AVALIAÇÃO II - AUDITORIA CONTABIL

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AVALIAÇÃO II – AUDITORIA CONTABIL
1 - O controle interno em processamento de dados deve ser observado sob alguns aspectos que necessitam de especial atenção. A avaliação dos controles internos em sistemas informatizados carece de alguns cuidados. Assinale a alternativa CORRETA que indica quais são:
A) Os cuidados com os arquivos e registros, pois necessitam de equipamentos de computação para serem lidos e numa possível troca de sistema os dados não podem ser perdidos.
B) Cuidados com erro humano, pois a manipulação autorizada para os usuários pode levar ao risco e vulnerabilidade do sistema.
C) Tendência de aumento significativo do volume de papéis e de documentos nas operações realizadas.
D) Possibilidade de oferecer maior coerência porque os sistemas manuais sujeitam todas as transações aos mesmos controles externos.
2 - Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em várias situações na organização. Em uma dessas situações pode ocorrer a falta de candidados no mercado de trabalho, sendo que os profissionais contratados não tem compromisso com o trabalho. Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é:
A) Dificuldade trabalhista pouco usuais.
B) Aumento de reclamações dos clientes.
C) Tendência de deterioração na receita.
D) Litígios relevantes.
3 - Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em várias situações na organização. Em uma dessas situações denota-se uma série de falta de controles internos e, por consequência, desvios de recursos da empresa. Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A) Grande número de ajustes contábeis no fechamento do exercício.
B) Alta rotatividade de pessoal.
C) Aumento de reclamações dos clientes.
D) Documentação referente a transações e/ou ajuste contábeis.
4 - Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre a amostragem, que é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, com o fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do universo total, que seria inaceitável, principalmente em termos de tempo e custo. É determinante para o auditor saber e utilizar a amostragem correta em cada análise. Neste sentido, um tipo de amostragem refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor. Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é esse tipo de amostragem:
A) Amostragem estatística.
B) Amostragem simples.
C) Amostragem crítica ou subjetiva.
D) Universo ou totalidade.
5 - Deve-se também atentar para as diferenças entre o controle interno contábil e o administrativo, pois há características relevantes que, se não forem bem controladas, colocarão em risco a segurança dos recursos da empresa, facilitando a ocorrência de fraudes. Sobre exemplos de controle interno contábil, assinale a alternativa CORRETA:
A) Sistemas de conferência, aprovação e autorização/controles físicos sobre ativos.
B) Sistemas de conferência, aprovação e autorização/estudos de tempos e movimentos.
C) Análise de variações entre os valores orçados e os incorridos/análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
D) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos/controles físicos sobre ativos.
6 - A aplicação correta do trabalho do auditor pode evidenciar casos de erros ou fraudes, no entanto, o principal papel do auditor não está na busca de erros ou fraudes. A fraude pode ser motivada diante algumas situações. Sobre essas situações, assinale a alternativa CORRETA:
A) A partir de pressões econômicas e financeiras que envolve a elevação dos salários.
B) Sucessivas faltas nos inventários com tentativas de definir as causas, ou seja, indicar falta de qualidade nos produtos da empresa.
C) A partir da supervisão inadequada que pode ser resultante da inexistência de preparo da equipe.
D) A partir de controles internos fracos, quando os gestores impedem que o sistema desande.
7 - O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e supervisão do auditor, que assumirá total responsabilidade pelos trabalhos executados. Como o planejamento e os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados sempre que novos fatos o recomendarem. O processo de auditoria é geralmente dividido em grandes etapas. Diante disso, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Execução do plano de auditoria e aplicação dos programas de auditoria, com foco no valor agregado e na obtenção de satisfação de auditoria para fins de emissão do parecer. 
II- II- Avaliação de riscos inerentes e de controle, avaliação de riscos correlatos ao negócio e aos processos e definição das áreas prioritárias a serem auditadas. 
III- Entendimento do negócio desenvolvido pelo cliente e definição das expectativas e dos resultados a serem alcançados, clara definição e entendimento dos negócios desenvolvidos pela empresa e das expectativas em relação ao trabalho de auditoria.
IV- Desenvolvimento do plano de auditoria, definição do escopo do trabalho e dos procedimentos focados em riscos e expectativas e elaboração do memorando de planejamento da auditoria. 
( ) Etapa 01. ( ) Etapa 02. ( ) Etapa 03. ( ) Etapa 04.Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A) III – II – IV – I.
B) I – II – III – IV.
C) IV – II – III – I.
D) III – I – IV – II.
8 - Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Em outras palavras, o controle interno deve responder a algumas indagações. Sobre essas indagações, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Implementação.
II- Custódia. 
III- Padrões. 
IV- Econômica. 
( ) O objetivo é assegurar que o controle interno está economicamente justificadodentro do conjunto de atividades da empresa. 
( ) A delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada corretamente.
 ( ) Existem critérios de avaliação e controles que estão relacionados com as atividades da empresa. 
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização etc. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A) II - I - IV - II.
B) III - I - IV - II.
C) IV - I - III - II.
D) I - IV - III - II.
9 - O auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e compromissos assumidos contratualmente com o seu cliente. Há vários objetivos para atingir no plano de auditoria. A respeito desses objetivos, assinale a alternativa INCORRETA:
A) Identificar previamente problemas relacionados com contabilidade, auditoria e impostos.
B) Obter maior cooperação do pessoal da empresa.
C) Planejar o menor volume de horas nas auditorias preliminares.
D) Determinar a natureza, amplitude e datas dos testes de auditoria.
10 - A utilização da técnica de amostragem apresenta algumas vantagens e desvantagens. Diante disso, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 ( ) A utilização da técnica de amostragem traz uma desvantagem se considerada a redução de custo e tempo.
 ( ) O uso dessa técnica apresenta como desvantagem o aumento do risco de erro.
 ( ) Considera-se uma vantagem ao utilizar essa técnica porque ela permite a continuação do trabalho, mesmo quando o auditor que iniciou as atividades não se encontra presente.
 ( ) A técnica de amostragem oferta vantagem porque permite a apresentação de relatórios tempestivamente. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A) F - V - V - V.
B) V - F - F - F.
C) F - F - V - V.
D) V - V - F - F.