Avaliação II - Individual Auditoria Contábil

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:885941)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 68389086
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 8/2
Nota 8,00
Para descobrir ou prevenir a ocorrência de fraudes, as empresas podem adotar a auditoria de fraudes e 
riscos, além de outros procedimentos importantes. No processo de auditaria, o exame para a detecção 
de possíveis fraudes possui etapas. Sobre o exposto, ordene as etapas a seguir:
I- Obtenção do indício da fraude nas áreas.
II- Busca das provas indiretas pelo cruzamento das informações externas à empresa.
III- Teste da realidade com o modelo de controle interno para apurar se há indício de fraudes.
IV- Análise dos elementos que podem caracterizar a fraude e a definição de que forma poderia 
ocorrendo.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - II - III - IV.
B IV - III - II - I.
C IV - III - I - II.
D III - II - I - IV.
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Acerca do controle de qualidade para firmas de auditores independentes, no tocante à documentação 
do sistema de controle de qualidade, há algumas peculiaridades.
Diante do exposto, assinale a opção INCORRETA:
A
A firma deve estabelecer políticas e procedimentos que requeiram a retenção da documentação
por um período suficiente, para permitir que as pessoas que realizam os procedimentos de
monitoramento avaliem o cumprimento do sistema de controle de qualidade pela firma, ou por
um período mais longo se exigido por lei ou regulamento.
B A firma deve estabelecer políticas e procedimentos requerendo documentação apropriada para
fornecer evidência da operação de cada elemento de seu sistema de controle de qualidade.
C A firma deve estabelecer políticas e procedimentos que requeiram a documentação das
reclamações e alegações e as respectivas respostas.
D
A firma deve, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos
órgãos reguladores, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado
ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal. 
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em 
várias situações na organização. Em uma dessas situações denota-se uma série de falta de controles 
internos e, por consequência, desvios de recursos da empresa.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Alta rotatividade de pessoal.
B Documentação referente a transações e/ou ajuste contábeis.
C Grande número de ajustes contábeis no fechamento do exercício.
D Aumento de reclamações dos clientes.
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Na auditoria das contas do passivos, devemos examinar as principais contas. 
Assinale a alternativa INCORRETA, ou seja, que não corresponde a essas contas do passivo:
A Salários a receber, cliente e fornecedores.
B Empréstimos e financiamentos e fornecedores.
C Salários e encargos sociais, contas e encargos a pagar e provisões.
D Debêntures e obrigações tributárias.
Procedimentos de avaliação de riscos são os procedimentos de auditoria aplicados para a obtenção do 
entendimento da entidade e do seu ambiente, incluindo o controle interno. 
Com relação ao assunto, assinale a alternativa INCORRETA:
A Indagações à administração, observação, inspeção e revisões analíticas são procedimentos de
avaliação de riscos.
B O auditor deve considerar se as informações obtidas no processo de aceitação ou continuidade do
cliente são relevantes para a identificação de riscos de distorção relevante.
C Os procedimentos de avaliação de riscos fornecem as evidências de auditoria adequadas e
suficientes para suportar a opinião da auditoria sobre as demonstrações contábeis.
D A identificação e avaliação de riscos independem se a distorção relevante é causada por fraude
ou erro nas demonstrações contábeis.
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em 
várias situações na organização. Uma dessas situações incluí o achatamento salarial, pois com salários 
baixos, pode-se gerar "revoltas" nos funcionários a tal ponto de se apossarem dos bens da empresa.
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Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Pressões econômicas e financeiras.
B Empregados desestimulados.
C Supervisão inadequada.
D Alta rotatividade de pessoal.
Com relação ao auditor e às prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em 
várias situações na organização. Uma dessas situações pode acontecer quando alguém é envolvido no 
processo de fraude e deseja ocultar evidências.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Mercados novos não conhecidos.
B Litígios relevantes.
C Aumento das reclamações dos clientes.
D Documentação perdida referente a transações e/ou ajustes contábeis.
Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre a amostragem, que é o procedimento técnico 
em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, com o fim de conhecer 
seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do 
universo total, que seria inaceitável, principalmente em termos de tempo e custo. É determinante para 
o auditor saber e utilizar a amostragem correta em cada análise. Neste sentido, o auditor utiliza e 
analisa todos os elementos existentes, não deixando de analisar nenhum item.
Assinale a alternativa CORRETA que indica sobre qual tipo de amostragem está se falando:
A Universo ou totalidade.
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B Amostragem simples.
C Amostragem crítica ou subjetiva.
D Amostragem estatística.
De acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria convergentes com as Normas Internacionais de 
Auditoria, o risco de que uma distorção relevante possa ocorrer e não ser evitada, ou detectada e 
corrigida em tempo hábil por controles internos relacionados é considerado um determinado risco.
Assinalar a alternativa CORRETA que indica qual é esse risco:
A De controle.
B Inerente.
C De detecção.
D Inevitável.
A principal função do profissional de auditoria não é atuar na busca de fraudes ou erros, no entanto 
não se pode desconsiderar que em algumas situações ainda prevalece a ideia de que a auditoria tem 
essa finalidade.
 
Assinale a alternativa CORRETA que indica o que pode ocorrer no caso de uma auditoria:
A Desfalques e gerências questionáveis.
B Falsificação das contas e manipulação fraudulenta. 
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C Pressões econômicas, alto custo de impostos.
D Desfalques, falsificação das contas e manipulação fraudulenta.
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