Exercicio 8

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1. Pergunta 1
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Levando em consideração a NBC T 11, os procedimentos técnicos básicos que o auditor deve utilizar e a aplicação dos testes de observância e substantivos.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa com o procedimento técnico básico correto:
"Verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas."
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investigação e confirmação
observação
Correta: 
revisão analítica
Resposta correta
cálculo
inspeção 
Comentários
Capítulo 3, assunto 3.3.1. A alternativa correta é: revisão analítica.
Revisão analítica – verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas.
2. Pergunta 2
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A execução dos procedimentos de auditoria deve ser realizada através de provas seletivas, testes e amostragens, em razão da complexidade e volume das operações. Avalie qual dos itens abaixo estão conceituados pela NBCT11:
1. Testes de observância
2. Testes substantivos
3. Testes de fragilidade
Assinale a alternativa correta:
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Somente os itens I e III estão corretos.
Somente o iten I está correto. 
Os itens I, II e III estão corretos.
Correta: 
Somente os itens I e II estão corretos.
Resposta correta
Somente os itens II e III estão corretos.
Comentários
Capítulo 3, assunto 3.3. A alternativa correta é: somente os itens I e II estão corretos.
A NBC T 11 conceitua os testes de observância e substantivos da seguinte maneira: 
– Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno, estabelecidos pela administração, estão em efetivo funcionamento e cumprimento. 
– Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade, dividindo-se em: testes de transações e saldos, assim como os procedimentos de revisão analítica.
3. Pergunta 3
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Levando em consideração a NBC T 11, sobre os procedimentos técnicos básicos que o auditor deve utilizar, assim como a aplicação dos testes de observância e substantivos.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa com o procedimento técnico básico correto:
"Exame de registros, documentos e de ativos tangíveis."
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revisão analítica
cálculo
Correta: 
inspeção
Resposta correta
investigação e confirmação
observação
Comentários
Capítulo 3, assunto 3.3.1. A alternativa correta é: inspeção. 
Inspeção – exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.
4. Pergunta 4
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Leia a frase abaixo e selecione a alternativa com o conceito corretamente relacionado a ela:
"Pode ser desenvolvida por um departamento da empresa, incumbido pela direção de verificar e avaliar os sistemas, documentos e procedimentos de determinado setor, objetivando diminuir a probabilidade de ocorrência de erros, fraudes ou procedimentos ineficazes. É importante para a lisura do processo que seja feita por um departamento independente na organização que reporta-se diretamente à direção."
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Auditoria externa
Perícia interna
Análise financeira
Correta: 
Auditoria interna
Resposta correta
Perícia externa
Comentários
Capítulo 1, assunto 1.2.2.2. A alternativa correta é: Auditoria interna.
Conforme estudado, a auditoria interna pode ser desenvolvida por um departamento da empresa, incumbido pela direção de verificar e avaliar os sistemas, documentos e procedimentos de determinado setor, feita por um departamento independente na organização que reporta-se diretamente à direção.
5. Pergunta 5
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O simples registro dos fatos e atos empresariais, dado o seu volume e sua heterogeneidade, não é muitas vezes suficiente em termos de informações, daí a necessidade de reunir esses fatos em demonstrações sintéticas, que recebem o nome de demonstrações contábeis.
Com base nos estudos das demonstrações contábeis, analise os itens abaixo.
Relacione o segundo grupo com os enumerados no primeiro grupo.
1. Balanço Patrimonial
2. Demonstração do Resultado do Exercício
3. Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos
4. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
(  )Demonstra como surgiram os recursos econômico-financeiros do exercício e onde foram aplicados.
(   )Exposição dos componentes patrimoniais. (Passivo: fontes e origens de capital. Ativo: aplicações).
(   )Visa relatar as variações patrimoniais, bem como o resultado econômico em um determinado período.
(   )Abrange a variação sofrida no exercício no patrimônio dos sócios.
Marque a alternativa que tem a ordem correta de numeração do segundo grupo:
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II - I - III - IV
I - II - III - IV
IV - I - II - III
Correta: 
III - I - II - IV
Resposta correta
III - I - IV - II
Comentários
Capítulo 4, assunto 1.4.1. Alternativa correta: III - I - II - IV.
. Balanço Patrimonial – exposição dos componentes patrimoniais. (Passivo: fontes e origens de capital. Ativo: aplicações).
. Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) – visa relatar as variações patrimoniais, bem como o resultado econômico em um determinado período.
. Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos (DOAR) – demonstra como surgiram os recursos econômico-financeiros do exercício e onde foram aplicados.
. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) – abrange a variação sofrida no exercício no patrimônio dos sócios.
6. Pergunta 6
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Levando em consideração a NBC T 11, sobre os procedimentos técnicos básicos que o auditor deve utilizar e a aplicação dos testes de observância e substantivos.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa com o procedimento técnico básico correto:
"Obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade."
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revisão analítica
cálculo
Correta: 
investigação e confirmação
Resposta correta
observação
inspeção
Comentários
Capítulo 3, assunto 3.3.1. A alternativa correta é: investigação e confirmação. 
Investigação e confirmação – obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.
7. Pergunta 7
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Para realizar a auditoria é necessário que o profissional tenha capacidade técnica na área que pretende auditar.
Quais dos itens abaixo são requisitos necessários para execução de uma auditoria:
1. Padrões
2. Diretrizes
3. Procedimentos
Assinale a alternativa correta:
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Somente a afirmação III está correta
Correta: 
As afirmações I, II e III estão corretas.
Resposta correta
Somente as afimações I e II estão corretas.
Somente as afimações II e III estão corretas.
Somente as afimações I e III estão corretas.
Comentários
Capítulo 2, assunto 2.1. A alternativa correta é: as afirmações I, II e III estão corretas.
. Padrões – definem requisitos obrigatórios para auditoria. Esses padrões referem-se às atividades daqueles que exercem a auditoria. Como exemplo, podemos citar as responsabilidades profissionais estabelecidas no código de ética profissional;
. Diretrizes – fornecem orientação para aplicação das normas, procedimentos e técnicas na execução da auditoria;
. Procedimentos – fornecem informações sobre como cumprir os padrões ao realizar a auditoria. Não estabelece requisitos, apenas explica como se adequar aos padrões de auditoria.
8. Pergunta 8
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Levando em consideração a NBC T 11, sobre os procedimentos técnicos básicos que o auditor deve utilizar e a aplicação dos testes de observância e substantivos.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa com o procedimento técnico básico correto:
"Acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução."
Ocultar opções de resposta 
Correta: 
observação
Resposta correta
inspeção 
revisão analítica
investigação e confirmação
cálculo
Comentários
Capítulo 3, assunto 3.3.1. A alternativa correta é: observação. 
Observação – acompanhamentode processo ou procedimento quando de sua execução.
9. Pergunta 9
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Os procedimentos de auditoria indicam as ações a serem praticadas pelo auditor na execução de sua atividade, com o objetivo de indicar os passos a serem dados, os exames necessários e finalmente fundamentar o parecer final que é o relato de sua opinião técnica sobre a matéria auditada.
Leia e avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I - Nos papéis de trabalho estarão a documentação do planejamento, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria, bem como o julgamento do auditor e as conclusões alcançadas. Devendo ser elaborados, organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
Porque
II - É muito importante que o objetivo do trabalho fique claramente identificado perante a equipe de trabalho, e também junto à alta gestão do processo auditado.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
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A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
As asserções I e II são proposições falsas.
Correta: 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
Resposta correta
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Comentários
Capítulo 2, assunto 2.4.1. A alternativa correta é: a s asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
A asserção I refere-se aos documentos de auditoria: todo o procedimento de auditoria é documentado pelos papéis de trabalho, isto é, toda documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Os papéis de trabalho contêm todos os elementos significativos dos exames realizados, que evidenciem ter sido a auditoria executada de acordo com as normas aplicáveis. Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para proporcionar o entendimento e o suporte da auditoria executada. 
A asserção II refere-se ao objetivo da auditoria: é muito importante que o objetivo do trabalho fique claramente identificado perante a equipe de trabalho, e também junto à alta gestão do processo auditado. Devem ser evitados termos técnicos e jargões de auditoria, uma vez que estes podem não ser entendidos pela área. É imprescindível que este objetivo seja acordado com a alta gestão do processo auditado.
10. Pergunta 10
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Durante a obtenção das informações necessárias à auditoria, observa-se que as fontes externas tendem a fornecer informações mais confiáveis do que as obtidas na entidade auditada.
Leia o parágrafo abaixo e selecione a alternativa que preencha a lacuna corretamente:
"A _______________ é o procedimento técnico através do qual se expede cartas dirigidas a pessoas ou empresas que conheçam as atividades da empresa que está sendo auditada. Essa correspondência tem a finalidade de confirmar ou não ao auditor a situação pesquisada, em resumo é a confirmação formal, por terceiros não ligados a auditada, de fatos gerados na empresa. A informação proveniente dessa fonte provavelmente será mais confiável, pois é isenta de qualquer interesse ou protecionismo."
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revisão analítica
testes de observância
auditoria interna
testes substantivos
Correta: 
circularização
Resposta correta
Comentários
Capítulo 3, assunto 3.3.1. A alternativa correta é: circularização. 
Quanto à obtenção das informações necessárias à auditoria, observa-se que as fontes externas tendem a fornecer informações mais confiáveis do que as obtidas na entidade auditada. De qualquer forma deve-se buscar informações sobre a empresa através de fontes internas e externas, entrevistando pessoas que conheçam as atividades da empresa auditada, a fim de se compreender o funcionamento dos processos descritos nos manuais da empresa. As fontes a serem pesquisadas internamente podem ser desde empregados operacionais até os gestores da empresa. Já as fontes externas podem ser clientes, fornecedores, bancos etc. O nome utilizado no processo de investigação e confirmação das informações externas é circularização. 
A circularização é o procedimento técnico através do qual se expede cartas dirigidas a pessoas ou empresas que conheçam as atividades da empresa que está sendo auditada. Essa correspondência tem a finalidade de confirmar ou não ao auditor a situação pesquisada, em resumo é a confirmação formal, por terceiros não ligados a auditada, de fatos gerados na empresa. A informação proveniente dessa fonte provavelmente será mais confiável, pois é isenta de qualquer interesse ou protecionismo.