Auditoria Contábil AV1

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:885944)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 67936300
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas 
pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre essas 
partes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Normas relativas à pessoa do auditor: referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, 
estabelecendo as normas éticas e morais como, ser independente em todos os seus assuntos 
relacionados com seu trabalho, dentre outros.
( ) Normas relativas à execução do trabalho: tais normas foram regulamentadas pelo Conselho 
Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão e 
controle de qualidade etc.
( ) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente: as normas têm a premissa de 
determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre 
outros. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V.
B V - V - V.
C F - F - F.
D F - F - V.
Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se trata da ética 
profissional, é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de 
conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros 
membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código de ética bastante 
rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens 
utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender 
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que 
tem para com o público.
( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de 
sua profissão. 
( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a 
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quem presta serviços.
( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais 
competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - IV - I - II.
B I - III - IV - II.
C III - I - IV - II.
D II - I - III - IV.
A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, 
possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, 
ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, 
aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. 
Ainda a profissão de auditor impõe aos que a esta se dedica um trabalho estruturado com base em 
alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor.
( ) Normas morais e éticas.
( ) Independência de julgamento.
( ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A II - III - I.
B I - III - II.
C III - I - II.
D II - I - III.
O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as 
necessidades da empresa. O auditor pode emitir um relatório que seja elaborado de forma rápida e 
sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou 
necessita correção no sistema de controle interno. Sobre esse tipo de relatório, assinale a alternativa 
CORRETA:
A Relatórios parciais.
B Relatórios finais analíticos.
C Relatórios finais sintéticos.
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D Relatórios especiais.
Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos registros e 
dos procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a qualidade da segurança do 
sistema de controle interno adotado por ela. Ademais, avaliar a observância e o cumprimento das 
normas e regulamentos adotados pela administração, bem como a aplicação dos princípios 
fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade. Nesta auditoria, é importante 
observar as avaliações e os exames (FLORIANI, 2011). Sobre a observação de avaliações e exames, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da publicação das 
demonstrações contábeis, de qualquer relatório formal ou institucional, de natureza orçamentária, 
financeira, contábil ou tributária.
( ) Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis para que a 
empresa possa acompanhar a sua evolução patrimonial.
( ) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e da comprovação 
de sua existência real, utilidade, ociosidade e economicidade.
( ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na administração contábil-
financeira e tributária de fundos e programas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. Blumenau, 
2006. Disponível em: . Acesso em: 15 ago. 2011.
A V - V - V - V.
B V - F - F - V.
C F - F - V - F.
D V - F - V - F.
A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal 
adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe 
normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os 
clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um 
código ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor, 
independentemente se ele tem competência e padrões técnicos, assinale a alternativa CORRETA:
A Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os
membros de sua profissão.
B Deve observar os padrões profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais
competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
C
Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que
tem para com o público.
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D Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente
daqueles a quem presta serviços.
As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a obrigatoriedade de 
ter registro em um órgão de classe devidamente reconhecido para o desempenho do exercício da sua 
profissão. Também é necessário não estar "preso" a relações de parentesco ou amizade, pois isso não 
garante a integridade do trabalho executado, sendo que o auditor deve zelar por toda a qualidade das 
informações analisadas e auditadas. As normas relativas à pessoa do auditor interno foram 
regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em 24 de março de 1995, pela Resolução 
CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas Profissionais do Auditor Interno. Sobre as normas 
relativas ao auditor interno, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Competência técnico-profissional.
( ) Autonomia profissional.
( ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos.
( ) Relacionamento com profissionais de outras áreas.
( ) Supervisão e controlede qualidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: . Acesso em: 7 fev. 2013.
A F - V - F - V - V.
B F - F - V - F - V.
C V - V - V - V - F.
D V - F - F - V - V.
A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das 
transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade 
(CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à 
veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle 
patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para 
colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa que possam 
confirmar as ações ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 
2009.
A V - V - F - V.
B V - F - V - F.
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C V - F - F - V.
D F - V - V - F.
A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das 
transações, dos procedimentos, das operações, das rotinas e das demonstrações financeiras de uma 
entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação 
quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da 
auditoria, assinale a alternativa INCORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 
2009.
A As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
B A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle
patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
C Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para
colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
D
As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que podem
confirmar as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da empresa tenham
tomado.
As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas 
pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre o 
exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Normas relativas à pessoa do auditor.
II- Normas relativas à execução do trabalho.
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
( ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e 
morais, como ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu trabalho, aplicar o 
máximo de cuidado e zelo na realização do seu exame e na exposição de suas conclusões, entre 
outros.
( ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a 
natureza da auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas normas determinam o alcance da 
opinião formulada e devem atender aos requisitos exigidos.
( ) Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento 
da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão, controle de qualidade etc.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - III - II.
B III - I - II.
C II - I - III.
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III - II - I.
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