o Estado tem o direito de cobrar.
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre a obrigação jurídica tributária principal:
I. Surge com a ocorrência do fato gerador.
II. Tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
III. Tem por objeto as prestações, positivas ou negativas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
IV. Pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
É correto apenas o que se afirma nas assertivas:
Nota: 10.0
	
	A
	I e II.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – página 10. As assertivas I e II estão corretas.
As assertivas III e IV estão incorretas, pois referem-se a obrigação tributária acessória.
Conforme o art. 113, §1º, do CTN, a obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
Já a obrigação acessória encontra-se disposta nos §§ 2º e 3º, do art. 113, do CTN, assim, entende-se que a obrigação acessória decorre da legislação
tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos e que pelo
simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
	
	B
	II e IV.
	
	C
	III e IV.
	
	D
	I, II e III.
	
	E
	I, III e IV.
Questão 7/10 - Legislação Tributária
A função estatal é normativa e administrar é, em regra, realizar a edição de normas concretas, indicando a possibilidade de uma função administrativa normativa. Regular é efetuar ponderações no plano concreto.
A regulação não envolve somente a função de fiscalização, mas também de incentivo, com o objetivo de satisfazer, de forma indireta, as necessidades públicas.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Utilizam-se os tributos para a manutenção do Estado, porém, a função da cobrança dos tributos não é somente essa.
Porque
II. É possível que o Estado regule comportamentos e também interfira na ordem econômica por meio da cobrança de tributos.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – página 4. A assertiva correta é a A.
O sistema jurídico brasileiro aparece assentado no valor fundamental da liberdade e acerca da regulação administrativa, esta refere-se à atividade
econômica, ou seja, à interferência da administração pública sobre a atividade econômica, assim, para analisar a atividade financeira do Estado,
precisamos analisar também a capacidade de o Estado impor aos outros determinado tipo de comportamento e o exercício desse poder tem como
finalidade principal a realização do bem comum.
Portanto, para a manutenção do Estado, utilizam-se os tributos, porém, a função da cobrança dos tributos não é somente essa, pois o Estado pode
regular comportamentos e também interferir na ordem econômica por meio da cobrança de tributos.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 8/10 - Legislação Tributária
O princípio da capacidade contributiva, que se encontra disposto na primeira parte do parágrafo 1º do art. 145, da CF: “sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte [...]”.
Tal princípio se manifesta nos fatos ou situações que revelam, da parte de quem os realiza ou nelas se encontra, condições objetivas para suportar a carga fiscal.
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas.
I. A capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal.
Porque
II. Esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações objetivas de riquezas dos contribuintes.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – página 5. A alternativa correta é a A, pois ambas afirmações estão corretas, pois o princípio da capacidade contributiva sinaliza que
os impostos haverão de ter caráter pessoal.
Assim, a capacidade contributiva deve manifestar-se, sempre que possível, na pessoalidade destes tributos, hipótese em que o legislador, ao
estruturá-los, determinará à Fazenda Pública que, por ocasião do lançamento, leve em conta especificidades do contribuinte (idade, filhos menores,
condições de saúde etc.).
Portanto, a capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal e esse princípio exige que os impostos sejam
 modulados conforme as manifestações objetivas de riquezas dos contribuintes.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é umaproposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 9/10 - Legislação Tributária
A obrigação tributária se refere à relação jurídica havida em decorrência da incidência da norma estabelecida na lei tributária acerca do fato que nela se encontre previsto (art. 113 do CTN). Quando acertada, quantificada e liquidada, a relação tributária é remetida à outra fase, torna-se líquida, certa e exigível. Essa fase denomina-se, conforme explícito no CTN, crédito tributário.
Considerando o enunciado, analise as afirmações abaixo descritas e assinale V para as verdadeiras e F para as falsas.
( ) O crédito tributário corresponde ao direito do Estado de exigir o tributo, ou melhor, de exigir o objeto da obrigação tributária principal do sujeito passivo.
( ) O crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo ato administrativo denominado fato gerador.
( ) Após a ocorrência da obrigação tributária principal e do ato administrativo que é o lançamento, está constituído o crédito tributário.
( ) O crédito tributário pode ser exigido antes de sua constituição, assim, a obrigação tributária mostra-se como suficiente para exigir o pagamento de um tributo.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, V, F, V
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, V, F
	
	D
	V, F, V, F
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – páginas 8 e 9. A resposta correta é a alternativa D.
A segunda afirmativa é falsa, pois o crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo ato administrativo denominado lançamento.
A quarta afirmativa é falsa, pois o crédito tributário pode ser exigido após a sua constituição, não sendo suficiente apenas a obrigação tributária
para exigir o pagamento de um tributo, sendo necessário o lançamento para que, assim, seja constituído o crédito tributário e para que ele seja exigível.
	
	E
	F, F, V, V
Questão 10/10 - Legislação Tributária
Para a identificação do contribuinte, que se baseia na análise da capacidade econômica atingida pelo tributo, é possível mencionar o fato gerador como a tradução da capacidade econômica do contribuinte.
Em regra, na situação material descrita como fato gerador, o contribuinte é a pessoa que manifesta a capacidade contributiva, quem detém titularidade de riqueza (patrimônio, renda etc.). Como exemplo, quem aufere renda é quem será o contribuinte do Imposto de Renda; assim como quem for proprietário de imóvel, igualmente.
Quem demonstra capacidade contributiva nem sempre será a pessoa a quem a lei irá determinar como contribuinte – temos, aqui, a diferenciação entre contribuinte de fato e contribuinte de direito.
Considerando o que é contribuinte de fato e contribuinte de direito, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao enunciado.
( ) O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a lei define.
( ) É contribuinte quem a lei identificar como contribuinte.
( ) A definição do contribuinte ignora a capacidade contributiva do indivíduo.
( ) O contribuinte identificado na lei será sempre o contribuinte de fato e não de direito.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, F, V, V
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, F, F
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – páginas 4 e 5. A alternativa correta é a C.
O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a lei define, de modo que é contribuinte quem a
 lei identificar como contribuinte, devendo ser observados os parâmetros que decorrem tanto do CTN, quanto da CF.
A definição do contribuinte não pode ignorar a capacidade contributiva do indivíduo, sob pena de inconstitucionalidade.
O Código Tributário Nacional, para definição da figura do contribuinte, exige que ele tenha uma relação pessoal e direta com o fato gerador, o que
 significa que, conforme seja a descrição do fato gerador, o contribuinte já poderá ser caracterizado a partir dessa descrição, assim, contribuinte de
 direito, pois está indicado na lei e arca com o ônus do tributo com relação pessoal e direta com o fato gerador.
	
	D
	V, F, V, F
	
	E
	F, F, V, V