Questionário 1 - Tributos Empresariais

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• Pergunta 1 
0,15 em 0,15 pontos 
 
Marque a alternativa que está incorreta: 
Respostas: a. 
São contribuintes do IRPJ e da CSLL as pessoas jurídicas e 
as empresas individuais 
 
b. 
As pessoas jurídicas, por opção ou por determinação legal, 
são tributadas por uma das seguintes formas neste ano de 
2019: simples nacional, lucro real, lucro presumido ou lucro 
líquido 
 
c. 
Pode optar pelo lucro presumido a empresa não financeira 
que teve receita total, no ano-calendário anterior, igual ou 
inferior a R$ 78.000.000,00 
 d. 
A instituição financeira é obrigada ao regime de lucro real 
 e. 
A instituição financeira não pode optar pelo lucro presumido 
Comentário da resposta: conforme livro-texto página 10 
 
 
• Pergunta 2 
0,15 em 0,15 pontos 
 
Uma empresa que atua no ramo comercial apura o IRPJ pelo regime 
do lucro real no ano de 2018 e não realiza operações com mercadorias 
sujeitas à tributação monofásica ou de substituição tributária. Os 
seguintes dados relativos ao mês de fevereiro de 2018 foram 
apresentados: 
 
Receita de venda de mercadorias: R$ 100.000,00 
Descontos incondicionais concedidos: R$ 10.000,00 
Bens adquiridos para revenda: R$ 40.000,00 
 
De acordo com os dados apresentados, quais são os valores, em reais, 
devidos de COFINS e de PIS/PASEP, respectivamente, em relação ao 
mês de fevereiro? 
 
Respostas: a. 
7.600,00 e 1.650,00 
 b. 
1.800,00 e 390,00 
 c. 
4.560,00 e 990,00 
 d. 
3.800,00 e 825,00 
 e. 
 
2.700,00 e 585,00 
Comentário da 
resposta: 
conforme livro-texto páginas 31 a 34 e o exposto 
a seguir: 
 
Neste caso, o regime de apuração é não cumulativo. 
Receita de Venda de Mercadorias R$ 100.000,00 
(-) Descontos incondicionais concedidos R$ 10.000,00 
(-) Bens adquiridos para revenda R$ 40.000,00 
Valor-base não cumulativo R$ 50.000,00 
x 7,6% = R$ 3.800,00 (COFINS) 
x 1,65% = R$ 825,00 (PIS) 
 
• Pergunta 3 
0,15 em 0,15 pontos 
 
A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) é 
uma contribuição social de âmbito federal destinada a financiar a 
seguridade social. 
Coloque V (verdadeira) ou F (falsa) para cada uma das características 
da COFINS listadas a seguir: 
 
( ) No regime não cumulativo, a base de cálculo é o faturamento de 
saídas. 
( ) O faturamento trimestral é a base de cálculo do regime cumulativo. 
( ) Devida pelas pessoas jurídicas de direito privado, exceto aquelas a 
elas equiparadas pela legislação do imposto de renda. 
( ) Existem três regimes de apuração (cumulativo, não cumulativo e 
monofásico). 
( ) Os setores de combustíveis e cosméticos apuram pelo sistema 
monofásico. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Respostas: a. 
F, V, F, F, F 
 b. 
F, V, F, V, V 
 c. 
V, V, F, V, V 
 d. 
V, F, V, V, F 
 e. 
F, F, F, V, V 
Comentário da resposta: conforme livro-texto páginas 31 a 35 
 
 
• Pergunta 4 
0,15 em 0,15 pontos 
 
A base de cálculo estimada do lucro real anual, em cada mês, será 
determinada mediante a aplicação do percentual sobre a receita bruta 
 
auferida mensalmente. Conforme o percentual por atividade de que 
trata Lei n.º 9.249/1995, artigo 15, § 1º. 
Marque a alternativa que está correta: 
Respostas: a. 
No caso da indústria, o percentual é 32% para a apuração 
do IR e 12% para a CSLL 
 
b. 
No caso da indústria, o percentual é 8% para a apuração do 
IR e 12% para a CSLL 
 
c. 
No caso de serviços, o percentual é 32% para a apuração 
do IR e 12% para a CSLL 
 
d. 
No caso de serviços, o percentual é 8% para a apuração do 
IR e 32% para a CSLL 
 
e. 
No caso de comércio, o percentual é 32% para a apuração 
do IR e 12% para a CSLL 
Comentário da resposta: conforme livro-texto página 19 
 
 
• Pergunta 5 
0,15 em 0,15 pontos 
 
Considerando os dados abaixo, vamos supor que a empresa optante 
pelo lucro presumido tenha auferido receitas no último trimestre de 
2018: receita de vendas no valor total de R$ 500.000,00, receita de 
serviços no valor de R$ 300.000,00 e receita de juros do capital próprio 
no total de R$ 50.000,00. O valor do IRPJ e do CSLL é: 
 
Respostas: a. 
R$ 40.500,00 e R$ 18.540,00 
 b. 
R$ 27.900,00 e R$ 18.540,00 
 c. 
R$ 28.000,00 e R$ 14.040,00 
 d. 
R$ 27.900,00 e R$ 14.040,00 
 e. 
R$ 44.500,00 e R$ 20.780,00 
Comentário da 
resposta: 
conforme livro-texto página 12 a 15 e o exposto a 
seguir: 
 
Base de Cálculo do IRPJ 
Vendas R$ 500.000,00 x 8% ......................................R$ 
40.000,00 
Serviços R$ 300.000,00 x 32% ...................................R$ 
96.000,00 
 
+ Receita financeira (adiciona à base) .......................R$ 
50.000,00 
Total R$ 
186.000,00 
Alíquota de 15% sobre R$ 186.000,00 = R$ 27.900,00 
Adicional do IRPJ (186.000,00 - 60.000,00) x 10% = R$ 
12.600,00 
Total do IRPJ a Recolher = R$ 40.500,00 
Base de Cálculo do CSLL 
Vendas R$ 500.000,00 x 12% .................R$ 60.000,00 
Serviços R$ 300.000,00 x 32% ...............R$ 96.000,00 
+ Receita financeira (adiciona à base) ...R$ 50.000,00 
Total R$ 206.000,00 
CSLL (206.000,00 x 9%) = 18.540,00 
 
• Pergunta 6 
0,15 em 0,15 pontos 
 
A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) é 
uma contribuição social de âmbito federal destinada a financiar a 
seguridade social. 
Coloque V (verdadeira) ou F (falsa) para cada uma das características 
da COFINS listadas a seguir: 
 
( ) Alíquota não cumulativa: 7,6%. 
( ) O faturamento mensal é a base de cálculo. 
( ) Devida pelas pessoas jurídicas de direito privado, exceto aquelas a 
elas equiparadas pela legislação do imposto de renda. 
( ) Existem três regimes de apuração: cumulativo, não cumulativo e 
monofásico. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Respostas: a. 
F, V, F, F 
 b. 
F, V, F, V 
 c. 
V, V, F, V 
 d. 
V, F, V, V 
 e. 
F, F, V, F 
Comentário da resposta: conforme livro-texto páginas 31 a 35 
 
 
• Pergunta 7 
0,15 em 0,15 pontos 
 
Em relação ao lucro real, não é correto: 
Respostas: a. 
No caso da apuração com base no lucro real trimestral, os 
períodos de apuração serão encerrados nos dias 31 de 
 
março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de 
cada ano-calendário 
 
b. 
No caso da apuração com base no lucro real anual, o 
imposto devido deverá ser recolhido mensalmente por 
estimativa 
 
c. 
A base estimada mensal pode ser suspensa quando ocorre 
prejuízo na apuração do balancete mensal acumulado 
 
d. 
A base estimada mensal pode ser reduzida quando o 
balancete demonstra que o imposto a ser pago até a 
data do balancete é menor que o apurado pela estimativa 
mensal 
 
e. 
No caso da apuração com base no lucro real anual, o 
imposto devido deverá ser recolhido trimestralmente por 
estimativa 
Comentário da resposta: conforme livro-texto páginas 16 e 17 
 
• Pergunta 8 
0,15 em 0,15 pontos 
 
As normas jurídicas seguem uma hierarquia legal, partindo da 
constituição federal de 1988 e seguindo até os atos normativos. No 
direito tributário, a hierarquia das normas é apresentada da seguinte 
maneira: 
 
Respostas: a. 
Constituição federal, lei ordinária, lei complementar, emenda 
constitucional 
 
b. 
Lei ordinária, lei complementar, constituição federal emenda 
constitucional 
 
c. 
Constituição federal, emenda constitucional, lei ordinária, lei 
complementar 
 
d. 
Constituição federal, emenda constitucional, lei 
complementar, lei ordinária 
 
e. 
Emenda constitucional, constituição federal, emenda 
constitucional, lei complementar 
Comentário da resposta: 
 
 
 
conforme livro-texto página 8 
 
 
• Pergunta 9 
0,15 em 0,15 pontos 
 
Considere as seguintes informações de uma empresa que apura o PIS 
e a COFINS pelo regime cumulativo: 
 
Receita bruta R$ 24.000,00Devoluções de receita do mês R$ 3.000,00 
Descontos incondicionais sobre receita R$ 1.000,00 
Bens adquiridos para revenda R$ 10.000,00 
 
Qual é o valor efetivo da COFINS e do PIS? 
 
Respostas: a. 
R$ 300,00 e R$ 65,00 
 b. 
R$ 630,00 e R$ 136,50 
 c. 
R$ 600,00 e R$ 130,00 
 d. 
R$ 690,00 e R$ 149,50 
 e. 
R$ 590,00 e R$ 149,50 
Comentário da 
resposta: 
conforme livro-texto páginas 34 e 35 e o exposto 
a seguir: 
 
Neste caso, o regime de apuração é cumulativo. 
Receita bruta R$ 24.000,00 
(-) Devoluções de receita do mês R$ 3.000,00 
(-) Descontos incondicionais sobre receita R$ 1.000,00 
Valor-base cumulativo R$ 20.000,00 
x 3,0% = R$ 600,00 (COFINS) 
x 0,65% = R$ 130,00 (PIS) 
 
 
• Pergunta 10 
0,15 em 0,15 pontos 
 
São impostos indiretos: 
Respostas: a. 
Os que incidem sobre o patrimônio e a renda 
 b. 
IRPJ, CSLL, ISSQN e ICMS 
 
c. 
Os que incidem apenas sobre serviços e não são 
repassados 
 
d. 
Os que incidem sobre a produção e a circulação de bens e 
serviços e não são repassados para o preço 
 e. 
 
Os que incidem sobre a produção e a circulação de bens e 
serviços e são repassados para o preço 
Comentário da resposta: conforme livro-texto página 9