Questionário 2 - Tributos Empresariais

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• Pergunta 1 
0,15 em 0,15 pontos 
 
Uma oficina recondiciona motores de veículos. Para realizar essa 
prestação de serviços de recondicionamento, empregam-se, com 
frequência, peças e partes novas. De acordo com a Lei Complementar 
federal n.º 116/03 e Lei Complementar federal n.º 157/16. 
 
Respostas: a. 
a prestação do serviço de recondicionamento de motores 
está sujeita, simultaneamente, à incidência do ISSQN e do 
ICMS, enquanto o fornecimento das partes e peças 
empregadas está sujeito apenas à incidência do ISSQN 
 
b. 
tanto a prestação do serviço de recondicionamento de 
motores como as partes e peças empregadas estão sujeitas 
à incidência do ICMS 
 
c. 
a prestação do serviço de recondicionamento de motores 
está sujeita à incidência do ICMS, enquanto o fornecimento 
das partes e peças empregadas está sujeito à incidência do 
ISSQN 
 
d. 
tanto a prestação do serviço de recondicionamento de 
motores como as partes e peças empregadas estão sujeitas 
à incidência do ISSQN 
 
e. 
a prestação do serviço de recondicionamento de motores 
está sujeita à incidência do ISSQN, enquanto o fornecimento 
das partes e peças empregadas está sujeito à incidência do 
ICMS 
Comentário da resposta: conforme livro-texto páginas 57 e 58 
 
 
• Pergunta 2 
0,15 em 0,15 pontos 
 
Coloque V (verdadeira) ou F (falsa) nas alternativas que tratam de 
quem são contribuintes de ICMS e assinale a alternativa que apresente 
a sequência correta. 
 
( ) Qualquer pessoa, física ou jurídica, que realize, com habitualidade 
ou em volume que caracterize intuito comercial, operações de 
circulação de mercadoria ou prestações de serviços de transporte 
interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as 
operações e as prestações se iniciem no exterior. 
( ) Também é considerado contribuinte a pessoa física ou jurídica que, 
mesmo sem habitualidade importe mercadorias do exterior, ainda 
que as destine ao consumo ou ao ativo permanente do 
estabelecimento.; seja destinatária de serviço prestado no exterior 
ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior; adquira mercadorias 
apreendidas ou abandonadas em licitação. . 
 
( ) Qualquer pessoa jurídica que realize, com habitualidade ou em 
volume que caracterize intuito comercial, operações de circulação de 
mercadoria ou prestações de serviços de transporte interestadual e 
municipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações 
se iniciem no exterior. 
Respostas: a. 
F, F, F 
 b. 
V, F, V 
 c. 
V, V, V 
 d. 
V, V, F 
 e. 
F, V, F 
Comentário da resposta: conforme livro-texto página 44 
 
 
• Pergunta 3 
0,15 em 0,15 pontos 
 
Quando se dá o fato gerador do IPI? 
Respostas: a. 
Importação, exportação, indústria, aquisição em leilão de 
produtos abandonados ou apreendidos 
 
b. 
Importação, indústria ou equiparada, aquisição em leilão de 
produtos abandonados ou apreendidos 
 
c. 
Exportação, indústria ou equiparada, aquisição em leilão de 
produtos abandonados ou apreendidos 
 
d. 
Importação, indústria ou equiparada, aquisição em leilão de 
obras de arte 
 e. 
Importação, indústria ou equiparada 
Comentário da resposta: conforme livro-texto página 40 
 
 
• Pergunta 4 
0,15 em 0,15 pontos 
 
Segundo as Leis: Complementar 116/03 e Complementar 157/16, que 
dispõem a respeito do imposto sobre serviços de qualquer natureza de 
competência dos municípios, é correto afirmar: 
 
Respostas: a. 
O imposto incide sobre as exportações de serviços para o 
exterior do país 
 
 
b. 
O imposto incide sobre prestação de serviços em relação de 
emprego dos trabalhadores avulsos, dos diretores e 
membros de conselho consultivo ou de conselho fiscal de 
sociedades e fundações, bem como dos sócios-gerentes 
e dos gerentes-delegados 
 
c. 
O imposto incide sobre o valor intermediado no mercado de 
títulos e valores mobiliários, o valor dos depósitos bancários, 
o principal e juros e acréscimos moratórios relativos a 
operações de crédito realizadas por 
instituições financeiras 
 
d. 
O serviço considera-se prestado e o imposto devido no local 
do estabelecimento prestador ou, na falta do 
estabelecimento, no local do domicílio do prestador, 
exceto nas hipóteses previstas adiante, nos casos 
em que os serviços são prestados em local diferente 
(outro município) do estabelecimento prestador (sede, filial, 
escritório). 
 
e. 
O imposto incide sobre operações de crédito realizadas por 
instituições financeiras 
Comentário da resposta: conforme livro-texto páginas 57 e 58 
 
• Pergunta 5 
0,15 em 0,15 pontos 
 
Uma indústria sujeita ao regime do simples nacional faturou, no mês de novembro 
de 2018, o valor total de R$ 100.000,00; o faturamento acumulado nos doze meses 
anteriores foi de R$ 1.200.000,00. 
Qual o valor do DAS a ser recolhido? (considerar a tabela) 
 
ANEXO 2 – Tabela Simples Nacional 2019 – Indústria 
Faixa Alíquota 
Valor a deduzir 
(R$) Receita bruta em 12 Meses (R$) 
4ª Faixa 11,20% 22.500,00 De 720.000,01 a 1.800.000,00 
 
Respostas: a. 
R$ 9.325,00 
 b. 
R$ 11.200,00 
 c. 
R$ 10.990,00 
 d. 
R$ 8.680,00 
 e. 
R$ 9.300,00 
Comentário da 
resposta: 
conforme livro-texto página 64 e o exposto a seguir: 
 
R$1.200.000,00 x 11,20% - R$ 22.500,00 (4ª faixa) 
R$ 1.200.000,00 
0,09325 ou 9,325% 
Valor a Pagar 
Neste exemplo o valor do DAS (Documento de Arrecadação do Simples 
Nacional) a pagar é: 
R$ 100.000,00 x 9,325% = R$ 9.325,00 
 
• Pergunta 6 
0,15 em 0,15 pontos 
 
Considerando um DAS no valor de R$ 10.000,00 calculado com base na quarta faixa 
de faturamento conforme tabela a seguir, qual o valor, em reais, representa o IRPJ 
(imposto de renda da pessoa jurídica)? 
 
Percentual Repartição dos Tributos 
CPP IPI CSLL ICMS IRPJ COFINS Faixas PIS/Pasep 
37,50% 7,50% 3,50% 32,00% 5,50% 11,51% 4a Faixa 2,49% 
 
Respostas: a. 
R$ 616,00 
 b. 
R$ 550,00 
 c. 
R$ 604,45 
 d. 
R$ 477,40 
 e. 
R$ 520,00 
Comentário da 
resposta: 
Resposta correta: “b”, conforme livro-texto páginas 64 e 65 e o 
exposto a seguir: 
Neste exemplo o valor do DAS (Documento de Arrecadação do Simples 
Nacional) a pagar é: R$ 10.000,00 x 5,50% (IRPJ) =R$ 550,00. 
Favor observar que a troca do valor de 11 mil para 10 mil muda o resultado 
da questão conforme explicativo. 
Neste exemplo o valor do DAS (Documento de Arrecadação do Simples 
Nacional) a pagar é: R$ 10.000,00 x 5,50% (IRPJ) =R$ 550,00. 
 
• Pergunta 7 
0,15 em 0,15 pontos 
 
Considerando que o valor do IPI = base de cálculo x (alíquota TIPI / 
100), a base de cálculo do IPI nas operações internas é: 
 
Respostas: a. 
Base de cálculo = valor do produto 
 b. 
Base de cálculo = valor do produto + frete 
 
 
c. 
Base de cálculo = valor do produto + frete + seguro + outras 
receitas acessórias 
 
d. 
Base de cálculo = valor do produto + frete + seguro + outras 
despesas acessórias 
 e. 
Base de cálculo = valor do produto 
Comentário da resposta: conforme livro-texto página 40 
 
• Pergunta 8 
0,15 em 0,15 pontos 
 
Coloque V (verdadeira) ou F (falsa) para cada uma das características 
a seguir em relação ao ICMS e assinale a alternativa que apresente a 
sequência correta. 
 
( ) Contribuinte substituto é o responsável pela retenção e recolhimento 
do imposto incidente em operações ou prestações antecedentes, 
concomitantes ou subsequentes, inclusive do valor decorrente da 
diferença entre as alíquotas interna e interestadual nas operações e 
prestações de destinem mercadorias e serviços ao consumidor final. 
( ) Contribuinte substituído é aquele que, nas operações ou prestações 
antecedentes ou concomitantes, é beneficiado pelo diferimento do 
imposto e nas operações ou prestações subsequentes sofre a 
retenção. 
( ) Contribuinte substituído é aquele que, nas operações ou prestações 
concomitantes, não é beneficiado pelo diferimentodo imposto e nas 
operações ou prestações subsequentes não sofre a retenção. 
 
Respostas: a. 
V, V, F 
 b. 
V, F, V 
 c. 
V, V, V 
 d. 
F, V, F 
 e. 
F, F, V 
Comentário da resposta: conforme livro-texto páginas 47 e 48 
 
 
• Pergunta 9 
0,15 em 0,15 pontos 
 
Qual é a definição legal de industrialização? 
Respostas: a. 
Transformação, beneficiamento, montagem, 
acondicionamento ou reacondicionamento, 
renovação ou recondicionamento 
 
b. 
Transformação, beneficiamento, montagem, 
acondicionamento ou reacondicionamento 
 
c. 
Transformação, beneficiamento, montagem e serviços de 
industrialização 
 
d. 
Transformação, beneficiamento, montagem e 
industrialização 
 e. 
Transformação, beneficiamento, montagem e modelagem 
Comentário da resposta: conforme livro-texto páginas 39 e 40 
 
• Pergunta 10 
0,15 em 0,15 pontos 
 
Não são operações com incidência de ICMS: 
Respostas: a. 
Saída de mercadoria de estabelecimento de contribuinte 
 
b. 
Prestação de serviços de transporte interestadual e 
intermunicipal 
 
c. 
Aquisição em licitação pública de mercadorias ou bens 
importados do exterior e apreendidos ou abandonados 
 d. 
Prestações onerosas de serviços de comunicação 
 e. 
Prestação de serviços de transporte municipal 
Comentário da resposta: conforme livro-texto página 44