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1. Pergunta 1
0,2/0,2
As últimas duas décadas protagonizaram alguns dos piores escândalos contábeis da história. Bilhões de dólares foram perdidos como resultado desses desastres financeiros, que destruíram empresas e arruinaram a vida das pessoas.
[...] Enron Corporation era uma empresa de energia, commodities e serviços dos EUA, baseada em Houston, Texas. Em um dos controversos escândalos contábeis, descobriu-se em 2001 que a empresa estava usando lacunas contábeis para esconder bilhões de dólares de dívidas incobráveis ​​ao mesmo tempo em que inflacionava os ganhos da empresa. O escândalo resultou em acionistas perdendo mais de US $ 74 bilhões, enquanto o preço da ação da Enron caiu de cerca de US $ 90 para menos de US $ 1 em um ano. [...] 
Fonte: Adaptado de: Os 9 maiores escândalos contábeis do mundo. Disponível em: https://www.jornalcontabil.com.br/os-9-maiores-escandalos-contabeis-do-mundo/ Acesso em: 17 jan.2020
Os artifícios ilegais utilizados por empresas com o objetivo de burlar e manipular a contabilidade são considerados fraudes contábeis. Já os erros correspondem aos atos não intencionais de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.
A auditoria contábil é um importante instrumento para diagnosticar situações de fraudes e erros nas empresas. Considerando esse contexto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. A auditoria contábil consiste na verificação da exatidão dos registros contábeis para atestar a veracidade das demonstrações financeiras. 
Porque
II. A prevenção de erros e fraudes é responsabilidade do auditor no decorrer dos trabalhos de auditoria. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Ocultar opções de resposta 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Correta: 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Resposta correta
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
As asserções I e II são proposições falsas.
Comentários
A alternativa correta é: A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Objetivo da auditoria
A finalidade estabelecida para uma auditoria é a emissão de uma opinião fundamentada, por uma pessoa independente, porém com capacidade técnica e profissional suficiente para emiti-la. O objeto a ser examinado pode ser apresentado de diversas formas, como um saldo contábil, um documento, um formulário.
A auditoria é uma especialização da contabilidade, todavia, tem-se utilizado esse termo também para definir a atividade de inspeção, verificação, exame e comprovação em outras áreas além da matéria supra mencionada, tais como, áreas operacional, gerencial, ambiental entre outras. Mas sempre com o objetivo de oferecer uma opinião técnica sobre a área auditada.
RESOLUÇÃO 836 CFC, DE 22-2-99 (DO-U DE 2-3-99) - Interpretação Técnica NBC T 11 – IT 03 – Fraude e Erro.
A RESPONSABILIDADE DO AUDITOR
5. O auditor não é responsável nem pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros. Entretanto, deve planejar seu trabalho, avaliando o risco da sua ocorrência, de forma a ter grande probabilidade de detectar aqueles que impliquem efeitos relevantes nas demonstrações contábeis. 
Capítulo 1 e 2 do livro: Auditoria e Perícia Contábil - Rodrigo O. das Chagas Lima, Cláudio M. R. Cordeiro. – 1. ed. – Curitiba: Fael, 2017. 
2. Pergunta 2
0,2/0,2
O risco pode ser definido como a incerteza de um resultado ou de um evento. Ao contrário do que se imagina, o risco pode referir-se tanto a uma ameaça negativa quanto a uma oportunidade positiva para uma empresa. Por isso a importância que os riscos sejam avaliados com critério, avaliando todas as possibilidades dos resultados, bem como como seu impacto em um negócio. 
Sobre o risco de auditoria, avalie as afirmações a seguir: 
1. A elaboração de um planejamento de auditoria destina-se a eliminar os riscos de auditoria.
2. O auditor deve obter o maior nível de certeza possível quando da realização dos trabalhos de forma a garantir e mitigação do risco de auditoria.
3. O auditor deve abster-se de dar sua opinião quando houver dúvidas em relação a algum fato relevante que possa afetar a posição patrimonial da empresa.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Correta: 
Somente a afirmação II está correta.
Resposta correta
Somente as afirmações II e III estão corretas.
Somente as afirmações I e III estão corretas.
Somente as afirmações I e II estão corretas.
As afirmações I, II e III estão corretas.
Comentários
A alternativa correta é: Somente a afirmação II está correta.
É na fase do planejamento de auditoria que o auditor deve elaborar a avaliação dos riscos de auditoria no intuito de evitar a apresentação de informações erradas e, por conta disso, incorrer no não atendimento das datas acertadas na contratação dos serviços, devido à ocorrência de fatos que poderiam ser previstos. Havendo uma programação adequada quando da elaboração do planejamento de auditoria, tomando conhecimento da atividade-fim da empresa e dos procedimentos adotados e informando-se dos fatos que por ventura poderão afetar a condução correta dos serviços, o auditor estará minimizando os riscos de auditoria.
A incerteza ocorre quando se tem dúvidas em relação a algum fato relevante que poderá afetar significativamente a posição patrimonial da empresa. O auditor deve adicionar um parágrafo de ênfase em seu parecer, após o parágrafo de opinião, fazendo referência à nota explicativa da administração, que deve descrever, de forma mais extensa, a natureza e, quando possível, o efeito da incerteza. 
Capítulo 2 e 4 do livro: Auditoria e Perícia Contábil - Rodrigo O. das Chagas Lima, Cláudio M. R. Cordeiro. – 1. ed. – Curitiba: Fael, 2017.
3. Pergunta 3
0,2/0,2
No ano de 2019 foi aprovada a Norma Brasileira de Contabilidade NBC PG 01 passando a vigorar a atualização do Código de Ética do Contador, alinhado aos padrões internacionais de ética profissional provenientes da Federação Internacional de Contadores.
A respeito do código de ética e moral, analise as afirmativas a seguir: 
1. O Código de Ética constitui o conjunto de normas que orientam e regulamentam as atividades profissionais, estabelecendo deveres, vedações, permissibilidades e penalidades quando do exercício da profissão.
2. A profissão do auditor é regulamentada e orientada por um código de Ética próprio, conforme o IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil.
3. Constituem requisitos morais indispensáveis de conduta do auditor no exercício de suas atividades: a opinião isenta e imparcial, além da postura e do comportamento ilibado.
4. Quando houver interesse direto ou indireto de qualquer uma das partes em um processo judicial, o perito pode escusar-se ou ser recusado por impedimento ou suspeição, a fim de garantir a imparcialidade na condução dos trabalhos.
Ocultar opções de resposta 
Correta: 
Somente as afirmativas I, III e IV estão corretas.
Resposta correta
Somente as afirmativas I e III estão corretas.
As afirmativas I, II, III e IV estão corretas.
Somente as afirmativas I e II estão corretas.
Somente as afirmativas II e III estão corretas.
Comentários
A alternativa correta é: Somente as afirmativas I, III e IV estão corretas.
O código de ética profissional irá normatizar os objetivos, direitos, deveres, responsabilidades e penalidades referentes à dada atividade profissional. É compreensível que não será somente através do código de ética profissional que se irá conseguir abranger todas as questões que possam vir a ocorrer no decurso das atividades e no exercício da profissão do auditor. Porém, esse código tem como objetivo ser um fio condutor das ações dos profissionais a fim de orientar sua atuação, evitando comportamentosfora dos padrões éticos, sob pena de aplicação de sanções de caráter punitivo, contribuindo assim para uma conduta profissional mais austera. A profissão de auditor ainda não possui um código de ética próprio, assim, existem basicamente duas fontes que orientam a postura ética do auditor: a primeira delas é o código de ética do contabilista, estabelecido pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC), através da Resolução 290/70 e posteriormente atualizada pela Resolução CFC 803/96, a que o auditor se sujeita por ser contador. E os princípios da ética profissional editados pelo Instituto Brasileiro de Contadores (Ibracon).
O impedimento e a suspeição normalmente ocorrem por fatores externos e de terceiros, os quais podem vir a tirar a imparcialidade que deve balizar o trabalho executado pelo perito, sendo que, nesse caso, deverá manifestar-se ao juiz através de petição fundamentada, alegando tal situação.
Capítulo 5 e 6 do livro: Auditoria e Perícia Contábil - Rodrigo O. das Chagas Lima, Cláudio M. R. Cordeiro. – 1. ed. – Curitiba: Fael, 2017. 
4. Pergunta 4
0,2/0,2
No Brasil e em diversos países, os crimes de lavagem de dinheiro têm causado certo descrédito às instituições financeiras, mercado imobiliário, bolsa de valores, entre outros. [...] A perícia contábil criminal configurasse como um instrumento de repressão desses crimes quando buscam confeccionar as provas com o intuito de inocentar ou incriminar o réu por meio do Laudo Pericial Contábil.
Fonte: Adaptado de: DE CASTRO, Rafael Fernandes. Perícia contábil nas investigações de crimes de lavagem de dinheiro. Revista Brasileira de Contabilidade, [S.l.], n. 240, p. 14-27, dez. 2019. ISSN 2526-8414. Disponível em: <http://rbc.cfc.org.br/index.php/rbc/article/view/1920>. Acesso em: 17 jan. 2020. doi: https://doi.org/10.17648/rbc-vol0n240-1920.
Sobre o laudo e o parecer pericial, peças importantes em um processo judicial, assinale a resposta correta.
Ocultar opções de resposta 
Tanto o laudo, quanto o parecer judicial são destinados a pessoas leigas em contabilidade, portanto, a linguagem utilizada quando de sua elaboração deve ser acessível, de fácil entendimento, sem a aplicação de termos técnicos.
O laudo e parecer pericial são documentos elaborados pelo juiz, considerando as informações fornecidas pelo assistente técnico e perito judicial acerca dos fatos avaliados.
Correta: 
O Código de Processo Civil prevê a possibilidade de dilatação no prazo de entrega do laudo pericial, desde que realizado com antecedência e por meio de petição judicial.
Resposta correta
A data de entrega do laudo e parecer judicial deve constar no planejamento da execução do trabalho pericial, sendo vedada a solicitação de prorrogação do prazo.
Não existe uma regulamentação específica, nem mesmo rigor em relação à padronização para a elaboração do laudo e parecer pericial.
Comentários
O conteúdo necessário à resposta correta está no capítulo 9, nas páginas 150, 151, 152, 153 e 154 do Livro da Disciplina Auditoria e Perícia Contábil.
5. Pergunta 5
0,2/0,2
As leis que combatem a lavagem de dinheiro entraram na arena global logo após a criação do Grupo de Ação Financeira contra a Lavagem de Dinheiro e o Financiamento do Terrorismo (Gafi/FATF), no final dos anos 1980. Esforço de diversas nações, foi o responsável pela criação da maioria dos padrões contra a lavagem de dinheiro, além de ter criado uma estrutura a ser seguida.
Fonte: Lavagem de dinheiro e os perigos para a contabilidade gerencial. Disponível em: https://www.contabeis.com.br/noticias/40002/lavagem-de-dinheiro-e-os-perigos-para-a-contabilidade-gerencial/ Acesso em: 14 jan.2020
De acordo com o Conselho de Controle de Atividades Financeiras (Coaf), a lavagem de dinheiro é o caminho por meio do qual o criminoso transforma recursos providos em atividades ilegais em ativos com uma aparência de legitimidade.
Considerando esse contexto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
l - A auditoria e a perícia contábil são instrumentos indispensáveis na verificação de fraudes e erros contábeis nas empresas. 
Porque
ll – A auditoria contábil aumenta o grau de confiança nos demonstrativos contábeis por parte dos usuários e perícia contábil fundamenta as informações demandadas, apresentando, de forma isenta e imparcial, a veracidade dos fatos. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Ocultar opções de resposta 
As asserções I e II são proposições falsas.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Correta: 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Resposta correta
Comentários
A alternativa correta é: As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
A finalidade estabelecida para uma auditoria é a emissão de uma opinião fundamentada, por uma pessoa independente, porém com capacidade técnica e profissional suficiente para emiti-la.
O objetivo da prova pericial é o de demonstrar a verdade, de maneira irrefutável e incontestável, a qual fará com que o magistrado tenha a plena certeza de estar praticando a justiça, isenta de favorecimentos.
Para responder corretamente, deve-se ter conhecimento sobre o conceito e objetivos de auditoria e perícia contábil, que podem ser compreendidos pela leitura do Livro da Disciplina de Auditoria e Perícia Contábil. Capítulo 1 e Capítulo 6, além, é claro, da leitura das normas técnicas de auditoria e perícia contábil (NBC – TA – 200 e NBC TP 01, respectivamente). 
Capítulo 1 e 6 do livro: Auditoria e Perícia Contábil - Rodrigo O. das Chagas Lima, Cláudio M. R. Cordeiro. – 1. ed. – Curitiba: Fael, 2017.

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