UNIASSELVI - auditoria e controladoria

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14/06/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Vanessa Souza Lofiego (2461382)
Disciplina: Auditoria e Controladoria (GFI08)
Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:513205) ( peso.:1,50)
Prova: 19122281
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O auditor, ao prestar seu serviço para determinada empresa, também presta serviço para a sociedade, de um
modo geral. Isso implica na responsabilidade social do auditor. Quer dizer que o auditor, ao expressar sua opinião
através do parecer final, está informando a sociedade sobre a real situação da instituição. Isso ocorre porque, hoje,
a maioria das empresas tem a obrigação de publicar suas demonstrações contábeis. Para que essas informações
sejam confiáveis e o parecer do auditor também possua veracidade, é necessário que, além das normas contábeis,
o auditor siga algumas regras de conduta e ética profissional. Sobre o auditor, analise as sentenças a seguir:
I- Deve ter seus objetivos definidos e segui-los com integridade sem qualquer interferência da empresa para a qual
está prestando serviço.
II- Deve seguir os padrões técnicos sem provocar qualquer alteração ou evolução na qualidade dos serviços
praticados.
III- Deve conduzir seu trabalho de forma a buscar a justiça, a honestidade e a cooperação com os colegas de
trabalho e para quem estão prestando seu serviço.
IV- Deve buscar uma evolução contínua na qualidade dos serviços prestados e da classe profissional.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença I está correta.
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças II, III e IV estão corretas.
2. O auditor independente possui a função primordial de analisar todo o fluxo e as documentações da empresa
auditada para que, ao final, seja possível emitir um parecer sobre a situação econômico-financeira da empresa. "A
auditoria independente é uma atividade que, utilizando procedimentos técnicos específicos, tem a finalidade de
atestar a adequação de um ato ou fato com o fim de imprimir-lhe características de confiabilidade [...]. O parecer
dos auditores independentes é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião de forma clara e
objetiva, sobre as demonstrações contábeis quanto ao adequado atendimento, ou não, a todos os aspectos
relevantes" (PORTAL DA CONTABILIDADE). Mediante o parecer emitido pelo auditor, os administradores podem
tomar decisões cruciais ao bom andamento da empresa. Por isto, é preciso que o auditor tenha o máximo de
cuidado ao elaborar e emitir qualquer opinião. Sobre a responsabilidade assumida pelo auditor ao emitir seu
parecer, assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: Portal de Contabilidade. Auditoria Independente - Características. Disponível em:
<http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoria.htm>. Acesso em: 10 fev. 2017.
 a) O auditor assume responsabilidade de ordem técnico-profissional, mas não publicamente.
 b) O auditor não assume responsabilidade legal sobre seu parecer, apenas responsabilidade técnica.
 c) O auditor assume responsabilidade profissional e legal, mas não possui penalidades.
 d) O auditor assume responsabilidade de ordem técnico-profissional, inclusive publicamente.
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3. O auditor independente deve seguir normas e princípios éticos como qualquer outro profissional da área, inclusive
esta profissão possui um código de ética bastante rígido.
"A ética profissional dos auditores nada mais é que uma divisão especial da ética geral e nela o profissional recebe
normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidades para com a sociedade, com a
organização a que pertence e com outros membros de sua profissão, assim como para com a própria pessoa. O
que um auditor faz, individualmente, sendo ou não uma atitude típica dos auditores em geral, às vezes é a única
coisa que chama a atenção da organização, do público ou mesmo de comunidades inteiras. Assim a profissão de
auditor, como um todo, pode ser julgada pelas atitudes de um único profissional. Desta forma, no desenvolvimento
de seu trabalho, o auditor, independentemente de sua formação profissional, deve ter sempre presente que se
obriga a proteger os interesses da sociedade, respeitar as normas de conduta que regem os profissionais de
auditoria, não podendo valer-se da função em benefício próprio ou de terceiros."
FONTE: Portal de Contabilidade. AUDITORIA - RESPONSABILIDADE LEGAL E ÉTICA POFISSIONAL. Disponível
em: <http://www.portaldecontabilidade.com.br/noticias/auditoria-responsabilidade-etica.htm > Acesso em: 22 fev.
2017.
Neste sentido, existe uma organização brasileira responsável por defender os interesses dos auditores
independentes, bem como subsidiar e apoiar os profissionais nesta área. Com relação a esta organização, analise
as opções a seguir:
I- IBRACON.
II- CVM.
III- ICPB.
IV- CFC.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As opções III e IV estão corretas.
 b) As opções I, II e IV estão corretas.
 c) Somente a opção I está correta.
 d) As opções I e IV estão corretas.
4. Basicamente, todo e qualquer relatório emitido por auditores independentes deve declarar, expressamente e de
forma inequívoca, o serviço feito, a forma pela qual foi feito o serviço e a conclusão a que chegou o auditor. Seja
num exame anual das demonstrações financeiras de um conglomerado, seja num simples exame da posição de
uma determinada conta, deve o relatório do auditor conter sempre, mesmo que de forma resumida, as declarações
citadas e uma conclusão ou opinião. Evidentemente, tal opinião pode ser afirmativa, pode conter restrições, ou ser
negativa ou adversa, havendo mesmo casos em que o auditor declara não ter conseguido, nas circunstâncias e
pelos motivos descritos, chegar a uma conclusão (GOLDKORN, 1976, sp.p.). Constatamos que o auditor deve
expressar sua opinião através do parecer final. E mesmo que não consiga chegar a uma conclusão, é necessário
que ele justifique e exponha suas razões. Então, quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras
auditadas, qual é o tipo de opinião usada?
FONTE: GOLDKORN, Henrique. 1976. O que significa um parecer de auditoria. Disponível em:
<http://www.scielo.br/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0034-75901976000100005>. Acesso: 28 nov. 2016.
 a) Abstenção de opinião.
 b) Opinião com ressalvas.
 c) Opinião adversa.
 d) Opinião sem ressalvas.
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5. Analisando as recomendações que devem constar nos relatórios de auditoria, é importante observar que cada
conta contábil demonstrada no balanço patrimonial deve conter as informações específicas de forma objetiva.
Sobre a aplicação das recomendações para as contas contábeis, analise as sentenças a seguir:
I- Ausência de assinatura e falta de carimbo demonstrado no pagamento do documento realizado por meio do
caixa são itens que aparecem nas recomendações dos boletins de caixa.
II- No momento em que o auditor realizar a auditoria do ativo imobilizado, é necessário que os bens da organização
estejam identificados com plaquetas numéricas.
III- Número da nota fiscal de venda, nome do cliente e data de emissão da nota fiscal são alguns dos itens que
devem constar no relatório emitido no final de cada mês pelo auditor refente às contas a pagar.
IV- As informações que constam na nota de despesa, como o número, razão social e valor, devem ser mantidas em
registros pela empresa auditada.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e IV estãocorretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) Somente a sentença II está correta.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
6. Para atuar como profissional de auditoria, é necessário possuir qualificação profissional, que é a formação no curso
de Ciências Contábeis, ter experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade, finanças,
auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia,
aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. A profissão de
auditor exige alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, assinale a alternativa INCORRETA:
 a) Testemunho de pessoas ligadas à empresa.
 b) Capacidade técnica.
 c) Independência de julgamento.
 d) Normas morais e éticas.
7. Com relação à origem e à evolução que ocorreu na auditoria, função que existe desde a antiga Babilônia,
constatou-se muito progresso nesta função até os dias de hoje, porém ainda permanece sem a devida
regulamentação. Desta forma, é uma atividade desenvolvida pelo contador. Sobre os elementos históricos da
auditoria no mundo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) É uma função que teve sua origem há milhares de anos antes de Cristo, porém a função de auditor foi
reconhecida somente 1314 anos depois de Cristo.
( ) Na Europa, por meio de associações profissionais, ocorreu o desenvolvimento do trabalho de auditoria.
( ) A realização de auditoria tornou-se mais complicada por ocasião de toda complexidade encontrada na
economia após a Revolução Industrial.
( ) A função de auditor foi regulamentada no Brasil no final do século XX.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - F.
 b) V - F - F - V.
 c) F - F - V - F.
 d) F - F - F - V.
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8. No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor
Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos e descritos no seu contrato
de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A existência de entidades associadas, filiais.
( ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou mesmo auditores
internos.
( ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em consideração o
volume de transações e complexidade das atividades.
( ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que serão utilizados
no decorrer dos trabalhos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - V.
 b) V - V - V - F.
 c) F - V - F - F.
 d) V - F - V - V.
9. As normas são meios utilizados para regulamentar os procedimentos técnicos adotados pelos profissionais na
execução dos seus trabalhos. Elas são definidas e inspecionadas pelo órgão de classe com intuito de manter a
integridade e a qualidade do trabalho de auditoria. Sobre as normas em vigência inerentes à auditoria e
contabilidade, analise as seguintes afirmativas: 
I- As normas de Contabilidade estão divididas conforme sua área de aplicação, em normas que regulamentam a
atuação profissional e normas aplicadas às técnicas utilizadas pelo profissional contábil. 
II- As normas técnicas e profissionais podem ser empregadas na regulamentação de determinado aspecto inerente
à profissão contábil, nas instruções normativas e nos comunicados técnicos.
III- Dentre as normas aplicadas aos profissionais contábeis, pode-se citar a NBC T1 - que trata da Estrutura
Conceitual para Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis.
IV- O profissional de auditoria precisa ser um excelente conhecedor das normas de contabilidade e auditoria.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas I, II e IV estão corretas.
 b) As afirmativas II e III estão corretas.
 c) As afirmativas I e III estão corretas.
 d) Somente a afirmativa IV está correta.
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10. O parecer do auditor nada mais é do que um atestado com base nas teorias, princípios e normas contábeis que
possui o grande objetivo de evidenciar como está o andamento da empresa, a gestão e se todos os processos
internos estão fluindo de forma correta.
"Nos países mais adiantados do mundo, nenhuma empresa de categoria faz publicar os seus balanços (nem os
apresenta a bancos, companhias de investimentos ou concedentes de crédito em geral) sem que contenham o
parecer de auditores independentes. Naqueles países, o mundo dos negócios em geral e até mesmo o grande
público já se acostumaram com a confiança e a autenticidade que esses pareceres imprimem aos balanços das
companhias. No Brasil, as empresas que lançam ações à subscrição pública são obrigadas a ter os seus balanços
acompanhados de pareceres de auditores independentes; além disso, muitas outras empresas também já estão
recorrendo à auditoria independente, devido ao prestígio e à credibilidade adicionais daí resultantes".
FONTE: GOLDKORN, Henrique. O que significa um parecer de auditoria. Disponível em:
<http://www.scielo.br/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0034-75901976000100005>. Acesso em: 22 fev. 2017.
Sendo assim, a auditoria possui um importante papel no desenvolvimento de uma empresa, pois ela é responsável
por evitar possíveis sanções devido a irregularidades, além de trazer mais confiança aos investidores, aos clientes,
aos fornecedores e aos demais usuários. Com relação ao parecer que pode ser emitido pelo auditor, analise as
seguintes sentenças:
I- Parecer sem ressalva é utilizado quando há pequenas alterações que não modificarão o resultado do exercício.
II- Opinião adversa é utilizada quando as modificações comprometerão o resultado das demonstrações contábeis.
III- Abstenção de opinião é utilizada quando o auditor não possui papéis de trabalho suficientes para formar sua
opinião sobre as demonstrações.
IV- Parecer com ressalva é utilizado quando há no mínimo dez itens que sofrerão modificação, mas que não
alterarão as demonstrações contábeis.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) As sentenças I e IV estão corretas.
 c) As sentenças II, III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, II e III estão corretas.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.