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	segunda, 11 Nov 2019, 16:30
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	segunda, 11 Nov 2019, 16:45
	Tempo empregado
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Parte superior do formulário
Questão 1
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
Clique sobre a resposta correta relativa ao campo em branco e arreste-a até ele.
Quanto maior for o risco residual ou de distorção relevante,    é a necessidade de evidência, e quanto melhor for a qualidade da evidência,    é a necessidade quantitativa de evidência.
 
MENORMENORMAIORMAIOR
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Clique sobre a resposta correta relativa ao campo em branco e arreste-a até ele.
Quanto maior for o risco residual ou de distorção relevante, [MAIOR] é a necessidade de evidência, e quanto melhor for a qualidade da evidência, [MENOR] é a necessidade quantitativa de evidência.
Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de 4,00
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Texto da questão
Ao planejar a auditoria, o auditor deve estabelecer claro relacionamento entre os riscos e os procedimentos de auditoria, considerando que quanto mais significativos forem os riscos avaliados, mais persuasiva e mais alto o grau de confiabilidade da evidência que deverá ser obtida por meio de testes.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
A quantidade de evidência necessária é influenciada pelos riscos de a informação do objeto ser distorcida de forma relevante, bem como pela qualidade dessas evidências. Assim, quanto maiores os riscos, mais evidências serão necessárias; e quanto melhor for a qualidade da evidência, menos desta será necessária (NBCTA EC, 61).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 3
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
O risco de auditoria é mantido no nível aceitável por meio de respostas de caráter geral e de respostas de caráter específico, as quais devem ser planejadas e executadas para abordar aos riscos significativos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! O risco de auditoria deve ser ativamente gerenciado durante todo o processo de auditoria. Isso exige que o auditor respalde a auditoria com uma avaliação de risco que leve em consideração tanto os riscos gerais quanto os específicos no nível do trabalho, planejando e implementando respostas de caráter geral e de caráter específico no nível das atividades ou transações (ISSAI 100, 40, 46-47 e 44).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 4
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Indique a ordem correta que representa a sequência do processo global de obtenção de evidência de auditoria.
	Avaliação da suficiência e adequação da evidência obtida.
	Resposta 1 
	Identificação e avaliação dos riscos.
	Resposta 2 
	Planejamento dos procedimentos de auditoria necessários em resposta aos riscos de distorção relevante avaliados como significativos.
	Resposta 3 
	Obtenção de entendimento do objeto e do seu ambiente, incluindo o controle interno.
	Resposta 4 
	Execução dos procedimentos de auditoria.
	Resposta 5 
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Avaliação da suficiência e adequação da evidência obtida. – 5, Identificação e avaliação dos riscos. – 2, Planejamento dos procedimentos de auditoria necessários em resposta aos riscos de distorção relevante avaliados como significativos. – 3, Obtenção de entendimento do objeto e do seu ambiente, incluindo o controle interno. – 1, Execução dos procedimentos de auditoria. – 4.
Questão 5
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
Os procedimentos adicionais de auditoria são executados no nível da entidade e incluem os procedimentos para obtenção do entendimento do objeto, do seu ambiente, inclusive do controle interno.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Os procedimentos aplicados para a obtenção do entendimento da entidade ou do objeto e do seu ambiente são denominados procedimentos de avaliação de risco (ISSAI 1315; ISA/NBC TA 315). 
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 6
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
Os procedimentos adicionais de auditoria desenhados em resposta aos riscos significativos podem conter somente testes de controle, desde que a avaliação de controle no nível da entidade suporte tal decisão.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! As normas de auditoria exigem que procedimentos substantivos sejam sempre realizados, ainda que com extensão reduzida, dado que o julgamento profissional envolvido na avaliação de riscos tem caráter subjetivo e pode não identificar todos os riscos. Além disso, controles internos têm limitações inerentes, como a possibilidade de serem burlados, de haver conluio ou de ocorrer falha na sua aplicação.
Portanto, “seja qual for a abordagem de auditoria adotada ou o nível dos riscos avaliados, não existe abordagem de auditoria que só inclua testes de controle” (LONGO, 2011, p. 184).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 7
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Testes de efetividade operacional, assim como testes de desenho e implementação de controles, destinam-se a avaliar o risco de controle ainda na fase de planejamento, enquanto os testes substantivos são utilizados na fase de execução da auditoria. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Os testes destinados a avaliar o risco de controle são os testes de desenho e implementação, geralmente realizados na fase de planejamento, e os testes de efetividade operacional, realizados na fase de execução. Já os testes substantivos são realizados na fase de execução.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de 3,00
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Texto da questão
Entre as respostas de caráter geral, incluem-se o planejamento de procedimentos de auditoria para os riscos avaliados como significativos no nível de atividades ou transações.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
O planejamento de procedimentos de auditoria para os riscos avaliados como significativos no nível de atividades ou transações faz parte das respostas de caráter especifico.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 9
Incorreto
Atingiu 0,00 de 3,00
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Texto da questão
Na questão a seguir, marque a alternativa correta.
Evidência substantiva é a evidência obtida: 
Escolha uma:
a. Por meio dos testes que buscam dar suporte à decisão do auditor de confiar ou não nos controles internos para detectar e evitar distorções relevantes.
b. Por meio de testes substantivos e de testes de desenho de controle que atuam sobre registros, lançamentos e saldos relacionados a transações. 
Essas são evidências substantivas e evidências de controle.
c. Por meio de procedimentos que consistem em correlações, comparações e análises, geralmente aplicados de forma conjunta com outros procedimentos para corroborar eventuais discrepâncias em face de expectativas formadas pelo auditor.
d. Acerca dos registros, lançamentos e saldos relacionados a transações, para dar respaldo à confiabilidade de afirmações contidas, de maneira explícita ou implícita, na informação do objeto.
Feedback
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Acerca dos registros, lançamentos e saldos relacionados a transações, para dar respaldo à confiabilidade de afirmações contidas, de maneira explícita ou implícita, na informação do objeto..
Questão 10
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Para obter segurança em auditoria, o auditor deve avaliar tanto os riscos gerais quanto os específicos no nível do trabalho. Os riscos gerais, no seu todo, são inter-relacionados e comuns a todos os trabalhos, enquanto que os riscos específicos decorrem dos riscos inerentes e de controle associados às atividades ou transações do objeto.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Para obter segurança em auditoria, o risco de auditoria deve ser ativamente gerenciado durante todo o processo de auditoria. Isso exige que o auditor respalde aauditoria com uma avaliação de risco que leve em consideração tanto os riscos gerais quanto os específicos no nível do trabalho, de maneira a permitir-lhe tomar decisões no planejamento e na implementação de respostas adequadas para abordar os riscos significativos e manter o risco de auditoria no nível aceitável, conforme estabelecido nos termos do trabalho (ISSAI 100, 40, 46-47 e 44).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 11
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
Incluem-se, entre as respostas de caráter geral em auditoria, alterações na natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria, incorporando aspectos de imprevisibilidade.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Respostas de caráter geral incluem a manutenção de ceticismo profissional, a designação de membros de equipe com conhecimento ou habilidades especiais para lidar com os riscos, uma supervisão mais intensa ou ainda alterações na natureza, extensão ou época dos procedimentos de auditoria, incorporando aspectos de imprevisibilidade.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 12
Incorreto
Atingiu 0,00 de 6,00
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Texto da questão
Auditoria operacional realizada pelo TCU no Programa Farmácia Popular realizou procedimentos de avaliação da efetividade operacional dos controles internos e cruzamento de dados para identificação de situações sugestivas de irregularidades, a partir dos registros do sistema autorizador de vendas do programa, sobre as quais foram realizados testes de auditoria. Portanto, é possível afirmar que, na referida auditoria, a abordagem de testes utilizada foi puramente substantiva.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Os procedimentos adicionais executados no nível das atividades ou transações, na auditoria operacional no Programa Farmácia Popular, conforme descritos, incluíram testes de efetividade operacional de controles e aplicação de procedimentos substantivos para testar as transações de vendas. Portanto, uma combinação de testes de efetividade operacional de controles e testes substantivos, ou seja, uma abordagem de testes combinada.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 13
Incorreto
Atingiu 0,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
As respostas de caráter específico se referem aos procedimentos de auditoria planejados para todos os riscos avaliados no nível de atividades ou transações. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
As respostas de caráter específico referem-se ao planejamento de procedimentos de auditoria para os riscos avaliados como significativos no nível de atividades ou transações.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 14
Incorreto
Atingiu 0,00 de 6,00
Marcar questão
Texto da questão
Pode-se afirmar que os procedimentos analíticos substantivos constituem um processo que contempla as fases: formação de expectativas; identificação das diferenças; investigação das causas; execução de testes de detalhes; e avaliação e formação de opinião.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Segundo Audit Guide: Analytical Procedures, emitido pelo American Institute of Certified Public Accountants (AICPA, 2007), os procedimentos analíticos substantivos constituem um processo de quatro fases: 1ª) formação de expectativas; 2ª) identificação das diferenças; 3ª) investigação das causas; e 4ª) avaliação e formação de opinião. Os testes de detalhes não são uma fase dos procedimentos analíticos, mas sim procedimentos substantivos que podem ser aplicados em conjunto com aqueles, para se obter evidências que corroborem discrepâncias em face das expectativas (STUART, 2014, p. 43; LONGO, 2011, p. 197).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 15
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
Para obter segurança em auditoria, o risco de auditoria deve ser ativamente gerenciado durante todo o processo de auditoria, de maneira a permitir ao auditor tomar decisões para mantê-lo em um nível aceitável, planejando e implementando respostas adequadas para abordar os riscos significativos. Para tanto, o auditor deve respaldar a auditoria com avaliações de risco, considerando ou os riscos gerais ou os específicos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! O auditor deve levar em consideração tanto os riscos gerais como os específicos (ISSAI 100, 40, 46-47 e 44). 
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 16
Incorreto
Atingiu 0,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
Procedimentos analíticos podem ajudar o auditor a identificar transações ou eventos, valores, índices e tendências não usuais e/ou relações inesperadas, que podem auxiliá-lo na identificação dos riscos de distorção relevante.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Procedimentos analíticos realizados como procedimentos de avaliação de risco podem identificar aspectos da entidade que o auditor não tinha conhecimento e pode auxiliar na avaliação de risco de erros relevantes, de modo a fornecer uma base para planejar e implementar respostas para esses riscos. Procedimentos analíticos realizados como procedimentos de avaliação de riscos podem incluir informações financeiras ou não financeiras. Por exemplo: a relação entre vendas e área total do espaço de vendas ou volume dos produtos vendidos (NBC TA 315, 7).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 17
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
Os procedimentos adicionais de auditoria, executados no nível das atividades ou transações, incluem, além dos procedimentos substantivos, os testes de desenho e implementação dos controles.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Os procedimentos adicionais de auditoria são da etapa de execução ou de testes. Os testes de desenho e implementação dos controles fazem parte dos procedimentos de avaliação de risco executados na fase de planejamento do trabalho. 
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 18
Incorreto
Atingiu 0,00 de 6,00
Marcar questão
Texto da questão
Os testes de controle restringem-se à fase de planejamento, como procedimentos preliminares de avaliação do risco de controle, enquanto que os procedimentos analíticos são realizados apenas na fase de execução, em conjunto com outros procedimentos, para obter evidências que corroborem discrepâncias em face das expectativas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Os testes de controle se subdividem em dois grupos: testes de desenho e implementação, realizados na fase de planejamento, como procedimentos preliminares de avaliação do risco de controle; e testes de efetividade operacional, realizados na fase de execução, com o fim de confirmar a avaliação preliminar do risco de controle. Os procedimentos analíticos são de grande importância na fase de planejamento, porque permitem identificar áreas suscetíveis a problemas, e também na fase de execução, na qual são aplicados em conjunto com outros procedimentos para obter evidências que corroborem discrepâncias em face das expectativas (STUART, 2014, p. 43; LONGO, 2011, p. 197).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 19
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Procedimentos de avaliação de riscos são os procedimentos aplicados para a obtenção do entendimento do objeto de auditoria e do seu ambiente, inclusive do controle interno, com a finalidade de obter evidência de auditoria apropriada e suficiente acerca de informações, afirmações, registros, lançamentos e saldos relacionados a transações.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Procedimentos de avaliação de riscos são os procedimentos aplicados para a obtenção do entendimento da entidade ou do objeto de auditoria e do seu ambiente, inclusive do controle interno, com a finalidade de identificar e avaliar preliminarmente riscos de distorção relevante na informação do objeto, que possa ser causada por erro ou fraude (ISSAI 1315; ISA/NBC TA 315).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 20
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Marcar questão
Texto da questão
Tanto os riscos gerais como os específicos devem ser considerados nos trabalhos de certificação,como pode ser o caso das auditorias de conformidade.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Auditorias de conformidade podem ser trabalhos de certificação, de relatório direto ou ambos ao mesmo tempo (ISSAI 100, 30). Os riscos gerais e específicos devem ser considerados nos trabalhos de certificação (ISSAI 100, 46). 
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 21
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Marcar questão
Texto da questão
Na definição da abordagem de testes da auditoria, o auditor toma por base o entendimento do ambiente de controle e a avaliação preliminar do risco de controle e então decide pela aplicação de uma abordagem puramente substantiva ou de uma abordagem combinada, que utiliza tanto testes de efetividade operacional de controles como procedimentos substantivos. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! A definição da abordagem de testes da auditoria a ser adotada na fase de execução consiste em decidir se será uma abordagem puramente substantiva ou uma combinação de testes de efetividade operacional de controles e testes substantivos (LONGO, 2011, p. 178-179). 
Essa decisão é tomada com base no entendimento do ambiente de controle e na avaliação preliminar do risco de controle, realizada por meio dos testes de desenho e implementação de controles.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 22
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
O risco inerente é um dos riscos que compõem os riscos específicos no nível do trabalho, ele é intrínseco ao objeto que é avaliado ou mensurado na auditoria, antes da consideração de qualquer ação de mitigação.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Os riscos específicos no nível do trabalho decorrem dos riscos inerentes e de controle, associados às atividades ou transações do objeto. 
O risco inerente é aquele que, por natureza, é intrínseco ao objeto que é avaliado ou mensurado (a entidade, o negócio, a atividade ou o processo, antes da consideração de qualquer ação de mitigação).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 23
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Considerando a abordagem de auditoria adotada e o nível dos riscos avaliados, é possível que o trabalho de asseguração se fundamente somente em evidências obtidas por meio de testes de controle.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! As normas de auditoria exigem que os procedimentos substantivos sempre sejam realizados, mesmo que com a extensão reduzida. Essa exigência decorre do fato de que o julgamento profissional envolvido na avaliação de riscos tem caráter subjetivo e pode não identificar todos os riscos. Além disso, controles internos têm limitações inerentes, como a possibilidade de serem burlados, de haver conluio ou de ocorrer falha na sua aplicação.
Portanto, “seja qual for a abordagem de auditoria adotada ou o nível dos riscos avaliados, não existe abordagem de auditoria que só inclua testes de controle” (LONGO, 2011, p. 184).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 24
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
A evidência de auditoria obtida mediante correlações, comparações e análises feitas pelo auditor, para corroborar eventuais discrepâncias em face de expectativas formadas pelo auditor, são denominadas evidências substantivas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! A evidência obtida por meio de correlações, comparações e análises feitas pelo auditor, geralmente aplicados de forma conjunta com outros procedimentos (como conferência de cálculos), para corroborar eventuais discrepâncias em face de expectativas formadas pelo auditor, é denominada evidência analítica (ISSAI 1500; ISA/NBCTA 500 e 502; TCU, 2011).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 25
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Evidência de auditoria apropriada diz respeito à medida da qualidade da evidência, ou seja, à sua relevância e confiabilidade para suportar as conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Evidência de auditoria apropriada diz respeito à mensuração da qualidade da evidência, expressa pela sua relevância e confiabilidade para suportar as conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor (NBCTA EC, 62; ISSAI 1003; ISA/NBCTA 500). 
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Parte inferior do formulário
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